UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI

FACULTAD DE CIENCIAS ECÓNOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES.

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS .

CONTROL INTERNO

INTEGRANTES:

1. _____________________________

DOCENTE:

CPC. JORGE ARMANDO PALACIOS VALERA

Pucallpa - Perú
2023

1
 SÍNTESIS GERENCIAL

El Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo asume la labor de ejecutar

acciones en materia de empleo con la finalidad de promover la generación de
puestos de trabajo y así incorporar en nuestro sistema económico
principalmente a la mano de obra joven que emerge como consecuencia
natural del crecimiento demográfico. Por lo tanto, el titular, Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), en cumplimiento
a la ley 28716 “Ley de Control Interno de las Entidades del Estado”, dio inicio al
proceso de implementación, lográndose elaborar el presente diagnóstico que
contiene Fortalezas y Debilidades, con un resultado aceptable de 92,86%
Fortalezas y 7,14% Debilidades, quedando establecido el compromiso de
mejoramiento para el futuro a corto y largo plazo.

Como misión tiene la obligación de evaluar las políticas socio laborales de

trabajo y promoción de empleabilidad e inserción laboral, el autoempleo y el
trabajo decente a nivel nacional, para la prevención y solución de conflictos y
dando así un buen aspecto sobre las mejorías de las condiciones sobre respeto
a los derechos fundamentales.

Como Visión tiene como principal la institución pública referente para la

sociedad peruana en la promoción de autoempleo y del trabajo decente, que
garantice el respeto de los derechos socio labores y fundamentales en el
ámbito laboral.
 INDICE

INFORME DE DIAGNÓSTICO.........................................................................4
I. ANTECEDENTES......................................................................................4
II. BASE LEGAL............................................................................................4
III. DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.........................5
1. AMBIENTE DE CONTROL.......................................................................5
5. SUPERVISIÓN.......................................................................................12
IV. Aspectos a Implementar...........................................................................13
V. CONCLUSIONES......................................................................................14
VI. RECOMENDACIONES.............................................................................15
ANEXO 1........................................................................................................16
ANEXO 2........................................................................................................18
ANEXO 3........................................................................................................19
ANEXO 4........................................................................................................21
ANEXO 5........................................................................................................22
PROGRAMA DE TRABAJO...........................................................................23
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL..............................................................24
Y..................................................................................................................... 24
FUNCIONES.................................................................................................. 24
Estructura organizacional de La Sunat...........................................................25
Funciones de la SUNAT.................................................................................26
ORGANIGRAMA SUNAT...............................................................................27
INFORMACION FOTOGRAFICA...................................................................28
 INFORME DE DIAGNÓSTICO

I. ANTECEDENTES

1.1. ORIGEN
Sistema de Control interno en las Entidades del Estado aprobado por
Resolución de Contraloría General N°458-2008-CGO Es así que
mediante Resolución Ministerial N° 193-2009-TR aprobada con fecha
30 de julio del año 2009, se constituye y aprueba la designación del
Comité de Control Interno del Ministerio de Trabajo y Promoción del
Empleo, el mismo que estará encargado de poner en marcha las
acciones necesarias para adecuada implementación del Sistema de
Control Interno y su eficaz mejoramiento a través de la mejora
continua tanto así que La Superintendencia Nacional de Aduanas y
de Administración Tributaria – SUNAT, es un organismo técnico
especializado, adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas, sus
actividades de control interno están en cumplimiento a través de la
Ley N.º 28716, respaldando las funciones y actividades.
1.2. OBJETIVOS
 Fortalecer los sistemas administrativos.
 Proponer mecanismo de autoevaluación.
 Identificar los puntos de Riesgo Operativo.
 Realizar la acción de control preventivo, simultaneo y posterior.
 Proponer acciones correctivas.

1.3. ALCANCE
Los procesos de la presente Directiva serán de aplicación y
responsabilidad de todos los órganos de la Superintendencia
Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria – SUNAT de
Ucayali.

