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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas

Programa de Control y Auditoria Administrativa desarrollado

Elaborado por: Prez Monroy Luz Maria Mireya

Para: Rene Ramrez Hernndez

2AM45

11/05/2013

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas 2.1 Diagnostico preliminar En esta fase, debe precisar claramente los fines susceptibles de alcanzar, los factores que se van a examinar, las tcnicas a emplear y la programacin que va a orientar el curso de accin de la auditoria. Los pasos a seguir son: 1. Enriquecer la documentacin de antecedentes y justificacin de la auditoria. 2. Afinar el objetivo general 3. Definir objetivos tentativos especficos por rea 4. Complementar la estrategia global 5. Ajustar y concretar el proyecto de auditoria 2.1.1 Obtencin de autorizacin para efectuar la autoridad administrativa Cuando una organizacin toma la decisin de contratar a un auditor, normalmente el primer contacto se lleva a cabo mediante una entrevista en la cual se precisan las siguientes condiciones: -Solicitud formal para la aplicacin de la auditoria administrativa - Logros que se espera - Definicin de os mecanismos de enlace -Exigencias en cuanto a tiempo y mejoras deseadas - Exigencias de una propuesta concreta -Requerimiento de propuesta concreta -Apoyos para conformar los criterios a seguir 2.1.2 Identificacin de la organizacin a auditar La auditora administrativa puede abarcar una empresa en su totalidad o un sector de ella, hasta el nivel ms bajo, decidir qu es lo que va a hacer primeramente y cuando. El auditor necesita determinar los detalles fundamentales de estudio, de la funcin o del proceso administrativo, por ejemplo, en finanzas: Se cumplen los objetivos a corto y largo plazo?

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas La informacin debe ser actual y digna de confianza, concreta y permanente. los datos habrn de ser claros, completos y con suficiente detalle para precisar necesidades y relaciones que contribuyan a la relacin del estudio.

2.1.3 Diseo del instrumento para la diagnostico preliminar Concluida la parte preparatoria, se procede la instrumentacin de la auditoria administrativa, etapa en la cual se tiene que seleccionar y aplicar las tcnicas de recoleccin que se estimen ms variables; de acuerdo con las circunstancias propias de la auditoria, la medicin que se empleara, el manejo de los papeles de trabajo y evidencias, as como supervisin necesaria para mantener una coordinacin.

2.1.4 Aplicacin el instrumento Este aspecto de la auditoria implica localizar, seleccionar y estudiar qu puede aportar elementos de juicio a los auditores. Las fuentes documentales bsicas a las que se puede acudir son: *Normativa, *Administrativa y *Estudios financieros. Este recurso que puede ser empleado por los auditores consiste en la revisin del rea fsica donde se desarrolla el trabajo de organizacin, para conocer las condiciones laborales y el clima organizacional imperial. El acceso a redes permite detectar informacin operativa o normativa de clientes, socios lo que a su vez se mantiene una relacin interactiva con su entorno. Para reunir a diversas personas y cuestionarlas orientadamente para obtener informacin. Es el que brinda mas informacin ms completa y precisa; permite tener un contacto directo con el entrevistado, para obtener respuestas, que se puede percibir actitudes y recibir comentarios. Es empleado para obtener informacin deseada en forma homognea, estn constituidas por series de preguntas escritas, predefinidas, secuenciadas y

