MODELO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACION
“IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN EL
MANEJO DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA BIOXA E.I.R.L OXAPAMPA-
2020”
Bachiller:
“ROSALES SALAZAR LESSLYE”
ASESOR
LIMA – PERU
I
2021
ii
DEDICATORIA
Le dedico este trabajo a Cayetana y Santino mis

AGRADECIMIENTO
hijos porque ellos son mi motor y motivo en este
mundo ya que me inspiran luchar día a día por mis
metas.
III
AGRADECIMIENTO
A Dios por darme las fuerzas para culminar este
trabajo e iluminar el largo camino recorrido. Mis
padres, esposo e hijos siempre han estado ahí y
me animaron a seguir luchando para completar
esta carrera.
IV
INTRODUCCION
Hoy en día, todas las organizaciones que trabajan en el área de la producción y
comercialización de productos necesitan contar con buenos sistemas de control
en las áreas de almacenamiento, especialmente en la gestión de inventarios.
Este no solo logra el equilibrio de la empresa, sino que también tiene un
sistema de control, y además crea debilidades y pérdidas de la empresa, y es
eficiente para que no se presenten deficiencia como robo, extravío y caducidad
por un tiempo determinado y así evitar a incurrir en costos innecesarios.
En la empresa Bioxa E.I.R.L se ha observado irregularidades en el
manejo del stocks de los productos, ya que no se registra adecuadamente ni se
tiene una información oportuna razón por la cual cuando se elaboran los
constataciones o se realiza el conteo semanal se evidencia que al restar la
cantidad producida con las unidades vendidas, ocurre que no hay coincidencia
del stock restante físico con lo inscrito en su registro , se evidencia también que
se utiliza un conteo manual en forma empírica y no hay un registro oficial, solo
se anota en un cuaderno por el encargado del almacén, la falta de un buen
manejo de rotación y reposición de productos, debido a que ocurre que hay
productos de fabricación en exceso y de baja rotación, así también hay
productos que tienen alta rotación, es decir gran demanda, y es necesario
reponerlo oportunamente, falta de un curso de organización y funcionalidades
donde indiquen el grado de responsabilidades de los encargados.
V
Carrillo (2015) se entiende que él control interno es un proceso llevado a
cabo por la junta directiva. Está diseñado para proporcionar la seguridad
adecuada mientras apunta a lograr los propósitos de la entidad.
Mora (2010) Señala que el propósito de la gestión de inventarios es
garantizar que los hechos correspondan a los planes realizados por la
empresa. Para hacer esto, necesita medir, cuantificar, descubrir y predecir el
riesgo de inconsistencias.
Existen investigaciones previas en el contexto internacional los cuales se
menciona a: 3 internacionales y 3 nacionales
Muquis (2020) en su investigación realizada en Ecuador titulada “Diseño
del sistema de control interno de inventarios para la empresa calzado pony s.a.
ubicado en el distrito metropolitano de Quito”, tiene como objetivo de elaborar
un sistema de control interno de inventario que nos brinde rentabilidad, lo cual
cuenta con un estudio investigativo de diseño no correlacional, con
herramientas de recolección tipo cuestionario. Como resultado, se observa una
falta de capacitación de los trabajadores, mejorar el manejo de los inventarios y
definir lineamientos de procesos de almacén. Se concluye en brindar conceptos
básicos para el desarrollo de sistemas gestión de inventario interno que cumple
con los requisitos básicos de una correcta gestión en la información de la lista
de empresas de calzado. Se recomienda que cada 6 meses una cierta
VI
capacitación con el fin de evitar errores en las áreas de compras, producción y
ventas.
El trabajo de suficiencia profesional tiene justificación teórica, con base
legal a la Constitución Política del Perú, además de la Ley 28716 de Control
Interno de los Organismos del Estado, exige que la Contraloría de la República
asegure la legalidad del uso de los fondos públicos. Asimismo, se justifica
metodológicamente porque cumple con normas y lineamientos establecidos
para realizar todos los trámites necesarios para poder concebir, validar y
desarrollar cada capítulo de esta encuesta, permitiendo dar respuesta a las
preguntas construidas en el marco del tamaño de la encuesta.
Tiene justificación metodológica, debido a que parte de una observación
de los problemas que ocurren en la empresa y la necesidad de aplicar las
acciones de control interno, se elaboran los objetivos generales y especifico, se
sustentan con las bases teóricas las variables, las casuísticas y conclusión.
Tiene justificación práctica, ya que nos permite encontrar alternativas de
soluciones concretas a problemas de en el almacén de
la entidad, de esta manera la mejora de los procesos de almacenaje va a
permitir una mayor rotación de los productos y en el tiempo oportuno,
facilitando la continuidad de actividades propias de la organización, lo que trae
como resultado mayores beneficios.
VII
Dentro de los objetivos de la investigación, se menciona como propósito
general: determinar cómo incide la implementación del control interno en el
manejo de inventarios en la empresa Bioxa E.I.R.L, Oxapampa, 2020.
Asimismo, se definen los objetivos específicos: Determinar cómo inciden las
actividades de control en el manejo de inventarios. Determinar cómo inciden la
evaluación de riesgos en el manejo de inventarios y determinar cómo inciden la
supervisión en el manejo de inventarios
El trabajo de suficiencia profesional contiene introducción, capítulo I
sobre control interno, capítulo II sobre manejo de inventarios, capitulo III sobre
la aplicación práctica en la empresa y finalmente se mencionan las
conclusiones, referencias bibliográficas y anexos.
VIII
RESUMEN
La presente investigación tiene el propósito determinar la incidencia de
las acciones del control interno en el manejo de inventarios en la empresa
BIOXA E.I.R.L. ubicado en Oxapampa Perú, para lo cual se analizó por medio
de los componentes de actividades de control, evaluación de riesgos y
supervisión.
Fue una investigación de tipo aplicada, y documental ya que se basó en
los documentos que maneja la empresa. como resultado se observó que no
lleva un control adecuado de las operaciones de entrada y salida que realice
almacén, no aplica un adecuado mantenimiento y revisión de fechas de los
productos, y no existe un informe qué evidencia las pérdidas o faltantes de
productos; Corriendo el riesgo de ser sancionados al momento de ser
fiscalizados así también de pérdida de liquidez de la empresa.
En conclusión, la empresa, necesita implementar las acciones de control
interno específicamente en aquellas actividades mencionadas, ya que de esta
manera se estaría llevando a cabo buen proceso de operaciones el manejo de
los inventarios y se evitaría las sanciones como multas o cierre del local, así
como incremento de costos.
Palabras claves: procesos de producción, procesos de almacén,
faltantes de productos, sanciones, multas, incremento de costos.
IX
ÍNDICE
DEDICATORIA.........................................................................................II
AGRADECIMIENTO................................................................................III
INTRODUCCION....................................................................................IV
RESUMEN.............................................................................................XII
ÍNDICE DE TABLAS............................................................................XVII
ÍNDICE DE FIGURA...........................................................................XVIII
CAPITULO I............................................................................................18
1.1 Definición de Control.....................................................................18
1.2 Definición de Contro Interno.........................................................18
1.3 Objetivos del Control Interno.........................................................20
1.4 Clasificación del control interno.....................................................23
1.5 Tipos de Control............................................................................24
1.6 Elementos del................................................................................25
1.6.1 Plan de organización.....................................................................25
1.6.2 Planificación de Activdades...........................................................27
1.6.4 Procedimientos operativos............................................................29
1.6.5 Personal........................................................................................ 31
1.6.7 Sistema de control interno.............................................................33
X
1.6.8 Procedimientos del control interno................................................34
1.6.9 Limitacion Inherentes del control interno.......................................37
1.7 Políticas y procedimientos.............................................................37
1.8 Componentes de un buen control interno..................................38
1.8.1. Ambiente de control 38
1.8.2. Evaluación de riesgos 38
1.8.3. Actividades de control 40
1.8.4. Información y comunicación 41
1.8.5. Supervisión 41
CAPITULO II...........................................................................................43
MANEJO DE INVENTARIOS.................................................................43
2.1 Definición de Inventarios...............................................................43
2.2 Funciones y objetivos de los inventarios.......................................44
2.3 Importancia de los inventarios.......................................................45
2.4 Retos de la gestión de inventarios.................................................45
2.5 Tipos de inventario........................................................................46
2.6 Políticas y decisiones en la gestión de inventarios........................48
CAPITULO III..........................................................................................49
IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN EL AREA DE
ALMACEN Y VENTAS EN LA EMPRESA BIOXA E.I.R.L OXAPAMPA-
XI
2020 .......................................................................................................49
3.1 Misión y visión............................................................................49
3.2 Valores de la Empresa..................................................................49
3.3 Organigrama..................................................................................51
3.4 Productos...................................................................................... 52
Figura 2...................................................................................................52
3.5 Identificación de problemas según los componentes según el
Modelo COSO........................................................................................ 56
3.6 Medidas adoptadas.......................................................................58
3.6.1 Manual de Organización y Funciones...........................................58
3.6.1.1 Gerente General:....................................................................59
3.6.1.2 Asesor Contable:.....................................................................59
3.6.1.3 Jefe de Marketing:...................................................................60
3.6.1.4 Jefe de Producción:................................................................60
3.6.1.5. Asistente:................................................................................61
3.6.1.6. Vendedor:...............................................................................61
3.6.1.7. Operario de Producción:.........................................................62
3.6.1.8. Almacenero:............................................................................62
3.6.1.9. Chofer/Ayudante:....................................................................63
3.7. Casuística......................................................................................64
XII
Caso 1.................................................................................................... 64
Caso 2.................................................................................................... 68
Caso 3.................................................................................................... 75
CONCLUSIÓN........................................................................................80
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.......................................................82
XIII
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 01................................................................................................. 68
Cantidad ingresada, cantidad registrada, faltantes y costos .................68
Tabla 02................................................................................................. 70
Costo total de productos faltantes durante el año 2021.........................70
XIV
ÍNDICE DE FIGURA
Figura 1..................................................................................................42
Componentes del control interno............................................................42
Figura 2..................................................................................................52
Miel de Abeja..........................................................................................52
Figura 3..................................................................................................52
Miel con Propóleo...................................................................................52
Figura 4..................................................................................................53
Polen Multifloral......................................................................................53
Figura 5..................................................................................................53
Propóleo................................................................................................. 53
Figura 6..................................................................................................54
Polimiel...................................................................................................54
Figura 7..................................................................................................54
Miel en Pasta..........................................................................................54
Figura 8..................................................................................................55
Algarrobina.............................................................................................55
Figura 9..................................................................................................55
Café .......................................................................................................55
XV
Figura 10................................................................................................56
Aceite de Coco.......................................................................................56
Figura 11................................................................................................65
Evidencia sobre el registro de entradas y salidas de productos.............65
Figura 12................................................................................................66
Evidencia sobre el registro de arqueo de stock de los productos...........66
Figura 13................................................................................................73
Control y vigilancia sanitaria de la Dirección General Ambiental e
inocuidad Alimentaria (DIGESA).............................................................73
Figura 14................................................................................................76
Copia de un registro de saldos...............................................................76
Figura 15................................................................................................77
Ubicación del producto miel de abeja.....................................................77
Figura 16................................................................................................79
Propuesta de estantería.........................................................................79
XVI
CAPITULO I
CONTROL INTERNO
1.1 Definición de Control
Estupiñán (2006) el control menciona que es la forma más común de
averiguar que se está cumpliendo, evaluar y, si es vital, hacer un movimiento
correctivo para garantizar que la ejecución funcione como se espera.
1.2
Carrillo (2015) Es el proceso de determinar lo que se está logrando,
evaluar y, si es necesario, tomar acciones correctivas para que la
implementación vaya de acuerdo con el plan.
El Marco de Control interno Integrado de COSO permite a las
asociaciones fomentar de forma real y productiva marcos de control interno que

