Actividad

Devolución Activo Fijo

Objetivo:
Determinar el monto de la Devolución y la
restitución que de este monto debe realizar

PLANTEAMIENTO Y RESOLUCIÓ N
 Actividad
Devolución Activo Fijo
1. Con los siguientes antecedentes determine el monto de la devolución y la restitución que
de este monto debe realizar el contribuyente.
Cuadro 1: Débitos y Créditos del periodo de acumulación de remanente.
Periodo Débito Crédito Remanente Crédito Fiscal por
Fiscal Fiscal Activo Fijo (incluido en
el Crédito Fiscal)
Sep-16 570 760 190 190
Oct-16 0 380 570
Nov-16 950 760 380
Dic-16 0 570 950 570
Ene-17 190 760 1.520 380
Feb-17 0 190 1.710
Total 3.420 1.140
No se considera reajuste Art. 27 de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios.
Cuadro 2: Compras y Ventas desde el inicio del periodo de acumulación del remanente.
Periodo Ventas Ventas Compras Compras Activo Fijo
Afectas Totales
Sep-16 3.000 4.000 4.000 1.000
Oct-16 0 0 2000
Nov-16 5.000 7.000 4.000
Dic-16 0 0 3.000 3.000
Ene-17 1.000 1.000 4.000 2.000
Feb-17 0 0 1.000
Mar-17 3.000 4.000 2.000
Abr-17 7.000 11.000 1.000

I. Cálculo del monto de devolución.

Dev = [1.140/3.420]*1.710 570
II. Cálculo de la restitución a partir de Marzo de 2017
Fórmula general:
RA(n+k) = {VT(n+k)*[suma(VA(i)/VT] - [VA(n+k)}*19%
Mar-17. Se calcula restitución adicional por presentar Ventas Afectas y Exentas en el
periodo
RA(Mar-17) ={VT(Mar-17)*[VA(Sep-16)/5.000 + VA(Dic-16)/5.000 + VA(Ene-17)/5.000)] -
VA(Mar-17)}*19%
RA(Mar-17) ={4.000*[3.000/5.000 + 1000/5.000)] -3.000}*19%
RA(Mar-17) = {4.000*0,8 -3.000}*0,19 = 38
Nota: Si el cálculo de la restitución adicional fuera negativo no corresponde restituir en dicho
periodo.
Abr-09. Se calcula restitución adicional por presentar Ventas Afectas y Exentas en el
periodo.
RA(Abril-17) = {11.000*0,8 - 7.000}*19%
RA(Abril-17) = 342
Cómputo de la restitución
Periodo Débito Crédito Remanente Dev. Art 27 bis Cód Restitución Restitución Restitución
Fiscal Fiscal 594 Normal adicional Total
Mar-17 570 380 1.710 570 0 38 0
Abr-17 1.330 190 912 228 342 570
En Abr-17 el contribuyente restituyó 228 como restitución normal y 342 como restitución
adicional, cuya suma equivale al monto devuelto por solicitud Art. 27 bis.