INTRODUCCIÓN

El planeamiento tributario es un conjunto de conductas y hechos que están

enfocados en mejorar la carga fiscal de una entidad, de esta manera esto puede
eliminar o ayudar a reducir, es decir se puede obtener distintos beneficios en la
parte tributaria. En este concepto el planteamiento se vuelve muy importante y útil
para una empresa en cuanto a la relación de la gestión, en la toma de decisiones
optimizando sus recursos relevantes.
Como ya mencionado anteriormente, el planeamiento tributario busca eliminar las
contingencias tributarias, aumentando las utilidades de la empresa y así mismo
disminuir el pago de impuestos, claramente todo eso con el respectivo mecanismo
legal permitido en las normas tributarias, sin hacer fraudes en las leyes
correspondientes. Las estrategias se emplean para ayudar y apoyar a las diversas
empresas a lograr sus objetivos trazados en ámbitos empresariales y financieros,
podemos decir que es donde la importancia radica permitiendo un máximo control
en reducción de multas y en los créditos fiscales o desgravaciones, de esa manera
la empresa obtendrá un máximo flujo de caja, esto les permitirá para otras
obligaciones financieras y/o tributarias.

El planeamiento tributario dependerá mucho del tipo de empresa, es decir no existe

un único modelo de llevarlo, esto es imprescindible netamente contar con un asesor
especializado que conozca perfectamente el tema de las normas tributarias en toda
su amplitud, para tener un extenso panorama en todos los aspectos legales que
pueda necesitar una empresa. Asimismo, se debe ejecutar una revisión exhaustiva
en todas las áreas de la empresa que suelan ser relevantes para este tipo de
operaciones financieras y tributarias; con todo esto implica a tener mejores
resultados al momento de aplicar el tema de planeamiento tributario.

Para que se tenga un buen planteamiento tributario en la empresa u organización,

se debe de tener en cuenta muchos factores, uno de ellos es el control interno
porque si se quiere reducir lo máximo en impuestos de forma legal y legítimo no
solamente la tarea de realizar ellos es el área contable y finanzas, sino también es
el área administrativa, tesorería, recursos humanos, etc
Por ejemplo respecto al inciso V del artículo 37° de la “Ley del Impuesto a la Renta”
nos indica “Los gastos o costos que constituyan para su perceptor rentas de
segunda, cuarta o quinta categoría podrán deducirse en el ejercicio gravable a que
correspondan cuando hayan sido pagados dentro del plazo establecido por el
Reglamento para la presentación de la declaración jurada correspondiente a dicho
ejercicio”. Esto quiere que por ejemplo no solo se podrá deducir como gasto la
emisión de un honorario de un tercero a la empresa, sino también es importante que
el área respectiva (Tesorería) haga el pago correspondiente al tercero para que así
se pueda deducir como gasto y por ende bajar la utilidad y pagar menos impuesto a
la renta de 3era categoría.

Otro ejemplo se daría del artículo 8° de la “Ley para la Lucha Contra la Evasión y
para la Formalización de la Economía” que nos indica “Para efectos tributarios, los
pagos que se realicen sin utilizar Medios de Pago no darán derecho a deducir
gastos, costos o créditos; a ejecutar recompensas y tampoco a requerir el retorno de
su impuesto , saldos a favor , devoluciones tributarias , reparación anticipada ,
reposición de derechos arancelarios ”. Esto quiere decir que actualmente si se tiene
que pagar una obligación a terceros que supere los S/2,000 mil soles o $/500
dólares que nos emitieron con un comprobantes de pago, se tendrá que realizar la
transferencia a la persona natural o jurídica para poder reducir gasto en mi
declaración anual y poder pagar menos impuesto a la renta de 3era categoría y
también mensualmente deducir el IGV siempre y cuando sea factura y se registre en
el Registro de Compras.

De modo que es muy importante proyectarse y trabajar todo el área correspondiente

para así llegar a la meta u objetivo de no pagar tantos impuestos legalmente, porque
a la empresa no solo le afecta en el sentido tributario, sino también en el tema de
liquidez.