se ajusten a los cambios en el negocio y el clima de trabajo, limitando los
peligros a un nivel adecuado y ayudando a la dirección de la asociación y a la
administración corporativa. (Duque & Arias, 2021)
Planificar y ejecutar un marco de control interno convincente puede ser
una prueba, y manejar el marco de forma real y productiva constantemente
puede ser un reto. Los nuevos planes de acción, los planes de acción que se
desarrollan rápidamente, el uso ampliado y la dependencia de la innovación,
las necesidades administrativas ampliadas y el examen más profundo que esto
conlleva, la globalización y diferentes dificultades requieren que todos los
marcos de control interior sean ágiles para ajustarse a los cambios que se
producen en el clima empresarial, administrativo y laboral. Un marco de control
interno viable requiere algo más que el cumplimiento estricto de las
disposiciones y la metodología: requiere un juicio y una capacidad de decisión
competentes. (Quiñonez, 2017)
COSO III (2013), El control interno es una interacción practicada por la
dirección, el directorio y demás personal de una entidad que tiene por objeto
dar una afirmación sensata respecto al cumplimiento de metas pertinentes a las
actividades, datos y consistencia.
La Contraloría de la República del Perú caracteriza el control interno de
la siguiente manera: Un conjunto de actividades, ejercicios, planes, enfoques,
normas, registros, metodología y estrategias creadas por el poder equipado y
19
los responsables de estos para los propósitos de acompañamiento: Prevenir
las apuestas que puedan influir en las organizaciones públicas. Depende de un
diseño en vista de cinco partes utilitarias: clima de control, evaluación de
riesgos, actividades de control de la junta, telecomunicaciones y monitoreo
(González, 2013).
1.3 Objetivos del Control Interno
COSO III (2013) Se establece 3 categorías de objetivos:
a) Fines Operativos: Se relaciona con la eficiencia y eficacia de la situación
operacional de la empresa, incluso para fines financieros y operativos, y
la protección de los activos de posibles fracasos o perdidas.
b) Fines de la Información: Se refiere a la información financiera interna y
externa y puede relacionarse con puntos de confiabilidad, oportunidad,
transparencia u otros conceptos ya dados por las políticas de un
organismo regulador, organismo acreditador o la propia organización.
c) Objetivos de cumplimiento: Esto indica que la organización obedece
las leyes y reglamentos.
a) Que los activos estén razonablemente protegidos se denomina
"protección de activos". Así, se establecen procedimientos con el
20
objetivo de garantizar la seguridad de los activos de la entidad (efectivo,
activos fijos, acciones, saldos por cobrar, etc.).
Ejemplos de controles para proteger los activos podrían ser la exhibición
e inventario de activos fijos, control de operaciones de almacén,
conciliación y firmas bancarias conjuntas.
b) Los informes contables son sólidos, es decir, datos monetarios fiables
que son valiosos para la dirección independiente, tanto de los socios
internos como de los externos. Para ello, todas las comprobaciones
tienen como objetivo asegurar que las actividades estén perfectamente
registradas en las cuentas, que estén correctamente registradas y que
los registros contables se refieren a los intercambios genuinos, por
ejemplo, confirmando que todas las emisiones de acciones han sido
facturadas. también la contabilidad (independientemente de si se han
solicitudes), confirmando que todas las acumulaciones han sido
representadas al cierre, etc.
c) Y que el negocio de la entidad se lleva a cabo de manera eficiente y de
acuerdo con los principios establecidos por la administración. Por regla
general, las normas pretenden ampliar los beneficios del negocio y
minimizar los riesgos. Los ejemplos de controles que ayudan a lograr
este objetivo pueden incluir, entre otros muchos, que el marco no
permita el paso de clientes no beneficiosos o morosos, que el ciclo de
determinación deba completarse viendo un proveedor para la compra,
etc. (Barquero, 2013)
21
Según Mantilla (2009), los objetivos del sistema del control interno.
a) Los controles internos pueden ayudar a las empresas a lograr objetivos
de rentabilidad y eficiencia y evitar el desperdicio de recursos.
b) Ayuda a evitar la pérdida de reputación y otras consecuencias
asegurando la integridad de la información financiera y asegurando que
las empresas cumplan con las leyes y reglamentos.
c) En pocas palabras, ayuda a la organización a lograr sus objetivos y evita
obstáculos y sorpresas irreconocibles en el trayecto.
Según De Jaime Eslava (2011) los objetivos operativos que son los que dan la
razón de ser de la empresa.
Por estos motivos, se considera fundamental en todo momento
establecer componentes de control específicos, conocidos como
controles administrativos y funcionales. En este sentido, es fundamental
subrayar los controles aplicables al objetivo de control que se
encuentran efectivamente implementados al interior de la empresa y en
concordancia con las normas que cada una de ellas establece al efecto
sobre seguridad, confiabilidad en cada proceso y transacción
involucrado en:
22
a) Diversos patrones esenciales de trabajo y de autoridad de la
organización, como acuerdos, compras, creación, existencias e
inventarios, dinero y otros.
b) El mantenimiento y la tutela de los diferentes recursos de la
organización, tanto sustanciales como esquivos, y para su correcta
actividad, en circunstancias protegidas y sólidas, es importante para el
cumplimiento de los fines corporativos de la organización.
Esencialmente, los objetivos de la información de los controles
contables que se han popularizado son:
a) Todas las técnicas de registro contable relacionadas con cada uno de
los ciclos de negocio mencionados deben estar de acuerdo con los
principios contables y las normas de evaluación pertinentes y realizarse
de conformidad con las normas contables aplicables a las actividades
legales de la empresa. Se aplica a cada producto de activo, pasivo y
capital.
b) Al mismo tiempo, reúne todos los documentos contables que componen
los datos contables que necesita una organización para crear, por
ejemplo, resúmenes fiscales, notas y los informes de los ejecutivos, y
está previsto para la toma de decisiones tanto para los órganos de
supervisión interior como para los elementos desconocidos o
arrendatarios, inversores, etc. Honesto, confiable y que cumple
23
adecuadamente con los requisitos legales para la verdadera imagen de
la empresa.
1.4 Clasificación del control interno
Perdomo (2005) tiene una clasificación que incluye
aspectos contables o administrativos, los cuales varían según las
circunstancias individuales.
a)
Es un plan organizacional y los procedimientos o registros relacionados
con la autorización de actividades a realizar por la administración, así
como acciones para mejorar la eficiencia operativa y cambios en la
política empresarial a nivel general.
b)
Incluye el plan organizacional, con procedimientos y métodos vinculados
a los objetivos de protección de activos de la entidad, asegurando la
solidez de los informes financieros, tales como:
24
 Realizar actividades bajo autorización general o específica de la
dirección.
 Aprobar los documentos e informes contables teniendo en cuenta las
funciones de operación y custodia y la auditoría interna.
 Acceso a los activos solo con el permiso del consejo de administración
de la empresa.
1.5 Tipos de Control
La CGRP (2014): indica que hay 2 tipos de control:
El externo y el interno.
a) Este es un conjunto de pautas, reglas y métodos.
Procedimiento técnico; aplicado por el auditor de cuentas de la república
u otro órgano del sistema de gestión nacional. Nacional de Control.
b) Es un proceso de gestión general llevado a cabo por
propietarios, gerentes y militares de una organización, elaborado para
abordar los riesgos de gestión y proporcionar una seguridad razonable
de que, en la misión de la unidad, se lograrán los objetivos de la unidad.
mismo, con el fin de minimizar el riesgo.
1.6 Elementos del
La CGRP (2014) indica que los elementos del control interno son:
25
1.6.1 Plan de organización
No hay un concepto único que defina a una organización, sino
que se refiere a una estructura ya dada en la que se definen
actividades y funciones, se representan gráficamente, se establecen
ubicaciones y se establecen las correspondientes autoridades,
responsabilidades y coordinación. Las organizaciones proporcionan
un marco para definir las actividades que se planifican, ejecutan,
controlan y supervisan.
El organigrama describe la estructura formal de la entidad.
Involucra, por lo tanto:
 Caracterizar las capacidades y ejercicios esenciales para lograr los
objetivos del elemento.
 Incorporar capacidades y ejercicios dentro de las unidades de
autoridad.
 Un orden jerárquico de poder para que las agrupaciones o personas
estén aisladas por la división práctica del trabajo, actuando en
coordinación y dentro de áreas claras de obligación.
 Identificar áreas y flujos de información clave. Un plan organizativo
 adecuado se basa principalmente en los siguientes factores:
 La autonomía entre las unidades de trabajo, que no implica la ruptura
de los canales de correspondencia.