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas separadas con un propsito que muestran interaccin y conexiones lgicas entre las diferentes areas par generar un perfil amplio. 2.1.5 Elaboracin de informe del diagnstico preliminar Definida la direccin y los factores a auditar, la secuencia lgica para su desarrollo requiere de un reconocimiento investigacin preliminar para determinar la situacin administrativa de la organizacin. Esto conlleva la necesidad de revisar la literatura tcnica y legar, informacin del campo de trabajo, y toda clase de documentos relacionados con los factores predeterminados, as como el primer contacto con la realidad. LO que puede revocar una reformulacin de los objetivos, estrategia, acciones a seguir o tiempos de ejecucin. Asimismo, perfilar algunos problemas que podran surgir y brindar otras perspectivas. Tal acercamiento inicial demanda de mucha precisin, ya que la informacin tiene que analizarse con el mayor cuidado posible para no propiciar confusin en la interpretacin de su contenido Determinacin de las necesidades especificas Identificacin de los factores que requieren de atencin Definicin de estrategias de accin Jerarquizacin de prioridades en funcin del fin que se persigue Descripcin de la ubicacin, naturaleza y extensin de los factores Especificacin del perfil del auditor Estimacin del tiempo y los recursos necesarios para cumplir con el objetivo definido

2.2 Definicin del objetivo de la auditoria El objetivo primordial de la auditoria administrativa consiste en descubrir diferencias e irregularidades en alguna funcin del organismo social examinado e indicar sus posibilidades en alguna funcin del organismo social examinado e indicar sus probables correcciones. En otras palabras, el objetivo bsico eficaz y eficiente.

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2.3 Identificacin de factores a evaluar Los elementos o factores a evaluar en los mtodos de administracin que exigen una constante vigilancia, anlisis y evaluar son los siguientes: 1. Planes y objetivos 2. Estructura orgnica 3. Polticas y prcticas 4. Sistemas y procedimientos 5. Mtodos de control 6. Medios de operacin 7. Potencial humano y elementos fsicos empleados 2.4 Determinacin de recursos a emplear Recursos humanos y materiales. En todo tipo de empresa existe la necesidad de evaluar polticas y prcticas de personal. Esta evaluacin comprende un a revisin para determinar la capacidad y los puntos dbiles y fuertes de la empresa. En la auditoria administrativa de personal habr que atender al sistema que ser sigue para llevar el registro y a la preparacin y el trmite de los informes de la persona.

2.5 Elaboracin del Programa de autoridad Antes de implantar un programa general de auditoria administrativa, es necesario contar con la aprobacin y el pleno respaldo de la direccin. Al preparar un plan para alcanzar las metas fijadas, s importante determinar primeramente las necesidades generales, la relacin entre ellas y precisar si tales necesidades abarcan todos los aspectos indispensables para la finalidad a perseguir. El auditor supervisor tiene que decidir cules son los factores necesarios para lograr los objetivos de estudio, cuales son los mejores mtodos para lograrlo, cual

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas es el personal apropiado para hacerse cargo de la funcin, cuales son los factores limitativos y de control. Para elaborar un programa de auditoria, en una empresa grande o pequea, el alcance de proyeccin es bsico, ya que la amplitud de cobertura es muy importante. Habr que llevar un registro de tareas supervisados por el auditor respectivo, en el cual, como su nombre lo dice se inscribir toda tarea que se recomiende a los miembros del equipo de auditoria. Se notaran en el programa los datos siguientes: Fecha de iniciacin Descripcin de la tarea a efectuar responsables plazo fijado para su ejecucin Cual quiera otra informacin til 2.6 Aprobacin del plan Para formalizar y fundamentar las condiciones y la aprobacin en que se aplica la auditoria se requiere de la firma de un convenio o contrato en el que se especifiquen objeto, naturaleza, duracin, costos, obligaciones y responsabilidades de las dos partes. Para cumplir con los requisitos, el cliente y el auditor puede definir el clima y el contenido de este documento en la forma que se estimen ms convenientes para sus necesidades, incluso en su departamento jurdico o en un especialista que constituya un vnculo apegado al derecho. Los modelos pueden ser: *Carta convenio *Convenio de servicios profesionales *Convenio de prestacin de servicios.

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas 2.7 Diseo y firma de carta convenio o contrato Carta compromiso

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas Convenio de servicios profesionales

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Convenio de prestacin de servicios.