Los autores Encalada D., Narváez C. y Erazo J.(2020) indican que la planificación
tributaria presenta diversos objetivos dependiendo del planificador, y a su vez puede
ser usado por el mismo estado nacional, donde su objetivo puede ser estratégico y
dirigido a la formación de distintas zonas geográficas, factores productivos o
actividades. También cuando los contribuyentes, los cuales pueden ser jurídicas o
naturales pueden dirigir sus objetivos al logro de disminuir los costes impositivos, el
cumplimiento correcto de las obligaciones para evitar la existencia de faltas o
sanciones.

He de mencionar que la planificación tributaria ayuda en poner en práctica los

beneficios implantados en la normativa tributaria, el cual favorece a disminuir la
carga fiscal al elegir las mejores alternativas de manera legal.
Algunos consideran esto como un comportamiento indebido, mas no es así, debido
a que es simplemente una estratégia que permite un ahorro tributario a la empresa.
Por el contrario está el significado de lo que es la elusión y la evasión, siendo este el
combate que realizan las entidades recaudadoras de los impuestos.
Mediante el uso de las estrategias anteriores, es posible estimar con anticipación el
efecto que causa a los impuestos en los futuros planes de ejecución de obras y
organizar alternativas legales viables, mejorando el flujo de caja de la empresa,
pagos de impuestos anuales proyectados, seguro de métodos y procesos de
análisis regulatorio que permitan una comprensión temprana del impacto en las
operaciones de la empresa, identificando estrategias que permitan obtener
beneficios relacionados con la reducción de gastos y el ahorro de los impuestos que
ayuden en el mejoramiento de los flujos de efectivo y también la rentabilidad de los
presentes accionistas.
Es por ello que se resalta la importancia del planeamiento tributario en las entidades
creadas, tanto para las personas jurídicas como naturales, para evitar algún
incumplimiento de las normas tributarias regidas en el país de origen de la
compañía.

Lopez S. , Rosario. V. (2022) En su tesis titulada Planeamiento Tributario y su

Impacto en la rentabilidad de la Empresa Leoncito SAC Chiclayo, donde se planteó
el objetivo general fue estudiar en qué modo el planeamiento tributario afecta en la
rendimiento de la empresa Leoncito Sociedad Anónima, en la ciudad de Chiclayo,
esta investigación fue cuantitativa no experimental donde para el respectivo estudio
de la data se usó diferentes herramientas estadísticas y se llegó a la conclusión que
la entidad no mantiene un planteamiento tributario vigente.
También se analizó que la entidad presenta en el momento indicado sus
responsabilidades tributarias, pero al no contar con un planeamiento tributario,
tuvieron problemas ,como la falta de validación de comprobantes de pagos, inexacto
control de gastos, sobrecarga laboral de personal con falta de conocimiento del
rubro de la empresa.

Por lo tanto se recomienda implementar un Planeamiento Tributario que considere

políticas necesarias, como formaciones en temas tributarias a los responsables del
área contable , brindándoles capacitaciones de personal profesional experto en
temas tributarios.

Quispe. E. , Orellana. K. (2016) En su investigación titulada Planeamiento Tributario

para el fortalecimiento en la toma de decisiones de las empresas constructoras de la
provincia de Huancayo , en el cual se planteó como objetivo general Determinar el
impacto de la planeación tributaria en el fortalecimiento de la toma de decisiones de
las empresas constructoras de la provincia de Huancayo , este estudio es de tipo
aplicada , de nivel descriptivo . Los métodos de investigación que se utilizaron son
método inductivo, analítico, deductivo y estadístico ; los tipos de técnicas de
investigación aplicada son la recopilación , el análisis de datos y tabulación , este
trabajo tuvo como población a las empresas constructoras localizadas en la
provincia de Huancayo.

Con estos métodos y técnicas de investigación aplicadas en esta investigación se

llegó a la conclusión en base a los resultados que las empresas constructoras de la
Provincia de Huancayo no tienen un planeamiento tributario , ya que se enfocan
solo en calcular y realizar el pago de sus impuestos , buscando opciones sencillas
como por ejemplo la evasión , lo cual solo produce efectos desfavorables para la
empresa por lo cual se comprendió que el planeamiento tributario es algo
sumamente imprescindible para las empresas , y si no este no es aplicado en las
organizaciones solo generará que las empresas no lleguen al éxito esperado .
Por lo tanto en la presente investigación se sugiere que Las empresas constructoras
de la provincia de Huancayo lleve a cabo un planeamiento tributario , ya que con
este lograra tomar mejores decisiones apoyándose de la economía y las normas
que se adapten a las actividades que realicen , y conseguir minimizar la carga fiscal
con resultados bastantes favorables , sin tener que recurrir a la evasión ni la elusión.