26
 Percibir la exigencia de una partición convincente de las capacidades
(actividades, inscripción y tutela)
 Establecer líneas de responsabilidad y asignación de poderes
adecuadas. A continuación, se presenta una sinopsis de una parte de
las variables en las que hay que pensar al evaluar la disposición
jerárquica de una oficina.
 El diseño jerárquico debe ser lo más básico posible.
 Las obligaciones prácticas deben estar aisladas con el objetivo de que
una persona no controle todos los medios asociados a una acción.
 Cada funcionario debe reservarse el privilegio de decidir y cumplir con
sus obligaciones, evitando los aplazamientos o la inactividad con
respecto a la unidad.
 Las responsabilidades de todos deben estar definidas con precisión
para que no puedan eludir o exceder sus responsabilidades en el
proceso de implementación. La separación de responsabilidades le
ayuda a evitar pasar las deficiencias que surjan a otros por inacción o
acción inapropiada.
 El servidor, al delegar funciones y facultades en sus subordinados,
debe contar con los mecanismos de control adecuados para
determinar si las tareas encomendadas se realizan satisfactoriamente.
 Los empleados delegados deben operar dentro de los términos del
contrato y deben consultar a sus superiores en circunstancias
excepcionales.
27
 Las personas están obligadas a responder ante sus jefes sobre cómo
se ha realizado la tarea y los resultados s en comparación con lo que
se debería haber hecho.
 Un elemento debe ser adecuadamente adaptable para permitir la
plena sincronización con los cambios en su diseño autoritario,
siguiendo los cambios en los planes, disposiciones y objetivos
funcionales.
 Un esquema de asociación o manual de capacidades es útil para
obtener la asociación de un elemento, las líneas de poder y la tarea
de los trabajos y obligaciones, manteniéndose alejado de la
duplicación de capacidades o de los conflictos en la asignación de las
mismas.
1.6.2
Desarrollar un plan de negocios para determinar las necesidades
financieras y de recursos humanos de la organización. Al preparar planes y
proyectos, las organizaciones deben considerar los siguientes aspectos:
 Cantidades permitidas y limitaciones.
 La necesidad de dirigir todos los proyectos, empresas y tareas según
las medidas de competencia y adecuación de precios.
28
 La necesidad de garantizar que todos los activos asignados se
utilicen adecuadamente y por las razones para las que se han
aprobado.
1.6.3 Política
La política se define como una declaración general que orienta la
mente al tomar decisiones. Una política es un curso de acción predefinido
aplicado dentro de una entidad para realizar todas las actividades, incluidas
las que no están planificadas. La política se puede clasificar en:
 Política general
Se define para todas las entidades y para una instancia particular. A
menudo proviene de fuera de la entidad, como las leyes y reglamentos que
rigen el sistema administrativo.
 Política específica
Esto lo da la administración superior de cada organización, influyendo
en consecuencia en su totalidad.
 Política para unidades
29
Se establecen en la actividad. Los niveles inferiores y su aplicación se
limitan a las unidades de trabajo dentro de una sustancia solitaria. Los
modelos adjuntos se aplican al enfoque de cada sustancia:
Establecer una política escrita y organizarla sistemáticamente en
lineamientos o manuales, según sea el caso, para permitir la ejecución
eficiente, eficaz y económica de las actividades autorizadas, así como para
brindar una seguridad razonable de que los recursos están razonablemente
protegidos
Impartir el acuerdo a todos los funcionarios y representantes de la
entidad cuya capacidad es contribuir a dichos propósitos de la entidad.
Elaborar póliza de solidez con los reglamentos respectivos y en
cumplimiento de la póliza general emitida.
Revisar la política periódicamente a medida que cambien las circunstancias.
1.6.4 Procedimientos operativos
El método utilizado para realizar una acción de acuerdo con una
política establecida. También es una serie temporal de tareas esenciales,
instrucciones de tareas, que detallan cómo realizar una tarea en particular.
Existe una relación directa entre procedimientos y políticas.
30
Esta es una política establecida por cada organización para otorgar
vacaciones a los empleados, y los procedimientos establecidos en las
cuentas personales para hacer cumplir esta política deben garantizar que la
planificación de vacaciones no se interrumpa. Velocidad de trabajo y
mantenimiento de registros adecuado para garantizar que todos los
empleados se diviertan.
Los mismos criterios considerados para establecer la política de una
organización se aplican a los procedimientos:
 Para mejorar la eficiencia y la economía de las operaciones, los
procedimientos aprobados deben ser tan simples y económicos como
sea posible. Para la operación no mecánica de un proceso, el
procedimiento debe ser capaz de tomar decisiones en circunstancias
inusuales.
 Para reducir la posibilidad de que se produzcan errores y anomalías,
hay que facilitar sistemas para que el trabajo realizado por un
trabajador sea inspeccionado por otro, independientemente de sus
obligaciones prácticas.
 Es necesario un programa satisfactorio de evaluación ocasional y de
mejora constante de las estrategias ya aprobados.
1.6.5 Personal
31
La eficacia del sistema de control interno no depende de la correcta
organización de los planes, políticas y procedimientos organizacionales, así
como de la selección de funcionarios y empleados públicos competentes y
experimentados que puedan realizar sin problemas los procedimientos de
conformidad con las normas. Factores para considerar en el control de
personal:
Entrenamiento continuo
Cuantos más programas de preparación, más personal.
Evidentemente, esto caracterizará las tareas y obligaciones de cada
trabajador y disminuirá los fallos y el despilfarro.
Eficiencia
Después de la preparación, la adecuación dependerá del juicio
singular que se aplique a cada acción. La ventaja de los ejecutivos en la
estimación y el avance de la viabilidad es un método para lograr los objetivos
de control interno.
Integridad y ética
Este es uno de los principales puntos de apoyo que sostiene la
estructura de
32
Retribución
Este es un factor fundamental que debemos tener en cuenta, ya que
los empleados adecuadamente remunerados están dispuestos a perseguir
con entusiasmo los propósitos de la entidad y concentrar su atención en el
desempeño de sus deberes y responsabilidades de manera más eficiente.
1.6.6
El marco contable comprende las estrategias y los registros
realizados por la organización para distinguir, reunir, diseccionar, ordenar,
registrar e informar sobre los intercambios realizados durante un plazo
determinado. El marco contable es un componente importante de la
administración monetaria de una asociación y proporciona los datos
monetarios importantes para evaluar adecuadamente los ejercicios
realizados.
El anuncio interno en todas las unidades es importante para
proporcionar a los supervisores datos modernos y sólidos sobre lo que
realmente está ocurriendo en cuanto a progreso y avance en el cumplimiento
de los objetivos y metas establecidos. Estos datos son la premisa
fundamental del control de los ejecutivos en cualquier entidad. Para
introducir los datos en todos los niveles dinámicos de una sustancia, hay que
pensar en las normas adjuntas:
33
Los informes deben prepararse de forma sencilla y pertinente a la
esencia del caso, y sin incluir información ajena al conocimiento del
funcionario que lo solicita para apoyar la adopción de decisiones.
La información económica ha de prepararse de acorde con la
autoridad y responsabilidad de la dirección. Los funcionarios y trabajadores
sólo podrán informar sobre asuntos que estén dentro de su ámbito,
capacidad y función exclusivos. Deben entenderse claramente los
costes/beneficios de recopilar y comunicar datos valiosos. Siempre que sea
posible, los informes de progreso y rendimiento deben mostrar
comparaciones para: Se han establecido reglas de costo, cantidad y
cumplimiento, partidas presupuestarias autorizadas y ejecutadas e
información sobre la operación del período anterior.
1.6.7 Sistema de control interno
El marco de control interno es la disposición de la multitud relativa de
componentes de los cuales son principalmente los individuos, los marcos de
datos, la gestión y los sistemas.
El marco de control interno es de importancia imperativa, ya que hace
avanzar la productividad, garantiza la viabilidad y previene la infracción de
las directrices y los principios contables sólidos. Los responsables de la
34
asociación deben establecer un clima de control, un conjunto de estrategias
de control directo y las restricciones del control interior.
ISA 400 No. 8 expresa que el control interno es por un jefe para lograr
los objetivos de la junta para garantizar hasta ahora la ejecución adecuada y
productiva de sus ejercicios, la incorporación de la coherencia con los
enfoques de los ejecutivos y de seguros, demuestra que implica cada
estrategia y los métodos pertinentes (control interno), la prevención y la
distinción de la tergiversación y los errores, la precisión y la culminación de
los registros contables, haciendo que los datos monetarios sólidos. El marco
de control interno va más allá de los ángulos directamente relacionados con
las capacidades contables.
En la sección 12 de una NIA similar, un marco de teneduría de libros
alude a un conjunto de capacidades y registros de un elemento con el que
se maneja un intercambio para mantener los registros monetarios. El marco
distingue, incorpora, investiga, comprueba, agrupa, registra, suma e informa
sobre los intercambios y diferentes ocasiones.
1.6.8 Procedimientos del control interno
NIA 400 Proceso de Control Interno Cláusula 8, letra b) define
"política y procedimiento, además del ambiente de control establecido por la
administración para lograr un propósito particular de la organización", como
35
el proceso de control. El procedimiento de gestión específico es el siguiente:
los reportes, revisiones y aprobaciones de conciliación, revisión de los
registros y control de aplicación y del ambiente de la información
computarizada como la certificación de archivos, comparación de datos
propios, límites al acceso físico de activos y registros, así como comparación
de estados financieros.
Los procedimientos para mantener un buen control interno son:
 Definir acciones responsables
 Definir autorización general y específica
 Definir funciones
 Definir practicas sanas
 Dividir procesos de cada transacción
 Seleccionar funcionaros adecuados
 Rotación de los deberes y
 cumplimiento de pólizas.
 Instrucciones escritas.
 Cuenta de control.
 Evaluación de sistemas informáticos.
 Documentos prenumerados.
 Evite el efectivo
 Uso mínimo de cuentas bancarias.
 Depósito de fondos inmediato e intacto.
36
 Orden y aseo.
 Identificación de puntos clave de control en cada actividad, proceso o
ciclo.
 Acciones de control
 Inspección de los inventarios físicos
 Actualizar las medidas de seguridad
 Registrar información
 Conservar la documentación
 Aplicación de indicadores
 Medidas de autocontrol
 Establecimiento de metas y objetivos
 Diga al personal por qué hace las cosas. Alguna metodología de
control interior en una organización es:
 Comprobación intermitente del dinero para confirmar que los
intercambios realizados son correctos.
 Control de participación de los trabajadores.
 Existen recibos contables los cuales son numerados de forma
continua y fácilmente manipulables por el responsable para obtener
información de los mismos.
 Dirigir la entrada de ocupantes no aprobados a las distintas
administraciones de la organización.
 He de confirmar que se cumplan todas las normas financieras, civil y
fiscales.
37
 Desglosar si la productividad monetaria y las especulaciones
realizadas están dando los resultados normales.
1.6.9
Los marcos de contabilidad y control interno no pueden dar pruebas
convincentes a los ejecutivos de que sus objetivos se han cumplido a la luz
de sus restricciones intrínsecas. Estas restricciones son las siguientes:
 La gerencia requiere anualmente que los costos de implementar un
control interno no excedan los beneficios esperados de ese control.
 Numerosos controles internos se centran más en los intercambios
rutinarios que en los imprevisibles.
 La posibilidad de que se produzcan errores humanos debido a
descuidos, interrupciones, errores de juicio y errores de dirección.
 La posibilidad de un control interno exagerado debido a la trama de
individuos de los ejecutivos o representantes con personas ajenas a la
organización o dentro de ella.
 La probabilidad de que un individuo responsable de ejecutar el control
interno pueda manejar mal esta obligación, por ejemplo, un individuo
de los ejecutivos que tiene la prioridad en el control interno.
 La probabilidad de que las estrategias no sean adecuadas debido a
las circunstancias cambiantes y la coherencia con los sistemas pueda
deteriorarse.
38
1.7 Políticas y procedimientos
Coopers & Clybrand, (1997) “Políticas y procedimientos: Las actividades
de control suelen estar respaldadas por dos elementos: las políticas que
definen qué hacer (estas políticas son la base del segundo elemento) y los
procedimientos necesarios para implementar políticas, por ejemplo, en una
empresa de valores. podrá disponer que la persona a cargo del cliente en su
conjunto o del grupo de clientes lleve a cabo una revisión de las transacciones
del cliente”. Los controles se basan en políticas y procedimientos y su
cumplimiento dentro de la organización. Las reglas y políticas se aplican a
todas las áreas de la organización, cada una de las cuales tiene reglas y
procedimientos específicos que se alinean con los objetivos de la organización,
es importante que estas políticas sean supervisadas para realizar un trabajo
efectivo.
1.8 Componentes de un buen control interno
1.8.1. Ambiente de control
El ambiente de control busca el compromiso con los valores éticos e
integridad de cada institución, cada entidad debe demostrar compromiso en
desarrollar, atraer y retener a los profesionales adecuados para el logro de
39
objetivos institucionales, así también de las responsabilidades de cada
colaborador a nivel de control interno para el logro de objetivos. (Perdomo,
2004).
1.8.2. Evaluación de riesgos
En la Evaluación de riesgos, cada entidad debe definir los objetivos con
claridad, que permita la evaluación e identificación de los riesgos que se
relacionen. Cada institución debe identificar los riesgos para el logro de
objetivos en cada nivel y es motivo de análisis que tiene como base determinar
cómo se debe gestionar, en ese sentido la institución debe siempre considerar
la posibilidad de que exista fraude al momento de analizar los riesgos. Es por
ello por lo que la institución evalúa e identifica los cambios que pueden afectar
de manera significativa al sistema del control interno. (CGR, 2014).
Espino (2017) "La evaluación de riesgos se utiliza para retratar la
interacción mediante la cual los pioneros distinguen y responden a los riesgos
empresariales a los que se enfrenta una asociación y sus resultados. La
evaluación de riesgos cubre lo que socava el cumplimiento de los objetivos y es
como la evaluación de riesgos de revisión. Su extensión es más amplia, ya que
los peligros para los objetivos se consideran en las regiones adjuntas, como las
actividades, la revelación monetaria y la consistencia legal y administrativa.
Incorpora la distinción de los peligros implicados, la evaluación de su
importancia y la elección de medidas para afrontarlos. Los evaluadores
40
externos se preocupan por los peligros relacionados con el objetivo de adquirir
resúmenes fiscales sólidos, los riesgos de preparar los informes fiscales según
las normas de detalle monetario.
El siguiente puede demostrar un riesgo mayor ampliada al cliente de tal
manera:
 Cambios en el clima administrativo o laboral de la asociación
 Cambios en el personal.
 Marcos de datos nuevos o rediseñados.