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas 3.1 Obtencin de informacin para el desarrollo de la auditoria El cuidado y minuciosidad con que se elabore el anlisis determinar el valor de la auditoria, aunque las interpretaciones que se deriven del anlisis no debe tomarse como conclusiones definitivas, ya que estar relacionadas con otras inferencias ya tal vez hasta haya que reformularlas por alguna razn.

3.1.1 Identificacin de fuentes de informacin Las fuentes de informacin en el esclarecimiento de los factores que componen el objeto de estudios sealados, se logra a travs de diferentes tcnicas como: Investigacin documental observacin el cuestionario la entrevista.

3.1.2 Solicitud de informacin. De acuerdo con el procedimiento de recoleccin de informacin, es necesario preparar la informacin para una prxima solicitud, la cual se consigue mediante los resultados de la auditoria e identifique el rea, sistema, programa, proyecto, el objeto de revisin, la duracin alcance, recursos y mtodos empleados .La solicitud seala los hallazgos de informacin y la frecuencia con que se repite y se presenta en: Objetividad: Visin de los hechos. Oportunidad: Disponibilidad de la informacin en tiempo y lugar. Claridad: Fcil comprensin del contenido. Utilidad: Provech que puede obtenerse de la informacin. Calidad: Apego a las normas de administracin de la calidad y elementos del sistemas de gestin de la calidad. Lgica: Secuencia acorde con el objeto y prioridades establecidas.

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas 3.1.3 Revisin, clasificacin y depuracin de informacin por analizar. Una vez que se solicito al informacin de prosigue con la revisin de la misma para prever el nivel de riesgo, incertidumbre y conflicto que puede traer s, eso con el grado de confiabilidad, calidad y utilidad real que debe tener; en consecuencia, es indispensable que el auditor se apegue en todo momento a la lnea de trabajo acordada, a las normas en la materia y a los criterios que surjan durante el proceso de ejecucin. Clasificacin: Fsicas: Se obtiene mediante inspeccin u observacin directa de las actividades, bienes o sucesos, y se presentan a travs de notas, fotografas, graficas, cuadros mapas o muestras materiales. Documental: Se logra por medio de anlisis de documentos est contenida en cartas, contratos, registros, actas, minutas, facturas, recibos y toda clase de comunicacin relacionada con el trabajo. Testimonial: Se obtiene de toda persona que realiza declaraciones durante la aplicacin de la auditoria. Analtica: Comprende clculos, comparaciones, razonamientos y desagregacin de la informacin por reas. 3.2 Aplicacin de tcnicas de auditoria para revisar los factores a evaluar seleccionados. La aplicacin de las tcnicas de la recoleccin son necesarias ya que con las circunstancia propias de la auditoria, la seleccin del instrumento de medicin que se emplearn, el manejo de los papeles de trabajo y evidencia; as como la supervisin necesaria para mantener una coordinacin eficaz. 3.2.1 Entrevista Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas ori entadamente para obtener informacin. Este medio es posiblemente el ms empleado, y uno de los que pueden brindar informacin ms completa y precisa, puesto que el entrevistador, al tener contacto con el entrevistad, adems de obtener respuestas, puede percibir actitudes y recibir comentarios.

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas 3.2.2 Cuestionario Se emplea para obtener la informacin deseada en forma homognea. Est constituido por series de preguntas escrita, predefinidas, secuenciadas y separadas por captulos o temtica especifica. 3.2.3 Observaciones Con el propsito de recolectar datos suficientes para verificar la hiptesis formulada, e hace necesario observar los fenmenos en suletino a fin de determinar si existe una adecuacin entre ellos y las hiptesis. La ventaja de la observacin es que aporta abundantemente informacin y detalles. Pero la calidad de la informacinpende por completo de las habilidades perceptuales de los auditores.

