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SESIÓN 10
Integración de la propuesta
Introducción
En este trabajo se realizó un Programa de Trabajo de Administración de Riesgos (PTAR), a partir
de conocer los aspectos generales del control interno en las instituciones gubernamentales, el
sistema integral institucional de control interno en México, las herramientas para la evaluación y
la administración de riesgos, como la matriz y mapa de riesgos institucionales y el análisis
prospectivo, para la prevención en la gestión del riesgo y orientar a la institución con base en
resultados éticos, eficientes y eficaces
Trabajamos con datos recaudados sobre La Alcaldía Tlalpan, aunque es una institución municipal
se concentraron todo lo requerido para poder entender y desarrollar el tema
Este proceso se aplica tanto a nivel de la gestión de la organización en su conjunto como a nivel
de los procesos y programas individuales. El control de gestión es una herramienta clave para
garantizar la transparencia y la responsabilidad en la gestión de los recursos y para mejorar la
eficiencia y eficacia en la realización de las tareas y objetivos de la organización.
Características
El marco contextual del control interno se refiere a las circunstancias y factores externos e
internos que influyen en la implementación y ejecución del control interno en una organización.
Estos factores incluyen:
El marco contextual del control interno incluye una amplia variedad de factores que influyen en
su implementación y ejecución, y es importante tener en cuenta estos factores al diseñar y
ejecutar un sistema de control interno efectivo y eficiente
Una propuesta metodológica para el estudio de la gestión del conocimiento en los Órganos de
Control Interno del Sector Público Federal podría incluir los siguientes pasos:
Diseño de la muestra: se diseñará una muestra representativa de los Órganos de Control Interno
del Sector Público Federal, considerando la diversidad en términos de tamaño, ubicación
geográfica y responsabilidades
Análisis de datos: se analizarán los datos recopilados para identificar patrones y tendencias en la
gestión del conocimiento en los Órganos de Control Interno
Interpretación de resultados: se interpretarán los resultados del análisis para identificar fortalezas
y debilidades en la gestión del conocimiento y para proponer recomendaciones para mejorar las
prácticas actuales
Este proceso proporcionará una visión detallada de las prácticas actuales de gestión del
conocimiento en los Órganos de Control Interno del Sector Público Federal y ayudará a
identificar áreas para mejorar y fortalecer la gestión del conocimiento en estos órganos
El control interno en el Poder Ejecutivo
Es un proceso administrativo encargado de evaluar la eficiencia y eficacia de las actividades y
acciones desarrolladas por la administración pública. Está destinado a garantizar la legalidad, el
cumplimiento de objetivos, la transparencia, la eficiencia y la responsabilidad en el uso de los
recursos públicos. Es una herramienta para mejorar la gestión gubernamental y asegurar la
rendición de cuentas. En resumen, el control interno en el Poder Ejecutivo busca optimizar la
gestión de los recursos y mejorar la eficacia y eficiencia de las políticas y programas
gubernamentales
Gobernanza
El concepto de gobernanza tuvo su origen en el ámbito de la economía institucional y de la
regulación. Nació con el objetivo de simplificar los procesos de regulación y de intervención de
los poderes públicos y de facilitar la toma de decisiones del resto de agentes sociales, sobre todo
los económicos
Marco COSO para el estudio de la situación del Control Interno
Ambiente de Control
se refiere al entorno general en el que se realiza la gestión de una organización y se toman
decisiones. Es el primer componente del marco COSO para la evaluación de la eficacia del
control interno, incluye factores como la cultura, la ética y los valores de la organización, la
estructura de liderazgo y de responsabilidad, la integridad y los comportamientos éticos de los
empleados, y la habilidad de la organización para identificar y abordar los riesgos,
Evaluación de Riesgos
Es un proceso sistemático para identificar, evaluar y abordar los riesgos que pueden afectar a la
organización. Es el segundo componente del marco COSO para la evaluación de la eficacia del
control interno, ayuda a la organización a identificar las áreas clave en las que es necesario
implementar controles internos para garantizar la eficacia de la gestión y el cumplimiento de los
objetivos de la organización, puede incluir la identificación de riesgos específicos relacionados
con la estrategia, las operaciones, la tecnología, la regulación y otros factores externos e internos,
es un proceso continuo que debe actualizarse y revisarse regularmente para reflejar los cambios
en la organización y en su entorno
Actividades de Control
Se practican conforme a los riesgos detectados para eliminar, prevenir o minimizar el impacto de
los mismos, Una de las medidas para el control de riesgos es la elaboración de un mapa de
riesgos, que sirva de base para la elaboración de un programa estratégico de riesgos, Mediante
estas acciones es posible controlar en todos los niveles de la organización y en cada una de las
etapas de la gestión como son: Las operaciones ordinarias de la organización, la contabilidad y
estados financieros, el cumplimiento normativo
Información y comunicación
La información juega un papel fundamental pues de ella depende la dirección, ejecución y control
de operaciones, comprende la situación financiera, el cumplimiento y situación de los indicadores
clave para evaluar del desempeño institucional
Supervisión
es una condición intrínseca al propio control. Esta revisión de segundo orden es la que
corresponde aplicar a un sistema de fiscalización superior, el cual es aplicado en nuestro país con
base en el marco normativo conformado durante los últimos años
La pirámide de identificación de las normas de acuerdo con el marco jurídico del control
interno, con cada una de las normas según su jerarquía y una breve explicación de su
funcionalidad y la relación jerárquica entre ellas
Teoría pura del Derecho y la verdadera pirámide planteada por Hans Kelsen.
