Tema 4. Servicios financieros y productos de Pasivo.

1. Productos financieros de Pasivo

Los productos financieros de pasivo son aquellos mediante los cuales los clientes
depositan dinero en bancos, cajas, cooperativas de crédito, y estos quedan obligados a
devolvérselo en las condiciones acordadas.

2. Tipos de productos financieros de pasivo.

2.1. La cuenta corriente

Es el tipo de cuenta bancaria mas habitual y se formaliza a través de un contrato

entre entidad y empresa o particular.

Mediante este contrato la entidad recibe unos fondos y esta obligada a su

devolución, total o parcial, en el momento en el que el cliente lo solicite. Y el
particular recibe diversos servicios (custodia de sus fondos, servicio de caja,
talonarios, medios de pago (tarjeta de débito)).

Este producto no suele utilizarse para ahorrar, sino por el servicio de caja que lleva
aparejado.

Para llevarlos a cabo, el cliente debe disponer de saldo suficiente, salvo que este
pactado el descubierto, en este caso podrá realizar pagos, pero se le cobrará por tener
saldo negativo en cuenta.

A. Características del contrato

 Adhesión: Aceptación, por parte del cliente, de las condiciones establecidas por
la entidad
 Oneroso: Las entidades cobran por la prestación de servicios que ofrecen.
 Bilateral: Existen dos partes en el contrato.
 Consensual: Hay voluntad de ambas partes, las cuales llegan a un acuerdo
sobre la firma del contrato.
 Atípico: No esta regulado como tal en nuestra normativa, adopta ciertas partes
de otros contratos regulados.
2.2. La cuenta de ahorro

Funcionan de manera similar a las cuentas corrientes (se formalizan con un contrato,
las cantidades depositadas pueden ser reintegradas, llevan asociado un servicio de
caja...).

La cuenta de ahorro en cambio, utiliza un soporte (libreta de ahorro) y no suele tener

asociada la chequera, no permite descubiertos y, como principal ventaja y diferencia,
tiene una remuneración mayor, ya que es un producto cuya finalidad es facilitar el
ahorro de fondos.

Hay dos tipos:

 Cuenta remunerada (Supercuenta): Permite al cliente disponer del dinero en

cualquier momento sin penalización.
 Cuenta ahorro vivienda: Pensada para aquellos que quieran ahorrar para
comprar su primer inmueble o vayan a realizar reformas en su vivienda.

2.3. Los depósitos.

Los depósitos o imposiciones a plazo fijo son productos financieros de Pasivo, en los
que la entidad tiene inmovilizados los fondos depositados durante un tiempo pactado
y paga al titular del depósito unos intereses.

A. Imposiciones a plazo fijo.

Son depósitos de dinero que permanecen inmovilizados en una entidad de crédito

durante el plazo convenido.

El depositante se compromete a no disponer de los fondos hasta la fecha de

vencimiento pactada y, a cambio, la entidad le abona unos intereses que pueden
liquidarse en el momento del vencimiento o periódicamente.

Si el cliente necesitara disponer de los fondos antes del vencimiento, las entidades
suelen permitir su reembolso con una penalización, que suele ser sobre los intereses y
que no puede sobrepasar, como norma general, el importe de interés pendientes de
percibir.
La imposición a plazo fijo es en realidad una especie de “préstamo” del cliente hacia la
entidad y que esta le devolverá en la fecha acordada junto con los intereses.

Este producto es recomendable si:

 Se tiene dinero extra que no se va a necesitar durante un tiempo.

 No se quieren correr riesgos con los ahorros.
 Se quiere obtener un tipo de interés igual o mayor al de otros productos.

B. Depósitos referenciados.

Se distinguen de las imposiciones a plazo fijo en la manera de obtener la rentabilidad.

En este caso, al cabo del periodo que dura el depósito, el cliente recupera la cantidad
acordada más un porcentaje de la revalorización que haya obtenido un índice de
referencia (Euribor/ IBEX 35).

Si el índice no se revaloriza, el depositante solo recupera la cantidad negociada, pero,

si se revaloriza, este obtiene la cantidad depositada más la revalorización acordada.

C. Depósitos estructurados.

En este caso se combina un depósito a plazo fijo con uno variable, que está ligado a la
evolución de la cotización de algún tipo de acciones (activo subyacente).

