PROGRAMA DE AUDITORIA

PLANIFICACION ESPECIFICA

MODERNA ALIMENTOS S.A

OBJETIVOS 1.- Evaluar el sistema de control interno.
2.- Determinar el riesgo de control
3.- Establecer la estrategia especifica para la ejecución de la auditoria.
4.- Elaborar los hallazgos de control interno
5.- Elaborar el informe de control interno

No. PROCEDIMIENTO

Realice una observación de los procesos generadores de valor y de los

1 procesos que representen riesgos redacte una cedula narrativa, describa
paso a paso

2 Elabore el flujograma observado y narrado por usted.

Elabore el cuestionario de control interno metodo COSO ERM y aplique

3
a los principales funcionarios de la empresa.

4 Elabore una matriz de riesgo

Elabore las hojas de hallazgos de las observaciones de control interno

5
detectadas.

6 Elaborar el informe de control interno

 AUDITORIA

ESPECIFICA PE

MENTOS S.A

REF. P/T RESPONSABLE TIEMPO OBSERVACIONES

ELABORADO POR:

SUPERVISADO POR

FECHA:
 MODERNA ALIMENTOS S.A
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO INVENTARIO
CEDULA NARRATIVA
DESCRIBIR EL PROCESO PASO A PASO
1.- Determino el inventario que se voy a necesitar para la elaboración de los productos
2.- Definir la clasificación
3.- Acomodar la mercadería
4.- Selección de protocolo de productos
5,- Determinacion del encargado de la mercadería
6.- Realizo el conteo de los productos y registro los resultados
7.- Recuento y registro final de la mercadería

CONCLUSIONES: La cuenta inventarios esta desarrollada por un proceso selectivo especial ya que se tratan de insumos para alimentos que necesitan lugares especiales para su estadia hasta al momento de
llegar al consumidor final

MARCAS ELABORADO POR:

SUPERVISADO POR:
FECHA :

MODERNA ALIMENTOS S.A

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CEDULA NARRATIVA
DESCRIBIR EL PROCESO PASO A PASO
CONCLUSIONES:

MARCAS ELABORADO POR:

SUPERVISADO POR:
FECHA :

MODERNA ALIMENTOS S.A

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
CEDULA NARRATIVA
DESCRIBIR EL PROCESO PASO A PASO

El proceso comienza desde la orden del pedido del clientes, tomando en cuenta que ordenes de producción se maneja únicamente con clientes extranjeros, para clientes nacionales no se maneja de
Los ingresos de la empresa MODERNA ALIMENTOS S.A. se basan en los siguiente pasos
esa forma, posterior a la orden de pedido se realiza una reunión con todos los encargados de área, analizan la producción a realizarse, supervisan con el encargado de bodega que se tenga los
insumos necesarios para comenzar a producir, de lo contrario se hace un inventario de lo que hace falta, para adquirirlos, una vez adquiridos se pone en marcha la producción informando cual es el
1 plan a todo el personal de cada área, para ir encaminados y obtener buenos resultados.
La planta hace requerimientos de insumos a bodega la misma que le proporciona a través de una hoja de despecho, que debe ser firmado para constancia de los insumos que han salido de bodega
2 y también se cuenta con la firma de bodeguero que despacha.
Posterior se tiene la producción terminada se empaca de acuerdo a los requerimientos solicitados del cliente y se procede con los envíos si es, producción nacional se la envía directamente, si es
3 producción del extranjero todavía se mantiene en la percha de bodega.
Para los archivos de ventas, mantienen un programa adicional llamado CRM “PIPEDRIVE”, es una herramienta de ventas para centralizar la relación comercial y menos en la introducción manual de
Se ingresa al cliente de forma automática en el sistema interno de la compañía “PIPEDRIVE” ya que al ingresar la información de cada uno, el sistema no presenta restricciones para el ingreso de
datos, y pagan una membresía por este sistema, que le ayuda a la prospección de las ventas, el proceso en el CRM primero cargan al cliente y manejan la base de datos y posterior negocios
4 nuevos clientes, esto es un control que posee la compañía para ir analizando al cliente por sus etapas de negociación, si el cliente al final no decide inclinarse por la compra, esta negociación que
potenciales, a través de estos embudos se controlan las negociaciones.
mantenía en marcha no ingresa a producción, y si la negociación llego a su punto final ingresa a producción y se ingresa de forma física al área contable, administración y contraloría escanea,
imprime y guarda la documentación de los clientes, en carpetas archivadoras, adicional se les establece un límite de crédito, por lo general la compañía trabaja con crédito de 90 días, una vez
5 contado con todos los documentos necesarias se ingresa la información en el sistema contable “ETRADE”