La teoría pura del derecho es una teoría filosófica del derecho desarrollada por Hans Kelsen,
según la cual el derecho es un sistema de normas jurídicas abstractas y universalmente aplicables,
que se basa en una norma suprema o norma constitutiva, que es la base de todo el sistema y da
origen a todas las demás normas. La verdadera pirámide es una representación gráfica de esta
teoría que muestra la relación jerárquica entre las normas jurídicas, con la norma suprema en la
cima y las normas secundarias debajo de ella. Esta teoría sostiene que el derecho es un sistema
autónomo y coherente, que no está influenciado por factores políticos, sociales o morales.
[ CITATION Kel08 \l 2058 ]
Actividades de control
Monitoreo de actividades
Funcionalidad en el sector público: buscar una mejor gestión y administración
Constitución Política de México. Art. 37, 73, 79, 109 fracción III y IV, 113
Funcionalidad en el sector público: crea, regula, supervisa y gestiona las
.
Un caso de estudio de control interno a nivel municipal (institución seleccionada) donde se
incluya una propuesta para mejorar o implementar (en caso de que no haya) o sea
deficiente
Caso de estudio de control interno a nivel municipal
Este caso de estudio tiene relación con la verificar que la Alcaldía Tlalpan cuente con los
controles internos y los implemente, para dar cumplimiento a los trámites, servicios y
seguimiento de las solicitudes de atención ciudadana, la Alcaldía brinda un servicio de atención
ciudadana en La Ventanilla Única, Centro de Servicios y Atención Ciudadana (CESAC) que es en
donde la ciudadanía puede acudir a solicitar cualquier servicio dentro de esta alcaldía como, por
ejemplo
Agua Potable y servicios hidráulicos
Anuncios publicitarios y vías secundarias
Construcciones y obras
Espectáculos públicos
Establecimientos mercantiles
Mercados públicos
Protección civil
Servicios Legales
La ciudadanía acude a esta ventanilla para solicitar cualquier servicio que la alcaldía tiene que
solucionar desde alguna tubería rota, un bache, alguna poda de árboles, falta de agua, de luz, etc.
cada caso se asigna a la Dirección correspondiente que son las siguientes
Dirección General de asuntos jurídicos y de gobierno
Dirección General de obras y desarrollo urbano
Dirección General de servicios urbanos
Dirección General de medio ambiente, desarrollo sustentable y fomento económico
Dirección General de desarrollo social
Dirección General de participación ciudadana
Dirección General de administración
Dirección General de planeación del desarrollo
Dirección General de derechos culturales y educativos
Dirección General de protección civil
La alcaldía debe de contar con personal que tenga los perfiles y requisitos establecidos por la
normatividad (académicos y profesionales)
Debe de contar con plantillas registradas que se encuentren debidamente validadas y actualizadas
Un correcto registro, canalización y respaldo de las solicitudes ingresadas, así como la
elaboración, emisión y aplicación de algún programa para dar respuesta en los tiempos
establecidos
Dentro de sus funciones principales son:
Administrar la gestión de los trámites y servicios de atención ciudadana de la Alcaldía, para dar
respuesta a la ciudadanía
Supervisar la recepción, registro t canalización en los sistemas de atención ciudadana de forma
personal, telefónica, documental y medios electrónicos para tener un control y seguimiento de las
solicitudes
Dar seguimiento a las solicitudes para atender e informar el avance y tener en cuenta los trámites
y servicios ingresados así mismo tener la finalidad de concluir los procesos
Administración Pública Federal, local o municipal seleccionada se presenta lo siguiente:
Descripción de su historia, su marco jurídico, sus funciones, sus objetivos, sus metas, su
misión y visión (las oficiales).
EMBI Global
Este índice se creó en 1999, e incluye países que anteriormente no eran considerados emergentes. Para
seleccionar a los países que integrarán el índice, se toman en cuenta sus ingresos per cápita y su historial
de reestructuración de deudas
Por ejemplo, entre 2019 y 2020 Argentina ocupó el segundo lugar del ranking de riesgo país de
Latinoamérica, debido a su incapacidad para pagar una deuda contraída con el Fondo Monetario
Internacional. El primer lugar estuvo ocupado por Venezuela, debido a su compleja situación
económica, política y social.