 Rápida evolución de la asociación.
 Cambios en la innovación que influyen en los ciclos de creación o en los
marcos de datos.
 Nuevos planes de acción, elementos o ejercicios.
 Reestructuraciones de las empresas.
 Ampliación o afianzamiento de organizaciones desconocidas.
1.8.3. Actividades de control
Las entidades deben conceptualizar y desarrollar actividades de control
que buscan la reducción de riesgos a un nivel aceptable para el logro de
objetivos, además es importante definir y desarrollar actividades de control a
41
nivel de la institución sobre las nuevas tecnologías para el logro de objetivos,
cada entidad debe desplegar actividades de control por medio de políticas que
establezcan líneas generales de control interno y procedimientos que ejecuten
las mencionadas políticas (CGR, 2014).
Los controles son las políticas y procedimientos que aseguran que se
sigan las directivas operativas. Abogan por las acciones de respuesta al
riesgo de la organización. En ella, ejerce una variedad de controles, pero
solo los siguientes tipos están comúnmente involucrados en la auditoría de
estados financieros: como la evaluación del desempeño, el control del
proceso de la información, el control físico y las obligaciones y delegación de
la función de cada empleado.
1.8.4. Información y comunicación
Cada entidad debe utilizar o generar información de calidad para fomentar el
correcto funcionamiento del control interno, es necesario que cada entidad
comunique la información interna, donde incluyen las responsabilidades y
objetivos que apoyen el funcionamiento del sistema del control interno. Las
entidades deben comunicarse con todas las partes externas interesadas sobre
cada aspecto que afecte el correcto funcionamiento del control interno (CGR,
2014).
42
1.8.5. Supervisión
Cada entidad debe tener un proceso de selección, desarrollo y
realización de continuas evaluaciones con el objeto de analizar si los
componentes del sistema de control interno están presentes y siguen
funcionando. Así mismo, la institución debe evaluar y comunicar las falencias
del control interno de manera oportuna a cada área responsable de aplicar
medidas de control y remediación, donde está incluido la alta dirección y los
órganos responsables de la implementación del sistema de control interno,
cada uno corresponda (CGR, 2014).
Este componente denominado también monitoreo se realiza en forma
continua a fin de hacer evaluaciones periódicas, autoevaluaciones y auditorías,
debe cumplir con el propósito de medir el nivel de efectividad del control interno
dentro de la entidad pública, asimismo debe medir la eficiencia en el uso de los
recursos, la eficacia en el logro de los objetivos y la efectividad en la realización
de los procesos; igualmente monitorear los resultados de gestión a fin de hallar
desviaciones y establecer orientaciones o recomendaciones para la mejora de
las actividades.
Figura 1
Componentes del control interno
43
Fuente: Collado (2015)
44
CAPITULO II
MANEJO DE INVENTARIOS
2.1 Definición de Inventarios
Según Norma internacional de contabilidad NIC 2 (2021) Caracterizamos
las existencias como "el recurso que se mantiene disponible para ser comprado
en el curso típico de los negocios". sobre la creación para dicho trato; El tipo de
materiales o suministros consumidos en el ciclo de creación o en la entrega de
las administraciones.
Según A.Waller & Terry I, (2017) se lee que el inventario se define como
un activo circulante que representa bienes que pueden convertirse en
utilidades, ya que el fin último del inventario es facilitar las ventas por parte de
la entidad.
Según el Boletín del Profesor Maldonado, Principios y Normas de
Contabilidad para la Auditoría de Inventarios, afirma que “la palabra 'inventario'
45
se utiliza para referirse a este tipo de conjunto de bienes muebles que posee
una empresa para la compra y venta de productos terminados, artículos para
actividades de producción y artículos para ser consumidos indirectamente en el
curso de la producción. Esta definición de inventario incluye activos que tienen
una larga vida útil y son depreciables o cuando están en uso. No se incluyen
los artículos clasificados como activos.
El inventario es una parte fundamental de los activos y son esenciales
en una asociación. Parte del inventario se utiliza para la producción, que luego
se vende. La venta de este inventario facilita que las empresas obtengan
ganancias.
Hoy en día, las empresas deben decidir si enfrentar la presión y
resistirse a mantener el inventario. Las principales presiones a las que se
enfrenta la empresa son:
Presión favorable
 Mejorar la calidad de atención al cliente
 reducir el dinero
 presión sobre
 costo capital
 Costos de almacenamiento y procesamiento
 Impuestos, seguros y pérdidas
46
2.2 Funciones y objetivos de los inventarios
Según MORA (2014) los elementos fundamentales de los inventarios
son:
 Mantener una armonía entre el mercado orgánico.
 Abastecer ante cualquier demanda
 Desglosamiento de acciones de producción
 Separación de actividades productivas en el corto plazo
 Separación de funciones productivas y la demanda
 La buena conservación de existencias por parte de los comerciantes
para dar un mejor servicio a los clientes.
 Permite cubrir la variedad de pedidos atendiendo a los clientes con
prontitud.
2.3 Importancia de los inventarios
Lo fundamental del inventario radica en tener la cantidad necesaria de
artículos en el momento adecuado y en el lugar adecuado, con buena calidad y
precios económicos de los bienes a utilizar. Por lo tanto, si los bienes no se
almacenan adecuadamente, es muy difícil igualar el tiempo, la cantidad, la
calidad y el precio cuando se utilizan los bienes.
La gestión de inventario de hoy en día es un verdadero desafío, ya que
se puede decir que el inventario representa un alto porcentaje de los activos del
47
30% al 50%. Es importante lograr un equilibrio entre reducir estos porcentajes y
aumentar su volumen para generar un buen desempeño de las instituciones sin
costo adicional. (Mora, 2010)
2.4 Retos de la gestión de inventarios
Quizás los mayores problemas de control son reducir los daños
causados por una mala gestión de inventarios, ya sea reduciendo la
obsolescencia de los productos o cumpliendo con los compromisos
comerciales a tiempo, retirando el tiempo de ejecución corto y la respuesta
rápida en el control.
2.5 Tipos de inventario
Dado que las empresas se centran en la gestión de inventario, puede
encontrar muchos tipos diferentes de inventario porque depende mucho de lo
que administre. Existe una amplia gama de criterios para clasificar las reservas
de la siguiente manera:
a) Por su función: MORA (2010) nos indican que se divide en:
 Inventario fluctuante: También conocido como fuerza, su realidad
ocurre cuando el trabajo no puede ajustarse totalmente por la velocidad
errática de los tratos y la creación. Por ejemplo, cuando los pedidos
48
pueden tener un promedio de 100 piezas cada semana, hay semanas en
las que los tratos son normales en el rango de 300 y 400 unidades, por
lo que estas vacilaciones en el interés del mercado pueden ser
cambiadas por la accesibilidad del almacén.
 Inventario de anticipación: debemos anticiparnos a la época de mayor
venta.
 Inventario de tamaño de lote: La mayoría de las organizaciones
obtienen una mayor cantidad de artículos de los que necesitan en este
momento, por lo que la distinción en ese inventario.
 Inventarios de transporte: Estos se pueden depositar hasta 3 días de
camino en tránsito, es decir, mediante medios de transporte como
camiones que se entregan al almacén.
 Inventario de protección o especulativo: Es un producto lo cual se
compra en altas cantidades a bajo precio, que se caracteriza por
fluctuaciones de precios, como minerales básicos como el petróleo,
cemento y alimentos de origen animal.
b) Por el tipo de material: Pau Cos (2001), nos dice por el tipo de material
los inventarios se clasifican en la forma siguiente:
 Producto acabado o terminado: Está destinado a ser consumido.
Existen diferentes tipos de stock en el producto final, y se requiere un
tratamiento específico en función de las características de cada uno.
 Material de acondicionamiento: Todo el material de empaquetado,
prensado, defensa, entre otros, incluyendo marcas, pegatinas, camas,
49
entre otros, que no son pieza del artículo, planificado para garantizar que
el artículo se presenta en el estado correcto. En general, este material
tiene un alto valor económico. Posiblemente se puedan restablecer.
 Materias Primas: materiales destinados a ser cambiados para
enmarcar parte del artículo terminado.
 Materias en curso de fabricación: estos materiales aguardan, entre
dos operaciones consecutivas de la fabricación, su turno para continuar
su proceso.
 Componentes: grupo terminados que se incorporarán al producto en un
tiempo predeterminado.
 Subproductos: residuos y desperdicios se intenta en no o ser vendidos
a otros para beneficioso propio.
2.6 Políticas y decisiones en la gestión de inventarios
Un enfoque vital en las organizaciones es disminuir todo lo que
razonablemente se pueda esperar los intereses en los días de bolsa, siempre y
cuando no influya en el interés del mercado y la interacción de la creación.
Según MORA (2010) Varias organizaciones consideran fundamental
buscar el máximo financiamiento de los proveedores para comprar inventario
sin incurrir en costos, tratando de encontrar un equilibrio entre vender y
consumir inventario para que coincida con la compra de inventario.
50
Hoy en día, las previsiones constantes de ventas de consumibles se
tienen en cuenta para el control de calidad integrado de materias primas,
procesos y productos terminados. Es muy importante monitorear la exposición
de las acciones a la inflación y devaluación de la moneda (MORA, 2010).
Ahora se ha encontrado donde varias entidades no se han realizado
políticas de centralización y descentralización relacionadas con la colocación y
colocación de acciones, lo que indica poco interés en el tema.
51
CAPITULO III
IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN EL AREA DE
ALMACEN Y VENTAS EN LA EMPRESA BIOXA E.I.R.L OXAPAMPA-2020
3.1 Misión y visión
Visión:
Ser una empresa líder a nivel departamental en la comercialización de
productos apícolas dirigida por gente comprometida y guiada por valores
compartidos que involucran a nuestros proveedores.
Misión:
Elaborar y comercializar un producto apícola de calidad superior,
comprometiéndonos a ser una empresa altamente eficiente y fuertemente
orientada a la satisfacción de nuestros clientes
52
3.2 Valores de la Empresa
Compromiso: Nos comprometeremos con los clientes y con nuestros
colaboradores para que reflejen su implicancia intelectual y emocional
para la contribución a una sola creencia lograr con éxito la visión.
Creatividad: Seleccionaremos la mejor acción con las cualidades
creativas de los miembros del equipo para crear productos
innovadores, dándole a si un valor agregado a la empresa.
Honestidad: La verdad será una herramienta elemental para generar
solidez en relación con los miembros de la empresa, así como para
los clientes.
Actitud de Servicio: Tendremos disposición positiva frente a
situaciones difíciles que nos permitirán facilitar nuestra visión.
Empatía: Nos conectaremos con las emociones de los clientes
adaptándonos a sus necesidades para generar ventas.
53
3.3 Organigrama
Fuente: Empresa Bioxa E.I.R.L.
54
3.4 Productos
Figura 2
Miel de Abeja
Presentaciones de:
Miel de Abeja de 250 gr
Miel de Abeja de 500 gr
Miel de Abeja de 1 kg
Figura 3
Miel con Propóleo
Presentaciones de:
Miel con Propóleo de 250 gr
Miel con Propóleo de 500 gr
Miel con Propóleo de 1 kg
55
Figura 4
Polen Multifloral
Presentaciones de:
Polen Multifloral 100 gr
Figura 5
Propóleo
Presentaciones de:
Propóleo en Spray 30 ml
Propóleo en Gotero 30 ml
56
Figura 6
Polimiel
Presentaciones de:
Polimiel de 250 gr
Polimiel de 500 gr
Polimiel de 1 kg
Figura 7
Miel en Pasta
Presentaciones de:
Miel en Pasta de 400 gr
Miel en Pasta de 750 gr
57
Figura 8
Algarrobina
Presentaciones de:
Algarrobina de 300 gr
Algarrobina de 500 gr
Algarrobina de de 1 kg
Figura 9
Café
Presentaciones de:
Café de 250 gr
58
Figura 10
Aceite de Coco
Presentaciones de:
Aceite de Coco por 100 ml
3.5 Identificación de problemas según los componentes según el
Modelo COSO
La empresa Bioxa E.I.R.L actualmente no cuenta con un adecuado
sistema de control de inventarios dentro de su almacenamiento de la
mercadería que maneja por lo que le genera gastos innecesarios a medida
que fue creciendo la empresa también fueron incrementando los costos de
estos gastos ya sea por perdidas o el mal manejo de inventarios ya que se
ha observado irregularidades y problemas:
a) Ambiente de Control
b) Evaluación de Riesgos
c) Actividades de Control
d) Información y Comunicación
e) Actividades de Supervisión
59
No se registra adecuadamente ni se tiene una información oportuna ,
razón por la cual cuando se elaboran los constataciones o se realiza el
conteo semanal se evidencia que al restar la cantidad producida con las
unidades vendidas, ocurre que no hay coincidencia del stock restante físico
con lo inscrito en su registro estos faltantes no son responsabilidad de
nadie , el dueño y único accionista no conoce la importancia de un buen
control interno sobre todo en el área que cuenta con deficiencias para
prevenir riesgos y generar gastos innecesarios en la empresa. Para ello se
realizó una revisión de los documentos existentes en la cual se evidencio las
deficiencias.
Para conocer el proceso de inventarios y control interno que utiliza la
empresa Bioxa E.I.R.L actualmente, se observó el desarrollo de funciones
del personal encargado de los inventarios de la empresa, así como también
se pidió la documentación y se procedió con el cotejo visual, lo que nos
permitió tener una idea clara de cuál es la situación y posición de empresa,
en la cual se evidencio las deficiencias:
 Registro Manual: El registro de las entradas y salidas de las
mercaderías lo realizan manualmente en un cuaderno diariamente
con borrones.
 No hay un Orden: en el almacén se halló que no existe un espacio
único y ordenado para cada producto eso se presta a que los
productos estén mesclados.
60
 Faltantes Físicas de Productos: en los registros semanales que
registran en su cuaderno se evidencia faltantes de algunos productos
y estos no son repuestos ni de responsabilidad de nadie queda solo
como una anotación.
 Mercaderías vencidas o en mal estado: se evidencia los productos
con fecha de vencimiento vencidos, etiquetas manchadas, tapas
golpeadas que no están disponibles para la venta siguen
contabilizando como productos para venta mas no se toma un registro
único.
 Falta de Stock: se evidencia que los productos que tienen mayor
demandan no son repuestos más existe una fabricación igualitaria de
todos los productos, el jefe de inventarios no informa a producción los
productos con mayor salida
3.6 Medidas adoptadas
Se implemento los componentes del control interno
3.6.1 Manual de Organización y Funciones
Se estableció un manual de organización y funciones, el que se le ha
presentado a gerencia y siendo presentado en la empresa puesto a
disposición de todos los empleados de la empresa para ser cumplida
dentro de la institución
61
3.6.1.1 Gerente General:
Define los propósitos de la empresa y los beneficios a alcanzar. También
supervisa varios departamentos de la empresa.
Funciones:
 Supervisar y administrar las distintas actividades de la empresa.
 Velar por el cumplimiento de la misión, visión, valores y objetivos
estratégicos de la empresa
 Maximizar la producción y rendimiento de la línea de producto.
 Proponer medidas técnico-administrativas para mejorar el
funcionamiento de los recursos existentes.
 verificar la contratación y renovación del personal a su cargo.
Revisar los informes de calidad de los productos
3.6.1.2 Asesor Contable:
Responsable de llevar la contabilidad de la empresa y confeccionar los
estados financieros cada mes.
Funciones:
 Prepara los estados financieros mensuales y anuales.