3.2.4 Investigacin y/o anlisis documental La finalidad del anlisis, o sea la divisin por elementos, es preparar una sntesis, que ser el proceso de combinar diferentes elementos o tcnicas: Fuentes: Son los archivos privados. Medios: Son aquellos documentos como formas, reportes, informes. 3.2.5 Verificacin o inspeccin Los papeles de trabajo actuales o del perodo se elaboran y obtienen en el transcurso de la auditora; en ellos se deja evidencia del proceso de planeacin y del programa de auditora; del estudio y evaluacin del control interno; del anlisis de saldos, movimientos, operaciones, tendencias y razones financieras; del registro de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditora; de la supervisin realizada; de la persona que aplic los procedimientos y de la fecha en que se realiz el trabajo; de las conclusiones de la revisin; y del informe de auditora en que se incluyan las recomendaciones formuladas.

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas 3.3 Diseo de papeles de trabajo para sustentar la aplicacin de las tcnicas Son para ordenar, agilizar e imprimir coherencia a su trabajo, el auditor tiene que hacerlas en lo que se denomina papel de trabajo, que son los registros en donde se describen las tcnica y procedimientos aplicado, las pruebas realizadas, la informacin obtenida y las conclusiones a las que se llega; proporcionaran al auditor incorporara en su informe, que incluye observaciones, hechos y argumentos para respaldarlo adems apoyan a su ejecucin y supervisin del trabajo. 1. 2. 3. 4. 5. Deben formularse con claridad y exactitud. Se debe considerar los datos referentes al anlisis. Comprobacin Opinin Conclusiones sobre los hechos

Tambin deben indicar las desviaciones que presentan respecto de los criterios, normas o previsiones de presupuesto, en la medida que esta informacin respalde la evidencia la cual valida las observaciones. Tipos de Papeles de trabajo

Estados financieros Conciliaciones bancarias Manuales Organigramas Planes de trabajo Programacin de actividades Informes de labores

3.3.1 Determinacin del tipo de cedulas a elaborar (sumarias, analticas y su subanalticas). Cdulas sumarias o de resumen En las cdulas sumarias se resumen las cifras, procedimientos y conclusiones del rea, programa, rubro o grupo de cuentas sujeto a examen; por ejemplo, ingresos, gastos o asignaciones presupuestales. Es conveniente que estas cdulas contengan

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas los principales indicadores contables o estadsticos de la operacin, as como su comparacin con los estndares del perodo anterior, con el propsito de que se detecten desde ese momento desviaciones importantes que requieran explicacin, aclaracin o ampliacin de algn procedimiento. Cdula Analtica Adems de contener la desagregacin o anlisis de un saldo, concepto, cifra, operacin o movimiento del rea por revisar, en las cdulas analticas se detallan la informacin obtenida, las pruebas realizadas y los resultados obtenidos. Es conveniente que la informacin recabada se agrupe o clasifique de tal forma que permita detectar fcilmente desviaciones o aspectos sobresalientes de las operaciones, y que a ella se agreguen los comentarios o aclaraciones que se requieran para su debida interpretacin.

Su aplicacin parte de razonamientos de tipo financiero o estadstico; algunas aplicaciones se pueden referir, por ejemplo, a razones de rentabilidad o produccin per cpita, la determinacin del costo-beneficio, las variaciones entre el gasto ejercido y el presupuesto, conciliaciones. Asimismo, en las cdulas analticas se incluyen los resultados finales, representados por las observaciones. Cdulas Subanalticas Por medio de las cdulas subanalticas, se desagregan o analizan con detalle los datos contenidos en una cdula analtica. Si se examina, por ejemplo, la cuenta de inversiones en valores, la cdula subanaltica sera aquella en que se mostraran los saldos mensuales de las cuentas de inversin.

3.3.2 Elaboracin de las cedulas de trabajo (estructura: Encabezado, cuerpo y pie) Las irregularidades derivadas del anlisis realizado se plasmarn en las denominadas cdulas de observaciones, las cuales contendrn adems las causas, efectos, fundamentos legales que fueron transgredidos y las recomendaciones, sugeridas por el auditor para promover la solucin a la problemtica detectada.

