a) Ingresos cobrados en el mes de enero de 2022.

Concepto
Venta de mercancía
más:
Venta de activo fijo
más:
Intereses cobrados
más:
Recuperación de seguros
igual:
Total de ingresos mensuales

b) Determinación del ISR a pagar en el mes de enero de 2022.

Concepto
Ingresos gravados efectivamente cobrados en el mes con CFDI (sin IVA)
por:
Tasa de ISR
igual:
Declaración mensual de ISR

TABLA MENSUAL
Monto de los ingresos amparados por comprobantes fiscales efectivamente cobrados, sin
impuesto al valor agregado (pesos mensuales)
Hasta 25,000.00
Hasta 50,000.00
Hasta 83,333.33
Hasta 208,333.33
Hasta 3,500,000.00
 Importe IVA cobrado Total
$32,400.00 $5,184.00 $37,584.00

20,000.00 $3,200.00 $23,200.00

1,200.00 $192.00 $1,392.00

15,264.00 $15,264.00

68,864.00 8,576.00 77,440.00

Importe
$68,864.00

1.50%

$1,032.96

Tasa aplicable
1.00%
1.10%
1.50%
2.00%
2.50%
1. Determinación de la retención de ISR por parte de la persona moral.
Concepto
Pago de honorarios por parte de una persona moral (sin incluir el IVA)
por:
Tasa de retención de ISR
igual:
Retención de ISR

2. Determinación del ISR a pagar correspondiente al mes de enero de 2022.

Concepto
Ingresos cobrados en el mes de enero 2022 (sin incluir el IVA)
por:
Tasa de ISR mensual
igual:
Declaración mensual de ISR
menos:
Retención de ISR
igual:
ISR a pagar
Importe
$20,000.00

1.25%

250.00

Importe
$90,064.00

2.00%

1,801.28

250.00

1,551.28
a) Determinación de los ingresos gravados.
Concepto Importe
Ingresos totales efectivamente cobrados en el ejercicio con CFDI 800,000.00
menos:
Ingresos exentos 800,000.00
igual:
Ingresos gravados en el ejercicio 0.00

a) Determinación de los ingresos gravados.

Concepto Importe
Ingresos cobrados en el mes de mayo 2022 (sin incluir el IVA) $61,200.00
por:
Tasa de ISR mensual 1.50%
igual:
Declaración mensual de ISR 918.00
menos:
Retención de ISR 0.00
igual:
ISR a pagar 918.00
 Persona física (Resico)
Concepto 1
Total de ingresos obtenidos por actividades del sector
$325,654.00
primario
más:
Ingresos obtenidos por venta de activo fijo, activo fijo y
125,320.00
terrenos afectos a las actividades del sector primario
más:
Ingresos obtenidos por otras actividades (honorarios,
456,900.00
arrendamiento de inmuebles, entre otros)
igual:
Total de ingresos obtenidos por el contribuyente 907,874.00

Concepto 1
Total de ingresos obtenidos por actividades del sector
325,654.00
primario
entre:
Total de ingresos obtenidos por el contribuyente sin
considerar los ingresos obtenidos por venta de activo fijo,
782,554.00
activo fijo y terrenos, afectos a las actividades del sector
primario
igual:
Proporción 0.42
Proporción en porcentaje 42%

¿El contribuyente obtiene ingresos exclusivamente del

No
sector primario?
Resico)
2 3

$895,544.00 $2,654,454.00

296,000.00

1,191,544.00 2,654,454.00

2 3

895,544.00 2,654,454.00

895,544.00 2,654,454.00

1 1
100% 100%

Sí Sí
1. Determinación de las declaraciones mensuales de ISR.
Ingresos
cobrados con Deducciones
Meses CFDI autorizadas
Enero $54,900.00 $22,400.00
más:
Febrero 72,600.00 21,200.00
más:
Marzo 68,200.00 38,600.00
más:
Abril 122,600.00 35,400.00
más:
Mayo 94,300.00 45,400.00
más:
Junio 61,800.00 52,400.00
más:
Julio 62,400.00 51,600.00
más:
Agosto 131,200.00 61,400.00
más:
Septiembre 92,400.00 82,400.00
más:
Octubre 120,450.00 92,400.00
más:
Noviembre 81,600.00 71,200.00
más:
Diciembre 92,600.00 61,400.00
igual:
Total 1,055,050.00 635,800.00

2. Determinación del ISR anual.

Ingresos cobrados en el ejercicio de 2022 $1,055,050.00
por:
Tasa de ISR anual 2.00%
igual:
ISR anual 21,101.00
menos:
Declaraciones mensuales 17,593.50
menos:
ISR retenido 1,500.00
igual:
ISR a pagar 2,007.50
 Declaración
Tasa de ISR mensual Retención de ISR A pagar
1.50% $823.50 $125.00 $698.50