62
 Prepara los PDTS completos para los pagos ante la Sunat.
 Redactar informes mensuales de los resultados financieros de la
empresa.
 Asesorar a la gerencia general en decisiones financieras.
3.6.1.3 Jefe de Marketing:
Se encarga de realizar todas las gestiones de venta y marketing.
Funciones:
 Se encargará de coordinar las actividades de publicidad del producto.
 Supervisar la venta de los productos en los diversos canales de
distribución.
 Crear negociones y alianzas estratégicas con nuevas empresas.
 Obtener una cartera clientes para alzar las ventas y posicionarnos en
el mercado.
3.6.1.4 Jefe de Producción:
Responsable de la producción diaria y las compras de materia prima.
Funciones:
63
 Disponibilidad de certificados y permisos válidos relacionados con las
operaciones comerciales.
 Hay que asegurar que el lugar de trabajo cumpla con las normas de
salud y seguridad en el trabajo.
 Ordenar y supervisar las actividades de los procesos de producción
de planta
 Cerciorarse el suministro de materias primas y materiales para la
fabricación con una planificación acorde a la cantidad de operaciones.
3.6.1.5. Asistente:
Informa al Gerente diversas actividades que ocurren en su ausencia.
Funciones:
 Sera el primer filtro en la selección de personal.
 Brindará soporte al gerente general cuando esté ausente.
 Elaboración de planillas para el pago del personal de la empresa, de
acuerdo las políticas establecidas y la legislación laboral vigente.
 Declaración de los impuestos de planillas y registros contable
(PLAME, AFP)
 Control de Files de personal.
64
 Recepción, registro y control del flujo documentario de llamadas,
facturas en coordinación con el gerente general.
3.6.1.6. Vendedor:
Se encarga directamente de las ventas del producto
Funciones:
 Realizar visitas en tiendas naturistas, bodegas, minimarkets,
mercados y juguerías de prestigio ofreciendo el producto para su
venta.
 Brindar información acerca de los beneficios de producto en nuestros
módulos ubicados en puntos estratégicos.
 Estar presente en nuestros stands en las ferias para impulsar las
ventas.
 Brindar charlas informativas en colegios y clubs deportivos.
3.6.1.7. Operario de Producción:
Se encarga directamente de la producción.
Funciones:
65
 Controlar las actividades de los procesos de producción del producto.
empaquetar los sachet de miel es sus respectivas cajas de empaque
para su almacenaje
 Verificar el proceso de baño maría en el hogeneizador.
 Verificación de la calidad de los sachet al terminar la producción antes
de su almacenaje.
3.6.1.8. Almacenero:
Se encarga directamente del almacén de productos terminados y
materia prima.
Funciones:
 Coordinación en el almacenaje de la miel a granel.
 Recibir y controlar la llegada de los materiales para la producción del
producto.
 Controlar la salida de los productos terminados para la venta con la
jefatura de producción.
 Llevar los registros de los inventarios, guías y los demás documentos
relacionados.
 Mantener limpio y ordenado el almacén.
66
3.6.1.9. Chofer/Ayudante:
Apoyo en almacén y principalmente la distribución de los productos terminados
para la venta.
Funciones:
 Brindar de apoyo al almacenero.
 Distribuir los productos terminados en los puntos de venta.
 Entrega de las guías de los productos a los clientes.
 Traer materiales para la producción cuando sea necesario.
3.7. Casuística
Con fines de determinar cómo incide la implementación del control
interno en el manejo de inventarios en la empresa Bioxa E.I.R.L, Oxapampa,
2020, se evidencian las siguientes especificaciones:
Caso 1
Respecto a la incidencia de las actividades de control en el manejo de
inventarios.
Problema observado
67
Se ha observado que los registros pertinentes se realizan manualmente
en un cuaderno que contienen borrones y enmendaduras, no hay un software
apropiado, falta un manual de procedimientos, para ubicar a los productos en
espacios únicos y ordenados, de acuerdo con las propiedades del producto,
aún se encuentran mezclados, la empresa aún no ha realizado capacitaciones
al personal a fin de que desarrollen mejor sus funciones, tratándose más aún
de una empresa que comercializa productos de consumo humano directo. El
responsable de almacén trabaja e informa de manera empírica y sin una
metodología de trabajo, razón por la cual requiere ser capacitado.
Figura 11
Evidencia sobre el registro de entradas y salidas de productos.
68
Fuente: Documentación de la Empresa Bioxa E.I.R.L.
En la figura se evidencia la forma en que el encargado de supervisar el
manejo de los inventarios de los productos naturales anota los ingresos y
salidas, como se observa no hay un registro adecuado ni un software en que
puedan desarrollar mejor sus funciones. Así mismo, los borrones y
enmendaduras pueden ser causa de una equivocación en el momento de
contabilizar la producción, así como también en el momento de realizar un
inventario de los productos en existencia.
69
Figura 12
Evidencia sobre el registro de arqueo de stock de los productos.
Fuente: Documentación de la Empresa Bioxa E.I.R.L.
Igualmente se observa, la forma en que realiza el arqueo para llegar a
definir cuál es el stock o existencias de cada 1 de los productos, también
comprobamos enmendaduras y morrones y al final una nota que dice está para
buscar falta.
En referencia a las actividades de control, se propone a la empresa que
elabore un manual o reglamento de procedimientos para el manejo de los
productos tomando en cuenta que son productos de consumo humano directo,
70
de esa manera podrán ubicar, seleccionar, conservar y distribuir mejor los
productos según sus propias características.
Si no hay un software o programa informático de apoyo pueden elaborar
formatos en donde el personal responsable tendría que anotar los ingresos,
salidas, deterioros, vencimientos y daño qué puede ocurrir en los productos, de
esta manera se trabajaría en forma más ordenada y se evitaría complicaciones
con las otras áreas que requieren dicha información como es el caso del área
de Contabilidad. Cabe mencionar que estos formatos deben estar firmados por
el personal responsables.
Mejorar el manual de organización y funciones, donde se detalle
específicamente las actividades que debe realizar el responsable del Manejo
de inventarios, indicando también las sanciones a las que se haría acreedor en
caso de cumplimiento.
Es importante resaltar el control ordenado de las actividades de
responsable del manejo de inventario a fin de evitar los obstáculos en la
distribución del producto hacia la venta, por ello es importante tener presente
los productos faltantes para que pueda pedir al área de producción y mantener
el stock actualizado.
Caso 2
71
Respecto a la incidencia de la evaluación de riesgos en el manejo de
inventarios
Problema observado
Respecto a la evaluación de riesgos, se evidencia que existen en
almacén mercaderías en mal estado o ya vencidos, etiquetas manchadas,
tapas deformadas, no disponible para vender, están contabilizados como parte
de productos vendibles, y no hay un seguimiento de estas ocurrencias que
eviten dichas acciones. Asimismo, el hecho de no contar con un software o
programa adecuado para las exigencias del negocio permite que haya errores
o falta de registros de productos, lo cual es un riesgo para la empresa porque
puede ser sancionada por el Ministerio de Salud y Sunat.
Tabla 01
Cantidad ingresada, cantidad registrada, faltantes y costos de faltantes
COSTO
CANTIDAD TOTAL
CANTIDAD COSTO TOTAL DE
FECHA PRODUCTO INGRESAD FALTANTE POR
REGISTRADA UNITARIO LOS
A FECHAS
FALTANTES
Miel de abeja x 250 gr 455 448 7 8.7 60.9
30/01/202 Miel con propóleo x 1kg 256 254 2 27.5 55
1 polen x 120 gr 87 80 7 13 91 157.
algarrobina x 500 378 374 4 10.5 42 90
72
27/02/202
1 miel de abeja x 1 kg 529 509 20 26 520
café x 250 gr 112 110 2 10.5 21

