“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL”

❖ INTEGRANTES:

❖ Apaza Mamani Edison Marcelo

❖ Canto Cruz Katerin Lisbeth
❖ Custodio Escalante Mirella
❖ Gil Martínez Alan Christian
❖ Pulido Gutierrez Braulio
❖ Zúñiga Ortiz Maricielo

❖ DOCENTE:

Dr. YURI GONZALES RENTERÍA

❖ CURSO:

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

❖ TEMA:

LAS NORMAS DE CONTROL GUBERNAMENTAL

ESTUDIANTES DE LA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

PIURA – 2022
 Introducción

El rol principal de la Contraloría General de la República es la evaluación y sustentación

del control interno de las entidades públicas, definiendo diversas estrategias y siendo uno

de los documentos que se le brinda al servidor público y funcionario, de manera uniforme

teniendo como principal concepto el alcance del control interno, como los roles y las

responsabilidades, para tener la implementación a través de las pautas identificando la

importancia y los beneficios.

 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA DEL PERÚ

Es la máxima autoridad del Sistema Nacional de Control, teniendo la finalidad de

supervisión, vigilancia y verificación aplicando de forma coherente sobre las políticas

públicas, teniendo los bienes y los recursos del estado. Para lograr realizar de manera

eficiencia sus funciones, teniendo en cuenta la autonomía administrativa, funcional,

económica y financiera, de esa manera nos damos cuenta con atribuciones especiales que

le otorga el artículo 22 de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General de la República. (LEY Nº 27785)

MISIÓN

El control gubernamental se encarga de dirigir y supervisar de manera eficiente como

eficaz, orientado su accionar al fortalecimiento de la gestión y su transparencia de las

entidades, contribuyendo a sus valores y responsabilidades de los poderes del estado para

su toma de decisiones, mejorando el control social con la ciudadanía.

VISIÓN

Ser reconocida como una institución de excelencia, que crea valor y contribuye a

mejorar la calidad de vida de los ciudadanos. Queriendo ser una entidad educativa

referente en la gestión del conocimiento a nivel nacional e internacional, líder en la

formación, especialización, capacitación y entrenamiento en control gubernamental y

administración pública.
 VALORES

Corporativos: Individuales:

• Excelencia • Integridad

• Transparencia • Independencia y objetividad

• Innovación • Competencia y comportamiento profesional

• Autonomía • Responsabilidad

• Orientación a resultados

APLICACIÓN DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Comprende la revisión del diseño, la implementación y la efectividad de los controles

internos establecidos por la entidad, con el fin de que sus niveles de cumplimiento estén

examinados. Se realizará de acuerdo al tipo y alcance de auditoría que se ejecuta, tomando

en cuenta las normas y estándares profesionales pertinentes. Incluye dos etapas:

➢ Comprensión de los controles implementados, tiene como documentación la

verificación sobre si el diseño de los mismos es el adecuado con los objetivos de

la materia a examinar.

➢ Comprobación de que los controles implementados funcionan efectivamente y

logran sus objetivos.

Como resultado de la evaluación del control interno, y de acuerdo a la naturaleza de las

deficiencias de diseño o funcionamiento detectadas, la comisión auditora emitirá las

recomendaciones pertinentes a la entidad a fin que disponga los correctivos necesarios

para su fortalecimiento.

La evaluación del control interno podrá efectuarse en la etapa de Planificación o

Ejecución, según el tipo de auditoría que se realice.

El sistema de control interno es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,

normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las

autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado; cuya

estructura, componentes, elementos y objetivos se regulan por la Ley Nº 28716. La

evaluación del control interno consiste en hacer una operación objetiva del mismo. Dicha

evaluación se hace a través de la interpretación de los resultados de algunas pruebas

efectuadas, las cuales tienen por finalidad establecer si se están realizando correctamente

y aplicando los métodos, políticas y procedimientos establecidos por la dirección de la

empresa.

