Maestría en Supply Chain Management 2015

Sesión 3
El Patrimonio en la Empresa
I. La Información en la Empresa y
los Estados Financieros

Curso:
Costos y Presupuestos
Prof. Patricia Gonzales

Notas de clase elaboradas por el Prof. Patricia Gonzales Peralta. Lima, esan, ® 2015

La Información Financiera
¿es importante?

Durante la semana, el
gerente en una empresa
dedica mucho tiempo al
trato con clientes, con
proveedores, con los
bancos, pero
¿cuánto lo dedica a tratar
de entender las cifras que
se generan como
RESULTADO de toda esa
gestión?

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 ¿Por qué no se da prioridad al
Balance?
1. Es información pasada:
Al gerente de hoy le interesa el futuro, el que voy hacer.
Pero hay que recordar que para saber, como debo
primero determinar el qué y éste último depende de mi
situación inicial.
Si no hago un diagnóstico de la situación actual, jamás
conoceré que tan lejos me encuentro de mi meta.
2. Está en términos no muy amigables:
La información tiene una terminología especial, puesto
que tiene que ser elaborado en un lenguaje común para
todas las empresas, y muchas veces no se presenta un
calze total. Lo importante es que éste lenguaje no es
reservado para los eruditos, es un lenguaje para
muchos, y sólo hay que aprender algunas pautas
iniciales.

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¿Es suficiente un asesor para el

control y evaluación de los informes
financieros?
Es necesario tener uno, pero eso no quita el
que Ud., como quien dirige la organización,
tenga NECESIDAD de inmiscuirse en las
cifras y darles la debida interpretación, de lo
contrario caminará a ciegas.

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 Al no involucrarse en el
análisis de las cifras,
renuncian los gerentes a
participar del rol más
importante en la empresa,
de la cual se deriva el
verdadero desarrollo, nos
referimos al control.

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¿A qué van dirigidas las

técnicas de análisis del
balance?

A hacerlo “hablar”

Para ello se puede hacer muy

técnico o muy empírico, lo
importante es que sea uno muy
creativo y que conozca la empresa.

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 Maestría en Supply Chain Management 2015

Sesión 4:
¿Cómo se lee un Balance?

I. La Información en la Empresa y
los Estados Financieros

Curso:
Costos y Presupuestos
Prof. Patricia Gonzales

Notas de clase elaboradas por el Prof. Patricia Gonzales Peralta. Lima, esan, ® 2015

Cosas de Valor

ACTIVOS PASIVO
CORRIENTES CORRIENTE
O
BIENES DE
CAMBIO DEUDA
CAPITAL
DE TRABAJO PASIVO
NO
CORRIENTE
ACTIVOS
NO
CORRIENTE
O RECURSOS
BIENES DE PATRIMONIO PERMANENTES
USO

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 Balance

Se le considera como una foto de la

empresa en un momento determinado

por ello es que es estático y además...

puede tener maquillaje.

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Algunas Ideas
 Los activos corrientes se requieren para el
desarrollo de las operaciones diarias en la
empresa.
 Los activos fijos permiten el que la empresa
pueda producir (son bienes de uso).
 Los pasivos corrientes son deudas de corto
plazo.
 Pasivos de largo plazo son deudas a pagar en
plazos mayores de un año.
 Patrimonio es el capital de los propietarios.
 Es también la diferencia entre cosas de Valor
(activos) y Deudas (Pasivos).

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 Relación de Cuentas Típicas

 Caja - Bancos
Activo  Cuentas por Cobrar
Corriente  Mercaderías

 Muebles y Enseres
 Maquinarias y Equipo
 Activo Fijo  Terrenos
 (Depreciación Acumulada)
Activo No
Corriente
 Marcas
 Activo Intangible  Patentes

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Relación de Cuentas Típicas

Pasivo  Cuentas por Pagar

Corriente  Deuda a corto plazo

Pasivo No  Deuda a largo plazo

Corriente  Provisiones

Patrimonio  Capital Social

 Utilidades retenidas

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 Financiamiento

 Deuda a largo plazo

Fuentes  Aportes adicionales de socios
 Utilidades retenidas

a) Aumentos de participaciones
 Incremento de deuda
 Aumentos de capital
Modos b) Disminución de activos
 Corrientes
 Fijos

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Capital de Trabajo

Es la parte de los activos

corrientes financiada por
recursos permanentes.

Mientras mayor es el
nivel de actividades,
mayor será la necesidad
de Capital de Trabajo.

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