6 La aprobación por parte del sistema es automática, por motivo que ya se encuentra parametrizado para cada cliente creado cual será el monto y tiempo límite para su cancelación.
Se informa a la Gerencia General y de Operaciones la creación de nuevos clientes en los sistemas informáticos, sin embargo la gerencia de operaciones de igual manera tiene acceso, uso y manejo
7 del sistema interno de la compañía el cual puede ingresar y verificar el estatus de la misma.
Cada cliente tiene un vendedor o responsable, el vendedor tiene una relación estrecha con el cliente ofertando productos de alta gama al cliente. La compra solo se aprueba por medio de la orden de
8 pedido o un correo. El vendedor es el único que puede ingresar el pedido basándose en precios históricos, luego ingresa a una base de aprobación.

9 La persona encargada de comercial y marketing realiza la gestión de cobros a los clientes, por medio de llamadas, correos, cartas indicando que la necesidad de regularizar los pagos.
 10 Cada mes se realiza una evaluación de la cartera sobre los clientes que tienen mayor antigüedad de días y se procede a evaluar y a contactar por llamadas o correos.

CONCLUSIONES:

MARCAS ELABORADO POR:

SUPERVISADO POR:
FECHA :

MODERNA ALIMENTOS S.A

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO COSTO DE VENTA
CEDULA NARRATIVA
DESCRIBIR EL PROCESO PASO A PASO

CONCLUSIONES:

MARCAS ELABORADO POR:

SUPERVISADO POR:
FECHA :
 PE1

ales para su estadia hasta al momento de

PE1
 PE1

ros, para clientes nacionales no se maneja de

l encargado de bodega que se tenga los
marcha la producción informando cual es el

cia de los insumos que han salido de bodega

ón nacional se la envía directamente, si es

mercial y menos en la introducción manual de
o presenta restricciones para el ingreso de
la base de datos y posterior negocios
narse por la compra, esta negociación que
, administración y contraloría escanea,
rabaja con crédito de 90 días, una vez

límite para su cancelación.

de igual manera tiene acceso, uso y manejo

pra solo se aprueba por medio de la orden de

esidad de regularizar los pagos.

das o correos.

PE1
 MODERNA ALIMENTOS S.A
FLUJOGRAMA
PROCESO DE PRODUCCIÓN

MARCAS
S S.A

PE2
CIÓN

ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR
FECHA :
 MODERNA ALIMENTOS S.A