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas Las cedulas de auditora deben contener datos que permitan conocer de manera clara y precisa que se revis y cules fueron los resultados obtenidos, sus componentes son: Encabezado: incluye los datos de identificacin que deben anotar en la parte superior de las cdulas, y contiene las siguientes datos: o Nombre del rea sujeta a revisin. o Nombre del rubro, concepto u operacin a revisar. o Nombre especfico del procedimiento. o Tipo de cedula que se elabora. o Inciales del auditor que elabora la cedula. o Inciales del auditor que supervis la cedula Cuerpo de la cdula: comprende el resultado de la revisin, indicando entre otros aspectos y los resultados a que se llegaron, las pruebas que apoyan los resultados, la conclusin obtenida y en su caso notas complementarias o aclaratorias, que tiene como objeto ampliar, explotar o complementar la informacin slo cuando se considera necesario. Pie de cdula: el alcance de la cdula se anotar la fuente de datos y su significado de las marcas as como la firma del auditor que elabor y supervis el papel de trabajo. La fuente de datos esto clase de documentos, libros de contabilidad, registros, contratos, expedientes, etc. De donde provienen los datos de los hechos, firmas de la persona que labor y supervis la cedula, as como las observaciones anotaciones en la clusula de la auditoria. 3.3.3 Adicin de elementos de comprensin de los papeles de trabajo (ndices, cruces y marcas). ndices A cada una de las reas en las que se ha dividido el trabajo de auditora de cuentas anuales se le asignar una letra mayscula. Dicha asignacin ser previa a la

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas iniciacin de los trabajos. La letra asignada identificar el rea, y formar parte de la referencia de todos los papeles de trabajo del rea como primera letra de la misma. La denominacin de las reas en otro tipo de controles financieros (financiero de se efectuar de igual modo, mediante la asignacin de una letra mayscula, por orden alfabtico, a los distintos elementos del total a examinar que sean susceptibles de valora Cruce Se denomina cruzar referencias al hecho de relacionar los datos o comentarios de un papel de trabajo con datos que figuran en otro papel de trabajo. Para ello se coloca al lado de los datos del primer papel la referencia del segundo papel y al lado de los datos del segundo papel la referencia del primero. El cruce de referencias es de utilizacin general en auditora, y tiene por objeto relacionar los datos reflejados en distintos papeles de trabajo, facilitando su seguimiento. Es equivalente a un cuadre interno de los papeles de trabajo. Marcas Se llaman marcas de comprobacin o simplemente ticks o tildes a los smbolos utilizados en auditora para: Explicar la documentacin examinada. Evidenciar el trabajo realizado. Las tildes deben ser sencillas con el objeto de no perder tiempo en hacerlos, y facilitar su uso uniforme. Los significados ms comunes de las tildes son, entre otros: Comprobado con (indicando documento de que se trata, factura contrato etc) Verificado de conformidad (con encabezamiento de la hoja). Cotejado con el mayor de la cuenta contable. Obtenido de los papeles de auditora del ao anterior. Verificada la suma