II. BASE LEGAL

 Ley N° 27758, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de

la Contraloría General de la República, y sus modificatorias.
 Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado,
y sus modificatorias.
 Ley N° 27658, Ley Marco de Modernización de la Gestión del
Estado
 Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG, aprueba las normas de
Control.
  Ley N°24829, Ley de creación de la Superintendencia Nacional de
Administración tributaria

III. DIAGNÓSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

(FORTALEZAS Y DEBILIDADES)

1. AMBIENTE DE CONTROL

1.1. Filosofía de la dirección

Fortalezas
 La Dirección muestra interés de apoyar al establecimiento y
mantenimiento del control interno en la entidad a través de políticas,
documentos, reuniones, charlas y otros medios.
 Se toman decisiones frente a desviaciones de indicadores, variaciones
frente a los resultados contables, dejándose evidencia mediante actas.
 La Dirección incentiva el desarrollo transparente de las actividades de la
entidad.
 Se toman decisiones frente a desviaciones de indicadores, variaciones
frente a los resultados contables, dejándose evidencia mediante actas.
Debilidades
 La dirección no reconoce y no promueve los aportes del personal que
mejoran el desarrollo de sus actividades labores
1.2. Integridad y valores éticos
Fortalezas
 La entidad cuenta con un código de Ética debidamente aprobado, y
difundido mediante talleres o reuniones.
 Se comunican debidamente dentro de la entidad las acciones
disciplinarias que se toman sobre violaciones ética
 La Dirección demuestra un comportamiento ético, poniendo en práctica
los lineamientos de conducta de la entidad.
 Se sancionan a los responsables de actos ilegales de acuerdo con las
políticas definidas por la Dirección.
1.3. Administración Estratégica
Fortalezas
 La Dirección asegura que todas las Áreas, Departamentos formulen,
implementen y evalúen actividades concordantes con su plan operativo
institucional.
 Los planes estratégicos, operativo y de contingencia se elaboran,
conservan y actualizan según procedimiento documentado.
  Todas las unidades orgánicas evalúan periódicamente su plan operativo
con el fin de conocer los resultados alcanzados y detectar posibles
desvíos.
 La entidad ha formulado el análisis de la situación con participación de
todas las gerencias para definir su direccionamiento y desarrollo de los
servicios
Debilidades
 Retroalimentación inadecuada con el medio ambiente (proveedores y
clientes).
1.4. Estructura organizacional
Fortalezas
 La Dirección se asegura de que los trabajadores conozcan los
documentos normativos (MOF, ROF, CAP, y demás manuales) que
regulan las actividades de la entidad.
 Se han elaborado manuales de procesos con sus respectivos flujos de
información.
 La entidad cuenta con un Reglamento de Organización y Funciones
(ROF) debidamente actualizado
 El Manual de Organización y Funciones (MOF) refleja todas las
actividades que se realizan en la entidad y están debidamente
delimitadas.
Debilidades
 No se conoce si todas las personas que laboran en la entidad ocupan
una plaza prevista en el PAP y un cargo incluido en el Cuadro de
Asignación de Personal (CAP).
 Ineficiencia organizacional
1.5. Administración de los Recursos Humanos
Fortalezas
 La entidad cuenta con mecanismos, políticas y procedimientos
adecuados para la selección, inducción, formación, capacitación,
compensación, bienestar social, y evaluación de personal.
 Las unidades orgánicas cuentan con la cantidad de personal necesaria
para el adecuado desarrollo de sus actividades.
 Se cuenta con un programa de inducción al personal que ingresa
relacionadas con el puesto al que ingresa y de los principios éticos.
 La escala remunerativa está en relación con el cargo, funciones y
responsabilidades asignadas.
Debilidades
 No se conoce si la entidad elabora anualmente un plan de formación y
capacitación del personal, con la participación de todas las áreas y se
da cumplimiento al mismo.
1.6. Competencia profesional
Fortalezas
 El titular, funcionarios y demás servidores son conocedores de la
importancia del desarrollo, implantación y mantenimiento del control
interno.
 El personal que ocupa cada cargo de trabajo cuenta con las
competencias establecidas en el perfil de cargo
 Se han identificado las competencias necesarias para cada cargo
previsto en el CAP y han sido plasmadas en un documento normativo
(perfil de cargo).

Debilidades
 Alta rotación de personal

1.7. Asignación de autoridad y responsabilidad

Fortalezas
 La autoridad y responsabilidad del personal están claramente definidas
en los manuales, reglamentos u otros documentos normativos.
 Todo el personal conoce sus responsabilidades y actúa de acuerdo con
los niveles de autoridad que le corresponden.
 Estos documentos normativos son revisados periódicamente con el fin
de ser actualizados o mejorados.

Debilidad
 Inconsistencia de datos de los sistemas.