641.
miel con propóleo x 250 256 252 4 9.7 38.8
80
propóleo spray 115 111 4 10.5 42
polimiel 78 77 1 12 12
aceite de coco x 100 ml 85 84 1 8 8
31/03/202
1 Miel de abeja x 250 gr 356 350 6 8.7 52.2
miel con propóleo x 250 278 276 2 9.7 19.4 149.
Miel con propóleo x 1kg 369 366 3 26 78 60
30/04/202
1 0
31/05/202
1 Miel de abeja x 250 gr 389 380 9 8.7 78.3
polimiel x 250 gr 115 113 2 12 24 144.
algarrobina x 500 256 252 4 10.5 42 30
30/06/202
1 Miel de abeja x 250 gr 452 451 1 8.7 8.7
polen x 100 gr 125 120 5 8 40
polimiel x 250 gr 89 88 1 12 12 101.
café x 250 gr 120 119 1 10.5 10.5 60
30/07/202
1 0
31/08/202 482.
1 miel de abeja x 1 kg 138 136 2 26 52 20
gr
73
polen x 120 gr 21 9 12 13 156
polimiel x 1kg 106 99 7 37 259
30/09/202
1 miel de abeja x 250 gr 608 594 14 8.7 121.8
miel con propóleo x 500
gr 67 65 2 15.2 30.4
aceite de coco x 250 gr 73 72 1 27 27 305.
café x 250 gr 148 136 12 10.5 126 20
29/10/202
1 miel de abeja x 250 gr 98 86 12 8.7 104.4
miel de abeja x 1 kg 554 546 8 26 208
algarrobina x 1 kg 202 201 1 19 19
miel con propóleo x 1 kg 156 155 1 27.5 27.5
aceite de coco x 250 gr 36 33 3 27 81
miel en pasta 750 gr 117 110 7 31.5 220.5 681.
café x 250 gr 103 101 2 10.5 21 40
30/11/202
1 miel de abeja x 250 gr 140 122 18 8.7 156.6
algarrobina x 300 gr 44 43 1 8 8
café x 250 gr 100 88 12 10.5 126 60
31/12/202
1 miel de abeja x 1 kg 435 433 2 26 52
algarrobina x 500 47 44 3 10.5 31.5
miel con propóleo x 1 kg 161 160 1 27.5 27.5
propóleo got 201 199 2 10 20 00
TOTAL
74
3,463.60
Se observa la relación de productos, Registrando sus ingresos sus
registros los faltantes qué es la diferencia de los ingresados métodos
registrados, también se incluye la cantidad física de faltantes que multiplica por
su precio nos va a dar el total de pérdida en productos que no fueron
registrados los cuales pudiesen haberse perdido, deteriorado o simplemente no
llegaron, por lo cual esto genera un riesgo de liquidez en la empresa y una
equivocada información para los estados financieros. Cabe mencionar quiero el
periodo demostrado hay una pérdida de 3463.60 soles.
Tabla 02
Costo total de productos faltantes durante el año 2021
COSTO TOTAL
CANTIDAD CANTIDAD COSTO
PRODUCTO FALTANTE DE LOS
INGRESADA REGISTRADA UNITARIO
FALTANTES
Aceite de coco x 100 ml 85 84 1 8 8

