Primera edición

El Efectivo

Contabilidades
1.1

EL FLUJO DEL EFECTIVO

El flujo de efectivo es el dinero que entra y que sale de las
cuentas de una empresa, según se publica en su presentación
de resultados. Puede hacer referencia a un único proyecto o a
toda la actividad de la empresa. Para explicarlo en el ámbito
de las finanzas personales, tú compras un café y unas galletas
cada día antes de llegar a la oficina, las disfrutas y deseas
regresar a la mañana siguiente, sin embargo, al final de mes te
das cuenta de que el dinero no te había alcanzado para tus
demás gastos, así como para liquidar algunas deudas.

1.2

IMPORTANCIA DEL FLUJO

El efectivo es el elemento vital de cada negocio y quedarse sin él es
una de las principales razones por las que las empresas fracasan.
Incluso si está haciendo muchas ventas, si no tiene suficiente
efectivo en la caja, la empresa no podrá pagar sus facturas y
permanecer abierta. Es indispensable para las entidades
económicas el obtener información financiera suficiente, oportuna
y que además sea confiable de tal manera que dispongan de
insumos para que a través del análisis financiero de la misma les
provea información acerca de la situación financiera, capacidad
para generar utilidades, así como la capacidad para la generación
de efectivo suficiente que les permita llevar a cabo sus operaciones
normales, cubrir sus compromisos financieros y el crecimiento a
- Reduce los costos
- Aporta liquidez

- Protege la economía general

- Proporciona bienestar
1.3

CLASIFICACION
Este estado financiero gana mucha utilidad debido a que pide que
la información sobre las entradas y salidas de efectivo y
equivalente al efectivo, las cuales se deben clasificar según
actividades:
Actividades de operación
Actividades de inversión
Actividades de financiación.
2

ACTIVIDAD DE
OPERACIÓN
Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de operación
se derivan fundamentalmente de las transacciones que constituyen
la principal fuente de ingresos de actividades ordinarias de la
entidad. Por tanto, proceden de las operaciones y otros sucesos
que entran en la determinación de las ganancias o pérdidas netas.

(a) cobros procedentes de las

ventas de bienes y la prestación
de servicios.
(b) cobros procedentes de
regalías, cuotas, comisiones y
otros ingresos de actividades
ordinarias.
(c) pagos a proveedores por el
suministro de bienes y servicios.
(d) pagos a y por cuenta de los
empleados.
(f) pagos o devoluciones de
impuestos sobre las ganancias,
a menos que éstos puedan
clasificarse específicamente
dentro de las actividades de
inversión o financiación; y
cobros y pagos derivados de
contratos que se tienen para
intermediación o para negociar
con ellos.
3

Métodos de preparación
de los estados de flujo de
efectivo
La información que se obtiene de los estados financieros es muy
relevante para las organizaciones. El estado de flujo de efectivo en
particular es de gran ayuda para la planeación y elaboración de
presupuestos, sin perder de vista el análisis y medición de
indicadores que te permite tener una visión más exacta de lo que
la empresa requiere para cumplir con los compromisos
previamente adquiridos.

Método Directo Método Indirecto

En este formato se presentan las
actividades o rubros de manera
similar al estado de resultados, las
empresas que elijan este método
deben de brindar información de los
movimientos relacionados con:
1. Cobranza en efectivo a los
clientes
2. Efectivo que ha sido recibido por
concepto de intereses, dividendos y
rendimientos sobre inversiones.
3. Cobros derivados de la operación.
Otro de los métodos para elaborar estado
de flujo de efectivo es el directo, si se elige
éste para la elaboración del flujo de
efectivo se prepara una conciliación entre
la utilidad neta y el flujo de efectivo de las
actividades de operación, la cual debe
informar de manera separada todas las
partidas conciliatorias. En este caso se
toma como punto inicial o base la utilidad.
Entre las partidas mencionadas están:
1. Depreciación y amortización
2. Diferencias por fluctuaciones cambiarias.

4. Pagos en efectivo a personal y 3. Utilidad o pérdida en ventas de

proveedores.
5. Pagos en efectivo por concepto de
intereses bancarios.
6. Pagos realizados en efectivo
relacionados a impuestos.
propiedades, equipo u otros activos de
operación.
4. Cambios en las cuentas operacionales
como: cuentas por cobrar, inventarios,
cuentas por pagar, pasivos, etc.
5. Provisiones para protección de activos.
Contabilidades
Bienestar. Unidad.
Principios.