ECI 2/5

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Cuenta: Documentos por cobrar

Responsable: Contador

Objetivo General

Examinar y evaluar los registros contables y auxiliares del rubro de cuentas por cobrar asi
verificar el cumplimiento de las políticas.
RESPUESTAS
No. PREGUNTAS OBSERVACION
SI NO N/A
¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre los
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vencimientos y cobranzas?
¿Se encuentra con programas de cómputo adecuado
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para el control colectivo de los documentos?
¿Se preparan informes de documentos por cobrar
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dependiendo de la antigüedad de saldos?
¿Se tiene listas o catálogos de clientes con direcciones
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telefónicas referencias otros datos?
Dichos informes son revisados por algún funcionario
5 autorizado tomando decisiones mensuales de las
cuentas atrasadas
Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de
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mayor correspondiente
Las diferencias reportadas por los clientes en su caso se
7 investigan por una persona distinta a la encargada de la
auxiliar de documentos por cobrar
8 Se practican arqueros periódicos y sorpresivos
Existe un afianzamiento del personal que maneja la
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cobranza
Se agrega algún control adicional por las cuentas
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cerradas
11 Se gestiona el cobro a través de diferentes formas
¿Cuánto es el máximo de cartera que está destinado
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para documentos por cobrar?
Se lleva un registro por la cantidad del monto del
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documento por cobrar
Quién es el responsable de controlar y llevar a cabo los
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procesos de cobranza de los documentos por cobrar

Elaborado por LPH Fecha 05-01-2023

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Revisado por JEAE Fecha 06-01-2023
 ECI 3/5
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Cuenta: Ingresos – Ventas 0%

Responsable:

Objetivo General

Evaluar la inconsistencia del Control interno sobre el área de ventas.

RESPUESTAS
No. PREGUNTAS OBSERVACION
SI NO N/A
La empresa tiene una política de venta de establecida y
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documentada
Se asigna a un empleado o departamento responsable
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de registrar las ventas
Se verifican las identidades y credenciales de los
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clientes antes de realizar ventas a nuevos clientes
Se utiliza un sistema de punto de venta o software de
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ventas para registro de transacciones
Se emiten comprobantes de venta o facturas por todas
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las transacciones
Se realiza conciliaciones periódicas entre las ventas
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registradas y el efectivo recibido
Se mantiene un registro de devoluciones y ajustes de
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ventas
Se documenta y autoriza adecuadamente cualquier
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descuento o reducción de precio
Las transacciones de ventas son registradas de manera
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oportuna y pasadas en los registros contables
Se implementa controles para evitar la duplicación de
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ventas
Se cuenta y registran adecuadamente las ventas en
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efectivo
Se reconcilian las ventas con los informes bancarios y
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los depósitos realizados
Existe un procedimiento para detectar Y/O prevenir
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fraudes relacionados a las ventas
Se realiza auditorías internas periódicas para verificar la
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efectividad de los controles de ventas
Se brinda capacitación a los empleados involucrados en
15 el proceso de ventas para asegurar el cumplimiento de
los controles internos.

Elaborado por LPH Fecha 05-01-2023

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Revisado por JEAE Fecha 06-01-2023
Elaborado por LPH Fecha 05-01-2023
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Revisado por JEAE Fecha 06-01-2023