1.8. Órgano de Control Institucional

Fortalezas
 Los Órgano de Control evalúan los controles de los procesos vigentes e
identifican oportunidades de mejora acorde a su plan de trabajo.
 Son de comprobada competencia e idoneidad profesional los miembros
que conforman el equipo de trabajo del OCI.
 El OCI evalúa periódicamente el sistema de control interno de la
entidad

2. EVALUACIÓN DE RIESGO
2.1. Planeamiento de la administración de riesgos
Fortalezas
 El planeamiento de la administración de riesgos es específico en
algunas áreas, como en la asignación de responsabilidades y
monitoreos.
  La entidad cuenta y ha puesto en práctica el Plan de Administración de
Riesgos.
 La Dirección (Directorio, Gerencias y Jefaturas) ha establecido y
difundido lineamientos y políticas para la administración de riesgos.
 Se ha desarrollado un Plan de actividades de identificación, análisis o
valoración, manejo o respuesta y monitoreo, y documentación de los
riesgos.
2.2. Identificación de los riesgos
Fortalezas
 Se han identificado los eventos negativos (riesgos) que pueden afectar
el desarrollo de las actividades.
 En la identificación de riesgos se ha tomado en consideración aspectos
internos (de la entidad) y externos (fuera de la entidad).
 Se ha participado en la identificación de los riesgos de las actividades
de las diferentes unidades orgánicas de o procesos.
 Están identificados los riesgos significativos por cada objeto.
2.3. Valoración de los riesgos
Fortalezas
 En el desarrollo de sus actividades se ha cuantificado el efecto que
pueden ocasionar los riesgos identificados (impacto).
 Los riegos, sus probabilidades de ocurrencia, impacto y cuantificación
han sido registrados por escrito.
 En el desarrollo de sus actividades se ha determinado y cuantificado la
posibilidad de que ocurran los riesgos identificados (probabilidad de
ocurrencia).
2.4 Respuesta al riesgo
Fortalezas
 Se han establecido las acciones necesarias (controles) para afrontar
los riesgos avaluados.

3. ACTIVIDAD DE CONTROL GERENCIAL

3.1. Procedimiento de Autorización y Aprobación
Fortalezas
 Los procedimientos de autorización y aprobación para los procesos,
actividades y tareas están claramente definidos en manuales o
directivas y son realizados para todos los procesos y actividades.
 Los procedimientos de autorización y aprobación para los procesos,
actividades y tareas han sido adecuadamente comunicados a los
responsables.
3.2. Segregación de funciones
 Fortalezas
 Las actividades expuestas a riesgos de error o fraude han sido
asignadas a diferentes personas o equipos de trabajo.
 Se efectúa rotación periódica del personal asignado en puestos
susceptibles a riesgos de fraude.
3.3. Evaluación Costo-Beneficio
Fortalezas
 El costo de los controles establecidos para sus actividades está de
acuerdo con los resultados esperados (beneficios).
 Se toma en cuenta que el costo de establecer un control no supere el
beneficio que se puede obtener.
3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
Fortalezas
 Se han establecido políticas y procedimientos documentados que se
siguen para la utilización y protección de los recursos o archivos.
 El acceso a los recursos o archivos queda evidenciado en documentos
tales como recibos, actas, entre otros.
 Periódicamente se comparan los recursos asignados con los registros
de la entidad (por ejemplo, arqueos, inventarios u otros).
 Los documentos internos que genera y reciben las unidades orgánicas
están debidamente numerados y protegidos.
3.5. Verificaciones y conciliaciones
Fortalezas
 Las unidades orgánicas periódicamente llevan a cabo verificaciones
sobre la ejecución de los procesos, actividades y tareas.
 Periódicamente se comparan los resultados con los registros de los
procesos, actividades y tareas utilizando para ello distintas fuentes
3.6. Evaluación de desempeño
Fortalezas
 La entidad cuenta con indicadores de desempeño para los procesos,
actividades y tareas.
 La evaluación de desempeño se hace con base en los planes
organizacionales, disposiciones normativas vigentes
3.7. Rendición de cuentas
Fortalezas
 La entidad cuenta con procedimientos y lineamientos internos para
rendición de cuentas.
 Conoce sus responsabilidades con respecto de las rendiciones de
cuenta.
 Debilidades
 No se conoce si la administración exige periódicamente la presentación
de declaraciones juradas a su personal.
3.8. Documentación de procesos, actividades y tareas
Fortalezas
 Los procesos, actividades y tareas de la entidad se encuentran
definidas, establecidas y documentadas al igual que sus
modificaciones.
 El personal conoce qué procesos involucran a su unidad orgánica y qué
rol le corresponde en los mismos.
3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas
Fortalezas
 Se revisan periódicamente con el fin de que se estén desarrollando de
acuerdo a lo establecido en la normativa vigente.
 Se implementan las mejores propuestas y en caso de detectarse
deficiencias se efectúan las correcciones necesarias.
3.10. Controles para las tecnologías de información y comunicaciones
Fortalezas
 Los programas informáticos (software) de la entidad cuentan con
licencias y autorizaciones de uso.
 La entidad cuenta con un adecuado servicio de soporte técnico para las
Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC).
 Se lleva el control de los nuevos productos ingresados a desarrollo, así
como de las modificaciones de los existentes en carpetas
documentadas.
 Los sistemas de información cuentan con controles y sistemas que
evitan el acceso no autorizado a la información
 La entidad ha establecido controles para la adquisición paquetes
software
Debilidades
 No se conoce si es restringido el acceso a la sala de cómputo,
procesamiento de datos, a las redes instaladas, así como al respaldo
de la información (backup).
 No se conoce si la entidad cuenta con un Plan Operativo Informático.
 No se conoce si el Área de informática cuenta con un Plan de
Contingencias.
 No se conoce si se han definido los controles de acceso general
(seguridad Física y Lógica de los equipos centrales).