Aceite de coco x 250 gr 195 187 8 81 216
Aceite de coco x 500 gr 230 220 10 27 270
Algarrobina x 1 kg 202 201 1 19 19
Algarrobina x 300 gr 44 43 1 8 8
Algarrobina x 500 681 670 11 31.5 115.5
Café x 250 gr 583 554 29 52.5 304.5
Miel con propóleo x 500
gr 344 339 5 45.6 76
Miel con propóleo x 1 kg 942 935 7 108.5 188
Miel con propóleo x 250 534 528 6 19.4 58.2
Miel de abeja x 1 kg 1656 1624 32 104.00 832.00
Miel de abeja x 250 gr 2498 2431 67 60.90 582.90
Miel en pasta 750 gr 117 110 7 31.5 220.5
Polen x 100 gr 125 120 5 8 40
Polen x 120 gr 108 89 19 26.00 247.00
Polimiel x 1kg 184 176 8 49.00 271.00
75
Polimiel x 250 gr 204 201 3 24.00 36.00
propóleo gota 201 199 2 10 20
propóleo spray 115 111 4 10.5 42
total, S/ 3554.60
Fuente: Empresa Bioxa SCRL
Se observa el costo total de los productos faltantes clasificado por tipo
de producto, la suma total es 3554.60 soles y según se puede analizar el
producto que tiene mayor cantidad de faltantes es miel de abeja por 1 kg. con
un total de 104 faltantes multiplicado por el precio unitario de 32 soles resulta
un total de 832 soles, en segundo lugar, está la miel de abeja de 250 g Con un
faltante de 67 productos y un costo total de 582.90 soles. todo ello representa
un riesgo para la empresa ya que es contabilizado como existencia en los
estados financieros incrementando el activo realizable, aunque realidad la
cantidad es menor porque no se registran los faltantes.
Figura
Costo total de productos faltantes durante el año 2021
76
algarrobina x 300 gr
aceite de coco x 100 ml
algarrobina x 1 kg
propoleo got
polimiel x 250 gr
polen x 100 gr
propoleo spray
miel con propoleo x 250
miel con propoleeo x 500 gr
algarrobina x 500
miel con propoleo x 1 kg
aceite de coco x 250 gr
miel en pasta 750 gr
polen x 120 gr
aceite de coco x 500 gr
polimiel x 1kg
café x 250 gr
miel de abeja x 250 gr
miel de abeja x 1 kg
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900
En la figura se observa la totalidad de productos que vende la empresa y
el orden de menor a mayor sobre la pérdida en soles que representan los
faltantes por cada 1 de ellos de los cuales observamos que la miel de abeja de
1 kilogramo es la que representa mayor riesgo para la empresa, cuando se
realizan los arqueos de ingresos de producción y recepción de almacén.
Figura 13
Control y vigilancia sanitaria de la Dirección General Ambiental e inocuidad
Alimentaria (DIGESA)
77
Fuente: Elaboración propia
En la figura se observa el personal de DIGESA, realizando una
inspección tanto a la presentación de los productos al público e igualmente a
los almacenes de la empresa, con la finalidad de observar si existen productos
vencidos que están a la venta, si existen productos mal ubicados, como por
ejemplo la exposición al sol de productos naturales que se dañan y no son
aptos para el consumo humano, e igualmente la forma en que están siendo
manejados el almacén, cuánto los productos por características propias no
tienen una buena conservación o mantenimiento se dañan y perjudica al
consumidor; en estos casos se procede al decomiso de los productos y cierre
de local comercial, Cabe mencionar que estas actividades las realizan junto
con el Ministerio público y la Policía Nacional.
Propuesta
78
La empresa debe capacitar al personal en cuanto a la conservación y
tratamiento de los productos naturales y la forma en que deben ser ubicados en
almacén, el personal responsable deberá estar informado, actualizado y llevar
talleres de reforzamiento, a fin de mejorar sus actividades en el tratamiento de
los productos.
De la misma manera, el personal encargado de registro de las
ocurrencias con los productos deberá ser capacitado en temas de inventarios y
manejo de herramientas de control que le faciliten tener al día, ingresos,
salidas, stock, productos averiados, productos vencidos y productos faltantes,
con la finalidad de evitar riesgos en el proceso de comercialización del
producto, así como sanciones de parte de las entidades participantes, como
DIGESA y la municipalidad del sector.
Cabe mencionar que los riesgos pueden ser a nivel de empresa, porque
se estaría desarrollando estados financieros con datos no reales al no
contabilizar las ocurrencias con los productos, Así mismo los riesgos pueden
ser a nivel externo cómo es ante la intervención de los fiscalizadores y de lo
que se trata es de evitar el riesgo de caer en una sanción o cierre del
establecimiento.
Caso 3
Respecto a la incidencia de las actividades de supervisión en el manejo
de inventarios.
79
Problema Observado
Las supervisión y control, no se cumplen a cabalidad en la empresa,
debido a que los ingresos y salidas, así como los faltantes de productos deben
ser inmediatamente repuestos, por lo tanto, debe ser comunicado a tesorería y
contabilidad para la respectiva reposición y registro en los estados financieros.
Así mismo el jefe de inventarios debe informar a producción los productos de
alta rotación o mayor demanda.
Por lo tanto, hay faltantes físicos de productos en los registros
semanales que realizan en un cuaderno, que no son repuestos y queda solo en
anotación, lo que puede generar una falta de stock.
Además, no están bien almacenados porque no se cuenta con bandejas
de plástico solo con bandejas de cartón que no son suficientemente duras para
el transporte ya que se rompen por el peso y eso hace peligrar los productos,
son necesarias plataformas de madera para que en el caso de la miel de abeja
no de cristalice por el frio. Todos los productos están en un solo lugar no se
acomoda clasificando x productos distintos.
Figura 14
Copia de un registro de saldos
80
Fuente: Documentación de la empresa BIOXA E.I.R.L.
Esta es la forma en que el personal encargado, evidencia los arqueos de
fin de mes sobre ingresos de salida de productos, de todos los meses, ya que
el informe lo realiza mensual y como se puede observar en esta figura incluye
la firma del responsable mando identifica su nombre completo su código de
trabajador o documento de identidad, tampoco un sello acompañe a su firma.
Es la forma de informar y comunicarse con las áreas pertinentes como son
contabilidad y tesorería.
Figura 15
Ubicación del producto miel de abeja
81
Los productos como la miel de abeja no deben estar en contacto con el
piso, porque se cristalizan y pierden sus propiedades, ya que debe estar
almacenada a unos 25º C para que demore la cristalización, se debe mantener
alejada de la humedad, el calor y de los rayos ultravioleta. En caso de no
mantenerse a esa temperatura, el producto toma la apariencia de que se ha
convertido en azúcar lo cual es un proceso natural, pero ocurre más rápido
cuando está expuesta a temperaturas frías.
82
Propuesta
Dentro de las acciones de supervisión que también incluye evaluación
de la calidad de informes y conservación de los productos; se sugiere
implementar dichas acciones en forma periódica a fin de controlar el manejo de
la información sobre los procesos del área de almacén que maneja los
inventarios de productos que son el conjunto del giro del negocio, estos
informes deben realizarse en forma ordenada, con una buena presentación y
realizados en el programa Excel qué es el más apropiado.
De ser posible la empresa debe proveer de un programa de control de
inventarios para que de esa manera haya un registro automático y una buena
comunicación con las demás áreas, ya que estos programas tienen la ventaja
detener puntos de apoyo y solución inmediato de conteos en unidades físicas y
en soles.
Asimismo, debe proveer de elementos que sirva en la conservación de
los productos como las bandejas de plástico para el buen transporte de los
productos, y de esta manera no se rompen por el peso, también una plataforma
de madera y estantería apropiada para ubicar los productos como miel de
abeja que se cristaliza y que luego para la egresará su estado líquido hay que
procesarlas por baño María lo que significa un gasto adicional por envasado y
etiqueta.
83
Figura 16
Propuesta de estantería
En la figura se observa un modelo de estantería adecuado para la
ubicación de los productos de esta manera se evitaría la confusión, falta de
stock y facilitaría la revisión de las fechas de vencimiento, lo cual es
responsabilidad de la empresa a ver estos elementos para el mejor desarrollo
de las funciones y evitar riesgos que pueden acarrear sanciones, así como
pérdida de liquidez por eventualidades como roturas, deterioro o vencimientos
de fecha.
CONCLUSIÓN
84
De acuerdo con los resultados obtenidos si llego a las siguientes conclusiones:
Primera.- Se determina que la implementación el control interno tiene una
incidencia significativa en el manejo de inventarios, lo cual fue analizado a
través de los componentes de actividad de control, evaluación de riesgos y
actividades y supervisión, en la empresa Bioxa E.I.R.L, Oxapampa, 2020.
Segunda.- Se determina que las actividades de control tiene una incidencia
significativa en el manejo de inventarios, debido a que se ha observado que la
empresa no registra adecuadamente los movimientos de los productos con
ingresan y salen del almacén, trabajando en un cuaderno con borrones y
enmendaduras, no cuentan como manual de procedimientos o indicaciones de
cómo ubicar a los productos según sus características, también no se ha
capacitado al personal para tales acciones, por lo tanto la empresa debe
proveer de los elementos necesarios para el buen desarrollo de las funciones.
Tercera.- Se determina que la evaluación de riesgos tiene una incidencia
significativa en el manejo de los inventarios, lo cual fue evidenciado porque no
existe en almacén un control de los productos en mal estado vencidos, Google
etiquetas averiadas, tapas deformadas es decir aquellos productos que no son
aptos para vender, lo cual ocasiona un riesgo de pérdida de liquidez de la
empresa así como de una equivocada contabilización de los mismos, otro
riesgo es sobre la supervisión ejercen los fiscalizadores del Ministerio de salud
85
y municipalidad, por la mala ubicación, mantenimiento y conservación. por lo
tanto, se trata de cuidar los costos de la empresa, así como evitar sanciones.
Cuarta.- se determina que las actividades de supervisión tiene una incidencia
significativa del manejo de inventario, debido a que se ha observado que los
faltantes de productos no son repuestos inmediatamente, tampoco los
productos de alta rotación o mayor demanda, hay faltantes físicos de los
productos en los registros semanales, inadecuado almacenamiento; por lo
tanto se requiere de un continuo seguimiento de las actividades a fin de lograr
los objetivos que son precisamente evitar interrupciones en los procesos de
comercialización y venta.
86
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
NIC. (2021). Norma internacional de contabilidad NIC 2. Espacios.
https://www.gub.uy/ministerio-economia-finanzas/institucional/normativa/
norma-internacional-contabilidad-2-nic-2
Barquero, M. (2013). Manual práctico de control interno. Barcelona: Profit
Editorial. de https://core.ac.uk/download/pdf/198449268.pdf
Carrera, Y. (2019). Control interno de los inventarios y la rentabilidad de las
empresas comercializadoras de productos farmacéuticos en la provincia
de Huaura. Universidad nacional josé faustino sánchez carrión, Huacho.
http://repositorio.unjfsc.edu.pe/bitstream/handle/UNJFSC/3551/TESIS
%20yenny%20carrera%20EPG.pdf?sequence=1
Carrillo, C. (2015). El Control Interno Contable de los Inventario y su Aporte a
la Razonabilidad de los Estados Financieros. Unidad Academica de
Ciencias Empresariales Carrera de Contabilidad y Auditoria, Machala.
http://repositorio.utmachala.edu.ec/bitstream/48000/2983/1/TTUACE-
2015-CA-CD00014.pdf
Controloria General. (2014). Resolución de Contraloría N°273-2014-CG. 26.
de https://doc.contraloria.gob.pe/libros/2/pdf/RC_273_2014_CG.pdf
Coopers & Clybrand. (1997). Los nueos conceptos del Control Interno. New
York: Dias de Santos. https://books.google.com.co/books?
87
id=335uGf3nusoC&printsec=frontcover&hl=es&source=gbs_ge_summar
y_r&cad=0#v=onepage&q&f=false
De Jaime eslava, J. (2011). La gestión del control interno en la empresa.
Madrid: ESIC.
Duque, C., & Arias, M. (Diciembre de 2021). Nurse-Family Relationship in the
Intensive Care Unit. Towards an Empathic Understanding. Revista
Ciencias de la Salud, 19(1). 25 de 01 de 2022
https://revistas.urosario.edu.co/xml/562/56265640007/html/index.html
Espino, G. (2017). Fundamentos de la Ley Sarbanes-Oxley. New York: IMCP.
https://www.amazon.com/-/es/Melquiades-Gabriel-Espino-Garc
%C3%ADa-ebook/dp/B0722LX1SW
Estupiñan, R. (2006). Control Interno y Fraude (Vol. tercera). Bógota: ECOE.
https://books.google.com.pe/books/about/Control_interno_y_fraudes.htm
l?id=-
3tGEAAAQBAJ&printsec=frontcover&source=kp_read_button&hl=es-
419&redir_esc=y#v=onepage&q&f=false
González, R. (2013). Marco Integrado de Control Interno. Modelo COSO III.
Belgica: Qualpro Consulting S.C.
https://www.ofstlaxcala.gob.mx/doc/material/27.pdf
Mantilla, S. (2009). Auditoría del control interno. Colombia: Ecoe Ediciones.
https://www.perlego.com/book/3304900/auditora-del-control-interno-2da-
edicin-pdf
88
Matthew, W., & Terry, E. (2017). Administración de inventarios. Mexico:
Pearson. https://www.bajalibros.com/PE/Administracion-de-inventarios-
Matthew-A-Waller-eBook-1461422?
frstPGI3R=aHR0cHM6Ly93d3cuZ29vZ2xlLmNvbS8=
Mora, L. (2010). Indicadores de la gestión logística. Bogotá: Ecoe.
https://www.ecoeediciones.com/wp-content/uploads/2015/09/Indicadores
-de-la-gestion-logistica.pdf
Mora, L. (2014). Indicadores de Gestión Logísticos. Bogota.
https://docplayer.es/11302532-Indicadores-de-gestion-logisticos-por-ing-
luis-anibal-mora-g-gerente-general-high-logistics-ltda-introduccion.html
Muquis, L. (2020). Diseño del sistema de control interno de inventarios para la
empresa calzado pony s.a. ubicado en el distrito metropolitano de Quito.
Universidad Tecnologica Israel, Quito.
http://repositorio.uisrael.edu.ec/bitstream/47000/2467/1/UISRAEL-EC-
CPA-378.242-2020-005.pdf
Pau Cos, J. (2001). Manual de logística integral. Madrid: Diaz de Santos.
Perdomo Moreno, A. (2005). Fundamentos de control interno (Novena Edición
ed.). Mexico: Thompson.
Quiñonez, D. (2017). Sistema de control interno para el área de inventario en la
empresa multirepuestos Játiva de la ciudad de Esmeraldas. Pontificia
Univerdiad Catolica del Ecuador, Esmeralda.
https://repositorio.pucese.edu.ec/bitstream/123456789/1410/1/QUI
89
%c3%91%c3%93NEZ%20ANGULO%20DAMARIS%20MADELAYNE
%20.pdf
Rocha, F. (2019). Evaluación de manual de control interno para el manejo de
los inventarios de comercializadora Variedades Celeste a implementar
en el año 2019. Universidad Nacional Autonoma de Nicargua, Managua.
https://repositoriosiidca.csuca.org/Record/RepoUNANM15830
Torres, J. (2017). El control interno en la gestión de inventarios de las
empresas comercializadoras de productos tecnológicos en el cercado de
lima. Universidad San Martin de Porres, Lima.
https://repositorio.usmp.edu.pe/handle/20.500.12727/3096
Vidaurre, W. (2020). Sistema de control interno de inventarios para la mejora
de rentabilidad de la empresa comercial distribuciones BAIQUE E.I.R.L.
– 2019. Universidad Señor del Sipan, Pimentel.
https://repositorio.uss.edu.pe/bitstream/handle/20.500.12802/7417/Garc
%c3%ada%20Amari%2c%20Jenny%20Edith.pdf?
sequence=1&isAllowed=y
90
91