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas 4.1 Evaluacin de los factores predeterminados y definicin de resultados La elaboracin de este aspecto esta sujeta a la informacin obtenida de las respuestas dadas a los cuestionarios aplicados. Con base en la calificacin de las respuestas que podemos en algunos casos aplicar el adjetivo de apreciacin. En otros ser ms claro medir con el porcentaje de cumplimiento o de intensidad en este aspecto particular. Adems seta la base ara las recomendaciones derivadas de los resultados. 4.1.1 Concentracin de datos obtenidos en el examen de la informacin El propsito del examen es aplicar las tcnicas de anlisis precedentes para lograrlos fines propuestos con la oportunidad, extensin y profundidad que requiere al organismo sujeto a examen y las circunstancias especificas del trabajo a fin de reunir los elementos de decisin optimo. 1. Conocer el hecho que se analiza. 2. Describir ese hecho. 3. Descomponerlo en sus partes integrantes para estudiar todos sus aspectos y detalles. 4. Revisarlo de manera crtica para comprender mejor cada elemento. 5. Ordenar cada elemento de acuerdo al criterio de clasificacin seleccionado mediante comparaciones y bsquedas de analogas o discrepancias. 6. Definir las relaciones que operan entre cada elemento, considerado individualmente y en conjunto. 7. Identificar y explorar su comportamiento con el fin de entender las causas que lo originaron y el camino para su atencin. 4.1.1.1 Tabulacin de la informacin Los cuestionarios deben incluir la obtencin de datos recogidos. El auditor tiene la alternativa de analizar la respuesta y tabula los datos con base a una escala de apreciacin.

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas 4.1.1.2 Diseo de cedulas de observacin

4.1.1.3 Discusin de observacin con el auditado Debe limitarse a observar e informar las diferentes situaciones encontradas en la auditora. En el desarrollo de una auditoria, el auditor, si encuentra anomalas, nunca debe recriminar, dar rdenes o decir a las personas auditadas cmo se deben hacer las cosas. El trabajo del auditor debe limitarse a observar y evaluar los procedimientos, y de encontrar alguna falla o inconsistencia, hacer las anotaciones y plasmarlo en su informe.

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Las correcciones y observaciones, lo mismo que las estrategias a seguir, sern responsabilidad de la administracin, mas no del auditor. El auditor slo deber realizar su trabajo, y de acuerdo a los resultados, presentar a la administracin las anomalas, irregularidades y las sugerencias y alternativas de solucin.
La neutralidad y sutileza del auditor debe ser absoluta.

4.1.1.4 Formulacin de observaciones finales con la recomendacin para ampliar mejoras. Para poder llevara a cabo las observaciones, es necesario que el auditor tenga acceso a toda la informacin que juzgue pertinente para analizar la situacin de la empresa; para este efecto, los directivos de la empresa deben proporcionarle o facultarlo para obtener dicha informacin: a continuacin, se estudian dichos documentos y se evala en funcin a lo que se investiga. Verificacin: Es la comprobacin de que se lleven a cabo los objetivos y polticas, as como los procedimientos preestablecidos. Observacin: Slo se observara el desarrollo de las operaciones de determinada rea, a fin de obtener informacin de la misma.

4.1.2 Clasificacin de datos obtenidos El auditor proceder a hacer una recopilacin de todos aquellos datos contenidos en las informaciones escritas o verbales que le fueron proporcionadas, as como los papeles de trabajo elaborados en las investigaciones efectuadas, a fin de proceder en su clasificacin. La clasificacin de los datos tiene por objeto facilitar el mecanismo para proceder a la evaluacin de resultados, por lo que el auditor proceder a agruparlos de tal manera, que le sirvan de gua para formular sus conclusiones.

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas 4.2 Presentacin de observaciones al director de auditoria Las observaciones y recomendaciones son la parte medular del trabajo del auditor, por lo que debe tener presente que al emitir sus apreciaciones, contrae una responsabilidad, ya que ste puede repercutir positiva o negativamente, segn el caso , en las operaciones de la empresa, as como a todos los organismos y grupos sociales que tienen relacin con la misma. Los datos contenidos en los informes de que hablamos en el prrafo anterior, as como sus apreciaciones personales, sern los determinantes para que el auditor haga una justa evaluacin de las situaciones y problemas investigados. Requisito que debe llenar satisfactoriamente, a fin de considerar los problemas importantes y que, consecuentemente, merecen mayor atencin para una correcta solucin . 4.3 Aprobacin de cedulas de observacin En dicha reunin se solicitar la participacin del personal involucrado en los hallazgos determinados, as como de personal con atribuciones para tomar decisiones, obteniendo en su caso, elementos adicionales que rectifiquen o ratifiquen las situaciones observadas. La discusin permite al auditor pblico tener plena confianza y solidez en los planteamientos detallados en las cdulas de observaciones. Asimismo, podr concertar con los servidores pblicos las recomendaciones que incluyan aquellas acciones que permitan dar solucin a las situaciones observadas y a la problemtica esencial que las ocasiona. La importancia de la cdula de observaciones radica en el planteamiento claro y preciso de la problemtica detectada, del origen de la misma y de las recomendaciones para su solucin. (Numeral 20 del Acuerdo por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realizacin de Auditoras, Revisiones y Visitas de Inspeccin). Si en el curso de la auditora se detectan presuntas responsabilidades de tipo administrativo y/o penal, se proceder a elaborar el Informe de presunta responsabilidad administrativa y a integrar el respectivo expediente