4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
4.1. Funciones y características de la información
Fortalezas
 Se han definido niveles para el acceso del personal al sistema de
información
Debilidades
 No se conoce si la información gerencial es seleccionada, analizada,
evaluada y sistematizada para la toma de decisiones.
4.2. Información y responsabilidad
Fortalezas
 Los titulares y funcionarios identifican las necesidades de información
de todos los procesos y han implementado los controles necesarios en
las áreas respectivas.
 Se cuenta con políticas y procedimientos que garantizan el acuerdo
suministro de información para el cumplimiento de sus funciones y
responsabilidades.
4.3. Calidad y suficiencia de la información
Fortalezas
 La información interna y externa que maneja la entidad es útil, oportuna
y confiable en el desarrollo de sus actividades.
 Se han diseñado, evaluado e implementado mecanismos para asegurar
la calidad y suficiencia de la información.
4.4. Sistemas de información
Fortalezas
 Periódicamente se solicita a los usuarios opinión sobre el sistema de
información registrándose los reclamos e inquietudes para priorizar las
mejoras.
 La entidad está integrada a un solo sistema de información y se ajusta a
las necesidades de sus actividades.
4.5. Flexibilidad al cambio
Fortalezas
 Se revisa periódicamente los sistemas de información y de ser necesario
se rediseñan para asegurar su adecuado funcionamiento.
4.6. Archivo institucional
Fortalezas
 La entidad cuenta con una unidad orgánica que se encarga de administrar
la documentación e información generada por la entidad.
 Los ambientes utilizados por el archivo institucional cuentan con una
ubicación y acondicionamiento apropiado.
  La administración de los documentos e información se realiza de acuerdo
con las políticas y procedimientos establecidos para la preservación y su
conservación (archivos electrónicos, magnéticos y físicos).
4.7. Comunicación Interna
Fortalezas
 La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para la denuncia de
actos indebidos por parte del personal.
 La administración mantiene actualizado a la Dirección respecto al
desempeño, desarrollo, riesgos, principales iniciativas y cualesquiera otros
eventos resultantes
4.8. Comunicación externa
Fortalezas
 La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para asegurar la
adecuada atención de los requerimientos externos de información (Ley de
Transparencia y Acceso a la Información Pública).
 La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos adecuados para
informar hacia el exterior sobre su gestión institucional.
 La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos adecuados para
informar hacia el exterior sobre su gestión institucional.
4.9. Canales de comunicación
Fortalezas
 Se ha implementado alguna política que estandarice una comunicación
interna y externa, considerándose diversos tipos de comunicación:
memorando, paneles informativos, boletines, revistas
 Estos canales de comunicación permiten que la información fluya de
manera clara, ordenada y oportuna.

5. SUPERVISIÓN

5.1. Actividades de prevención y monitoreo

Fortalezas
 Las unidades orgánicas realizan las acciones para conocer oportunamente
si los procesos en los que intervienen de desarrollan de acuerdo con los
procedimientos establecidos.
5.2. Seguimiento de resultados
Fortalezas
 Cuando se descubre oportunidades de mejora se disponen medidas para
desarrollaras.
 Se realiza el seguimiento a la implementación de las mejoras propuestas a
las deficiencias detectadas por el OCI.
5.3. Compromisos de mejoramiento
Fortalezas
 La unidad efectúa periódicamente autoevaluaciones que le permite
proponer planes de mejora que son ejecutados posteriormente
 IV. Aspectos a Implementar

Luego de realizar la evaluación de Control Interno del área de auditoría

de la SUNAT, utilizando la lista de verificación que comprende los cinco
componentes de control, procesando sus principales debilidades,
susceptibles a ser mejorados con un plan de mejoramiento.

