Contabilidad Tributaria

Tax Accounting
Jhon kennedy Leon Ascencio1, Dayanna Evelyn Huaman Cotrina1*
1
Escuela Profesional de Contabilidad, Facultad de Ciencias Empresariales, Universidad Peruana Unión, Perú

Resumen

Una de las actividades importantes en el desarrollo del país es la contabilidad tributaria. Este tipo
de contabilidad ha crecido vertiginosamente porque han aparecido nuevos productos financieros
que ayudan a mejorar las declaraciones de los contribuyentes y por ende a mejorar la economía
del país. La investigación ha tenido como objetivo general poder analizar la contabilidad
tributaria en base a los productos financieros electrónicos. Los resultados en los cuales se llegó
son en base a la aplicación de los productos financieros electrónicos y las realidades de la
contabilidad tributaria en base a los productos financieros electrónicos. Como conclusion se
obtuvo que estos documentos electrónicos, como las facturas electrónicas, ayudan a fomentar y a
desarrollar una nueva cultura tributaria que permite el desarrollo del país haciendo que su
contabilidad y declaración sea mucho más fácil y accessible.
Palabras clave: máx. 5 palabras claves separadas con punto y coma

Abstract

Resumen en ingles

Keywords: palabras clave en ingles

One of the important activities in the development of the country is tax accounting. This type of
accounting has grown rapidly because new financial products have appeared that help improve
taxpayer returns and therefore improve the country's economy. The general objective of the
research was to be able to analyze tax accounting based on electronic financial products. The
results that were reached are based on the application of electronic financial products and the
realities of tax accounting based on electronic financial products. As a conclusion, it was
obtained that these electronic documents, such as electronic invoices, help to promote and
develop a new tax culture that allows the development of the country, making its accounting and
declaration much easier and more accessible.

*
Autor de correspondencia: Apellidos y Nombres del asesor
Correo electrónico: ORCID:
Introducción
La contabilidad es un área que se encarga del estudio de las operaciones económicas que poseen
cualquier institución, al momento de tomar las decisiones. Dentro de ella, se tiene la contabilidad
tributaria la cual viene siendo el pilar fundamental del crecimiento económico de un país, ya que
incentiva en las declaraciones de impuestos por parte de los contribuyentes (Orellana, et al.,
2019). Al respecto, Barrantes y Burga (2021) señalan que la contabilidad tributaria viene dada
por los conocimientos fiscales para los ciudadanos que permitan tomar las decisiones al
momento de ejecutar los procesos de contribución.
Lujan (2019) manifiesta que, en el Perú existe una problemática en la cultura tributaria debido al
escaso incumplimiento de los compromisos tributarios por parte de los contribuyentes, la
existencia de la economía informal, los constantes cambios en las normatividades, la falta de
mecanismos de exoneración debido a las condiciones geográficas y étnicas. Adicionalmente,
existe una evasión tributaria por parte de las personas naturales y jurídicas, quienes no cumplen
con los compromisos de pagos o aportes que deben realizarse a través del Impuesto a la Renta e
Impuesto General a las Ventas (Barrantes y Burga, 2021).
El organismo encargado de realizar las actividades tributarias en el país es la Superintendencia
Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT), que promueve una educación fiscal
que sirve para conocer las necesidades del país, mediante la cooperación llevada a cabo tanto por
el Estado como por los contribuyentes (Lujan, 2019).
Por lo tanto, se debe analizar la contabilidad tributaria aplicada en las organizaciones
empresariales del Perú, basándose en responder la siguiente pregunta de investigación: ¿Cuáles
son los elementos que constituyen el estudio de la contabilidad tributaria? De esta manera, el
objetivo general del estudio consiste en: Analizar los elementos que constituyen el estudio de la
contabilidad tributaria, y su aplicación en Perú.
El trabajo de investigación abarca las nociones teóricas sobre la contabilidad tributaria, gestión
contable y tributaria, cultura tributaria, administración tributaria, obligaciones tributarias,
evasión tributaria, planificación tributaria, impuestos, proceso de contabilidad tributaria,
importancia y las normatividades vigentes.
A nivel de justificación práctica, el trabajo de investigación permite sustentar la importancia y
relevancia del estudio a realizar, caracterizada principalmente por el desarrollo de los
argumentos, mediante el diagnóstico de la problemática y la revisión exhaustiva en la literatura
actualizada, sirviendo como antecedente para futuros estudios.
Con respecto a la justificación metodológica, el estudio es de carácter exploratorio y cualitativo,
ya que se utilizaron las técnicas de recolección de información, tales como la revisión
bibliográfica, que tiene como fin de desarrollar el principal objetivo de la investigación.
El trabajo de investigación está esquematizado de la siguiente manera: la introducción, el cuerpo,
y las conclusiones que conllevaron al cierre del mismo.

