PATRIMONIO

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Tabla 40 PROGRAMA DE AUDITORIA
PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 PAC-5

Objetivo: Determinar la razonabilidad de los saldo de las cuentas, así como también
verificar la documentación que la sustenta.

No PROCEDIMIENTOS P/T FECHA FIRMA OBSERVACION

1 Evalúe el Control Interno CCI-5 25/05/2015 A.V.

2 Prepare una Cédula Sumaria WW 25/05/2015 A.V.
Obtener detalles de saldos y
3 IF 25/05/2015 A.V.
analice la documentación.
4 Analice el registro contable. WW-1 25/05/2015 A.V.
Solicite un extracto del
5 IF 25/05/2015 A.V.
Estatuto.
Elabore una hoja de
6 HA 27/05/2015 A.V.
hallazgos
Evalúe su presentación
7 apropiada en los estados CG 27/05/2015 A.V.
financieros.
Elaborado por: A.V. Fecha: 25/05/2015
Supervisado por: F.H. Fecha:
Aprobado por: M.B. Fecha:

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Tabla 41 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PATRIMONIO
CCI-5
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Calificación
Variable a evaluar N/A
0 1 2 3 4
¿Existen registros adecuados y actualizados de la
1 2
integración de capital?
¿Todas las modificaciones del capital están basadas
2 en decisiones de los accionistas? 1

¿Se informa oportunamente a contabilidad de los

3 4
acuerdos de los accionistas?

¿El reparto de utilidades se hace segur escritura de

4 4
constitución?
¿Las nuevas acciones se colocan según valor de
5 1
libros?
¿En cuanto al pago de dividendos se tiene
6 autorización y procedimientos adecuados? 4

TOTALES 0 2 2 0 12
SUMATORIA DE LOS TOTALES 16 6

Elaborado por: A.V. Fecha: 22/05/2015

Supervisado por: F.H. Fecha:
Aprobado por: M.B. Fecha:

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CCI-5
Tabla 42 INTERPRETACION DEL PUNTAJE 2/3

CALIFICACIÓN INTERPRETACIÓN DE LA ACTIVIDAD

No se realiza, no existe o es totalmente contraria las normas y
0
procedimientos
1 Se reconoce pero no se realiza
2 Se reconoce y se realiza con deficiencia
3 Se realiza, sin embargo, no se ha implementado en su totalidad.
4 Se realiza correctamente

ELABORADO POR: Autora

Tabla 43 VALORACION DEL RIESGO

DETALLE VALOR
Número total de preguntas 6
Puntos óptimos deseados 24
Puntos obtenidos 16
Porcentaje de cumplimiento 67%
Porcentaje de riesgo 33%

ELABORADO POR: Autora

FUENTE: MÜLLER MARTINI COLOMBIA LTDA

Ilustración 11 PATRIMONIO

33% Porcentaje de
cumplimiento
67% Porcentaje de
riesgo

ELABORADO POR: Autora

FUENTE: MÜLLER MARTINI COLOMBIA LTDA

Elaborado por: A.V. Fecha: 22/05/2015

Supervisado por: F.H. Fecha:
Aprobado por: M.B. Fecha:

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

CCI-1
3/3

Tabla 44 CALIFICACION DEL CONTROL INTERNO

CALIFICACIÓN RANGO PORCENTUAL
Excelente 86 – 100 %
Bueno 76 – 85%
Medio 66 – 75%
Regular 56 – 65 %
Malo 41 – 55 %
Deficiente Menos del 41%

ELABORADO POR: Autora

FUENTE: MÜLLER MARTINI COLOMBIA LTDA

INTERPRETACION: Se puede observar que el Nivel de Riesgo es Bajo mientras que

el Nivel de Cumplimiento es medio, por lose cumple con dificultad las expectativas.

RECOMENDACIÓN: A Gerencia debe mantener un monitoreo constante, identificar

las áreas de deficiencia e implementar planes de acción para el mejoramiento.

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EF

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 IF 23/36

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