Ambiente de Control

 Todos los puestos de las personas que laboran en la entidad deberán

estar señalados en el Cuadro de Asignación de Personal (CAP) y se dará
conocimiento de este al personal, esto es necesario para el adecuado
funcionamiento y cumplimiento de los objetivos y fines de los órganos
estructurales.
Actividades de Control

 La administración debe exigir periódicamente la presentación de

declaraciones juradas a su personal.

 El Área de informática cuenta con un Plan de Contingencias y deberá

dar conocimiento de este al personal de la entidad.
Información y Comunicación

 La información gerencial deberá ser seleccionada, analizada, evaluada y

sistematizada para la toma de decisiones.
 V. CONCLUSIONES

Al diagnóstico del Sistema de Control Interno (SCI) realizado en el área de

Auditoria de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración
Tributaria en aplicación de la Ley N°28716 del Control Interno de las Entidades
del Estado, se evidencia que existe la correcta validación de las respuestas de
acuerdo con los componentes de Control Interno.

 Ambiente de Control hay más fortalezas que debilidades, ya que existe un

entorno organizacional favorable al ejercicio de buenas prácticas, valores,
conductas y reglas.
 Evaluación de Riesgos hay más fortalezas que debilidades, ya que existe la
identificación y análisis de los riesgos que está expuesto la entidad.
 Actividad de Control Gerencial hay más fortalezas que debilidades, ya que
comprende políticas y procedimientos para asegurar los objetivos de la
entidad.
 Información y Comunicación hay más fortalezas que debilidades, ya que
existen métodos, procesos, canales, medios y acciones que asegurar el flujo
de información.
 Supervisión se tienen fortalezas bien forjadas, ya que existe un correcto
monitoreo en el seguimiento de resultados y compromisos de mejoramiento.
 VI. RECOMENDACIONES

 Se recomienda que en el Ambiente de Control conozcan si todas las

personas que laboran en la entidad ocupan una plaza prevista en el PAP y
también conozcan si la entidad elabora anualmente un plan de formación y
capacitación del personal.

 Se recomienda en Evaluación de Riesgos que la entidad cuente y ponga en

práctica el Plan de Administración de Riesgos.

 Se recomienda en Actividad de Control Gerencia, reforzar todas las

debilidades identificadas.

 Se recomienda que, en Información y Comunicación, reconocer si la

información gerencial es seleccionada, analizada, evaluada y sistematizada
para la toma de decisiones.

 Se recomienda en Supervisión seguir con sus fortalezas inquebrantables.

Coordinador del grupo Jefe del grupo

 ANEXO 1
LISTA DE VERIFICACION: AMBIENTE DE CONTROL
DOCUMENTO DE
N
ELEMENTOS SI N/A SOPORTE/COMENTARI
O O
FILOSOFIA DE LA DIRECCION

La Dirección muestra interés de apoyar al establecimiento y

mantenimiento del control interno en la entidad a través de
políticas, documentos, reuniones, charlas y otros medios
1

La Dirección reconoce y promueve los aportes del personal que

mejoran el desarrollo de las actividades laborales.
2

La Dirección incentiva el desarrollo transparente de las

3 actividades de la entidad.
INTEGRIDAD Y VAlORES ETICOS

La entidad cuenta con un código de Ética debidamente

4 aprobado, y difundido mediante talleres o reuniones

Se comunican debidamente dentro de la entidad las acciones

5 disciplinarias que se toman sobre violaciones éticas.

La Dirección demuestra un comportamiento ético, poniendo en

6 práctica los lineamientos de conducta de la entidad
ADMINISTRACION ESTRATEGICA

La Dirección ha difundido y es de conocimiento general la

7 visión, misión, metas y objetivos estratégicos de la entidad

Todas las unidades orgánicas evalúan periódicamente su plan

operativo con el fin de conocer los resultados alcanzados y
8 detectar posibles desvíos.

Los planes estratégicos, operativo y de contingencia se

elaboran, conservan y actualizan según procedimiento
9 documentado.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

La estructura organizacional se ha desarrollado sobre la base

de la misión, objetivos y actividades de la entidad y se ajusta a
10 la realidad.