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas 5.1 Desarrollo del contenido dl informe de auditoria La base para elaborar el informe final de auditoria en la forma adecuada es: 1. Se determinar Quin lo va a leer? Y Qu uso va a tener? Y 2. Cmo va a estructurarse ese? 5.2 Aprobacin del contenido del informe por el Director de Auditoria Para que sea bsicas: aceptado el informe de auditora tiene que cubrir dos funciones

1. Comunica los resultados de la auditora de gestin. 2. Persuade a la gerencia para adoptar determinadas acciones y, cuando es necesario llamar su atencin, respecto de algunos problemas que podran afectar adversamente sus actividades y operaciones. Cada auditora de gestin culmina en un informe por escrito que es puesto en conocimiento de la entidad auditada. El Contenido del Informe define que la estructura del informe de auditora de gestin es la siguiente: Sntesis gerencial. Introduccin. Conclusiones. Observaciones y recomendaciones.

5.3 Entrega de presentacin oral del informe de auditora al auditado Informe es la narracin verbal sobre los resultados que se obtienen de un encargo. Los informes rendidos por el deben hacerse ya que en esta forma queda constancia de su labor. Por otra parte, el informe escrito es prcticamente una prueba de sus sugerencias, acuerdos tomados o resultado de su trabajo. La presentacin y contenido del informe debe reunir, entre otros los siguientes requisitos: Debe estar redactado en forma sencilla, clara y precisa. Las conclusiones deben estar apoyadas con argumentos razonados y convincentes, motivando la accin correspondiente.

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Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingenieras y Ciencias Sociales y administrativas Debe estar escrito con limpieza y en papel adecuado. El informe, segn el caso, deber acompaarse de todos aquellos documentos formulados como resultado de los trabajos, tales como. grficas, instructivos, formas, etc. 5.4 Establecimiento de fechas de implantacin de recomendaciones y determinacin de responsabilidades de su ejecucin La implantacin de las recomendaciones formuladas por el auditor administrativo es tan importante como cualquiera de las etapas anteriores, ya que constituye el momento en que las medida de mejoramiento administrativo propuesto debe poner en vigor, para resolver los problemas que originaron la aplicacin de la auditoria administrativa.

5.5 Seguimiento a las recomendaciones realizadas para comprobar mejoras administrativas implantadas En esta etapa las observaciones que se producen como resultado de la auditoria deben sujetarse a un estricto seguimiento, ya que no solo orienta a corregir las fallas detectadas, sino tambin a evitar su recurrencia. El seguimiento no se limita a determinar observaciones o deficiencias, sino a aportar elementos de crecimiento para la organizacin, la que hace posible. Verificar que las acciones propuestas como resultado de las observaciones o deficiencias, sino a aportar elementos de crecimiento para la organizacin, sino tambin a evitar su recurrencia. Facilitar al titular de la organizacin la toma de decisiones. Constatar las acciones que se llevaron a cabo para implementar las recomendaciones. Al finalizar la revisin, rendir de nuevo informe referente al grado y forma como se atendieron.