Si esa cotización supera un determinado tope, el depositante adquiere el capital

invertido y la rentabilidad acordada.

En caso contrario, se liquidarán los intereses del depósito, según la cotización de ese
momento, pudiendo en ocasiones ser negativo, si el capital invertido no está
garantizado.
 D. Fondo de garantía de depósitos.

Sirve para que los depositantes o inversiones recuperen su dinero, hasta cierto limite,
en caso de que una entidad adherida al fondo sea declarada en concurso de
acreedores o tenga cualquier otro problema que le impida hacer frente a sus pagos y
obligaciones.

El límite cubierto es de 100.000€ por depositante en cada entidad y la garantía cubre:

 El dinero que hay en las cuentas de los clientes de la entidad.

 Los valores negociables e instrumentos financieros que hayan sido confiados a
la entidad de crédito para su depósito o registro o para realizar inversiones

2.4. Los planes y fondos de pensiones.

Se trata de un producto financiero de ahorro destinado a guardar fondos de cara la

jubilación, con el objetivo principal de no perder poder adquisitivo en caso de solo
obtener ingresos a través de la pensión.

El titular realiza aportaciones periódicas del importe que desee y cuando desee. Estas
aportaciones se irán acumulando y le permitirán disponer de un capital o renta en el
momento de la jubilación o en caso de incapacidad.

Hay diferentes tipos de planes de pensiones: por un lado, los planes de pensiones
individuales (que se contratan por cuenta propia en entidades financieras), y, por otro
lado, los planes de pensiones de empleo (en los que la empresa tambien hacen
aportaciones al plan del trabajador).
2.5. La titularidad de las cuentas bancarias.

En el caso de que una persona física quiera contratar un producto financiero deberá
tener capacidad legal para obrar, es decir, podrán contratarlos los mayores de 18 años
y aquellos que no estén incapacitados legalmente (menores de edad emancipados).

En cuanto a las personas jurídicas, deberán poseer los poderes notariales que le
autoricen a actuar en nombre de la sociedad.

En función de la titularidad hay varios tipos:

 Individuales: Están abiertas a nombre de un solo titular que puede disponer

total o parcialmente de los fondos y tiene la facultad para cancelarlas.

 Colectivas: Cuando hay dos o mas titulares.

o Conjuntas o mancomunadas: Hay dos o mas titulares y es

imprescindible que cualquier acto sea realizado conjuntamente por

todos los titulares.

o Indistintas o solidarias: Hay dos o mas titulares y cualquiera de ellos

puede disponer de los fondos utilizando únicamente su firma.

A. Apertura de cuenta bancaria.

Hace falta poco mas que el DNI en el caso de que el titular sea una persona física o
particular.

Para un titular con personalidad jurídica, será necesario que se aporten los poderes
notariales de las personas autorizadas para operar en dicha cuenta bancaria.

En el caso de que el titular sea extranjero, si es residente, será necesaria la

presentación del NIE y, en el caso de no residentes, tendrán que aportar un certificado
de no residencia.

La entidad bancaria solicitara que se firme el contrato de adhesión, en el que estarán

recogidas las condiciones generales y particulares del producto contratado.

Además, se realizará un proceso de recogida y verificación de los datos aportados por

el solicitante. Asimismo, la entidad deberá dejar constancia de las formas de los
titulares de manera que queden registradas para confirmar su autenticidad en
cualquier momento.
B. Cierre de la cuenta bancaria

El cierre puede producirse a petición del cliente, que debe comunicárselo a la entidad,
la cual no puede penalizar por cancelar una cuenta bancaria, siempre y cuando no
existan compromisos pendientes con esta.

La entidad financiera tambien puede promover el cierre de forma unilateral por

ciertas razones:

 Disconformidad reiterada con saldos.

 Extravío reiterado de cheques sin aviso.
 Modificación de la personalidad jurídica en los titulares y sus capacidades
 Uso incorrecto de la cuenta (emisión de cheques sin existir fondos suficientes
en la cuenta)
 Declaración de quiebra
 Fallecimiento de la persona física titular de la cuenta.
 Disolución de la persona jurídica titular de la cuenta.
 3. Liquidación de la cuenta corriente.