La entidad cuenta con un Reglamento de

11 Organización y Funciones (ROF) debidamente actualizado.

El Manual de Organización y Funciones (MOF) refleja todas las

actividades que se realizan en la entidad y están debidamente
12 delimitadas.
ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS HUMANOS

Se cuenta con un programa de inducción al personal que

ingresa relacionadas con el puesto al que ingresa y de los
13 principios éticos.

Las unidades orgánicas cuentan con la cantidad de personal

14 necesaria para el adecuado desarrollo de sus actividades
La entidad elabora anualmente un plan de formación y
capacitación del personal, con la participación de todas las
15 áreas y se da cumplimiento al mismo.
COMPETENCIA PROFESIONAL

Se han identificado las competencias necesarias para cada

cargo previsto en el CAP y han sido plasmadas en un
16 documento normativo (perfil de cargo).

El personal que ocupa cada cargo de trabajo cuenta con las

17 competencias establecidas en el perfil de cargo.

El titular, funcionarios y demás servidores son conocedores de

la importancia del desarrollo, implantación y mantenimiento
18 del control interno.
ASIGNACION DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD

La autoridad y responsabilidad del personal están claramente

definidas en los manuales, reglamentos u otros documentos
19 normativos.

Estos documentos normativos son revisados periódicamente

20 con el fin de ser actualizados

Todo el personal conoce sus responsabilidades y actúa de

21 acuerdo con los niveles de autoridad que le corresponden
ORGANO DEL CONTROL INSTITUCIONAL

Los Órgano de Control evalúan los controles de los procesos

vigentes e identifican oportunidades de mejora acorde a su
22 plan de trabajo.
Son de comprobada competencia e
idoneidad profesional los miembros que
23 conforman el equipo de trabajo del OCI.

El OCI evalúa periódicamente el sistema de control interno de

24 la entidad.

ANEXO 2
 LISTA DE VERIFICACION: EVALUACION DE RIESGO
ELEMENTOS SI NO N/A DOCUMENTO DE
SOPORTE/COMENTARIO
PLANEAMIENTO DE LA ADMINISTRACION DE RIESGO

Se ha desarrollado un Plan de actividades de identificación,

análisis o valoración, manejo o respuesta y monitoreo y
1 documentación de los riesgos
El planeamiento de la administración de riesgos es
específico en algunas áreas, como en la asignación de
2 responsabilidades y monitoreo de los mismos.

La entidad cuenta y ha puesto en práctica el Plan de

3 Administración de Riesgos
IDENTIFICACION DE RIESGO
Están identificados los riesgos significativos por cada
4 objetivo.
Se ha participado en la identificación de los riesgos de las
5 actividades de las diferentes unidades orgánicas o procesos
En la identificación de riesgos se ha tomado en
consideración aspectos internos (de la entidad) y externos
6 (fuera de la entidad)
VALORACION DE RIESGO
En el desarrollo de sus actividades se ha determinado y
cuantificado la posibilidad de que ocurran los riesgos
7 identificados (probabilidad de ocurrencia).
En el desarrollo de sus actividades se ha cuantificado el
efecto que pueden ocasionar los riesgos identificados
8 (impactos).

Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia, impacto y

9 cuantificación han sido registrados por escrito
RESPUESTA DE RIESGO
Se han establecido las acciones necesarias (controles) para
10 afrontar los riesgos evaluados.

Se han definido lineamientos para efectuar seguimiento

periódico a los controles desarrollados con respecto a los
11 riesgos.

ANEXO 3
 LISTA DE VERIFICACION: ACTIVIDADES DE CONTROL
DOCUMENTO
DE
ELEMENTOS SI NO N/A SOPORTE/CO
MENTARIO
PROCEDIMIENTO DE AUTORIZACION Y APROBACION

Los procedimientos de autorización y aprobación para los procesos,

actividades y tareas están claramente definidos en manuales o directivas
1 y son realizados para todos los procesos y actividades
Los procedimientos de autorización y aprobación para los procesos,
actividades y tareas han sido adecuadamente comunicados a los
2 responsables.

SEGREGACION DE FUNCIONES

Las actividades expuestas a riesgos de error o fraude han sido asignadas a

3 diferentes personas o equipos de trabajo

Se efectúa rotación periódica del personal asignado en puestos

4 susceptibles a riesgos de fraude.
EVALUACION COSTO-BENEFICIO

El costo de los controles establecidos para sus actividades está de

5 acuerdo a los resultados esperados (beneficios).