Cuestionario de Control Interno

Período: 01 de enero al 31 de diciembre de 201X

CALF.
N PREGUNTAS SI NO
OP

Ambiente Interno
¿Difunde la visión y misión a todos los
1 empleados que conforman Moderna X 10
Alimentos?
¿Promueve la observancia del Código de
Ética en cada departamento de la
2 X 10
empresa y existe capacitaciones o
¿Realiza
talleres para actividades que fomentan
su socialización ? la
integración de su personal y favorecen el
3 ambiente
¿Existe unlaboral?
sistema efectivo de X 10
¿El manual de organización de la unidad
4 comunicación
administrativa interna entre los y
está actualizado X 10
5 departamentos?
correspondes X 10
¿Se realiza uncon la estructura
proceso de selección y
6 organizacional
¿Los perfiles
capacitación
¿Se yautorizada
descripciones
adecuado
utilizan métodos para
para por los
de los
todos
fomentar losuna X 10
directivos
puestos
empleados
cultura de de
están ladefinidos
dentroempresa?
comunicación de la yinterna
alineados
empresa? con
efectiva,
7 X 10
las funciones
se asegura dede quela unidad
la información
8 administrativa? X 10
relevante
¿El personal se comparta
conoce elde manera
objetivo general,
Establecimiento
oportuna
las deyobjetivos
atribucionesprecisa y en
los toda la
principales
¿Se establecen y mantienen políticas y
9 organización?
procesos
¿Se toman
procedimientos y proyectos
medidasclarosparaapara
cargo de la
garantizar
guiar las un X 10
10 unidad
monitoreo
operaciones
¿Los administrativa?
constante
directivos de la yyempresa
diarias, efectivo
se asegura de de que X 10
ambiente
estos seande control,
comprensibles y se asegura de que
11 demuestran
¿Se llevan su
medidas a caboypara
compromiso seguidos
con una lapor
la X 10
este
todos
mejora monitoreo
los empleados
continua esté alineado
deyla
del control con los
organización?
interno,
12 evaluación sistemática regular del e X 10
objetivos
implementan estratétigos deespecíficas
Moderna
riesgo empresarial, mediante los para
¿Las demás iniciativas
disposiciones normativas y
13 Alimentos?
¿El
de Manual
abordar
carácter de organización
y corregir
técnico las áreas
para y las
de
elmejorar demás
mejora
desempeño X 10
resultados obtenidos para y
14 disposiciones
identificadas?
de las funciones normativas
de la unidad y de carácter X 10
ajustar las estratégias de control
técnico para
administrativa
¿Existen el desempeño
están
procesos de las
actualizadas?
para identificar
15 interrno?
¿La dirección demuestra su compromiso X 10
funciones
eventos de la
externos unidad administrativa
que podrían influir sela
en
16 con la mejora
difunden entre continua
el personal? del control interno X 10
generación
dentro de de ingresos,
Moderna Alimentos? como cambios
Identificación
en lade eventos
demanda del mercado o
17 regulaciones? X 10
18
19
20
21
22
23
24
25
26
¿Existen criterios utilizados para evaluar
Evaluación¿Se
y de realiza
Riesgos un análisis de escenarios
para evaluar la posible variación encon
cuantificar los riesgos asociados los la
27 contabilización
ingresos de
en diferentes ingresos?
condiciones X 10
¿Se determina la tolerancia al riesgo
28 económicas
para los riesgoso deespecíficos
mercado? relacionados X 10
29 con los ingresos? X 10
30
31
32
33
 34
35
36
37
38
39
40
Respuesta¿Seal Riesgo
cuenta con métodos y
41 procedimientos
¿Se cuenta con que permitan
un mapa identificar
de riesgo paray X 10
42 reducir
dar una la probabilidad
respuesta de
a los la los riesgos?
inconvenientes X 10
¿Una vez seleccionado respuesta, la
43 más comunes?
autoridad X 10
¿Existe apoyo de parte de lanivel
vuelve a medir el de
