2.1.

SERVICIOS GENERALES

Son servicios de uso diario que facilitan la gestión de cobros y pagos.

A. Domiciliación Bancaria

Consiste en un acuerdo entre cliente y entidad financiera mediante el cual el

titular de la cuenta puede utilizarla para que determinados derechos,
obligaciones o documentos sean presentados al cobro o pago en la entidad y
estos sean atendidos.

∙ Domiciliaciones de cargo: suponen un cargo en la cuenta de la clientela. Pago

de facturas y recibos de carácter periódico, debe autorizar a la entidad esos
pagos domiciliados.

∙ Domiciliaciones de abono: ingresos en cuenta.

B. Transferencia

Una persona o empresa (ordenante) da instrucciones a su banco para que

envíe, con cargo a su cuenta, una determinada cantidad de dinero a favor de
otra persona o empresa (beneficiario).

El débito en la cuenta de la persona que envía la transferencia es inmediato, el

ingreso en la cuenta del beneficiario tarda algo más.

C. Tarjetas de pago

∙ Tarjeta de débito: instrumentos de pago emitidos por las entidades de

crédito. Los pagos que el titular de la tarjeta realiza con ella se descuentan
directamente del saldo de la cuenta asociada, no existe posibilidad de
financiación.

∙ Tarjeta de crédito: a diferencia de las tarjetas de débito, ofrecen una gran

flexibilidad de pago: permiten comprar ahora y pagar después,son un
medio de pago y de financiación, En el contrato entre el titular de la tarjeta
y la entidad financiera se fijan las condiciones de plazo, el límite de crédito,
intereses y comisiones.

∙ Tarjetas comerciales: son las tarjetas de crédito emitidas por

 establecimientos comerciales, no por una entidad financiera, como las que
emiten los grandes supermercados, etc.

2.2. SERVICIOS PARA EMPRESAS

∙ Gestión de cobro de efectos comerciales: este servicio consiste en gestionar el

cobro de los efectos comerciales (letras de cambio y pagarés) de su
clientela al vencimiento, abonando en su cuenta su importe. Por este
servicio el banco cobra comisiones y gastos fijos que se cargan en la cuenta
de la empresa cliente.

∙ Cambio de moneda: Es un servicio frecuente en las operaciones comerciales

internacionales de las empresas.

∙ Avales o garantías: el aval bancario garantiza el pago de los compromisos y

obligaciones que haya adquirido la empresa ante terceros. Se formaliza
mediante un documento emitido por la entidad financiera donde se
especifica la parte avalada y la beneficiaria, el objeto del aval y el importe a
garantizar. El banco cobra comisiones periódicas mientras el aval se
encuentra vigente.

UNIDAD 5: PRODUCTOS FINANCIEROS DE ACTIVO

3. LA CUENTA DE CRÉDITO

Hace frente a situaciones transitorias de falta de liquidez. Es un contrato en el

que la entidad financiera pone a disposición de un cliente (el acreditado) una
cantidad de dinero, con un vencimiento y con un límite máximo. El acreditado
queda obligado a devolver el dinero utilizado al vencimiento del contrato,
además de abonar intereses por el dinero dispuesto, así como comisiones.

Los intereses sólo se pagarán de aquella parte del dinero dispuesta o utilizada.

Límite de disposición cantidad máxima que puede utilizar el cliente, al tipo de interés
pactado. Si se excede, el banco le aplicará un tipo de interés muy
superior.

Tipo de interés, Interés acreedor: a favor del acreditado.

periodo de
devengo y fecha de Interés deudor: a favor de la entidad bancaria.
liquidación.
Interés excedido: encima del límite.

Interés de demora: se aplica en caso de impago.

 Gastos (además de Comisión de apertura y estudio sobre el límite.
los intereses)
Corretaje

Comisión sobre el saldo medio no dispuesto.

Comisión sobre el mayor saldo excedido

Comisiones de la cuenta corriente asociada: mantenimiento,

administración, gastos de correo…

Plazo Se suele contratar para un año

3.1 CARACTERÍSTICAS

⮚ Generalmente, presentará saldo deudor.

⮚ Se suele contratar para un año, pero al vencimiento se puede solicitar su

renovación

⮚ Su funcionamiento es muy parecido al de una cuenta corriente

⮚ El importe del crédito se devolverá de una sola vez, el último día de

vigencia de la póliza.