Se toma en cuenta que el costo de establecer un control no supere el

6 beneficio que se puede obtener.
CONTROLES SOBRE EL ACCESO A LOS RECURSOS O ARCHIVOS

El acceso a los recursos o archivos queda evidenciado en documentos

7 tales como recibos, actas, entre otros

El acceso a los recursos o archivos queda evidenciado en documentos

8 tales como recibos, actas, entre otros
VERIFICACION Y CONCILIACIONES

Las unidades orgánicas periódicamente llevan a cabo verificaciones sobre

9 la ejecución de los procesos, actividades y tareas.

Periódicamente se comparan los resultados con los registros de los

procesos, actividades y tareas utilizando para ello
10 distintas fuentes
EVALUACION DE DESEMPEÑO

La entidad cuenta con indicadores de desempeño para los procesos,

11 actividades y tareas
 La evaluación de desempeño se hace con base en los planes
12 organizacionales, disposiciones normativas vigentes.
RENDICION DE CUENTAS

La evaluación de desempeño se hace con base en los planes

13 organizacionales, disposiciones normativas vigentes.

Conoce sus responsabilidades con respecto

14 de las rendiciones de cuenta.
DOCUMENTO DE PROCESO, ACTIVIDADES Y TAREAS
El personal conoce qué procesos involucran a su unidad orgánica y qué
15 rol le corresponde en los mismos

Los procesos, actividades y tareas de la entidad se encuentran definidas,

16 establecidas y documentadas al igual que sus modificaciones
REVISION DE PROCESOS, ACTIVIDADES Y TAREAS

Se revisan periódicamente con el fin de que se estén desarrollando de

17 acuerdo a lo establecido en la normativa vigente

Se implementan las mejores propuestas y en

caso de detectarse deficiencias se efectúan
18 las correcciones necesarias
CONTROLES PARA LA TECNOLOGIA DE INFORMACION Y
COMUNICACIONES

Los sistemas de información cuentan con controles y sistemas que evitan

19 el acceso no autorizado a la información.

La entidad cuenta con un adecuado servicio de soporte técnico para las

20 Tecnologías de la Información y Comunicación (TIC).
 ANEXO 4
LISTA DE VERIFICACION: INFORMACION Y COMUNICACIÓN
DOCUMENTO DE
ELEMENTOS SI NO N/A SOPORTE/COMENTARIO
Funciones y características de la información
La información Gerencial es seleccionada, analizada,
1 evaluada y sintetizada para la toma de decisiones
Se han definido niveles para el acceso del
2 personal al sistema de información
Funciones y características de la información
Los titulares y funcionarios identifican las necesidades de
información de todos los procesos y han implementado los
3 controles necesarios en las áreas respectivas
Se cuenta con políticas y procedimientos que garantizan el
adecuado suministro de información para el cumplimiento
4 de sus funciones y responsabilidad.
Calidad y suficiencia de la información
La información interna y externa que maneja la entidad es
útil, oportuna y confiable en el desarrollo de sus
5 actividades.
Se han diseñado, evaluado e implementado mecanismos
6 para asegurar la calidad y suficiencia de la información
Sistemas de información
La entidad está integrada a un solo sistema de información
7 y se ajusta a las necesidades de sus actividades.
Flexibilidad al cambio
se revisan periódicamente los sistemas de información y
de ser necesario se rediseñan para asegurar su adecuado
8 funcionamiento
Archivo institucional
La entidad cuenta con una unidad orgánica que se encarga
de administrar la documentación e información generada
por
9 la entidad.
Comunicación interna
La entidad ha elaborado y difundido documentos que
10 orienten la comunicación interna
La entidad cuenta con mecanismos y procedimientos para
11 la denuncia de actos indebidos por parte del personal.
Comunicación externa
La entidad cuenta con mecanismos y
procedimientos adecuados para informar
hacia el exterior sobre su gestión
12 institucional.
El portal de transferencia de la entidad se
13 encuentra adecuadamente actualizado.
Canales de comunicación
Estos canales de comunicación permiten
que la información fluya de manera clara,
14 ordenada y oportuna
 LISTA DE VERIFICACION: SUPERVICION
N/
ELEMENTOS SI NO DOCUMENTO DE
A SOPORTE/COMENTARIO

Actividades de prevención y monitoreo

En el desarrollo de sus labores, se realizan

acciones de supervisión para conocer
oportunamente si éstas se efectúan de
acuerdo con lo establecido, quedando
1 evidencia de ello

Las unidades orgánicas realizan acciones

para conocer oportunamente si los procesos
en los que interviene se desarrollan de
acuerdo con los procedimientos establecidos
2 (monitoreo).
Seguimiento de resultados
Cuando se descubre oportunidades de
mejora, se disponen medidas para
desarrollarlas
3

Se realiza el seguimiento a la
implementación de las mejoras propuestas a
4 las deficiencias detectadas por el OCI
Compromiso de mejoramiento

La entidad efectúa periódicamente

autoevaluaciones que le permite proponer
planes de mejora que son ejecutados
5 posteriormente.