1.50% 1,089.00 125.00 964.00

1.50% 1,023.00 125.00 898.00

2.00% 2,452.00 125.00 2,327.00

2.00% 1,886.00 125.00 1,761.00

1.50% 927.00 125.00 802.00

1.50% 936.00 125.00 811.00

2.00% 2,624.00 125.00 2,499.00

2.00% 1,848.00 125.00 1,723.00

2.00% 2,409.00 125.00 2,284.00

1.50% 1,224.00 125.00 1,099.00

2.00% 1,852.00 125.00 1,727.00

19,093.50 1,500.00 17,593.50

a) Determinación del ISR anual.
Concepto
Ingresos cobrados en el ejercicio de 2022
menos:
Pérdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores
igual:
Base gravable
por:
Tasa de ISR anual
igual:
ISR anual
menos:
Declaraciones mensuales
menos:
ISR retenido
igual:
ISR a favor

Concepto
Total de pérdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores

a) Aplicación de las pérdidas fiscales pendientes de amortizar.

Concepto
Ingresos cobrados en el ejercicio de 2022
menos:
Pérdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores
igual:
Base gravable

b) Determinación del remanente de las pérdidas fiscales pendientes de amortizar

Concepto
Total de pérdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores
menos:
Aplicada con los ingresos cobrados en el ejercicio de 2022
igual:
Remanente pendiente de amortizar
Importe
$1,055,050.00

124,600.00

930,450.00

1.50%

15,825.75

17,593.50

1,500.00

-3,267.75

Importe
$972,340.00

Importe
$674,200.00

674,200.00

0.00

Importe
$972,340.00

674,200.00

298,140.00
1.Determinación de la PTU generada en el ejercicio.
Concepto
Ingresos cobrados en el ejercicio 2022
menos:
Cantidades no deducibles (Ingresos exentos de los trabajadores)
menos:
Deducciones autorizadas pagadas en el ejercicio 2022
igual:
Renta gravable para PTU
por:
Porcentaje
igual:
PTU generada en el ejercicio

Concepto
Ingresos acumulables cobrados en 2022
menos:
Devoluciones, descuentos o bonificaciones
menos:
No deducibles (Ingresos exentos de los trabajadores)
menos:
Deducciones autorizadas pagadas en 2022
igual:
Renta gravable para PTU
por:
Porcentaje
igual:
PTU generada en el ejercicio
 Importe
$1,055,050.00

26,400.00

635,800.00

392,850.00

10%

39,285.00

Importe
$900,824.00

12,000.00

32,400.00

564,200.00

292,224.00

10%

29,222.40
 TABLA MENSUAL
Monto de los ingresos amparados por comprobantes fiscales
efectivamente cobrados, sin impuesto al valor agregado
(pesos mensuales) Tasa aplicable
Hasta 25,000.00 1.00%
Hasta 50,000.00 1.10%
Hasta 83,333.33 1.50%
Hasta 208,333.33 2.00%
Hasta 3,500,000.00 2.50%
 TABLA ANUAL
Monto de los ingresos amparados por
comprobantes fiscales efectivamente
cobrados, sin impuesto al valor agregado
(pesos anuales) Tasa aplicable
Hasta 300,000.00 1.00%
Hasta 600,000.00 1.10%
Hasta 1,000,000.00 1.50%
Hasta 2,500,000.00 2.00%
Hasta 3,500,000.00 2.50%
 Ingresos cobrados del
Meses
mes

Enero $62,400.00
más:
Febrero 42,356.00
más:
Marzo 62,568.00
más:
Abril 64,349.00
más:
Mayo 71,246.00
igual:
Total 302,919.00

1. Determinación de los pagos provisionales de ISR.

Concepto Enero
Ingresos acumulables cobrados $62,400.00
menos:
Deducciones autorizadas pagadas 39,678.00
menos:
PTU pagada en el ejercicio1 0.00
menos:
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores 0.00
igual:
Base de impuesto 22,722.00
por:
Tasa de ISR 30%
Igual:
ISR del periodo 6,816.60
menos:
Pagos provisionales efectuados con anterioridad 0.00
igual:
Pago provisional de ISR de 2022 6,816.60

