LICENCIATURA EN CONTABILIDAD PÚBLICA

MATERIA: SEMINARIO FISCAL

DOCENTE: CESAR IVAN AGUILAR

TEMA: IMPACTO RECAUDATORIO QUE HA TENIDO EL RÉGIMEN

SIMPLIFICADO DE CONFIANZA COMPARADO CON EL RÉGIMEN DE
INCORPORACIÓN FISCAL.

ALUMNA: MARICELA SOLIS CASTRO

7° CUATRIMESTRE

TUXTLA GUTIERREZ, CHIAPAS A 17 DE FEBRERO DEL 2024.

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IMPTACTO DE RECAUDACION QUE HAY ENTRE LOS DOS REGIMENES EL

RESICO Y RIF

Durante mucho tiempo, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), a través del
Servicio de Administración Tributaria (SAT), ha realizado distintos esfuerzos para
incrementar la base contributiva del país, es decir, que las personas en la formalidad
paguen sus impuestos de manera correcta. Una de las principales medidas que se tomaron
para lograr esto fue en 2014, cuando se introdujo un esquema tributario llamado Régimen
de Incorporación Fiscal (RIF), argumentando que, con dicho esquema, el cálculo y pago de
los impuestos sería mucho más sencillo para todos los contribuyentes.

No obstante, los contribuyentes argumentaron que seguía siendo un esquema complicado,

pues aún requerían la asesoría de un tercero (generalmente un contador) para calcular la
base fiscal, ingresos, deducciones y tasa aplicable para el pago de dichos impuestos.
Derivado de esto, el RIF no ha logrado consolidarse como un proyecto exitoso por parte del
SAT. Durante 2014, justo antes de iniciar con este esquema, la tasa de informalidad en
México era del 58.79% y a marzo de 2022 se ubicaba en 55.7%, mostrando que, tras ocho
años de aplicación del esquema, se logró reducir la tasa únicamente en tres puntos
porcentuales.

En conexión con todo esto y con el objetivo de seguir fomentando que la población se
incorpore a la economía formal y pague impuestos, la SHCP lanzó un nuevo régimen que
entró en vigor a partir de enero de 2022, el Régimen Simplificado de Confianza (Resico).

este régimen promete un impacto mucho mejor y no sólo para la institución tributaria, sino
también para los contribuyentes. El Resico resuelve el principal problema del RIF:
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Ya no será necesario contar con el apoyo de un tercero para realizar los cálculos contables,
pues funcionará de una forma mucho más sencilla.

Se pagará únicamente una tasa de entre el 1 y 2.5% de los ingresos (sin deducciones).

El cálculo detrás de esto será tan sencillo como sumar todos los ingresos obtenidos y
aplicarles dicho factor (supuestamente).

Esta cuestión lleva a los fiscalistas expertos a preguntarse si la aplicación del Resico y otros
mecanismos para ayudar al contribuyente realmente aumentan la base de contribuyentes,
o bien, sólo implican un gasto público que no promete la formalidad. Para entender esto,
primero deben analizarse las implicaciones que tiene el Resico para personas físicas y
morales.

opiniones sobre los intentos por parte del fisco mexicano para
incentivar la formalidad y la contribución responsable por parte
de los ciudadanos.

Personas físicas

Las personas físicas que tributen bajo Resico deben presentar pagos provisionales; para
determinar la cantidad de impuesto se tomarán por completo todos los ingresos y estarán
obligados a pagar entre el 1 y 2.5%. También están obligados a presentar su declaración
anual (sin hacer deducción alguna), es decir, aunque es verdad que la tasa es
considerablemente menor, no siempre será conveniente utilizar Resico, pues no habrá
deducciones.

Es importante recalcar que no todas las personas son candidatos para utilizar este régimen,
puesto que se debe contar con varios requisitos y limitaciones; por ejemplo, no podrá
tributar en Resico una persona con un ingreso anual mayor a 3.5 millones de pesos. El
Resico busca aumentar la base de contribuyentes simplificando el proceso del pago de
impuestos, en el que supuestamente no será necesaria la ayuda de un contador, ya que, el
contribuyente podrá conocer con los comprobantes fiscales sus ingresos y no complicarse
con las deducciones.
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Personas morales

Por otro lado, para las personas morales bajo Resico, se tomarán en cuenta sólo los
ingresos y gastos que efectivamente se hayan obtenido o generado; esto a diferencia del
régimen general, donde se acumulan todos los ingresos y gastos facturados
independientemente de su materialización

resultados si el Resico puede llenar los vacíos y las faltas del RIF, así como
incentivar a más ciudadanos a contribuir al gasto público.

Desde que el Resico entró en vigor en 2022, no se cuenta todavía con suficientes resultados
para analizar si ha ayudado a incentivar a la economía informal a formalizarse. A pesar de
esto, se pueden observar algunos resultados.

De acuerdo con el Informe Tributario y de Gestión (segundo trimestre de 2023), la

presentación de declaraciones ha aumentado en un 11.22%, comparado con el trimestre
anterior; de 2022 a 2023 en personas físicas y personas morales ha incrementado la
recaudación en 53.1 y 34.1% (respectivamente). Aun así, se puede analizar lo que los
expertos piensan sobre regímenes parecidos a éste (como el RIF) y los resultados que se
esperan de su implementación.

el verdadero objetivo del RIF no es ir tras los contribuyentes, sino apoyarlos con su pago
de impuestos y que el cumplimiento de sus obligaciones fiscales no sea “un dolor de
cabeza”. En 2018 declaró que el padrón de contribuyentes creció al 28.4% y, aunque la
lógica de esto no fuera con fines recaudatorios, se ha incrementado la contribución pública
en una cantidad considerable desde la implementación del RIF (este porcentaje de
crecimiento no necesariamente corresponde sólo al RIF).
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CONCLUCIONES
la implementación de los regímenes fiscales, Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) y el
reciente Régimen Simplificado de Confianza (Resico), ha sido un esfuerzo continuo por
parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para fomentar la formalidad y aumentar
la recaudación en México. Aunque el RIF, introducido en 2014, no ha logrado reducir
significativamente la tasa de informalidad, el Resico, lanzado en 2022, busca mejorar la
situación simplificando el cálculo de impuestos y eliminando la necesidad de asesoría
externa. Aunque aún es temprano para evaluar completamente su impacto, se observa un
aumento en la presentación de declaraciones y en la recaudación según el Informe
Tributario y de Gestión. Sin embargo, persisten dudas sobre si estos regímenes lograrán
su objetivo de incentivar la formalización económica o simplemente representarán un gasto
público sin resultados tangibles. La clave reside en la evaluación a largo plazo de su
efectividad y su capacidad para simplificar el proceso fiscal para los contribuyentes.
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REFERENCIA

Vista de El régimen simplificado de confianza en la ley del impuesto sobre la renta

y su lucha contra la informalidad. (s/f). Unam.mx. Recuperado el 16 de

febrero de 2024, de https://revistas.juridicas.unam.mx/index.php/derecho-

comparado/article/view/18095/18433

RIF y Resico: eficiencia económica y social. (s/f). Revista Veritas. Recuperado el 16

de febrero de 2024, de https://www.veritas.org.mx/Ambito-

universitario/Ambito-universitario/rif-y-resico-eficiencia-economica-y-

social