Por el contrario, países como Perú y Chile tienen el riesgo país más bajo de la región y por lo
tanto se consideran más confiables y atractivos para los inversionistas locales y extranjeros.
En este tipo de situaciones, los analistas e inversionistas suponen que el país está atravesando por
una crisis que puede tener un impacto en su economía y por ende, en su capacidad para pagar las
deudas que haya contraído, así que su “reputación” como deudor disminuye. Es decir que a
mayor desconfianza, mayor riesgo país.
Puede decirse entonces que el riesgo país no solo mide la probabilidad de impago, sino que
también es una medida de la confianza que genera una nación para hacer negocios. Por lo tanto,
también es una medida del nivel de riesgo que los inversionistas están dispuestos a asumir en ese
país
A mayores ingresos, mayor expansión del aparato productivo, más empleo y oportunidades de
crecimiento económico si los recursos son bien gestionados.
En cambio, un país con un riesgo alto es poco confiable para la inversión, ya que ningún
particular, empresa u organización querrá invertir su dinero si no hay garantías de retorno. Y si el
país no genera ingresos por falta de inversión, puede sufrir un colapso económico
EMBI:
El Indicador de Bonos de Economías Emergentes (EMBI, por sus siglas en inglés) es una medida
de riesgo utilizada internacionalmente en los mercados bursátiles. Se calcula como el spread entre
lo que rinden los bonos internacionales de cada país, frente a lo que rinden los bonos de Estados
Unidos. Entre más riesgoso sea un país, mayor será la tasa de interés que le exigirán los
inversionistas al Estado para prestarle dinero y, por ende, mayor será el spread. Esto es debido a
que los bonos de Estados Unidos son considerados relativamente como libres de riesgo
[ CITATION ElE22 \l 2058 ]
Riesgo País:
Es el riesgo percibido que tiene un país frente a las operaciones financieras internacionales.
Afecta a la capacidad de financiamiento que tiene un país y a la inversión extranjera directa.
Spread:
La diferencia entre las tasas de dos países. Normalmente se mide en puntos básicos.
EMBI LATINO:
Es un índice consolidado de los países de Latinoamérica que permite identificar el riesgo
percibido para la región.
BPS en finanzas:
Los puntos base o BPS en finanzas son una medida principalmente para analizar diferencias en
las tasas de interés, porcentajes, etc. Un punto básico es igual a un centésimo de 1%, por lo tanto,
100 puntos básicos equivalen a 1 punto porcentual. De esta manera, si vemos que existe un
aumento de 100 bps, estamos diciendo que el valor del EMBI subió un punto porcentual. Por
ejemplo: de 6 a 7.
YTD
Abreviación de Year-to-Date. En el dashboard significa la diferencia entre el valor del EMBI de
cada país desde el inicio del año hasta la última fecha disponible.
QTD:
Abreviación de Quarter-to-Date. En el dashboard significa la diferencia entre el valor del EMBI
de cada país desde el primer día disponible del trimestre actual hasta la última fecha disponible.
MTD:
Abreviación de Month-to-Date. En el dashboard significa la diferencia entre el valor del EMBI de
cada país desde el primer día disponible del último mes para el cual se tienen datos hasta la
última fecha disponible
Argentina
El país se encuentra actualmente en los 524 puntos de riesgo país siendo uno de los registros más
altos de los últimos 2 años. Si bien los mercados emergentes en general han sufrido un
significativo aumento en su riesgo (intrínseco y extrínseco) debido a las constantes tensiones
geopolíticas y comerciales entre EEUU y China, el fortalecimiento del dólar a nivel mundial y el
aumento de las tasas de referencia por parte de la Fed, Argentina ha sido el país cuyo riesgo tuvo
el mayor incremento en términos nominales con una suba del 109% en lo que va del año. Dicho
aumento se vio potenciado no solo por los factores globales mencionados, sino que también a
cuestiones propias de la macro argentina. La devaluación del peso, el aumento de las tasas de
política monetaria, el incumplimiento de las metas de inflación y las constantes emisiones de
deuda han provocado, en primer lugar, una masiva venta de activos argentinos, y en segundo, una
mirada mucho más cautelosa por parte de los inversores a nivel mundial.[ CITATION PAT20 \l
2058 ]
Brasil
Es la decimotercera economía más grande del mundo. El país sigue trabajando en su
reconstrucción tras la recesión que ocurrió hace siete años, cuando la economía se contrajo casi
un 7%. Desde entonces, Brasil no ha podido crecer con el mismo ritmo al que estuvo
acostumbrado durante la década anterior a la recesión. Sin embargo, la economía de Brasil ha
experimentado una lenta pero continua recuperación en los últimos años. se estima que el PIB
creció un 5,2%, impulsado principalmente por la reapertura gradual de la economía y el aumento
de las exportaciones de materias primas. Se espera que la mayor economía de Sudamérica crezca
a un ritmo más lento en los próximos años, y el FMI prevé un crecimiento del PIB del 1,5%
Colombia
La prima de riesgo en Colombia cotiza en los 634 puntos. Su valor ha caído 71 puntos desde la
sesión anterior.
