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ACTIVIDAD DE CONSTRUCCION APLICADA 3

PRESENTADO POR: GRUPO

GHERALDINE CEBALLOS CABRERA

YURY CUERVO RODRIGUEZ

DIANA CAROLINA GARZON

JUAN CAMILO NOY

CORPORACION UNIFICADA NACIONAL DE EDUCACION SUPERIOR

CONTADURIA PUBLICA

JULIO DE 2023
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CONTENIDO
INTRODUCCION............................................................................................................3
OBJETIVOS.....................................................................................................................4
CONCLUISONES..........................................................................................................16
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INTRODUCCION

Entendemos como auditoria el proceso que llevan las empresas para determinar y

corroborar que la información de la compañía se esté realizando de acuerdo a las

directrices pactadas dentro de la organización, asi mismo busca revelar información real

sobre la situación de la empresa con el fin de tomar decisiones para su mejora continua.

Dependiendo del tamaño de la compañía se pueden determinar distintos tipos de auditoría

ya que esta se puede filtrar para hacer por cada departamento que posea la empresa o todos

los departamentos, siendo asi tenemos en este trabajo la auditoria financiera realizada a la

empresa MAC POLLO, en cuanto a sus puntos de venta en las cajas establecidas, veamos

los aspectos mas relevantes de su resultado.

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OBJETIVOS

 Conocer aspectos básicos dentro del procedimiento de la auditoria financiera.

 Determinar los factores que influyen en los procedimientos financieros que

afectan de manera directa las auditorias.

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PUNTO 1
Mac Pollo S.A. Es una empresa dedicada a la producción y distribución de la carne de

pollo y sus derivados, una de las avícolas mas importantes actualmente en el país, con

múltiples puntos de venta en todo el país, cuenta con una trayectoria muy amplia de

negociación en nuestro país y sus actividades principales incluían la de los concentrados,

pero con el paso del tiempo se concentro solo en la producción y distribución de la carne

de pollo y sus derivados ubicándola como la avícola numero 1 en nuestro país. Su sede

principal en Colombia se encuentra en la ciudad de Bucaramanga y desde allí controla y

dispone toda la comercialización dentro del territorio colombiano, dentro de sus objetivos

principales encontramos:

 Satisfacer las necesidades de los consumidores contando con un excelente servicio y

calidad de sus productos.

 Reforzar los mecanismos de estudio de mercado con el fin de ser una compañía

competitiva en precio y que los consumidores puedan acceder a una buena calidad

de productos con un precio justo y acorde a sus ingresos.

 Mantener la responsabilidad con el medio ambiente en cuanto a sus plantas se

refiere apoyando la sostenibilidad ambiental del país.

Actualmente la empresa Mac pollo S.A, cuenta con un amplio portafolio de productos

disponibles para la comunidad, los cuales distribuyen en sus puntos de venta directos

que se encuentran ubicados en puntos previamente evaluados, asi como en

supermercados de cadena dentro del país, cuenta con plantas de producción totalmente

equipadas tecnológicamente, lo cual ayuda a que su distribución pueda satisfacer las

necesidades de los consumidores.

Líder (es) /Responsable (s) de Felipe Dacuara - Administrador

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Proceso (s):
Objetivo General: Establecer el cumplimiento de las políticas de Caja

Determinar los procedimientos efectuados en el manejo de la caja,

Objetivos Específicos:
tanto general como de menor dentro del punto de venta.
Establecer criterios faltantes en el procedimiento con el fin de
promover la mejora continua y corrección oportuna en los procesos.
Identificar oportunidades de Mejora.
Realizar seguimiento a las acciones correctivas que se establezcan
durante el proceso.

Procesos: Control y manejo de caja general y menor en puntos de

venta.
Alcance:
Sedes: Punto de Venta Cartagena
Período Auditado: septiembre de 2021
La empresa cuenta con las siguientes políticas de caja, las cuales ya
Criterios: fueron socializadas y aceptadas por todos los responsables de caja
a nivel nacional.