máxima
44 riesgo
autoridad de la empresa?
en el proceso de determinar la X 10
¿Existen estrategias implementadas para
45 respuesta
¿Se
mitigar
¿Las los al
asignan
facturas deseriesgos?
los
riesgos recursos
identificados
verifican para
para ejecutar
en la
observar X 10
las accionesde
generación
su conformidad deingresos?
respuesta
con las notas a riesgos y
de entrega
46 X 10
quién es responsable
y su precisión aritmética de ysuse registran
47 implementación? X 10
correctamente los términos de crédito,
48 descuentos y rebajas, IVA y otros
49 impuestos en la factura?
50
Actividades
¿El dejefe
Control
administrativo establece distintos
51 tipos
¿Se hancontroles
de implementado que ayudencontroles a reducir
para X 10
¿Se
los procuradeque
riesgos la la asignación de
empresa?
52 llevar un
¿Se incluyen adecuado procesamiento
diversidad de acciones de X 10
funciones y responsabilidades del de
53 datos? de detección y prevención de
control X 10
personal encargado del proceso de
54 riesgos?
Inventario se haya X 10
¿La supervisión derealizado
los procesos de taly forma
55 que exista separación
operaciones son realizadas de funciones X 10
incompatibles
¿Se elaboró uny plan
constantemente? reducción del riesgo
de mitigación de
para
56 ¿Funcionan de acuerdo a los
un plan a lo X 10
errores
los riesgos o acciones
originados irregulares?
por cambios?
57 largo servidores
¿Los de un periodo y están relacionadas
y servidoras son X 10
58 con los objetivos
responsables del de la entidad
control interno de de X 10
¿Los procedimientos de supervisión
59 acuerdo
¿Existen a sus
controles competencias?
específicos
los procesos permiten medir la eficacia y se X 10
implementan
eficiencia
¿Se monitorean para
de forma garantizar la
fiable? continuamente
y revisan
60
integridad
los y precisión de la adaptarse
información
61 ¿Existen procedimientos de revisión a
controles internos para
financiera
cambios enrelacionada
laspara
condiciones con los ingresos?
delefectividad
mercado
independiente evaluar la
62 y en la organización?
de los controles internos relacionados
¿La
Información obtención de información interna y
y los
Comunicación
con ingresos?
externa, facilita a laadministrativo
¿El departamento alta direccióntrabaja
63 X 10
preparar
en coordinación los informes necesarios en
64 ¿Existen canalescon de loscomunicación X 10
relacióndepartamentos
demás con los objetivos establecidos?
interna
¿Se comunicaque trasladen internamentelapara cumplir con
información
la de
65 los objetivos de la empresa? X 10
manera
información segura, sobrede correcta
ingresos, y oportuna
asegurando a
66 ¿Existen canales comunicación X 10
sus destinatarios?
transparencia
utilizados
¿Se garantiza parayla alineación
informar
precisión a los con los
y lainteresados
actualidad
67 objetivos organizacionales? X 10
externos sobre la
de la información sobre ingresosgeneración de ingresos
68 y los riesgostanto asociados? X 10
compartida interna como
69 externamente?
70
71
¿Se
Supervisión supervisa el desempeño en la
y monitoreo
gestión deresponsables
¿Existen riesgos asociados con los
de la supervisión
72 X 10
ingresos,
¿Existen
continua de y qué
revisiones métricas
los riesgos o ingresos
periódicas
de indicadores
y y se
73 utilizan
auditorías para evaluar el éxito? X 10
cómo informan regularmente a la alta la
independientes para evaluar
74 efectividad
dirección? global del sistema de gestión X 10
75 de riesgos relacionados con los
ingresos?
76
77
78
79
80
 TOTAL 450
MARCAS ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR
FECHA :
 PE3

