mismo tiempo producen el mismo interés o se obtiene el mismo montante.

Con las siguientes expresiones podemos convertir cualquier tanto anual en un tanto
del periodo y al revés:

ik = i/k i = ik × k
Método abreviado para el cálculo de intereses

Se aplica para calcular el interés producido por varios capitales (C1, C2,C3
durante tiempos diferentes (n1, n2, n3

Llamamos número comercial (N) al producto entre el capital y el tiempo (C×n)

Llamamos divisor fijo (D) al cociente (360/i)

Itotal= C1 ×i × +C2 × i × + C3 × i ×

Si dividimos numerador y denominador por i nos queda:

Itotal = (N1+N2+N3)/D

APLICACIÓN DE LA CAPITALIZACIÓN SIMPLE A LOS

PRODUCTOS FINANCIEROS
1. Depósitos bancarios

2. Liquidación cuentas corrientes

3. liquidación cuentas de crédito

EJERCICIOS de depósitos bancarios

1.- Un capital d

invertido. (Sol. 7,777%)

2.- y el banco nos ofrece 7% de

interés simple ¿Qué cantidad deberíamos ingresar hoy en el banco para obtener el montante

3.- le

GESTIÓN FINANCIERA 2º AF CARMEN COLLADO EXPÓSITO 2023/24 5

 colectivas Son C/c que se abren a Indistintas: cualquiera de los titulares
nombre de dos o más puede disponer de los fondos. Solo
personas, siendo requiere la firma de uno de los
titulares y propietarios titulares
todas ellas
Conjuntas o mancomunadas: Para
disponer de los fondos se requiere la
firma de todos los titulares o, como
mínimo, dos firmas de los titulares
designados

En cuanto a las características de una cuenta corriente, señalamos.

Disponibilidad inmediata: se puede disponer de los fondos de la cuenta en cualquier

informar a la entidad con un día de antelación para que tenga preparada la cantidad.

La entidad presta un servicio de caja continuo, es decir, se compromete a realizar

cobros y pagos que el cliente encargue

Su apertura es un trámite sencillo y que exige pocos requisitos

En el momento de la apertura se puede solicitar un talonario de cheques, que permite

la disposición inmediata de fondos

Existe la opción de disponer de tarjeta de débito y de crédito asociadas a la cuenta.

También es posible domiciliar nóminas y recibos periódicos, sacar dinero de los cajeros
y realizar transferencias, entre otras operaciones

Remuneración escasa o nula. Al ser un producto muy operativo y no de ahorro,

concebido para la gestión del dinero día a día, los intereses que genera al cliente son
mínimos, a veces, nulos

Al cliente se le comunican periódicamente (generalmente un mes) las anotaciones realizadas

en la cuenta mediante un documento denominado extracto bancario.

LIQUIDACIÓN DE CUENTA CORRIENTE

La entidad lleva a cabo la liquidación de la C/c mensual o trimestralmente, es decir, el cálculo
de los intereses que le corresponde recibir o pagar al titular de la cuenta.

La C/c se liquida usando el método Hamburgués, en función de las fechas valor de las fechas
valor de las operaciones y los importes de los movimientos

Existen otros métodos de liquidación, como el método directo o indirecto. Pero es más
utilizado es el Hamburgués.

GESTIÓN FINANCIERA 2º AF CARMEN COLLADO EXPÓSITO 2023/24 22

Las entidades tienen un tipo de interés acreedor, que sirve para remunerar los saldos positivos
de la cuenta de los clientes. Por otro lado, el tipo de interés deudor, es decir, cuando el cliente
tiene la cuenta en descubierto, lo que comúnmente conocemos
tipo de interés es siempre más alto que el acreedor, es decir, se penalizan los descubiertos. Las
entidades también pueden aplicar una comisión fija en caso de descubierto.

Cuando se produce un abono de intereses al cliente de la C/c la entidad debe realizar las
oportunas retenciones por los rendimientos de capital mobiliario en el porcentaje que la ley
establezca.

El método Hamburgués

Utiliza para el cálculo de la liquidación de la cuenta los números comerciales, que se hallan en
base a los saldos que van quedando en la cuenta.

Los pasos son:

GESTIÓN FINANCIERA 2º AF CARMEN COLLADO EXPÓSITO 2023/24 23

La Circular 8/1990 establece las condiciones mínimas de valoración que deben aplicar las
entidades financieras distinguiendo entre operaciones de abono y de adeudo.

En función de las fechas de valoración que nos facilita la circular distinguiendo los diversos
tipos de operación, ordenamos los movimientos del periodo de liquidación por la fecha valor
asignada.

