Universidad Mayor De San Simón

Facultad De Ciencias Agrícolas Y Pecuarias

Martin Cardenas”

Administración
Módulo 1: Cómo Funciona Una Empresa?
Unidad 1 Introducción. Unidad 2: Empresa y
mercado: Demanda. Unidad 3: Producción: oferta.
Unidad 4: Balance entre oferta y demanda, e
indicadores financieros

Juan Carlos Quiroga Avila

 Universidad Mayor De San Simón
Facultad De Ciencias Agrícolas Y Pecuarias
“Martin Cardenas”

Materia Administración de Empresas

Módulo 1: Cómo Funciona Una Empresa?

Unidad 4: Balance entre oferta y demanda, e
indicadores financieros

Juan Carlos Quiroga Avila

Contenido:

4.1. Elaborar un presupuesto

4.2. Aplicación de la teoría matriz, plantilla exel de cálculo de
costos: punto de equilibrio
4.3. Elaborar la proyección de costos para la producción de un
bien o un servicio
4.4. Elaborar la proyección de ingresos para la producción de un
bien o un servicio
4.5. Balance entre ingreso egreso, indicadores VAN y TIR
 Competencias de la unidad
• Al finalizar la unidad el estudiante tendrá competencias para:
• Conceptual (conocer)
• Presupuesto
• Análisis económico y financiero
• Costos de producción y punto de equilibrio
• Proyección de costos
• Proyección de ventas
• Flujo de caja
• Procedimental (hacer)
• Elaboración de un presupuesto
• Realiza análisis Económico Financiero
• Elaboración de costos
• Identificación punto de equilibrio de producción
• Elaboración de proyección de costos
• Elaboración de proyección de ventas
• Elaboración de un flujo de caja
• Actitudinal (Ser)
• Honestidad en el análisis Económico Financiero de un emprendimiento
Edgar Dale, 1969
 Problema de partida
• La facultad tiene demanda del comedor para comprar pollos parrilleros y en la
navidad 3000 pollos chester de 4 kgrs para el canastón docente
• Tenemos un galpón de pollos dividido en dos, la capacidad de cada parte es de
1500 unidades
• Se realizaran 8 cargas al año
• Los factores necesarios para producir se encuentran en la siguiente lámina:
• No existe mortandad
• Los servicios de agua y luz son constantes
• Analizar diferenciar los factores que representan costos fijos de costos
variables
• Se contratara un jornalero galponero y se proyecta el sueldo de un
administrador
 Problema de partida
• Que factores e inversiones necesito para llevar adelante el emprendimiento
• Copiar la tabla y poner una cruz a la categoría que pertenece cada recurso
Recurso / Detalle Servicios Servicios Insumos y Construcciones Otra Maquinaria
personales de transporte servicios para y Equipo
Consumo
Galponero
Salario del emprendedor
Alquiler galpon
Provision de insumos
Gas
Combustible para traslado alimentos
Publicidad etiquetas

Refaccion piso y paredes

Elavar Muro de división galpones
Refaccion piso y paredes
Caleado
Campanas 4 para 1000 aves
Cajas de plastico transporte pollos
Cajas de plastico transporte carne
Congeladora o refrigerador 500 kgrs
Garrafas
 Problema de partida
• Como debo calcular los costos de cada carga
• Copiar la tabla y poner una cruz a la categoría que pertenece cada recurso
elementos necesarios Costos fijos Costos Varibles
Pollos bb
Sueldo dueño
jornal 1
Alimento global 4 kgr/2kgrs
Vacuna new castel Br ag 1 prod
Vacuna gumboro 1 prod
Vacuna laringo 1 prod
jornal 2
Gas Garrafas 40 kg
Cal Kg 10 kgr
Cama de pollos
Reposicion reparacion galpon
Desinfectantes Lt
Faeneo
Reposicion equipamiento
Tranporte alimentos y otros
Luz
Provisión insumos
Agua
Imprevistos
Total (A)
4.1. Elaborar un presupuesto
4.1. Elaborar un presupuesto
MEMORIA DE CALCULO

Recurso / Detalle Cantidad Detalle Total c/u bs. Total Bs Actual

Servicios personales 60.000,00
Galponero 1 m es 12 2.500,00 30.000,00
Salario del em prendedor 1 m es 12 2.500,00 30.000,00
60.000,00