CALF. OBSERVACIONES

OB

10

No existe capacitaciones ni
talleres para la difusión del
0
código de ética dentro de
cada departamento
10
10
10
10
10
10 Casi la mayoría del personal
no conoce los procesos a
cargo de la unidad
0
administrativa ya que estos no
10 son socializados con todo el
10 personal de la empresa
10
10
10
10
10

10

10
10
10
 La empresa no cuenta con
métodos y procedimientos
0 funcionales que les ayude a
10 identificar y reducir la
probabilidad de los riesgos.
10
10
10
10 El registro de la facturación no
0 tiene supervisión por parte de
la administración

10
10
Algunos de los empleados se
10 encuentran realizando
0 La utlima supervisión
actividades que no le
realizada a losde
corresponden procesos
acuerdoy a su
0
operaciones fue realizada
campo y experiencia laboral.en
10 2020
10
10
10

Existen canales de
10
comunicación sin embargo, la
10 ultima actualización de estos
0 fue en el 2020 y por lo tanto
10 ya no se pueden considerar
No
queexisten canalesobtenida
la información de
10 comunicación
sea segura. actuales por lo
0 tanto no se garantiza que la
información compartida sea
precisa

10
10
10
 370
LABORADO POR:
UPERVISADO POR
ECHA :
 CEDULA ANALITICA
MATRIZ DE RIESGOS
PROCESO DE PRODUCCIÓN
MODERNA ALIMENTOS S.A
RIESGO DE CONTROL
Resultado de cuestionario
Calificación obtenida total
Calificación optima total

Nivel de confianza
NC= Calificación obtenida total
Calificación optima total
NC= 82.22222222

Nivel de riesgo
NR= 100-NC
NR= 17.77777778

INTERPRETACIÓN
1.-Después de realizar la evaluación de control interno se determina que el auditor confía (nivel alto
proporcional el riesgo de control es bajo.

2.-Nivel de confianza alto, nivel de riesgo bajo por lo tanto naturaleza, alcance y profundidad de las
3.-Nivel de confianza bajo, nivel de riesgo alto por lo tanto naturaleza, alcance y profundidad de las

RESUMEN DE RIESGO

RIESGO INHERENTE
(*) RIESGO DE CONTROL
(*) RIESGO DE DETECCIÓN ( DE 10 A 15)
(=) RIESGO DE AUDITORIA

INTERPRETACIÓN
Menor a 5 Empresa auditable
Mayor a 5 Empresa no auditable, recomendación , otro tipo de contrato.
Si es auditable pero no aconsejable.
 CEDULA ANALITICA
MATRIZ DE RIESGOS
ROCESO DE PRODUCCIÓN
MODERNA ALIMENTOS S.A

370
450

X100 RIESGO CALIFICACIÓN

88 99
ALTO 77 88
66 77
55 66
MEDIO 44 55
33 44
22 33
BAJO 11 22
1 11

rmina que el auditor confía (nivel alto) en los controles internos establecidos por la empresa, por lo tanto inversamente

raleza, alcance y profundidad de las pruebas y de las muestras minímo.

raleza, alcance y profundidad de las pruebas y de las muestras extensas.

<A5 >A5
% DECIMALES DECIMALES
28.89 0.2889 0.6
28.75 0.2875 0.75
15 0.15 0.15
1.25% 6.75% LIMITE MAXIMO 5%

de contrato.

ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR
FECHA:
 PE4

CONFIANZA

ALTO

MEDIO

BAJO

la empresa, por lo tanto inversamente

 MODERNA ALIMENTOS S.A

HOJA DE HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO

TITULO: Compras sin debida autorización

Condición:

Se ha podido encontrar compras sin debida autorización, a pesar de que existe controles implementados en la empresa

Criterio:

En el manual de la empresa se establece que las compras deben ser previamente autorizadas y subir todo el inventario que se va a necesitar para
los productos, encontrando asi la inconsistencia en las compras realizadas sin autorización

Causa:

El encargado de realizar las compras no verifico de manera correcta el inventario que posee la empresa y de manera precipitada y sin autorización
compras lo cual incumple con lo establecido

Efecto:
Uso indebido de recursos de la empresa que pudieron ser utilizadas para otra actividad, teniendo en cuenta que se necesitará más recursos para la
mercadería nueva
Conclusión:

No existe un buen manejo de las existencias por parte del encargado de compras a pesar de existir normas y políticas en la empresa produciendo a
consumos de más recursos para los inventarios

Recomendación:
Al encargado de compras
Determinar con mayor veracidad el inventario existente para poder determinar uno futura compra que se realice en la empresa

ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR
FECHA:

MODERNA ALIMENTOS S.A

HOJA DE HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022

TITULO: Desconocimiento de los procesos a cargo de la unidad administrativa

Condición:
En el proceso de identificación y análisis del ambiente interno en Moderna Alimentos, se determinó que existe un desconocmiento de los principales
procesos y proyectos a cargo de la unidad administrativa
Criterio:

Causa:

Efecto:

Conclusión:

Como resultado de la evaluación se determinó la Cooperativa no tiene a disposición del personal los manuales de funciones debido a que se extrav
directiva decidió utilizarlos solo en la inducción, situación que se produce un retraso e incumplimiento de algunas actividades, por cuanto, los trabaja
duplican sus actividades provocando pérdidas del 1% en los resultados del giro del negocio.