La cuenta corriente se liquida utilizando el método hamburgués, en función de las

fechas valor de las operaciones y los importes de los movimientos.

Existen otros métodos, como el método directo o indirecto. Pero el hamburgués es el

más utilizado.

3.1. El método hamburgués.

1. Se ordenan las operaciones segun fecha-valor, empezando por el mas lejano a la fecha de
liquidacion.

2. Se calcula una columna de saldo como diferencia entre el Debe y el Haber

3. Se calculan los días que se ha mantenido un determinado saldo hasta el siguiente

movimiento, y si es deudor o acreedor.

4. Se calculan los numeros comerciales para cada tipo de saldo. Multiplicamos los saldos
por los dias y se indica en el Debe si es deudor o en el Haber si es acreedor.

5. Una vez tenemos los numeros comerciales deudores o acreedores, se aplica el tipo de
interes deudor o acreedor.

6. Interes a nuestro favor (Banco): I

7. Interes a su favor (Cliente): I

8. Se calcula la retencion a cuenta sobre los intereses acreedores.

9. Se calcula el nuevo saldo de la cuenta.

 3.2. Fechas valor.

3.2.1. Limites en cuanto a los abonos, pago, cobros (DEBE). ( Sale dinero
de la cuenta bancaria).

FECHA DE VALORACIÓN A EFECTOS DEL

CLASE DE OPERACIONES
DEVENGO DE INTERESES
1. Cheques
1.1. Pagados por ventanilla o de la misma
El mismo día de su pago.
oficina.
1.2. Pagados en firme por otras oficinas o
El mismo día de su pago.
entidades.
1.3. Tomados al cobro por otras oficinas o El mismo día de su adeudo en la cuenta
entidades. librada.
2. Reintegros o disposiciones. El mismo día de su pago.
3. Ordenes de transferencia, de entrega o
El mismo día de su adeudo.
similares.
4. Efectos devueltos.
4.1. Efectos descontados. (Los descuenta
El día de su vencimiento.
alguien)
4.2. Cheques devueltos El mismo de valoración que se dio al abonarlos
en cuenta.
5. Recibos de carácter periódico cuyo adeudo
en cuenta ha autorizado previamente el
deudor.
5.1. A cargo del deudor Fecha del adeudo.
5.2. Devolución al cedente La valoración aplicada en el abono.
6. Compra de divisas. El mismo día de la entrega de las divisas.
7. Compra de valores. El mismo día de la compra en bolsa.
8. Efectos domiciliados. El día del vencimiento.
9. Derivados de tarjetas de crédito y similares. Según el contrato de adhesión.
 3.2.2. Limites en cuanto a los cargos o adeudos (HABER). (Entra dinero en
la cuenta bancaria).

FECHA DE VALORACIÓN A EFECTOS DEL DEVENGO

CLASE DE OPERACIONES
DE INTERESES
1. Entrega en efectivo
1.1. Realizadas antes de las 11 de la
El mismo día de la entrega
mañana.
1.2. Las demás El día hábil siguiente a la entrega.
2. Entregas mediante cheques
2.1. A cargo de la propia entidad El mismo día de la entrega.
2.2. A cargo de otras entidades El segundo día hábil siguiente a la entrega.
3. Transferencias bancarias, ordenes de
entrega y similares.
3.1. Ordenadas en la propia entidad en
El mismo de su adeudo al ordenante
España.
3.2. Ordenadas en otras entidades en El segundo día hábil siguiente a su adeudo al
España. ordenante
4. Descuento de efectos. Fecha en la que comienza el cálculo de intereses.
5. Presentación de recibos de carácter
periódico, cuyo adeudo en cuenta ha El mismo día del adeudo
autorizado el deudor previamente.
6. Venta de divisas. El día hábil siguiente al de la cesión de las divisas.
7. Venta de valores. El día hábil siguiente a la fecha de la venta en bolsa.
8. Abono de dividendos, intereses y títulos
El mismo día del abono.
amortizados de valores depositados.
4. Servicios financieros.

Son tipos de productos que no pueden clasificarse como productos financieros de

Activo o Pasivo. Son operaciones neutras, ya que no son operaciones ni de
captación ni de aplicación de recursos.