1. Todo Faltante de caja superior a $5.000 debe de ser cobrados de

manera inmediata al administrador, quien realizará la consignación y
la entregará al auditor para soporte contable, será responsabilidad
del auditor el cumplimiento de este procedimiento.
2. Todo sobrante de caja superior de $5.000 debe de ser
consignado de inmediato y entregar dicha consignación para soporte
contable igualmente será responsabilidad del auditor el
cumplimiento de este proceso.
3.por seguridad de la caja cada vez que se tenga dinero producto de
Técnicas y
ventas en efectivo o cobro de estas igual o superior a $500.000 se
Procedimientos:
debe enviar al mensajero a realizar la respectiva consignación como
minimización en caso de un riesgo de robo.
4. sí por razones de disponibilidad de tiempo el mensajero no puede
realizar las consignaciones de acuerdo a la política anterior el dinero
deberá guardarse en la caja fuerte del punto de venta, dejando
únicamente la base.
5. el puntaje obtenido en el arqueo determinara si se realiza llamado
de atención verbal al auditado o si se debe reportar al área de
recursos humanos.

Tipo de Auditoría: Financiera

Desde
01/09/2021
Fechas de Ejecución de la (dd/mm/aaaa):
Auditoría: Hasta
30/09/2021
(dd/mm/aaaa):
Reunión de Cierre (dd/mm/aaaa):   30/09/2021
GHERALDINE CEBALLOS
Director de Auditoria:
CABRERA
Supervisor de la
Equipo Auditor: YURY CUERVO RODRIGUEZ
Auditoria:
Líder Equipo Auditor: DIANA CAROLINA GARZON
Auditores: JUAN CAMILO NOY
Exclusiones: No aplica
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AUDITADOS
PROCESO REQUISITO POR AUDITAR AUDITOR FECHA HORA UBICACIÓN/MÉTODO
(NOMBRE Y CARGO)

Control y manejo adecuado de Punto de venta

Gestión
acuerdo a las políticas mencionadas Felipe Ducuara Juan Camilo Noy 13/09/2021 9:30 AM Cartagena/ Método
Financiera presencial
anteriormente.

Registro de todas las novedades Punto de venta

Vigilancia y
presentadas en el manejo de la caja Felipe Ducuara Juan Camilo Noy 13/09/2021 10:00 AM Cartagena/ Método
control presencial
asi como el reporte de las mismas.

Diligencia del colaborador en la Punto de venta

Servicios
facilitación de la información para el Felipe Ducuara Juan Camilo Noy 13/09/2021 10:30 AM Cartagena/ Método
Administrativos presencial
respectivo procedimiento.

             
 
OBSERVACIONES:
La información que se conocerá por la ejecución de esta Auditoría será tratada confidencialmente, por parte del equipo de auditores.
La duración de las entrevistas puede variar de acuerdo a la organización de la documentación y los registros.
 
JUAN CAMILO NOY YURY CUERVO RODRIGUEZ GHERALDINE CEBALLOS CABRERA
Elaborado Revisado Aprobado
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REFERENCIA
ARQUEO DE CAJA
No._____001_______

Código: PL-RF-04-1 Fecha Elaboración: 01/11/04 Fecha Modificación: 01/11/04

FECHA 13/09/2021 MONTO 2.686.200,00

COMPAÑÍA Avidesa Mac Pollo S.A HORA INICIO 2:05 p. m.
CUSTODIO Felipe Ducuara HORA FINAL 3:05 p. m.
AUDITOR Yury Cuervo ULTIMO REEMBOLSO 13/09/2021
VALOR BASE DIARIA 400.000,00

I. EFECTIVO

BILLETES
DENOMINACION CANTIDAD VALOR TOTAL
100.000 15 $ 1.500.000,00
20.000 9 $ 180.000,00
10.000 8 $ 80.000,00
5.000 33 $ 165.000,00
2.000 25 $ 50.000,00
1.000 0 $ -
TOTAL $ 1.975.000,00