CLASE DE OPERACIONES Fecha de valoración a efectos

del devengo de interés

1. Cheques
1.1. Pagados por ventanilla o por compensación interior El mismo día de su pago
en la oficina librada
1.2. Pagados en firme por otras oficinas o entidades El mismo día de su pago
1.3. Tomados al cobro por otras oficinas o entidades El mismo día de su adeudo en la
cuenta librada
2. Reintegros o disposiciones El mismo día de su pago
3. Órdenes de transferencia, órdenes de entrega y El mismo día de su adeudo
similares
4. Efectos devueltos:
4.1. Efectos descontados El día de su vencimiento
4.2. Cheques devueltos El mismo de valoración que se
dio al abonarlos en cuenta
5. Recibos de carácter periódico, cuyo adeudo en
cuenta ha autorizado previamente el deudor:
5.1. A cargo del deudor Fecha del adeudo
5.2. Devolución del cedente El mismo de valoración que se
dio al abonarlos en cuenta
6. Compra de divisas El mismo día de la entrega de
las divisas
7. Compra de valores El mismo día de la compra en
bolsa
8. Efectos domiciliados El día del vencimiento
9. Derivados de tarjetas de crédito y similares Según contrato de adhesión
Límites en cuanto a los abonos

GESTIÓN FINANCIERA 2º AF CARMEN COLLADO EXPÓSITO 2023/24 24

CLASES DE OPERACIONES Fecha de valoración a
efectos del devengo de
intereses
1. Entrega de efectivo:
1.1. Realizadas antes de las 11 de la mañana El mismo día de la entrega
1.2. Las demás El día hábil siguiente a la
entrega
2. Entregas mediante cheques:
2.1. A cargo de la propia entidad El mismo día de la entrega
2.2. A cargo de otras entidades El segundo día hábil
siguiente a la entrega
3. Transferencias bancarias, órdenes de entrega y
similares:
3.1. Ordenadas en la propia entidad en España El mismo día de su adeudo
al ordenante
3.2. Ordenadas en otra entidad en España El segundo día hábil
siguiente a su adeudo al
ordenante
4. Descuento de efectos Fecha en que comienza el
cálculo de intereses
5. Presentación de recibos de carácter periódico cuyo El mismo día del adeudo
adeudo en cuenta ha autorizado previamente el
deudor
6. Venta de divisas El día siguiente hábil al de la
cesión de divisas
7. Venta de valores El día hábil siguiente a la
fecha de la venta en bolsa
8. Abono de dividendos, intereses y títulos amortizados El mismo día del abono
de valores depositados
Límites en cuanto a los cargos o adeudos

EJERCICIO RESUELTO

1.- La empresa LIMOSA tiene contratada una cuenta corriente con BARDENASBANK a través de
la que gestiona sus operaciones diarias. El tipo de interés aplicable a los saldos acreedores es
de un 0,25% anual (con retención del 19%) y los deudores del 20% anual. La base del cálculo es
el año civil no bisiesto.

Tam

siguientes operaciones:

El 15 de marzo se ingresa un cheque de la misma enti

GESTIÓN FINANCIERA 2º AF CARMEN COLLADO EXPÓSITO 2023/24 25

 con esa fecha valor

El día 25 de marzo el banco ingresa en la cuenta de LIMOSA el importe de una remesa

30 de marzo)

de marzo. Fecha valor el 30 de marzo

Recibe transferencia de un cl
abril)

Suponiendo que el periodo pactado para la liquidación de intereses lo forman los meses de
marzo y abril, REALIZA LA LIQUIDACIÓN DE LA C/C.

Fecha Concepto Movimiento Fecha Saldo Días Nº Comerciales

Debe Haber valor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
01/03 Saldo anterior s/f 20.000,00 28/02 20.000 15 300.000
15/03 Ingreso ch/c/c misma 10.000,00 15/03 30.000 0 0
entidad.
15/03 Comisión cobro cheque 25,00 15/03 29.975 15 449.625
25/03 Remesa recibos 30.000,00 30/03 59.975 0 0
26/04 Devolución recibos 10.000,00 30/03 49.975 1 49.975
31/03 Transferencia pago nómina 52.000,00 31/03 2.025 29 58.725
27/04 Transferencia cobro cliente 3.000,00 29/04 975 1 975
30/04 CIERRE 30/04 Números 58.725 800.575
30/04 .Int. n/f 32,18 942,82
30/04 Int, s/f 5,48 948,3
30/04 IRCM 1,04 947,26
30/04 Comisión mantenimiento 10,00 937,26
30/04 Comisión descubierto 50,00 887,26
30/04 Liquidación 887,26
SUMAS 63.005,48 63.005,48
Solución:

Int. n/f= números deudores× tipo interés deudor)/365 = 58.725*0,2/365 = 11.745/365=

32,18 euros

Int. s/f = (800.575*0,0025)/365 = 5,48 euros

IRMC= int. s/f*19%=5,48*0,19= 1,04 euros

GESTIÓN FINANCIERA 2º AF CARMEN COLLADO EXPÓSITO 2023/24 26

 DEBES RESOLVER:

2.- La empresa MARAVILLASA contrata una cuenta corriente con su entidad financiera
Bancosur con las siguientes condiciones:

Fecha de apertura 15 de marzo

Tipo de interés anual para saldos acreedores: 0,4%
Tipo de interés anual para descubiertos: 18%
Se practica una retención del 19% en concepto de IRCM
Fecha de cierre para liquidación de intereses el 30 de junio
Las operaciones realizadas fueron:

Ingreso en efectivo a las 10 de la mañana del 25 de marzo, 2.000 euros

Recibo de teléfono domiciliado en C/c

el 26 de mayo
Venta de valores,

Solución: Saldo s/f de 3.965,28 euros??????