Es importante identificar los riesgos de control interno, y la forma en que afectan al

mismo. El riesgo de auditoría puede ser considerado como una combinación entre la

posibilidad de la existencia de errores significativos o irregularidades en los estados

financieros y el hecho de que los mismos no sean descubiertos por medio de

procedimientos de control del cliente o del trabajo de auditoría. El riesgo de auditoría está

integrado así:

a) Riesgo Inherente,

b) Riesgo de Control y

c) Riesgo de Detección
 IMPORTANCIA

El control interno en cualquier organización, reviste mucha importancia, tanto en la

conducción de la organización, como en el control e información de la operaciones,

puesto que permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e información de una

empresa determinada, con el fin de generar una indicación confiable de su situación y sus

operaciones en el mercado; ayuda a que los recursos (humanos, materiales y financieros)

disponibles, sean utilizados en forma eficiente, bajo criterios técnicos que permitan

asegurar su integridad, su custodia y registro oportuno, en los sistemas respectivos.

Ambiente y estructura del control interno

El ambiente de control define al conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de

una entidad desde la perspectiva del control interno y que son por lo tanto determinantes

del grado en que los principios de este último imperan sobre las conductas y los

procedimientos organizacionales.

Sistema de control interno

El sistema de control interno es el conjunto de todos los elementos en donde lo principal

son las personas, los sistemas de información, la supervisión y los procedimientos. Este

es de vital importancia, ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previene

que se violen las normas y los principios contables de general aceptación.

Proceso de evaluación del control interno

• Es preciso definir una metodología para la evaluación del control interno, con el

fin de ubicar de mejor manera las funciones del Auditor Interno, dimensionada en

la evaluación del verdadero alcance institucional y en el marco de los planes

estratégicos, las leyes, políticas, presupuestos, normas y procedimientos que rigen

las operaciones en directa relación con los objetivos de servicio que brinda la

organización, dentro del sector que se desenvuelve.

• El auditor interno tiene una gran responsabilidad de velar, a través de las

respectivas evaluaciones, porque el control interno sea sólido y funcione en

beneficio de los resultados de la organización. En la figura 1. se muestra el proceso

que debe seguir la evaluación del control interno.

 COMENTARIOS

Es un organismo autónomo con el nombre de Contraloría General de la República ejercerá

el control de la legalidad de los actos de la Administración, fiscalizará el ingreso e

inversión de los fondos del Fisco, de las municipalidad u de los demás organismos y

servicios que determinen las leyes; examinará y juzgará las cuentas de las personas que

tengan a su cargo bienes de esas entidades; llevará la contabilidad general de la Nación y

desempeñará las demás funciones que le encomiende la ley orgánica constitucional

respectiva.

La evaluación del control interno consiste en hacer una operación objetiva del mismo.

Dicha evaluación se hace a través de la interpretación de los resultados de algunas pruebas

efectuadas, las cuales tienen por finalidad establecer si se están realizando correctamente

y aplicando los métodos, políticas y procedimientos establecidos por la dirección de la

empresa.
 CONCLUSIÓN

Podemos añadir las siguientes conclusiones:

• La auditoría gubernamental es un proceso de control y vigilancia, ya que nos

brinda una función de manera independiente, sea así una función de revisión y

fiscalización. Pues se basa principalmente en operaciones de sistema financiero y

presupuestal de una organización o entidad, ya que debe ser confiable y sobre todo

puntual para el desarrollo que se está haciendo, pues debe tener un objetivo bien

elaborado y así tener un resultado eficiente y claro para la ejecución de los

recursos públicos.

• El control gubernamental comprende la supervisión y verificación de los actos y

resultados de la gestión pública en la relación del grado eficacia, eficiencia,

transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Contraloria. (2019). Definición, misión, visión y valores. Obtenido de Contraloria General

de la República: .

https://www.contraloria.gob.pe/wps/wcm/connect/CGRNew/as_contraloria/as_p

ortal/Conoce_la_contraloria/conoceContraloria/QuienesSomos/

El Peruano . (12 de Mayo de 2014). “NORMAS GENERALES DE CONTROL

GUBERNAMENTAL. RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 273-2014-CG.

Vigo, M. (2015). AUDITORÍA GUBERNAMENTAL. Chimbote: Universidad Católica

Los Ángeles de Chimbote.