Alquleres 12.000,00
Alquiler galpon 1 m es 12 1.000,00 12.000,00
12.000,00

Servicios de transporte 15.840,00

Provis ion de ins um os 8 cargas 8 1.980,00 15.840,00
15.840,00

Insumos y servicios para Consumo 4.844,00

Gas 2 unidades 12 25,00 600,00
Com bus tible para tras lado alim entos 50 litros 12 3,74 2.244,00
Publicidad etiquetas 1 año 1 2.000,00 2.000,00
4.844,00

Construcciones 22.000,00
Refaccion pis o y paredes 1 global 1 5.000,00 5.000,00
Elavar Muro de divis ión galpones 1 global 1 10.000,00 10.000,00
Refaccion pis o y paredes 1 litros 1 5.000,00 5.000,00
Caleado 1 litros 1 2.000,00 2.000,00
22.000,00

Otra Maquinaria y Equipo 64.000,00

Cam panas 4 para 1000 aves 4 unidades 4 1.500,00 6.000,00
Cajas de plas tico trans porte pollos 100 unidades 100 150,00 15.000,00
Cajas de plas tico trans porte carne 80 unidades 80 150,00 12.000,00
Congeladora o refrigerador 500 kgrs 3 unidad 3 10.000,00 30.000,00
Garrafas 4 unidades 4 250,00 1.000,00
64.000,00
TOTAL GENERAL 178.684,00
4.1. Elaborar un presupuesto
PRESUPUESTO GENERAL (Bs)

Cos to
Unidad
unitario M ONTO
De s cripción de Bie ne s y Se rvicios Partidas Cantidad
TOTAL (Bs )

SERVICIOS PERSONALES 60.000,00

Galponero jornalero 30.000,00
Salario del emprendedor 30.000,00

SERVICIOS NO PERSONALES 27.840,00

Alquiler de galpon 12.000,00
Provis ion de ins um os 15.840,00

M ATERIALES Y SUM INISTROS 4.844,00

Combustibles, Lubricantes y Derivados para
4.844,00
consumo

ACTIVOS REALES (Inve rs ione s ) 86.000,00 60 1433,33

Ref acción General 22.000,00
Maquinaria y equipos 64.000,00
Otra Maquinaria y Equipo

Totales Presupuesto 178.684,00

4.1. Elaborar un presupuesto
4.2. Aplicación de la teoría matriz, plantilla excel de cálculo de
costos: punto de equilibrio
4.2. Aplicación de la teoría matriz, plantilla exel de cálculo de
costos: punto de equilibrio
Clasificación de los costos

Enfoque “financiero” Enfoque “gerencial” Clasificación FAO

combina los dos enfoques:
Costos directos: suma valorada Costos variables cambian “Costos operacionales”
de insumos para la producción. si se decide aumentar (costo directo y costo
Todos los insumos: a usar producción unitaria por variable).
directamente en el huerto. unidad de producción
Costos indirectos: valor de los Costos fijos: gasto que no “Costos estructurales”
insumos que requieren varios o cambian aumente o no la directos fijos y los costos
todos los procesos productivos producción indirectos fijos y variables,
existentes, no se vinculan a uno depreciaciones (indirectas
de ellos en particular. Ej: gasto o directas)
anual en administración,
servicios.
4.2. Aplicación de la teoría matriz, plantilla exel de cálculo de
costos: punto de equilibrio
• CT=CV+CF CT= CV(MeI) + MO(J) + CF
Donde:
• CT: Costo Total
• CV: Costo variable (Materiales e Insumos) + Mano de obra (Jornales)
• CF: Costos Fijos

• CT=CVU*Q+CF
Donde:
• CT: Costo total.
• CVU: Costo variable unitario o por unidad producida.
• Q: Cantidad producida.
 4.2. plantilla exel de cálculo de costos: punto de equilibrioHoja 1: Calculo de costos por unidad
Unidad: Unidades kilos Acabado
1500 2 45 dias