Se implementan las recomendaciones que

formulan los Órganos de control, las mismas
que constituyen compromisos de
6 mejoramiento.

ANEXO 5
 PROGRAMA DE TRABAJO

ENTIDAD: SUNAT
PERIODO: DICIEMBRE 2022 – MARZO 2023

N° PROCEDIMIENTO HECHO POR

Aplicación de la lista de verificación

EQUIPO
1 Entrevista

Recopilación de información 1. Azucena Bravo Pérez

Indagación

2 Infraestructura de la Entidad 2. Del Águila Ruiz, Pablo Sergio

EQUIPO
3 tomas fotográficas

JEFE DE EQUIPO
4 Elaboración del informe y presentación

Evaluación de resultados: fortaleza y EQUIPO

5 debilidades
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS Y DE

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

(SUNAT)

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

FUNCIONES
 Estructura organizacional de La Sunat

La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria cuenta con la

siguiente estructura orgánica:
ALTA DIRECCIÓN:

 Superintendencia Nacional de Administración Tributaria

 Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos
 Superintendencia Nacional Adjunta de Aduanas

COMITÉ DE ALTA DIRECCIÓN

 Órgano De Control
 Órganos De Apoyo
 Órganos De Línea

DEPENDIENTES DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL ADJUNTA DE

TRIBUTOS INTERNOS

 Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales

 Intendencia Regional Lima
 Intendencias Regionales (desconcentradas)
 Oficinas Zonales (desconcentradas)

DEPENDIENTES DE LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL ADJUNTA DE

ADUANAS

 Intendencia de Prevención del Contrabando y Control Fronterizo

 Intendencia de Fiscalización y Gestión de Recaudación Aduanera
 Intendencia de Aduana Marítima del Callao
 Intendencia de Aduana Aérea del Callao
 Intendencia de Aduana Postal del Callao
 Intendencias de Aduanas (desconcentradas)

ÓRGANOS DE SOPORTE

 Intendencia Nacional de Administración

 Intendencia Nacional de Cumplimiento Tributario
 Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
 Intendencia Nacional de Recursos Humanos
 Intendencia Nacional de Servicios al Contribuyente
 Intendencia Nacional de Sistemas de Información
 Intendencia Nacional de Técnica Aduanera
 Intendencia Nacional Jurídica

(Artículo 16° del Reglamento de Organización y Funciones de la SUNAT,

aprobado mediante D.S. 115-2002-PCM publicado el 28-10-02)
 Funciones de la SUNAT

Entre las funciones y atribuciones de la SUNAT, están las de administrar

los tributos internos del Gobierno Nacional peruano, junto a los conceptos
tributarios y no tributarios para que su administración o recaudación deba
realizar vía Ley o Convenio Interinstitucional. Otro aspecto es la de proponerle
al Ministerio de Economía y Finanzas diversas reglamentaciones de las
normas tributarias, aduaneras y otras de su competencia.

Entre sus principales funciones, entonces, encontramos:

 Establecer tributos a pagar por los contribuyentes

 Cobrar impuestos a personas y empresas
 Informar sobre los diferentes tributos en el país y por sector
 Fijar sistemas y procedimientos para cumplir con el pago de tributos
 Aplicar sanciones y castigos ante el no pago de tributos

Además, es su deber sistematizar y ordenar la legislación e información

estadística de comercio exterior, para brindar información general e información
sobre tributos internos y aduaneros que administra. Incluso puede celebrar
acuerdos y convenios de cooperación técnica y administrativa.
La Sunat también promueve, coordina y ejecuta las antedichas actividades de
cooperación técnica, de investigación, de capacitación y perfeccionamiento en
temas tributarios y aduaneros, en el Perú o en el extranjero.

también tiene el deber de permitir el aplazamiento y/o fraccionamiento para

pagar la deuda tributaria o aduanera, según la Ley. Asimismo, puede solicitar, y
ejecutar, medidas a cautelar la percepción de tributos que se encarga de
administrar y hasta suspender las mismas si la Ley lo dicta.
ORGANIGRAMA SUNAT
INFORMACION FOTOGRAFICA