1. Desarrollo y discusión
La empresa de CORPORACION DEC S.A.C. no ha sido objeto de fiscalización por parte de la
administración tributaria durante el transcurso del periodo 2016, debido a que siempre está
cumpliendo con presentar y pagar oportunamente sus obligaciones tributarias, sin embargo es
necesario contar con un programa de planeamiento contable y tributario para que de este modo
ayude a que el área de contabilidad tenga todo la información en el tiempo oportuno y adecuado
con normas contables y tributarios correctamente aceptables, las personas encargada del área
contable considera que esta herramienta contribuye a prevenir contingencias fiscales en el futuro,
existiendo la posibilidad que tengan un impacto importante en la situación económica financiera
en los próximos periodos. Cabe dejar en claro, que por el hecho de que la empresa hasta ahora
(periodo 2016- 2017) no haya sido objeto de alguna fiscalización, la información que consigna
en sus declaraciones juradas sean los correctos, que los gastos generales considerados para la
determinación del impuesto a la renta sean los apropiados (gastos aceptados tributariamente),
inclusive que el cálculo de impuestos sean los más precisos.

Asimismo, se ha podido contrastar en la actividad diaria que: En la empresa no invierte por un

sistema contable adecuado para el desarrollo de sus operaciones y acorde al giro del negocio. Por
otro lado, se realizó una revisión documentaria a los libros y registros contables, voucher de
depósitos al personal, file de boletas de ventas en físico y se encontró que: Libros contables que
se encuentran con atraso mayor a lo permitido por las normas tributarias vigentes, existiendo
desde ya una infracción que se encuentra tipificada en el numeral 5, del artículo 175° del 114
código tributario, siendo la sanción a aplicar de 0.3% de los ingresos netos.

2. Conclusión
La contabilidad tributaria se encarga de establecer y ejecutar los parámetros financieros ante un
ente gubernamental recaudador, que establece el monto de los impuestos aplicados a una
empresa. Tales operaciones permiten contribuir con el desarrollo económico y social de un país,
contando con una cultura tributaria practicada por los contribuyentes, ya que tienen la obligación
de cumplir con las declaraciones y pagos de los tributos, de manera estricta y transparente.
Los impuestos son recaudados mensual o anualmente, dependiendo de las dimensiones de las
empresas y sus respectivos ingresos basados en UIT, como producto de un estricto proceso de
fiscalización y administración tributaria. Asimismo, constituye una gestión que permita adoptar
medidas financieras acorde con el presupuesto público y las necesidades del país y así, aportar en
la economía nacional de manera oportuna y responsable.
De igual forma, se tiene la planificación tributaria como mecanismo de información de las metas
y sus predicciones financieras, ya que las empresas tienen la facultad de tomar las decisiones en
el momento oportuno y así, implementar un proceso de crecimiento y mejora, mediante la
generación de empleos, aumento de sus ingresos y pagos de impuestos.
Cabe destacar que la contabilidad tributaria del Perú es consagrada jurídicamente en las
normatividades tributarias vigentes, ya que con ellas permitan que los ciudadanos y
organizaciones manejen adecuadamente las conceptualizaciones descritas por los entes
gubernamentales y así, adquirir una cultura basada en el cumplimiento de sus obligaciones
fiscales. Por tal motivo, es necesario contar con el registro de los contribuyentes, para conocer
sus ingresos y actividades empresariales, los cuales definen sus capacidades de pagos.
La importancia de esta investigación radica en el análisis de los elementos de la contabilidad
tributaria y su aplicación en el Perú, a través del análisis de los criterios emitidos por los autores.
De esta manera, permite fortalecer los conocimientos adquiridos a lo largo del período
académico, sirviendo de base para la preparación de la carrera universitaria y al mismo tiempo,
en la vida laboral.

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Anexos

Anexo 1. Evidencias de consistencia de la investigación: Tabla de criterios de búsqueda de

datos