1. Se aplicará en su totalidad
Deducciones
autorizadas Neto
pagadas
$39,678.00 $22,722.00

29,800.00 12,556.00

52,340.00 10,228.00

31,245.00 33,104.00

58,900.00 12,346.00

211,963.00 90,956.00

Febrero Marzo Abril Mayo

$104,756.00 $167,324.00 $231,673.00 $302,919.00

69,478.00 121,818.00 153,063.00 211,963.00

0.00 0.00 0.00 16,000.00

0.00 0.00 0.00 0.00

35,278.00 45,506.00 78,610.00 74,956.00

30% 30% 30% 30%

10,583.40 13,651.80 23,583.00 22,486.80

6,816.60 10,583.40 13,651.80 23,583.00

3,766.80 3,068.40 9,931.20 0.00

1. Determinación del resultado fiscal.
Concepto
Ingresos acumulables cobrados en 2022
menos:
Deducciones autorizadas pagadas 2022
menos:
PTU pagada en el ejercicio
igual:
Utilidad fiscal
menos:
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
igual:
Resultado fiscal

2. Determinación del ISR del ejercicio.

Concepto
Resultado fiscal
por:
Tasa de impuesto
igual:
ISR del ejercicio
menos:
Pagos provisionales efectuados en el ejercicio
igual:
ISR a cargo (o a favor) del ejercicio
 Importe
$900,824.00

756,890.00

16,000.00

127,934.00

0.00

127,934.00

Importe
127,934.00

30.00%

38,380.20

21,345.00

17,035.20
1.Determinación de la PTU generada en el ejercicio.
Concepto
Ingresos acumulables cobrados en 2022
menos:
No deducibles (Ingresos exentos de los trabajadores)
menos:
Deducciones autorizadas pagadas en 2022
igual:
Renta gravable para PTU
por:
Porcentaje
igual:
PTU generada en el ejercicio
io.
Importe
$4,567,890.00

32,400.00

3,115,526.41

1,419,963.59

10%

141,996.36
1. Determinación de la pérdida fiscal del ejercicio.
Concepto Importe
Ingresos acumulables cobrados en 2022 $900,000.00
menos:
Deducciones autorizadas pagadas en 2022 1,400,000.00
igual:
Utilidad ó (Pérdida Fiscal) (500,000.00)
1. Determinación del ISR que se adiciona.
Concepto Importe
Dividendos totales distribuidos en 2022 $400,000.00
menos:
Saldo de la Cufin 286,200.00
igual:
Dividendos que no provienen de Cufin 113,800.00
por:
Factor 2022 1.4286
igual:
Dividendo adicionado 162,574.68
por:
Tasa de impuesto 2022 30.00%
igual:
ISR que se adiciona 48,772.40

2. Determinación del ISR a cargo de la persona moral.

Concepto Importe
Dividendos que no provienen de Cufin $113,800.00
mas:
ISR que se adiciona 48,772.40
igual:
Dividendos adicionados 162,572.40
por:
Tasa de impuesto 30.00%
igual:
ISR a cargo de la persona moral 48,771.72

3. Determinación del ISR a cargo de la persona física.

Concepto Importe
Dividendos distribuidos $400,000.00
por:
Retención de ISR 10.00%
igual:
Monto de ISR a retener al socio persona física 40,000.00
a) Determinación del pago provisional de ISR con base a coficiente de
utilidad
Concepto Importe
Ingresos nominales del periodo $940,600.00
por:
Coeficiente de utilidad 15.00%
igual:
Utilidad fiscal estimada 141,090.00
menos:
Pérdidas fiscales pendientes de aplicar 12,400.00
igual:
Resultado fiscal estimado 128,690.00
por:
Tasa de impuesto 30.00%
igual:
Pago provisional 38,607.00
menos:
Pagos provisionales anteriores 0.00
menos:
Retenciones del sistema financiero 0.00
igual:
Cantidad a enterar 38,607.00
Actos o actividades gravados para efectos de IVA (a excepción de las importaciones de bienes tangibles)

por:
Tasa de IVA
igual:
IVA trasladado efectivamente cobrado
menos:
IVA retenido
igual:
IVA cargo
menos:
IVA acreditable efectivamente pagado
igual:
IVA por pagar (o a favor)

Fecha de cobro
Enajenación de mercancías
IVA acreditable efectivamente pagado en el mes

Determinación del IVA por pagar o a favor en el mes de enero de 2022.

Concepto
Actos o actividades gravados para efectos de IVA
por:
Tasa de IVA
igual:
IVA trasladado efectivamente cobrado
menos:
IVA retenido
igual:
IVA cargo
menos:
IVA acreditable efectivamente pagado
igual:
IVA por pagar (o a favor)
 Enero de 2022
260,000.00
12,600.00

Importe
$260,000.00

16%

41,600.00

0.00

41,600.00

12,600.00

29,000.00