UNIVERSIDAD TÉCNICA “LUIS VARGAS TORRES” DE ESMERALDAS

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

FACULTAD:
CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
TEMA:
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

MATERIA:
AUDITORIA FINANCIERA

APELLIDOS Y NOMBRES DEL ESTUDIANTE:

IVANA GABRIELA CONTRERA MEZA

NIVEL:
4

PROFESOR:

DR. PABLO D. VILELA MERA PHD

FECHA:

15/09/2023

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TRABAJO AUTÓNOMO DEL ESTUDIANTE DE LA MATERIA DE AUDITORÍA
FINANCIERA DE 4TO CICLO DE LA CARRERA DE LICENCIATURA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE LA FACAE – UTELVT DEL IS 2023 DE
AGOSTO – DICIEMBRE 2023.

UNIDAD II:
EL PROCESO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA: PLANIFICACIÓN
Actividades para realizar a partir del lunes 28 de agosto hasta el viernes 22 de
septiembre de 2023:

Tiempo de la actividad:
El siguiente trabajo inicia el lunes 11 de septiembre de 2023 y lo debe terminar el día
viernes 15 de septiembre de 2023 y enviarlo en un solo archivo de Word titulado con
los apellidos y nombres del alumno al espacio creado para este trabajo en la
plataforma (CLASSROOM) hasta las 24 horas de este último día

Trabajo para realizar:

Con la Guía Académica de Trabajo de Auditoría Financiera, lea detenidamente la
información y de respuesta a lo siguiente: (A partir de la página 13)

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

1.-Escriba 10 términos más importantes del tema Planificación preliminar.

 planificación preliminar
 entidad auditada
 costos razonables
 departamento jurídico
 Carta de convenio
 entorno económico
 segregación
 registro contable
 flujo de transacciones
 Riesgo de detección

2.-Escriba lo que representa la planificación preliminar.

Representa la planificación preliminar en obtener la información general sobre la empresa, las

principales actividades que realiza, con el fin de determinar su situación y obtener mejores
resultados en el proceso de la auditoria, cumpliendo los requisitos mínimos que se exige en
estos casos.

3.-Escriba los elementos de la planificación preliminar (Conocimientos de la entidad,

diagnóstico general, definición preliminar de componentes, informe de planificación
preliminar, instrumentos normativos y carta de encargo).
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Conocimiento de la entidad

Realizar un esfuerzo de una auditoría es importante para el desarrollo de un adecuado trabajo.

En esta etapa se debe obtener conocimientos sobre el cliente y su entorno económico y de
control, que finaliza con la elaboración de un plan de trabajo basado en el conocimiento del
cliente y su negocio, ya que el conocimiento del riesgo de nivel existente del trabajo se
concentrará en aquellas áreas de estados financieros auditados donde la posibilidad de error es
mayor.

Diagnóstico general
Con el conocimiento de la entidad auditada, el auditor puede realizar un diagnóstico de la
entidad auditada, la misma que consiste en la determinación de la naturaleza de las situaciones
de interés.

Definición preliminar de componentes

En esta fase, es propicio la definición de los componentes que han sido detectados como
puntos de interés para la auditoría, y no es más que el establecimiento de áreas o unidades de
trabajo, para establecer más adelante la evaluación y ejecución de procedimientos de
auditoría.

Informe de planificación preliminar

Es la información para comprensión del equipo de auditoría, en el que se validan los
estándares
determinados en la orden de trabajo y se establecen los componentes a ser evaluados en la
consecutiva fase de la auditoría.

Instrumentos normativos
Se comparte lo manifestado por (Escalante D., 2013): “También la planificación le brinda al
auditor, el control de discrepancias con el cliente, permitiéndole anticipar situaciones que
podrían necesitar un tratamiento especial de su parte, y así, prestar un servicio profesional de
auditoría de alta calidad y a costos razonables.” (pág. 44).
Según (Franklin F., 2007): Para formalizar y fundamentar jurídicamente las condiciones en
que se aplica una auditoría, se requiere de la firma de un convenio o contrato, en el que se
especifiquen objeto, naturaleza, duración, costo, obligaciones y responsabilidades de las
partes.
Para cumplir con este requisito, el cliente y el auditor pueden definir la clase y contenido de
este documento en la forma que estimen más conveniente para sus necesidades, incluso
pueden apoyarse en su departamento jurídico o en un especialista en la materia, lo cual
posibilita que se constituya un vínculo apegado a derecho.
Los modelos de este tipo de documento pueden ser:

o Carta de convenio
o Convenio de servicios profesionales
o Contrato de prestación de servicios. (págs. 58-59)

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Carta de encargo
En el entorno económico actual hay desconcierto a la hora de entender la finalidad que
persiguen la auditoría de los estados financieros de la empresa. Por ello, la práctica de la
auditoría se llevará a cabs mediante mandato escrito que se denomina orden de auditoría, con
la única finalidad de tener claro los requerimientos del cliente y sus necesidades. En la parte
práctica se indica un ejemplo para demostración.

4.-Consulte, baje, analice y presente un ejemplo elaborado con cada uno de los elementos
de la Planificación preliminar.

Elementos

La planificación preliminar representa el fundamento sobre la que se basarán todas las

actividades de la planificación específica y la auditoría en sí mismos, de ahí la importancia del
conocimiento de las actividades desarrolladas por la entidad, conjuntamente con la evaluación
de los factores externos que pueden afectar directa e indirectamente sus operaciones, para lo
cual es necesario realizar un estudio a base de un esquema determinado, sus principales
elementos son los siguientes:

 Conocimiento de la entidad o actividad a examinar;

 Conocimiento de las principales actividades, operaciones, metas u objetivos a
cumplir;
 Identificación de las principales políticas y prácticas: contables, presupuestarias,
administrativas y de organización;
 Análisis general de la información financiera:
 Determinación de materialidad e identificación de cuentas significativas de los
estados financieros.
 Determinación del grado de confiabilidad de la información producida;
 Comprensión global del desarrollo, complejidad y grado de dependencia de los
sistemas de información computarizados;
 Determinación de unidades operativas;
 Riesgos Inherentes y Ambiente de Control;
 Decisiones de Planificación para las Unidades Operativas
 Decisiones preliminares para los componentes; y,
 Enfoque preliminar de Auditoría

LINKOGRAFIA:
https://www.studocu.com/ec/document/universidad-tecnica-de-manabi/planificacion-de-
auditoria-pp/planificacion-de-auditoria/11671727

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