La prima de riesgo cotizó en los 564. Su valor ha descendido 71, desde la sesión anterior.
En los últimos doce meses la prima de riesgo en Colombia ha aumentado 70 puntos y en lo que
va de año ha descendido 10 puntos
Desde el año 2020 hasta ahora, 9.946 ha sido el precio más alto al que ha cotizado la prima de
riesgo, el 24 de noviembre de 2016, mientras que, en el 7 de marzo de 2023, cotizaba en los 320
que fue su precio mínimo en este periodo.
México
El indicador de riesgo país de México se ubicó en 244 puntos base esta semana, esto es un
aumento de 14.55% respecto al cierre del 2023 cuando estaba en 213 puntos base, alertando a los
inversionistas sobre mayores percepciones en el país por diversos factores, tales como el aumento
de tasas de la Reserva Federal, así como las tensiones geopolíticas, el desarrollo de la pandemia y
las preocupaciones de los altos niveles de inflación, así como factores internos.
Además, la volatilidad del indicador que mide la probabilidad de incumplimiento de las
obligaciones financieras de una nación, en el caso de México, se ha incrementado 22.61%
durante el 2021 y lo que va del 2022, pasando de 199 puntos base al cierre de diciembre del 2020
hasta los 244 puntos este martes.
El aumento que registra el Riesgo País de México en lo que va del 2022, es el doble de los que
subió en 2021 de 7.04% y similar al alza con la que concluyó el 2023 de 15.70%, con lo que
parece será su tercer año de aumento en este indicador.
Venezuela
Venezuela es el segundo país de las naciones de América Latina con mayor riesgo para las
inversiones ante la elevada probabilidad de caer en impago, con un riesgo país que supera los
30.000 puntos. Todo con base en el Indicador de Bonos de Mercados Emergentes (EMBI) del
banco JP Morgan Chase & Co
Y recordó que la ocasión más reciente en la que Venezuela cayó en default fue en 2017 y aún no
ha logrado salir del impago
Es una cifra que supera con creces la de cualquier otra nación de la región, pues el que ocupa el
segundo lugar, El Salvador, tiene un riesgo país de 2.462 puntos.
Pese a todo, los 33.347 puntos de riesgo país de Venezuela suponen una disminución si se le
compara con el máximo histórico que llegó a ubicarse en 64.523 puntos.
Estimar los recursos propios necesarios para hacer frente a los riesgos del mercado.
Es más fácil valorar el riesgo, ya que se agrega todo el riesgo de una inversión en un solo
número.
Esta medida de riesgo es muy estandarizada y por esta razón se puede comparar
fácilmente, por ser ampliamente calculada. Se utiliza con mucha frecuencia en análisis de
riesgos para medir y controlar el nivel de riesgo que una empresa puede soportar.
Es posible calcular la pérdida máxima, tanto para un solo activo financiero, como para
Con el cálculo del VaR, la compañía puede trazar un plan más inteligente de inversión,
de tiempo.
De la mano del surgimiento del VaR, se han venido desarrollando distintos estudios y
probabilidad. La pérdida esperada es jurisdicción del CVaR, otro indicador que no debe
que se puede llegar a pensar que lo mejor será invertir en sectores con mayor rendimiento
por unidad de riesgo. Si se adopta esa práctica, entonces estaremos tomando un camino
Vale la pena subrayar que, desde su desarrollo, se han promulgado tres formas de calcular el valor
en riesgo (VaR):
normal de la rentabilidad.
VaR por Monte Carlo: Mediante un software informático, se generará cientos o miles
El VaR es un cálculo de suma utilidad que toma en cuenta una pieza tan vital de las finanzas,
como lo son las pérdidas. Para nadie es un secreto que, cuando las probabilidades son casi
escasas o en un 99% de seguridad de no perder la inversión, la moral y la confianza sube.
Ejemplo
Riesgos de Alcaldía Tlalpan
Dentro de los riesgos trabajados a lo largo de las sesiones tenemos el de No poder realizar la
recolección de basura en cierta área de colonia en la Alcaldía
Al no poder realizar un ejercicio cuantitativo con alguno de los riesgos trabajados se realizará
uno cualitativo con los datos registrados