En consecuencia, en el siguiente informe académico, se plantea como objetivo

general: Describir las ventajas de llevar a cabo un correcto planeamiento tributario
en las empresas.

Y como objetivos específicos:

● Identificar las causas que provocan que las empresas no implementen un

planeamiento tributario
● Precisar las consecuencias que genera el no aplicar el planeamiento
tributario en las empresas .

II. OPINIÓN
Respecto al tema de Planeamiento tributario, se puede mencionar que es un
conjunto de acciones que permite el cumplimiento de diversos objetivos que
presenta la entidad u organización, por ejemplo el reducir cargas tributarias como
también el eliminarla. A su vez, busca el generar ahorros y costos tributarios en las
futuras operaciones a realizar.

Aparte de ello, se debe recalcar que busca, aparte de incremento de la utilidades de

la empresa, el que no existan en ellas los fraudes , cumpliendo con las normas
tributarias de manera correcta. Dichos fraudes, en la actualidad son muy
concurrentes, como es el realizar la elusión tributaria para evitar el pago de
impuestos a la SUNAT. Esta actitud muchas veces es realizada por las empresas en
el Perú en su mayoría de veces por tener el pensamiento de que se estaría
realizando pérdidas al realizar dichos pagos de impuestos, y por ello sobre todo por
parte de las pequeñas o medianas empresas no llegan a formalizarse hasta la
actualidad.

Es por ello que el contador se debe de encargar de informar y enseñar de manera

adecuada a dichas personas, mencionando la importancia de dicho deber ante la
SUNAT. Aparte de ello se permite mediante dichos análisis el revisar la información
que se presente respecto a las cuentas y operaciones realizadas. Incluyendo a ello
se debe mencionar que dichos pagos de impuestos son recaudados a nivel nacional
por parte de la Superintendencia Nacional Tributaria (SUNAT), para disponer que
dichos recursos sean suficientes para el financiamiento de las necesidades públicas
como a los trabajadores del sector privado, escuelas públicas, obras a nivel
nacional, el pago deudas que presenta el país, etc.

Muchas veces ha habido cambios en la legislación tributaria durante el transcurso

de los años, en el cuál, un número considerable de empresas no han respondido de
manera adecuada para afrontar ello. Es por estas razones que se recomienda el
que toda empresa tenga un planeamiento tributario adecuado y viable para la
empresa para el cumplimiento de la responsabilidad tributaria por medio de actos
legales, para de esta manera, mejorar el cumplimiento de las obligaciones que
presenta, mostrando diversas facilidades a los contribuyentes.
Lamentablemente, a pesar de dichas posibilidades que brinda dicha institución para
el cumplir dicha obligación, un gran porcentaje de las empresas hace caso omiso a
ello. Algunas de las acciones que realiza la SUNAT ante dicho problema nacional es
el realizar notificaciones, sanciones, embargos, y el máximo sería el cierre total del
negocio ante la falta de accionar de la empresa. Un consejo antes de que se llegue
a dichas acciones por parte de la entidad recaudadora es el presentar rectificatorias
para la obtención de rebajas por parte de la SUNAT ante alguna revisión que realice
para impedir lo antes mencionado.

Como parte de tener un conocimiento general, se sugiere a gerentes o personas de

directivos de las empresa , el tener un conocimiento básico del planeamiento
tributario para evitar riesgos a futuro. Dicha información se puede recibir mediante
auditorías y charlas informativas para saber manejar por ejemplo los vacíos legales
que pueden existir, al menos de manera teórica. Con estas pequeñas acciones
hasta se puede generar también ganancias como uno de los beneficios a obtener
gracias a este método.