MATERIALES Costo (Bs) Cant Unid cos Uni MANO DE OBRA Costo (Bs) GASTOS GENERALES Costo (Bs)
Pollos bb 4.125,0 1650 pollo 2,5 jornal 1 2.500,00 Sueldo dueño 2.500,00
Alimento global 4 kgr/2kgrs 13.200,0 6600 kgr 2,0 Reposicion activos 1.433,00
Vacuna new castel Br ag 1 prod 120,0 2 frasco 60,0 Luz 100,00
Vacuna gumboro 1 prod 136,0 2 frasco 68,0 Agua 100,00
Vacuna laringo 1 prod 136,0 2 frasco 68,0
Gas Garrafas 40 kg 100,0 4 garrafa 25,0
Cal Kg 10 kgr 150,0 10 bolsa 15,0
Cama de pollos 500,0 10 bolsa 50,0
Desinfectantes Lt 120,0 1 botella 120,0
Faeneo 1.500,0 1500 unid 1,0
Tranporte alimentos y otros 350,0 100 global 3,7
Provisión insumos 1.650,0 1650 global 1,0
Imprevistos 150,0 global
Total (A) 22.237,0 TOTAL (B) 2.500,00 TOTAL (C) 4.133,00

COSTO TOTAL (A+B+C) 28.870,00

COSTO POR UNIDAD 19,247 5,75 0,299

Utilidad ( % 30) 5,75

PRECIO DE VENTA 25

PUNTO DE EQUILIBRIO
(Cantidad a producir para 485,93
alcanzar el ...)
12.146,64
4.1. plantilla exel de cálculo de costos: punto de equilibrioHoja 1: Calculo de costos por unidad
Unidad: Unidades kilos Acabado
3000 4 75 dias

MATERIALES Costo (Bs) Cant Unid cos Uni MANO DE OBCosto (Bs) GASTOS GENERALES Costo (Bs)
Alimento global 4 kgr/2kgrs 28.800,0 12000 kgr 2,40 Jornal 2.500,00 Sueldo dueño 2.500,00
Cal bolsa 10 kgr 75,0 5 15,00 Reposicion activos 1.433,00
Desinfectantes Lt 120,0 1 120,00 Luz 100,00
Faeneo 4.500,0 3000 1,50 Agua 100,00
Tranporte alimentos y otros 350,0 100 3,74
Imprevistos 150,0
Total (A) 33.995,00 TOTAL (B) 2.500,00 TOTAL (C) 4.133,00

COSTO TOTAL (A+B+C) 40.628,00

COSTO POR UNIDAD 2dos 2 kgrs 13,543

COSTO POR UNIDAD 1ros 2 kgr 19,247

COSTO TOTAL 4 KGRS 32,789 37,21 1,1

Utilidad 110% 37,21

PRECIO DE VENTA 70,00

PUNTO DE EQUILIBRIO
(Cantidad a producir para 71,5
alcanzar el ...)
5002,3
4.2. Elaborar la proyección de costos para la producción de un
bien o un servicio
Hoja 2 Proyección de los costos
Módulo 1, sección 1 y sección 2 Año 1
Pollo parrillero para comedor UMSS Carga 1 Carga 2 Carga 3 Carga 4 Carga 5 Carga 6 Carga 7 Carga 8
Número de unidades
Cantidad a producir (N°) 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00
Costo por unidad 19,25 19,25 19,25 19,25 19,25 19,25 19,25 19,25
Costo de producción (N°x costo) 28.870,00 28.870,00 28.870,00 28.870,00 28.870,00 28.870,00 28.870,00 28.870,00
Trransporte faeneo ida y vuelta Gasolina 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00
Transporte comedor 10 veces 15 litro vez 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00
SUB-TOTAL Costo de producción +
Com. = (A) 29.670,00 29.670,00 29.670,00 29.670,00 29.670,00 29.670,00

Pollo Chester
Cantidad a producir (N°) 1.500,00 1.500,00
Costo por unidad 13,54 13,54
Costo de producción (N°x costo) 20.314,00 20.314,00
Trransporte faeneo ida y vuelta Gasolina 300,00 300,00
Transporte fud 3 veces 300,00 300,00
SUB-TOTAL (B) 20.914,00 20.914,00