MODELO

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

MODELO

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACION

“IMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN EL

MANEJO DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA BIOXA E.I.R.L OXAPAMPA-

“ROSALES SALAZAR LESSLYE”

Le dedico este trabajo a Cayetana y Santino mis

mundo ya que me inspiran luchar día a día por mis

A Dios por darme las fuerzas para culminar este

trabajo e iluminar el largo camino recorrido. Mis

padres, esposo e hijos siempre han estado ahí y

me animaron a seguir luchando para completar

Hoy en día, todas las organizaciones que trabajan en el área de la producción y

comercialización de productos necesitan contar con buenos sistemas de control

en las áreas de almacenamiento, especialmente en la gestión de inventarios.

Este no solo logra el equilibrio de la empresa, sino que también tiene un

sistema de control, y además crea debilidades y pérdidas de la empresa, y es

eficiente para que no se presenten deficiencia como robo, extravío y caducidad

por un tiempo determinado y así evitar a incurrir en costos innecesarios.

En la empresa Bioxa E.I.R.L se ha observado irregularidades en el

manejo del stocks de los productos, ya que no se registra adecuadamente ni se

constataciones o se realiza el conteo semanal se evidencia que al restar la

se utiliza un conteo manual en forma empírica y no hay un registro oficial, solo

se anota en un cuaderno por el encargado del almacén, la falta de un buen

manejo de rotación y reposición de productos, debido a que ocurre que hay

productos de fabricación en exceso y de baja rotación, así también hay

productos que tienen alta rotación, es decir gran demanda, y es necesario

reponerlo oportunamente, falta de un curso de organización y funcionalidades

donde indiquen el grado de responsabilidades de los encargados.

cabo por la junta directiva. Está diseñado para proporcionar la seguridad

adecuada mientras apunta a lograr los propósitos de la entidad.

Mora (2010) Señala que el propósito de la gestión de inventarios es

garantizar que los hechos correspondan a los planes realizados por la

empresa. Para hacer esto, necesita medir, cuantificar, descubrir y predecir el

Existen investigaciones previas en el contexto internacional los cuales se

menciona a: 3 internacionales y 3 nacionales

Muquis (2020) en su investigación realizada en Ecuador titulada “Diseño

ubicado en el distrito metropolitano de Quito”, tiene como objetivo de elaborar

un sistema de control interno de inventario que nos brinde rentabilidad, lo cual

cuenta con un estudio investigativo de diseño no correlacional, con

herramientas de recolección tipo cuestionario. Como resultado, se observa una

falta de capacitación de los trabajadores, mejorar el manejo de los inventarios y

definir lineamientos de procesos de almacén. Se concluye en brindar conceptos

básicos para el desarrollo de sistemas gestión de inventario interno que cumple

con los requisitos básicos de una correcta gestión en la información de la lista

de empresas de calzado. Se recomienda que cada 6 meses una cierta

El trabajo de suficiencia profesional tiene justificación teórica, con base

legal a la Constitución Política del Perú, además de la Ley 28716 de Control

Interno de los Organismos del Estado, exige que la Contraloría de la República

asegure la legalidad del uso de los fondos públicos. Asimismo, se justifica

metodológicamente porque cumple con normas y lineamientos establecidos

desarrollar cada capítulo de esta encuesta, permitiendo dar respuesta a las

preguntas construidas en el marco del tamaño de la encuesta.

Tiene justificación metodológica, debido a que parte de una observación

de los problemas que ocurren en la empresa y la necesidad de aplicar las

acciones de control interno, se elaboran los objetivos generales y especifico, se

Tiene justificación práctica, ya que nos permite encontrar alternativas de

soluciones concretas a problemas de en el almacén de

la entidad, de esta manera la mejora de los procesos de almacenaje va a

permitir una mayor rotación de los productos y en el tiempo oportuno,

facilitando la continuidad de actividades propias de la organización, lo que trae

como resultado mayores beneficios.

general: determinar cómo incide la implementación del control interno en el

manejo de inventarios en la empresa Bioxa E.I.R.L, Oxapampa, 2020.

Asimismo, se definen los objetivos específicos: Determinar cómo inciden las