Para finalizar, las futuras organizaciones y también las ya existentes, deben de

presentar en su plan de acciones el manejar un adecuado planeamiento tributario
por parte del área administrativa y contable para prever futuras hechos que puedan
ocurrir como en un mes el pagar una alta tasa de impuestos, cambios en las normas
,etc. Facilitando así que la organización esté preparada para saber el cómo actuar
ante el suceso ocurrido.
 III. ARGUMENTACIÓN

El planeamiento tributario es un aspecto crucial para el funcionamiento de cualquier

empresa peruana en la actualidad. Se trata de un proceso estratégico mediante el
cual se busca optimizar la carga impositiva, cumpliendo con las obligaciones legales
y maximizando los recursos disponibles para el crecimiento y desarrollo del negocio.

García, J. (2021). El planeamiento tributario efectivo permite a las empresas

peruanas minimizar los costos fiscales y a su vez maximizar su rentabilidad. Esto
implica aprovechar las deducciones y beneficios fiscales disponibles legalmente. El
autor enfatiza la relevancia de identificar y utilizar las herramientas legales que
permiten reducir la carga impositiva de una empresa. El planeamiento tributario no
solo se trata de cumplir con las obligaciones fiscales, sino de buscar activamente
oportunidades para minimizar los costos fiscales y aumentar la rentabilidad.

López, A. (2022). En un entorno empresarial competitivo, el planeamiento tributario

puede marcar la diferencia entre el éxito y el fracaso. Las empresas peruanas que
no consideran estratégicamente su situación fiscal corren el riesgo de ser menos
competitivas en el mercado. Aquellas que no toman en cuenta su situación fiscal de
manera estratégica pueden enfrentar desventajas frente a sus competidores. Al
optimizar la carga impositiva, una empresa puede destinar más recursos a la
inversión en innovación, expansión y mejora de la calidad de sus productos o
servicios.

Vargas, R. (2023). El planeamiento tributario ético es fundamental para las

empresas peruanas en el contexto actual. Se trata de cumplir con las obligaciones
fiscales de manera transparente, evitando prácticas de evasión o elusión fiscal, lo
que a largo plazo fortalece la imagen corporativa y la confianza de los stakeholders.

Vargas destaca la importancia de llevar a cabo un planeamiento tributario ético.

Cumplir con las obligaciones fiscales de manera transparente y evitar prácticas
cuestionables fortalece la imagen corporativa y genera confianza en los diferentes
actores involucrados en la empresa. En un entorno empresarial cada vez más
consciente de la responsabilidad social, el planeamiento tributario ético se convierte
en un valor añadido para las empresas peruanas.
Camayo, L. (2019). Radica en optar dentro de todas las alternativas aceptables que
nos ofrece el mismo sistema legal tributario del país, esta se muestra menos
excesiva, sin que esta represente violar las leyes tributarias y legales.

Ccahuana, L. (2022). El planeamiento tributario es un grupo de alternativas que

conducen las normas tributarias y a las que el pagador acude con la finalidad de
llevar a cabo el cálculo exacto de los impuestos y posterior pago a realizar a favor
del Estado. El planeamiento tributario tiene como objetivo pagar siempre menos
impuestos con alternativas legales.

Rojas, M. (2018). Es un conjunto coordinado de actividades encaminadas a

optimizar la carga tributaria, a reducir o eliminar la carga tributaria u obtener alguna
desgravación fiscal. Así, se constituye como una herramienta de gestión
empresarial que tiene que ver con la toma de decisiones en el presente y con
consecuencias futuras en el ámbito tributario y legal.

Quispe, E. (2016). Elegir y aplicar el método más adecuado a su actividad

económica diaria de acuerdo a la situación económica con el fin de minimizar la
carga fiscal y lograr buenos resultados sin tocar o caer en actividades ilícitas como
la evasión y elusión fiscal.

Casabona, M. (2018). Es una herramienta de gestión empresarial que permite

estimar en qué manera dentro de la tributación es más recomendable para las
empresas sin incumplir o violar las lagalidades tributarias.