4.1. Tarjetas.

Son un medio de pago que suele ir asociado a una cuenta bancaria. Las
modalidades que existen son:

 Tarjeta de débito: Permite efectuar compras y retiradas de efectivo y las

operaciones se adeudan al instante.
 Tarjeta de crédito: Son un medio de pago que permiten disponer de un
saldo con financiación gratuita de hasta un mes. La forma de pago será al
contado al final del mes o aplazado. Es una vía importante de generación
de comisiones (de emisión, renovación, retirada de efectivo en cajeros de
otras entidades, por descubierto...).
 Tarjetas comerciales: Son las emitidas por establecimientos comerciales.
Sirven para realizar compras en los establecimientos que las emiten.
 Tarjetas monedero: Son tarjetas de prepago que se recargan y permiten
hacer pagos que suelen ser de pequeño importe u obtener dinero hasta
cierta cantidad, que el titular haya entregado a la entidad que la emite o
cargado previamente.
4.2. Banca electrónica, banca telefónica y banca móvil.

La banca electrónica es uno de los productos esenciales de hoy en día. Los clientes
tienen acceso a todo tipo de información y a llevar a cabo operaciones sobre sus
cuentas de manera on-line, siendo más cómodo y flexible en el servicio, las 24
horas del día los 365 días del año.

En este servicio las entidades bancarias invierten mucho para garantizar la

seguridad de sus clientes implantando sistemas de máxima seguridad.

La banca telefónica facilita al cliente la posibilidad de conseguir información,

realizar consultas e incluso algunas operaciones.

La banca móvil es un método flexible que permite, a través de app móviles, realizar
operaciones de manera más ágil que puede vincularse a cualquier cuenta bancaria,
de sistemas de pago en línea como PayPal o monedas digitales. Además, elimina el
uso de productos físicos como las tarjetas, monedas o billetes.

4.3. Domiciliaciones.

Es la manera de canalizar el pago de facturas y recibos de carácter periódico, asi

como de recibir ingresos en cuenta.

Existen dos tipos:

 De abono o cobros: Son ordenes de ingreso en cuenta. Suele ser un servicio

gratuito, ya que beneficia a la entidad, al disponer asi de más fondos.

 De cargo, adeudo o pago: Ordenes que da el titular para que se admitan

determinados cargos.
 El cliente es quien autoriza a la entidad a realizar los pagos y debe
comunicárselo al que tiene que cobrar y al banco, que tiene que pagar.

4.4. Transferencias.

Es un movimiento de fondos de una cuenta a otra, las cuales pueden ser de la

misma entidad (en este caso será gratuita) o entre diferentes entidades.

Para la realización de una transferencia nacional es necesario el IBAN de la cuenta

de destino. Si es internacional, necesitaremos más datos:

 BIC y el SWIFT para bancos de fuera de la UE. Es el numero identificador de

la entidad bancaria compuesto por 8 caracteres.
 Códigos IBAN y BIC de la persona beneficiaria.
 Nombre y dirección postal de la persona beneficiaria.
 Nombre y dirección postal del banco de la persona beneficiaria,
correspondiente al BIC o SWIFT presentado.

En este caso el adeudo en la cuenta de la persona que envía el dinero es inmediato,

sin embargo, en la cuenta del beneficiario tarda algo mas (1-2 días transferencias
nacionales / el plazo es mayor sobretodo si la cuenta de origen o destino no pertenece
a la zona SEPA).

4.5. Otros servicios para la empresa.

A. Cambio de moneda o divisa

Divisa: es la moneda o unidad de cuenta de un país o zona económica.

Este servicio incluye tanto la compra/venta de billetes extranjeros como el abono de

transferencias recibidas en monedas distintas al euro, o el pago en euros de un
cheque emitido en otra divisa.
Las entidades bancarias actúan como intermediarios en el mercado de divisas.
Recogen las ordenes de compra y venta de divisas y billetes, y formalizan su
contratación al tipo de cambio vigente.

B. Gestión de cobros de efectos comerciales.

Servicio que consiste en administrar el cobro de los efectos comerciales que estos le
presentan a su vencimiento abonando en la cuenta correspondiente su importe.
También puede descontarlos, adelantando el importe del cheque.