⮚ La liquidación de los intereses suele ser trimestral.

⮚ El crédito se utilizará para abonar los gastos habituales de la empresa o

para financiar el Activo corriente.
⮚ Se instrumentan a través de una cuenta corriente.

3.2. FISCALIDAD

Las comisiones y los intereses de la cuenta de crédito a favor de la entidad

financiera serán un gasto fiscalmente deducible en la correspondiente
declaración de la renta o del Impuesto de Sociedades que presentará el
empresario individual o la sociedad.

Por otra parte, los intereses a favor del acreditado constituyen un rendimiento
que deberá declarar (y la entidad bancaria le practicará la correspondiente
retención).

3.3 LIQUIDACIÓN DE LA PÓLIZA DE CRÉDITO

Las primeras anotaciones corresponden a la comisión de apertura y corretaje. El
resto de movimientos se registran por orden cronológico de sus vencimientos.

Para liquidar la cuenta, calcularemos:

- El saldo de capitales.
- Los días que van del vencimiento de un capital al vencimiento del siguiente capital.
- Los números comerciales: se hallan multiplicando cada saldo por los días.
- obtendremos el total de números comerciales acreedores, deudores y
deudores excedidos sumando cada una de las columnas
correspondientes a los números comerciales.
- Cálculo de los intereses:

∙ Saldo a cuenta nueva: Sería la diferencia entre el Debe y el Haber de

capitales. Si el resultado es un saldo acreedor, se indicará “Saldo a
cuenta nueva a su favor” y, si el resultado es un saldo deudor, se
indicará “saldo a cuenta nueva a nuestra favor”.

4. EL ARRENDAMIENTO FINANCIERO O LEASING

Contrato mercantil de cesión, una empresa compra en nombre propio,

siguiendo las instrucciones del futuro arrendatario, determinados bienes
muebles o inmuebles para, como propietaria-arrendadora, alquilarlo al
arrendatario que los utilizará por un tiempo, a cambio de un precio distribuido
en cuotas periódicas, que incluyen el coste del equipo más lo intereses
correspondientes, y un valor residual prefijado, similar a las cuotas anteriores. El
usuario tendrá la triple opción de:

∙ Cancelación del arrendamiento, devolviendo el equipo a la entidad arrendadora.

∙ Renovación del contrato de leasing y continuar utilizando el bien por un

nuevo periodo de tiempo mediante el pago de unas cuotas más
reducidas que las del primer periodo.

∙ Ejercicio de la opción de compra y adquirir la totalidad o parte de estos

bienes arrendados, por el valor residual.

4.1 ELEMENTOS DEL CONTRATO DE LEASING

∙ Elementos personales:

1. El arrendador financiero: su labor es el arrendamiento de bienes con

opción de compra. Es el propietario del bien.
 2. El arrendatario: desea disponer para su utilización o disfrute de bienes.
3. El proveedor o fabricante: es quien suministra el bien objeto de
arrendamiento financiero. El arrendamiento normalmente va a
seleccionar el bien y el proveedor,
aunque quien efectivamente adquiere el bien es el arrendador.

∙ Elementos reales:

1. El bien: deberán cumplir una serie de requisitos:

- Han de ser bienes apropiables, aptos para ser objeto de relaciones
patrimoniales.

✔ Muebles: maquinaria, vehículos, bienes de equipo y restantes bienes

productivos.

✔ Inmuebles: locales comerciales y de oficinas, naves industriales y

demás inmuebles de uso empresarial.

2. El precio:

- Cuotas periódicas prepagables

- La opción de compra o valor residual

3. El plazo mínimo legal será:

- Muebles: 2 años
- Inmuebles: 10 años

∙ Elementos formales:

1. Contrato mercantil: debe especificarse el tipo de interés, la

periodicidad y las fechas de las devoluciones, comisiones y gastos, etc.
Igualmente debe figurar el importe diferenciado de las cuotas, el valor
residual y el lugar y fecha de restitución del bien si
no se ejerce la opción de compra.
2. Intervención por fedatario público: en bienes inmuebles.
3. Protección registral.
4. Comisiones: de apertura y de cancelación anticipada.
5. IVA: los pagos devengan IVA