MONEDA
DENOMINACION CANTIDAD VALOR TOTAL
1000 158 $ 158.000,00
500 10 $ 5.000,00
200 25 $ 5.000,00
100 50 $ 5.000,00
50 70 $ 3.500,00
TOTAL $ 176.500,00

TOTAL EFECTIVO $ 2.151.500,00

II. CONSIGNACIONES VENTAS DEL DIA

FECHA No. RECIBO BENEFICIARIO CONCEPTO VALOR

13/09/2021 N° 2345674534 BANCO DAVIVIENDA CONSG- VENTAS DEL DIA $ 483.830,00
13/09/2021 N° 2345674580 BANCO DAVIVIENDA CONSG- VENTAS DEL DIA $ 500.000,00

TOTALCONSIGNACIONES VENTAS DEL DIA $ 983.830,00

TOTAL ARQUEO 3.135.330,00

SALDO CONTABLE
VENTAS 2.686.200,00
- BASE CAJA 400.000,00
DIFERENCIA 49.130,00

SOBRANTE O FALTANTE 49.130,00

OBSERVACIONES Posteriormente Realizado el Arqueo de Caja solicitado por la Gerencia, se procede a determinar que en dicho
conteo , luego de hacer la com paración con los registros contables , se encontro un faltante por valor de $49,130
monto que según las politicas establecidas sera cobrado al adm inistrador encargado
el cual debe realizar dicha consginación y entregar el debido soporte al Auditor,
ademas de hacerle un llam ado de atencion verbal para que explique lo sucedido

Nota: Entregam os todos los billetes, m onedas y docum entos facilitados para el arqueo a entera satis facción
del custodio

FELIPE DUCUARA YURY CUERVO GHERALDINE CEBALLOS

RESPONSABLE AUDITOR TESTIGO
Nombre : FELIPE DUCUARA Nombre : YURY CUERVO Nombre: GHERALDINE CEBALLOS
C.C. 1,020,495,445 C.C. 1,225,385,495 C.C 1,280,384,487
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HALLAZGOS AUDITORIA DE CAJA MENOR EMPRESA

AVIDESA MAC POLLO S.A

 Se logra evidenciar que el monto del dinero en efectivo al momento de realizar el

Arqueo de Caja fue $2.151.500 , donde supera la base autorizada para tener en

físico, ya que según las políticas establecidas para el manejo de caja, cuando el monto

del dinero recibido supera los $500.000 se debe proceder a consignar este dinero con

el mensajero de la empresa, en caso de que le sea imposible hacerlo en el

momento ,se debe entonces trasladar este dinero a la caja fuerte del punto de venta .

 Se puede exponer que la persona administradora del punto es la misma encargada de

la caja, además de llevar muy poco tiempo en el cargo, aun no tiene plena claridad ni

ejecución de las políticas de caja para conservar un adecuado flujo de caja.

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RECOMENDACIONES AUDITORIA DE CAJA MENOR EMPRESA

AVIDESA MAC POLLO S.A

 Se recomienda, tener mayor control y revisión en los cierres de caja al finalizar la

Jornada, comparando las ventas efectuadas en efectivo, los recaudos recibidos por

ventas a crédito, las consignaciones, los vales de caja, los gastos y demás operaciones

realizadas en el día, todas con sus respectivos soportes.

 Por el monto faltante encontrado en la Auditoria se recomienda en primer lugar,

realizar un llamado de Atención Verbal a la persona implicada , en donde se logre

encontrar el motivo por el cual se dio el faltante, ya que podrían ser múltiples los

factores del descuadre, quizás le falto ingresar alguna factura al sistema, o cobro un

menor valor en alguna venta del día

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CONCLUISONES

Por medio de los procesos de auditoría internas y externas, se pueden determinar

diferentes medidas correctivas durante el proceso de crecimiento de la empresa que

promueven el mejoramiento continuo de esta, asegurando la toma de decisiones adecuadas

que generen estabilidad dentro de la misma..

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BIBLIOGRAFIA:

https://www.macpollo.com/productos/otros

https://repository.usta.edu.co/bitstream/handle/11634/20244/2014%20Katerine

%20Pardo.pdf