TOTAL (A+B) 29.670,00 29.670,00 29.670,00 29.670,00 29.670,00 29.670,00 49.184,00 49.184,00
4.3. Elaborar la proyección de ingresos para la producción de un
bien o un servicio
Hoja 3: proyección ventas

Año 1
Módulo 1, sección 1 y sección 2 Carga 1 Carga 2 Carga 3 Carga 4 Carga 5 Carga 6 Carga 7 Carga 8
Pollo parrillero para comedor UMSS
Cantidad a producir 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00
Precio de venta (Bs/U) 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00
SUB-TOTAL (A) 37.495,00 37.495,00 37.495,00 37.495,00 37.495,00 37.495,00

Pollo Chester
Cantidad a producir 1.500,00 1.500,00
Precio de venta (Bs/U) 70,00 70,00
SUB-TOTAL (B) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 104.999,00 104.999,00

TOTAL (A+B) 37.495,00 37.495,00 37.495,00 37.495,00 37.495,00 37.495,00 104.999,00 104.999,00
4.4. Balance entre ingreso egreso, indicadores VAN y TIR

• Punto de Equilibrio (PE)

• Retorno de la inversión (ROI)
• Valor actual neto (VAN)
• Tasa Interna de Retorno (TIR)
4.4. Balance entre ingreso egreso, indicadores VAN y TIR
Año 1
Carga 1 Carga 2 Carga 3 Carga 4 Carga 5 Carga 6 Carga 7 Carga 8
INVERSION 178.684
178.684 por 5 años
Inversión directa - Facultad 178.684
178.684
INGRESOS 37.495 37.495 37.495 37.495 37.495 37.495 104.999 104.999
Ventas 37.495 37.495 37.495 37.495 37.495 37.495 104.999 104.999 434.968

GASTOS 29.670 29.670 29.670 29.670 29.670 29.670 49.184 49.184 276.388
Utilidad bruta 7.825 7.825 7.825 7.825 7.825 7.825 55.815 55.815
Impuesto a las utilidades 1.174 1.174 1.174 1.174 1.174 1.174 8.372 8.372

Utilidad Neta 6.651 6.651 6.651 6.651 6.651 6.651 47.443 47.443
Utilidad Neta Acumulada 6.651 13.303 19.954 26.605 33.256 39.908 87.350 134.793
4.4. Balance entre
ANALISIS FINANCIERO
ingreso egreso, indicadores VAN y TIR
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
INVERSION
Inversión directa - Facultad 178.684
178.684
INGRESOS 434.968 434.968 434.968 434.968 434.968
Ventas 434.968 434.968 434.968 434.968 434.968 2.174.840

GASTOS 276.388,00 276.388,00 276.388,00 276.388,00 276.388,00 1381940

Utilidad bruta 158.580,00 158.580,00 158.580,00 158.580,00 158.580,00 792900
Impuesto a las utilidades 23.787,00 23.787,00 23.787,00 23.787,00 23.787,00

Utilidad Ne ta 134.793,00 134.793,00 134.793,00 134.793,00 134.793,00

Utilidad Ne ta Acum ulada 134.793,00 269.586,00 404.379,00 539.172,00 673.965,00

Rentabilidad Anual 0,75 0,75 0,75 0,75 0,75

Rentabilidad acumulada 0,75 1,51 2,26 3,02 3,77
Tasa recuperación de inversión 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
Tasa minima rentabilidad anual 0,06 0,06 0,06 0,06 0,06
Tasa minima rentabilidad acumulada 0,06 0,12 0,18 0,24 0,30
1,51 2,26 3,02

Utilidad X Ventas =
Rentabilidad Acumulada
Ventas Inversion
673.965,00 2.174.840,00
2.174.840,00 178.684,00
Cálculo (Indicar de r e ntabilidad) 0,309891762 12,17143113 3,7718262

Unidade s m one tar ia ge ne r adas por unidad inve r tida e n 5 años 3,7718262
4.4. Balance entre ingreso egreso, indicadores VAN y TIR

PE: Nivel de ventas mínimo

que iguala los costes totales
a los ingresos totales.
Es el mínimo vital
para sobrevivir en el mercado.
4.4. Balance entre ingreso egreso, indicadores VAN y TIR