VARIACIONES DEL TIPO DE INTERÉS EN C/C

Don José Perea tiene abierta una C/c en el Banco CCE, sabiendo que durante el mes de
diciembre ha realizado las siguientes operaciones en la misma.

8 de di

26 de diciembre: venta

Realiza la liquidación de la cuenta a 31 de diciembre sabiendo que hasta el 15 de diciembre

aplica un 0,3% para los saldos acreedores y un 18% para los deudores y a partir de esa fecha

GESTIÓN FINANCIERA 2º AF CARMEN COLLADO EXPÓSITO 2023/24 27

los nuevos intereses son un 0,1% para los acreedores y un 20% para los deudores. Hacienda

(no se computan como apuntes los originados por comisiones, adeudos/abonos de interés).
Año civil

Fecha Concepto Movimiento Fecha Saldo Días Nº Comerciales

Debe Haber valor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
01/12 Saldo anterior s/f 12.000 30/11 12.000 5 60.000
05/12 Reintegro. 10.000 05/12 2.000 3 6.000
8/12 Compra valores RF 4.000 08/12 2.000 4 8.000
12/12 Ingreso efectivo 5.000 12/12 3.000 3 9.000
15/12 Cambio tipo de interés 15/12 3.000 4 12.000
17/12 Ingreso cheque 2.500 19/12 5.500 1 5.500
20/12 Reintegro 10.000 20/12 4.500 7 31.500
26/12 Venta valores 7.000 27/12 2.500 4 10.000
31/12 .CIERRE 31/12 2.500
Int. n/f (18%) 3,95 2.496,05
Int. n/f (20%) 17,26 2.478,79
Int. s/f (0,3%) 0,67 2.479,46
Int. s/f (0,1%) 0,08 2.479,54
IRCM 0,14 2.479,40
Comisión por apunte 2,57 2.476,83
Liquidación 2.476,83

Int. n/f (20%)= (31.500*0,2)/365 = 17,26 euros

Int. s

Comisión por apunte= 0,36*7= 2,57 euros

DEBES RESOLVER

La Sociedad Carpa S.A. abre una cuenta en la entidad financiera BANKSA, con un interés de
0,5% para saldos acreedores y del 17% para los deudores. Liquida la cuenta por el método
hamburgués tomando como fecha de cierre el 30 de noviembre (año civil), aplicándose una
retención del 19% en concepto de IRCM.
Sabemos que con fecha 20 de septiembre se produjo un cambio de tipo de interés que pasa a
ser de 0,4% para saldos acreedores y del 20% para los deudores
Se han realizado los siguientes movimientos:

GESTIÓN FINANCIERA 2º AF CARMEN COLLADO EXPÓSITO 2023/24 28

FECHA CONCEPTO IMPORTE

10/08 Apertura 1.000

22/08 Ingreso en efectivo 2.000

12/09 Pago talón 3.500

30/09 Recibo domiciliado contra c/c 500

06/10 s/ orden de transferencia 1.250

30/10 Ingreso cheque de Bancosur 2.000

15/11 Ingreso en efectivo 1.000

GESTIÓN FINANCIERA 2º AF CARMEN COLLADO EXPÓSITO 2023/24 29

Fecha Concepto Movimiento Fecha Saldo Días Nº Comerciales
valor
Debe Haber Deudor Acreedor Deudor Acreedor
10/08 Apertura 1.000 11/08 1.000 11 11.000
22/08 .ingreso efectivo 2.000 22/08 3.000 21 63.000
12/09 Pago talón 3.500 12/09 500 8 4.000
20/09 CAMBIO TIPO INTERÉS 20/09 500 10 5.000
30/09 Recibo domiciliado 500 30/09 1.000 6 6.000
06/10 s/orden tranf. 1.250 06/10 2.250 26 58.500
30/10 Ingreso cheque Bancosur 2.000 1/11 250 14 3.500
15/11 Ingreso efectivo 1.000 15/11 750 15 11.250
30/11 .CIERRE
Int n/f (17%) 1,86 748,14
Int n/f (20%) 40 708,14
Int s/f (0,5%) 1,01 709,15
Int s/f (0,4%) 0,12 709,27
IRCM (19%) 0,21 709,06
Saldo s/f 709,06
sumas 6.001,13 6.0013

Int n/f (
Int s/f (0,5%)=

IRCM= (1,01+0,12) 0,19= 0,2

GESTIÓN FINANCIERA 2º AF CARMEN COLLADO EXPÓSITO 2023/24

 RAYADO CUENTA CORRIENTE

Fecha Concepto Movimiento Fecha Saldo Días Nº Comerciales

Debe Haber valor Deudor Acreedor Deudor Acreedor

GESTIÓN FINANCIERA 2º AF CARMEN COLLADO EXPÓSITO 2023/24