Estados financieros para la toma de decisiones

Carolina V. Martinez D.

Introducción a la contabilidad

Instituto IACC

12 de septiembre 2021
 Desarrollo

Para elaborar el informe usted decide considerar los siguientes puntos:

1.- IDENTIFICA OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

El estado de flujo de efectivo ayuda a la evaluación del trabajo, resultado final y ejecución del

presupuesto anual, trimestral o mensual de la organización, Asimismo los objetivos de esta, a

través de la confirmación y el comparativo de los flujos de efectivo presupuestados.

Dentro de sus objetivos podemos mencionar los siguientes:

 Mostrar detalle de los ingresos y egresos de una empresa en un tiempo o periodo

definido.

 Entregar información precisa a la gerencia.

 Proponer información acerca de las actividades que se realizan.

 Contribuye a la toma de decisión sobre de invertir a corto plazo.

La finalidad del estado de flujo efectivo es, en resumen, presentar de forma clara y
comprensible
la información sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa

2.- DESCRIBIR LOS BENEFICIOS QUE PROPORCIONA LA INFORMACIÓN

OBTENIDA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.

 Permite evaluar los cambios en los activos netos de la empresa, aquí es donde se

determina la estructura financiera (solvencia y liquidez) dentro de un periodo contable.

 Permite evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes a

este.
  Permite comparar la información sobre el rendimiento de la explotación de diferentes

empresas, ya que elimina los efectos de utilizar distintos tratamientos contables para las

mismas transacciones y sucesos económicos.

 Se usa como indicador del importe, momento de la aparición y certidumbre de flujos de

efectivo futuros

 También es útil para comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los

flujos futuros, así como para examinar la relación entre rendimiento, flujos de efectivo

netos y el impacto de los cambios en los precios.

3.- EXPLICAR QUE SON LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN, INVERSIÓN Y

FINANCIAMIENTO, JUNTO CON MENCIONAR 2 EJEMPLOS PARA CADA UNA

DE ELLAS.

A. ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN: Las actividades de explotación deben ser

la fuente principal de los flujos de efectivo con el objetivo de generar los fondos líquidos

necesarios para reembolsar los préstamos, mantener la capacidad de explotación de la empresa,

pagar dividendos y realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiación.

Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de explotación determinan las pérdidas o

ganancias netas.

-2 ejemplos de flujos de efectivo por actividades de explotación son los siguientes:

 Pagos a empleados.

 Pagos o devoluciones de impuestos a la renta.

La empresa que posea títulos o conceda préstamos manejará estas operaciones como

procedentes de actividades de explotación, también los anticipos de efectivo y préstamos

realizados por entidades financieras se clasificarán habitualmente entre las actividades de

explotación, puesto que están relacionados con las actividades que constituyen la principal

fuente de ingresos ordinarios de la empresa.

B. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: La presentación separada de los flujos de

efectivo procedentes de las actividades de inversión es importante, porque tales flujos de

efectivo representan la medida en la cual se han hecho desembolsos por causa de los recursos

económicos que van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro.

- 2 ejemplos de flujos de efectivo por actividades de inversión son los siguientes:

 Pagos por la adquisición de acciones o derechos en otras sociedades.

 Pagos derivados de contratos a plazo, a futuro, de opciones y de permuta financiera, excepto

cuando dichos contratos se mantengan por motivos de intermediación u otros acuerdos

comerciales habituales, o bien cuando los anteriores pagos se clasifican como actividades de

financiamiento.

C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Es importante la presentación

separada de los flujos de efectivo procedentes de actividades de financiamiento, puesto que

resulta útil al realizar la predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los

que suministran capital a la empresa.

- 2 Ejemplos de flujos de efectivo por actividades de financiación son los siguientes:

 Cobros procedentes de la emisión de obligaciones, préstamos, bonos, cédulas hipotecarias y

otros fondos tomados en préstamo, ya sea a largo o a corto plazo.

 Pagos de préstamos.

4.-INDICAR LA DIFERENCIA ENTRE EL MÉTODO DE PRESENTACIÓN

DIRECTO E INDIRECTO.
Hay dos métodos para que la empresa informe acerca de los flujos de efectivo, que son los

siguientes:

1) Método directo: se presentan por separado las principales categorías de cobros y pagos en

términos brutos.

2) Método indirecto: según el cual se comienza presentando la pérdida o ganancia en términos

netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las transacciones no monetarias, por todo

tipo de partidas de pago diferido y devengos que son la causa de cobros y pagos en el pasado o

en el futuro, así como de las partidas de pérdidas o ganancias asociadas con flujos de efectivo

de actividades clasificadas como de inversión o financiamiento.

5.- DESCRIBIR CON SUS PROPIAS PALABRAS A LO MENOS 3 BENEFICIOS DEL

INFORME FINANCIERO.

 Es una excelente herramienta para la toma de decisiones en relación con las finanzas de la

organización.

 Con la información detallada, se puede saber si la empresa es rentable en un negocio para

invertir en ella.

 Se logra identificar las debilidades y las fortalezas que tiene una empresa, de esta manera

saber cuáles estrategias mantener y cuales cambiar.

 Permite detectar los problemas financieros en tiempo prudente para mejorar a futuro.

 Ayuda a aumentar la productividad.

 Bibliografía

IACC (2021). Semana 6

Introducción a la Contabilidad,
Estados financieros para la
toma de
Decisiones.
IACC (2021). Semana 6 Introducción a la Contabilidad, Estados financieros para la toma de

Decisiones.