• Retorno de la inversión (ROI): Evalúa rentabilidad de una inversión en

base al capital destinado y al beneficio obtenido, analiza si una
inversión reporta una utilidad. Calcula, colocando el beneficio
(conseguido o esperado) en el numerador, mientras que en el
denominador se coloca la inversión.
4.4. Balance entre ingreso egreso, indicadores VAN y TIR
• Valor actual neto (VAN), valor neto actual (VNA), valor actualizado neto o valor
presente neto (VPN), actualizar los cobros y pagos de una inversión para conocer
cuánto se va a ganar o perder..
• Trae todos los flujos de caja al momento presente descontándolos a un tipo de interés determinado. El VAN expresa una medida de
rentabilidad de la inversión en términos absolutos netos, en nº de unidades monetarias. Para la valoración de distintas opciones de inversión,
el VAN de distintas inversiones permite conocer cuál es la que brinda mayor ganancia.

Dos tipos de decisiones:

1) ver si las inversiones son realizables y;
2) ver qué inversión es mejor que otra en términos absolutos

VAN >0: a la tasa de descuento elegida generará beneficios.

VAN =0: No generará ni beneficios ni pérdidas, siendo su realización, en principio, indiferente.
VAN <0: generará pérdidas, rechazado.
4.4. Balance entre ingreso egreso, indicadores VAN y TIR
• Tasa Interna de Retorno (TIR): Rentabilidad que ofrece una inversión. Es el
porcentaje de beneficio o pérdida que tendrá una inversión. Medida de
evaluación para comprobar la viabilidad de una inversión. Permite comparar
inversiones entre ellas. Cuanto mayor sea la TIR mejor será la inversión. La (TIR)
da una medida relativa de la rentabilidad, se expresa en por ciento.
• Muy relacionada con el Valor Actual Neto (VAN). La TIR también se define como el valor de la tasa de descuento que hace que el VAN sea
igual a cero, para una inversión dada.

Si TIR > k, el proyecto de inversión será aceptado. La tasa de rendimiento interno que obtenemos es superior a la
tasa mínima de rentabilidad exigida a la inversión.
Si TIR = k, estaríamos en una situación similar a la que se producía cuando el VAN era igual a cero. La inversión
podrá llevarse a cabo si mejora la posición competitiva de la empresa y no hay alternativas más favorables.
Si TIR < k, el proyecto debe rechazarse. No se alcanza la rentabilidad mínima que le pedimos a la inversión.
Practica de afianzamiento

• Analizar las planillas excel de presupuesto y de costos de producción, y responder :

1. Tengo claridad en el manejo de la memoria de calculo y la planilla de presupuesto, Cuales
son los problemas que me impiden su utilización??
2. Tengo claridad en el manejo de la planilla de costos: 1) costos; 2) proyección de costos; 3)
proyección de ventas; 4) flujo de caja; Cuales son los problemas que me impiden su
utilización?? Análisis económico y financiero
3. Aplicar ambas planillas a la elaboración de un presupuesto y la planilla de costos para un
carrito hambuguesero
Referencias de la inversión Capital fijo: 10.000 Bs. Distribuir a lo necesario
Precio de venta de cada hamburguesa: 9 Bs.
Cantidad de venta diaria: 200 unidades durante 22 días
Salario que me pongo: 2500 Bs
Hay un jornal de medio tiempo para quien me ayuda durante los 22 dias: jornal de 140 Bs día

4. Elaborar informe de la experiencia y presentar las dos planillas

Análisis y comprensión de la Unidad
Logró alcanzar las competencias de la unidad??
• Al finalizar la unidad el estudiante tendrá competencias para:
• Conceptual (conocer)
• • Análisis económico y financiero
• • Costos de producción y punto de equilibrio
• • Proyección de costos
• • Proyección de ventas
• • Flujo de caja
• Procedimental (hacer)
• • Realiza análisis Económico Financiero
• • Elaboración de costos
• • Identificación punto de equilibrio de producción
• • Elaboración de proyección de costos
• • Elaboración de proyección de ventas
• • Elaboración de un flujo de caja
• Actitudinal (Ser)
• • Honestidad en el análisis Económico Financiero de un emprendimiento
GRACIAS
juancarlosquiroga@hotmail.com