Recomendación:
1.- Al Gerente General:
Pondrá a disposición del personal el manual de funciones, para evitar el desconocimiento de por parte de los trabajadores de la Cooperativa y evita
exista coordinación de actividades entre los departamentos, con el fin de cumplir los objetivos previstos por la empresa.

ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR
FECHA:

MODERNA ALIMENTOS S.A

HOJA DE HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022

TITULO: Metodos y procedimientos obsoletos para la identificación y reducción de probabilidad de riesgos
Condición:
Los metodos y procedimientos que la
El Jefe de Aseguramiento y Control deempresa
Calidad cuenta para la
y el Gerente deidentificación y reducción
Control Interno de la probabilidad
y Cumplimiento delas
inobservaron riesgos no de
normas es funcional para los
Control Interno distin
300-01
procesos que yesta
Identificación realiza,
análisis los procedimientos
de riesgos, que estaaltiene
300-03 Respuesta estan
riesgo; centrados
en las que se en procesos que son para actividades diferentes a las que efectua la
establece:
provocando
Criterio: Laasi
“300-01... que laautoridad
máxima identificación y reducción
y/o directivos de de los riesgos
la entidad, no sea eficiente.
identificarán y analizarán los riesgos que puedan afectar el logro de los objetivos instituc
la protección de sus recursos y la generación de información oportuna y confiable ....”.
“300-03...
Causa: Los directivos de la entidad identificarán las opciones de respuestas al riesgo, considerando la probabilidad y el impacto en relación con l
tolerancia al riesgo y su relación costo/beneficio (…) La reducción incluye los métodos y técnicas específicas para tratar con ellos, identificándolos y
proveyendo acciones para la reducción de su probabilidad e impacto... ”.
Efecto:

Conclusión:

Recomendación:

ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR
FECHA:

MODERNA ALIMENTOS S.A

HOJA DE HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO
El Gerente Logística & Distribución,DEPARTAMENTO
Gerente de Talento DE LOGISTICA
Humano, y demásYasistentes
DISTRIBUCIÓN
inobservaron las normas de Control Interno 200-06. Compete
profesional,
La asignación401-01. Separación
de tareas
Del 1ayde
de funciones
y responsabilidades los
enero
rotación allabores,
de
empleados
31incumple
de diciembre
407-02.
con la
de 2022 de puestos
Clasificación
norma interna y 407-08.
de la entidad, Actuación
fue hecha y honestidad
sin considerar las del personal
habilidades
TITULO:
que Asignación
se establece:
competencias de tareas
o la experiencia quey responsabilidades
posea el trabajador,apor losloempleados sin sujeción
que varios empleados a la normativa
ocupan cargos o realizan actividades para las cuales no están
“200-06...
Condición: La máxima
completamente autoridad
capacitados paray los directivos
ejercer, lo quedesucada entidad pública
vez provoca reconocerán
que aquellos como que
trabajadores elemento esencial,
si cuentan con las
las competencias profesionales
habilidades o experiencia de la
tengan
servidoras
supervisando y servidores,
o instruyendoacordes con las funciones
a su compañero y responsabilidades
para que asignadas
se realice correctamente ...”. La asignación errónea de las responsabilidades causo un
la tarea.
“401-01...
Criterio: Lademáxima
incremento autoridad
trabajadores que ysufren
los directivos de cada
estrés laboral, asíentidad tendrán cuidado
como también al definir
un incremento enlas funcionesprofesional,
el desgaste de sus servidoras
inclusoyexisten
servidores y de
ciertos procura
casos en
rotación de las tareas,alde
algunos trabajadores manera
tener que exista independencia,
una sobrecarga de trabajo tienen separación de funciones
que quedarse haciendoincompatibles
horas extras ypara reducción
cumplirdel
con riesgo de errores
los plazos y, porotanto,
acciones irr
el tiem
(…)
pasan nocon
se asignará
su familiaa se
unve
solo servidor o
afectando, equipo así
creando paraunque controle
conflicto o tenga a su cargo todas las etapas claves de un proceso u operación …”.
familia-trabajo.
Causa:
“407-02... Las
El asistente deunidades
Logisticade administración
& Distribución de talento
no realizo humano, ode
la asignación quien haga sus veces,
responsabilidades dede acuerdo
acuerdo conconlo el
queordenamiento
está establecidojurídico
en vigente, la estructu
la normativa de la e
organizacional,
esto se puede ver losalprocesos
encontrary las necesidades
trabajadores de la institución,
en cargos formularán
para los cuales y revisarán
no tienen ningunaperiódicamente la clasificación
habilidad, competencia de puestos, mediante los act
o experiencia.
Efecto:
administrativos correspondientes, definiendo las actividades clave, las competencias, interrelaciones, requisitos para
Por lo que aquellos trabajadores que cuentan con más experiencia o habilidades se ven obligados a supervisar o instruir a sus compañeros en las el desempeño y los niveles det
remuneración
para que estasde selos cargos diseñados,
completaran analizados,
correctamente valorados
y a tiempo, y clasificados.
provocando con ello…”.que los niveles de estrés laboral de dichos trabajadores aumente, as
La mala distribución
“407-08...
también suLa
Conclusión: máximade
desgaste responsabilidades
autoridad,
profesional. y obligaciones
los directivos producedeuna
y demás personal sobrecarga
la entidad, de trabajo
cumplirán a ciertos
y harán cumplirempleados provocando
las disposiciones que que
legales estosrijan
sufran de e
las activ
laboral y desgaste
institucionales, profesional
observando losponiendo
códigos de enética,
riesgonormas
la calidad de trabajo de dichos
y procedimientos empleados
relacionados con supues el exceso
profesión de trabajo
y puesto puede…”
de trabajo aumentar el riesgo de
o acciones irregulares.
Recomendación:
Al Gerente de Logística y Distribución y asistentes
1. Junto al jefe de talento humano modificar las asignaciones de responsabilidades y obligaciones de acuerdo con la normativa de la empresa.
2.
3. Planificar horarios de descansos,
capacitaciones para los así como también
empleados establecer
sobre técnicas un prevenir
para lugar para que estoslaboral.
el desgaste se realicen.
4. Planificar capacitaciones para la formación de personal en riesgos psicosociales.

ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR
FECHA:

MODERNA ALIMENTOS S.A

HOJA DE HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE LOGISTICA Y DISTRIBUCIÓN
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022
TITULO: Falta de supervisión de procesos y operaciones
Condición:

Criterio:

Causa:

Efecto:

Conclusión:
Recomendación:

ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR
FECHA:

MODERNA ALIMENTOS S.A

HOJA DE HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE COMUNICACIÓN CORPORATIVA
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022
TITULO: Canales de comunicación desactualizados
Condición:

Criterio:

Causa:

Efecto:

Conclusión:

Recomendación:

ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR
FECHA:

MODERNA ALIMENTOS S.A

HOJA DE HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE COMUNICACIÓN CORPORATIVA
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022
Condición: Condición:
TITULO: Ausencia Durante en
de control la auditoría
facturaciónrealizada se pudo evidenciar
y verificación de notas deque en la empresa Agroapoyo S.A no existe un control en la revisión de lo
entrega
de las notas
Criterio: de entrega
El personal delutilizadas para emitir
departamento las facturas,
de ventas y no se realiza
está incumpliendo una verificación
las normas de control adecuada
interno y para
la leyasegurar
de régimenquetributario
todas lasinterno
entregas
en se factura
relación
emisión de facturas y el registro de las operaciones comerciales.
NCI 405-04 Documentación de respaldo y su archivo: "Todas las operaciones financieras estarán respaldadas con la documentación de soporte
suficiente y pertinente que sustente su propiedad, legalidad y veracidad..."
Art. 64 de
Causa: Lalafalta
LRTI:
de "Los sujetosformal
un proceso pasivos del IVA tienenpor
y estructurado, la obligación de emitir y entregar
parte del departamento al adquirente
de ventas, del ybien
para revisar o al beneficiario
verificar las notas dedel servicio
entrega facturas
antes de e
o notas de
facturas haventa,
llevadosegún el caso, por
a un descuido en las operaciones
la facturación deque efectúe,
algunas en conformidad
entregas realizadasconpor el
la reglamento."
empresa.
Efecto: Como resultado de la falta de control y verificación, la empresa esta omitiendo facturar algunas entregas, lo que lleva a pérdidas financieras
discrepancias en los registros contables y problemas con la autoridad tributaria.
Conclusión: Moderna Alimentos S.A presenta una deficiencia significativa en su proceso de facturación y verificación de notas de entrega, lo que
representa un riesgo potencial para el cumplimiento normativo y la integridad de los registros financieros de la empresa.
Recomendación: Al Jefe del departamento de ventas:
1 Implementar un proceso de revisión y aprobación de las notas de entrega antes de proceder a la emisión de facturas.
2 Establecer controles internos claros y procedimientos documentados para el proceso de facturación

ELABORADO POR:
SUPERVISADO POR
FECHA:
 PE5-INV

mpresa

ntario que se va a necesitar para realizar

era precipitada y sin autorización realiza

e necesitará más recursos para la

ticas en la empresa produciendo asi

n la empresa

Zeyneb Montalván
Whasington Altamirano
4/1/2024

PE5
2/12

desconocmiento de los principales

funciones debido a que se extraviaron y la

actividades, por cuanto, los trabajadores
ajadores de la Cooperativa y evitar que no
presa.

Zeyneb Montalván
Whasington Altamirano
4/1/2024

PE5
3/12

gos no de
ormas es funcional para los
Control Interno distintos
300-01
es diferentes a las que efectua la empresa,
tar el logro de los objetivos institucionales,

dad y el impacto en relación con la

tratar con ellos, identificándolos y

Analia Taipe
Whasington Altamirano
4/1/2024

PE5
4/12
Control Interno 200-06. Competencia
tuación
cha y honestidad
sin considerar las del personal; en las
habilidades,
vidades para las cuales no están
competencias profesionales
habilidades o experiencia de lasque estar
tengan
las responsabilidades causo un
,vidoras
inclusoyexisten
servidores y de
ciertos procurar
casos la que
en los
el riesgo
con de errores
los plazos y, porotanto,
acciones irregulares
el tiempo que
n proceso u operación …”.
miento jurídico
establecido en vigente, la estructura
la normativa de la empresa,
ción de puestos, mediante los actos
experiencia.
ara el desempeño y los niveles
nstruir a sus compañeros en las detareas
e dichos trabajadores aumente, así como
provocando
osiciones que que
legales estosrijan
sufran de estrés
las actividades
abajo puede…”
de trabajo aumentar el riesgo de errores

la normativa de la empresa.

Analia Taipe
Whasington Altamirano
4/1/2024

PE5
5/12
 Analia Taipe
Whasington Altamirano
4/1/2024

PE5
6/12

Analia Taipe
Whasington Altamirano
4/1/2024

PE5
7/12

iste un control en la revisión de los valores

rmen
quetributario
todas lasinterno
entregasen se facturan.
relación con la

con la documentación de soporte

l beneficiario
ar las notas dedel servicio
entrega facturas,
antes boletas
de emitir las

lo que lleva a pérdidas financieras,

ación de notas de entrega, lo que

presa.

turas.

Juan Pumisacho
Whasington Altamirano
4/1/2024