Ruiz, V. (2022). Permite establecer normas, hechos y estrategias para facilitar el

desempeño de los deberes y obligaciones tributarias, interpretando de forma
correcta las medidas del Estado.
Según Esperanza Quintanilla en su investigación para optar el grado académico en
Contabilidad y Finanzas , el cual se titula La Evasión Tributaria y su incidencia en la
recaudación Fiscal en el Perú y Latinoamérica , la cual se basa en el planeamiento
tributario y la influencia directa en la posición económica y financiera de la empresa
Cargolac S.A.C , ya que dicha empresa no ejecutó de manera correcta el
planeamiento tributario y las obligaciones que se tenían en la empresa , es decir que
la empresa Cargolac S.A.C no aplicó de una correcta manera las normas
tributarias , lo cual generó diversos problemas tributarios , tales como
incumplimiento del pago de tributos , declaración de los ingresos , incumplimiento de
los plazos , entre otros .

En dicha investigación se evidencio la importancia que hay al emplear un

planeamiento tributario en la empresa , ya que con un correcto manejo y aplicación
de las normas tributarias , nos trae diversos beneficios para la empresa en la cual se
aplique , tal cual es reducir de manera legal el pago de impuestos , optimizar mejor
los recursos de la empresa , no caer en la evasión tributaria y sobre todo evadir los
delitos tributarios , ya que estas generarían que la empresa no esté en una buena
posición frente al fisco es decir no serán considerados como un buen contribuyente
frente a la Sunat .

Cabe mencionar también que la aplicación del planeamiento tributario depende de

cada tipo de empresa y a las actividades que se realizan en esta, es decir que no
todas las empresas emplean un modelo exacto a seguir , por lo cual la persona
encargada del planeamiento tributario debe saber todas las funciones y actividades
que realiza la empresa , para asi elaborar un método en base a las necesidades y
compromisos de la empresa ,siempre con el conocimiento y apoyo de las normas
tributarias.

Los beneficios más comunes en la correcta aplicación de un sistema de

planeamiento tributario son :

· Lograr colocarnos en una buena posición con el fisco , esto quiere decir
que nos consideren buenos contribuyentes

· Obtener mejores beneficios económicos para la empresa

· Buscar reducir de manera legal la carga tributaria , siempre cumpliendo
con el código tributario

· Poder informar a los gerentes si hay algún suceso tributario que pueda
influir en la toma de decisiones

· Lograr tener mejores ahorros con el pago a tiempo de nuestros impuestos

· Evitar caen en defraudaciones tributarias ya que esto incide en lo ilícito , y

en la ética de la empresa

Angulo, R. H. P. (n.d.), nos menciona que Como sabemos la informalidad en

nuestro país afecta bastante a más del 80% en el sector empresarial, esto
debido a que la mayoría de las empresas son pequeñas y ven la manera de
tener un planeamiento en su negocio como corresponde. Como ya mencionado
de la informalidad podemos decir que la evasión fiscal es uno de los problemas
principales en el país, esto debido a que se extiende al 80 % del sector informal
ante los empresarios que son formales. Este es un alto nivel de evasión tributaria
en el Perú y no se hace nada para erradicar esto. El planeamiento tributario nos
permite reducir impuestos legalmente sin evadir normas, de esa manera validar
con normas legales y tributarios.

Para poder cumplir con las indicadas normas tributarias se debería tener claro
cuáles son las obligaciones correspondientes del contribuyente, es decir la
SUNAT facilita toda la información detallada al respecto. El cumplimiento de
estas obligaciones puede ser de manera planificada que de esa manera se
reduce el riesgo de las multas, sanciones, el cierre temporal del establecimiento,
por no llevar una contabilidad adecuada.

El planeamiento tributario se aplica de forma limitada en el caso de las

empresas pequeñas, debido a que la mayoría de los empresarios carecen de
información precisa y específica sobre los beneficios generales que se pierden al
no utilizar esta estrategia en sus negocios. En general, las empresas grandes
son las que aprovechan esta herramienta, ya que poseen conocimientos y un
buen planeamiento tributario que les permite reducir legalmente su carga fiscal,
es decir, pagan menos impuestos de manera lícita. Además, estas empresas
saben cómo aplicar multas de acuerdo con los regímenes de gradualidad
existentes en el Perú. Sin embargo, es importante tener cuidado de no
excederse en el planeamiento tributario, ya que esto podría considerarse evasión
fiscal.