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Impuestos Tributarios Del Ecuador Andres
Impuestos Tributarios Del Ecuador Andres
TEMA:
ENSAYO SOBRE IMPUESTOS TRIBUTARIOS
ESTUDIANTE:
MATERIA:
CONTABILIDAD FINANCIERA
CARRERA:
ECONOMIA
NIVEL:
PRIMER SEMESTRE
PROFESORA:
PERIODO:
Este ensayo se lo realizo con el fin de obtener más conocimientos sobre los impuestos tributarios del
Estado Ecuatoriano al igual que la gran parte de las economías del mundo se encuentra en la difícil tarea
de encontrar los medios económicos necesarios que permitan satisfacer las necesidades de la población.
Es por esta razón que el Estado, mediante las finanzas públicas, clasifica sus actividades según la
obtención, manejo y aplicación de los recursos que el Estado tiene bajo su dominio, para poder realizar
las diferentes actividades que ayuden al cumplimiento de sus objetivos. El gobierno del Ecuador obtiene
los recursos de diferentes fuentes para financiar el Presupuesto General del Estado como son los
recursos petroleros y no petroleros. Dentro de los recursos no petroleros se puede encontrar, los ingresos
tributarios, las contribuciones a la seguridad social, préstamos externos, entre otros. El gobierno
ecuatoriano clasifica sus ingresos como permanentes y no permanentes.
Los permanentes son aquellos que son predecibles y que se mantienen por un período de tiempo
algunos de estos son regulados por una entidad como es el sistema de rentas internas SRI, estos son tales
como el impuesto al valor agregado(IVA), el impuesto a la renta(IR), el impuesto a los consumos
especiales(ICE), impuesto a la salida de divisas (ISD), impuestos aduaneros, aranceles, contribuciones
municipales entre otros. Estos son algunos tipos de impuestos que tiene nuestro estado ecuatoriano y
hablaremos de cada uno de ellos con cada uno de su importancia y sus objetivos.
DESARROLLO
IMPUESTOS TRIBUTARIOS DEL ECUADOR
Todos los países del mundo exigen a sus ciudadanos el pago de impuestos. Sin ellos sería imposible
que funcionaran los servicios públicos. Por eso, su pago es obligatorio y hay que tenerlo en cuenta
para planificar la salud financiera familiar y empresarial.
El Estado ecuatoriano al igual que la gran parte de las economías del mundo se encuentra en la difícil
tarea de encontrar los medios económicos necesarios que permitan satisfacer las necesidades de la
población. Es por esta razón que el Estado, mediante las finanzas públicas, clasifica sus actividades
según la obtención, manejo y aplicación de los recursos que el Estado tiene bajo su dominio, para poder
realizar las diferentes actividades que ayuden al cumplimiento de sus objetivos.
Los permanentes son aquellos que son predecibles y que se mantienen por un período de tiempo
algunos de estos son regulados por una entidad como es el sistema de rentas internas SRI, estos son tales
como el impuesto al valor agregado(IVA), el impuesto a la renta(IR), el impuesto a los consumos
especiales(ICE), impuesto a la salida de divisas (ISD), impuestos aduaneros, aranceles, contribuciones
municipales entre otros.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA): El IVA es un impuesto que se aplica al valor
añadido de los bienes y servicios en cada etapa de su producción y distribución. Todas las personas y
sociedades que presten servicios y/o realicen transferencias o importaciones de bienes, deben pagar el
Impuesto al Valor Agregado (IVA). Quienes hayan pagado el IVA podrán utilizarlo como crédito
tributario en los casos contemplados en la Ley de Régimen Tributario Interno. Adicionalmente, las
personas y sociedades designadas como agentes de retención mediante la normativa tributaria vigente,
realizarán una retención del IVA en los casos que amerite.
Este impuesto se declara y paga de forma mensual cuando las transacciones gravan una tarifa y/o
cuando se realiza retenciones de IVA y de forma semestral cuando las transacciones gravan tarifa 0%”.
¿Qué paga IVA? Nuevamente es el SRI quien especifica:
“Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en la prestación de
servicios.
Para las transacciones locales la base imponible del IVA corresponde al precio de venta de los bienes o
el valor de la prestación del servicio, incluido otros impuestos, tasas y otros gastos relacionados, menos
descuentos y/o devoluciones. En el caso de las importaciones la base imponible del IVA corresponde a
la suma del valor CIF (Costo, seguro y flete) más los impuestos, aranceles, tasas, derechos y recargos
incluidos en la declaración de importación”. (SEGÚN (Gurusoft, 2021).
Unos de los productos que pagan IVA
Bebidas Alcohólicas.
Línea blanca.
Tecnología.
Accesorios para vestir.
Accesorios de artículos y de cuidados personales.
Calzado.
Tecnología.
Materiales de Construcción, entre otros
Este impuesto es esencial para la actividad económica y está presente en casi todas las
transacciones que normalmente realizamos. Por lo que es importante conocer de qué se trata,
ya que tiene una injerencia muy grande sobre los destinos del país.
IMPUESTO A LA RENTA: El Impuesto a la Renta es un tributo que pagan las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras, sobre sus
ganancias. El Impuesto a la Renta (IR) es considerado como la columna vertebral de todos los
sistemas tributarios en razón de sus características basadas en el principio de la capacidad de
pago. Intenta, además, bajo el principio de suficiencia, generar ingresos para el Fisco y a su
vez crear un sistema de distribución de las rentas para crear un Sistema Tributario Equitativo
(CEDEÑO & SOSA CARREÑO MARIA, 2023).
Dadas estas características, esta investigación realiza un análisis del Impuesto a la Renta en el
Ecuador, tanto de personas jurídicas como físicas, su diseño estructural, así como su aporte al
cumplimiento de generación de ingresos para poder solventar el gasto fiscal y para mejorar
los niveles de desigualdad y redistribución de los ingresos en el país. Todos estos elementos
se encuentran fuertemente vinculados y cada uno coadyuva para la obtención de un sistema
equitativo. En 2023, la fracción básica para personas naturales que deben pagar
este haber es aquellas que ganan desde $11.722 al año
IIMPUESTOS A LOS CONSUMOS ESPECIALES (ICE): El ICE es un impuesto que se aplica a bienes y
servicios con la finalidad de Restringir el consumo de bienes con elevados costos sociales. Gravar consumos
y bienes considerados de lujo. Los productos que se gravan con ICE son:
Cigarrillos
Bebidas gaseosas
Bebidas alcohólicas, incluida la cerveza.
Perfumes y aguas de tocador.
Videojuegos.
Armas de fuego, armas deportivas y municiones.
Focos incandescentes.
Vehículos motorizados.
Aviones, avionetas y helicópteros. Entre otros
Servicios de televisión pagada, servicios de casinos, salas de juego y otros juegos de azar,
alícuotas, membresías, afiliaciones, acciones y similares de clubes sociales. El cálculo del ICE se puede
efectuar de las siguientes maneras:
Específica: se grava con una tarifa fija a cada unidad, independientemente de su valor (por ejemplo,
cigarrillos) Ad valoren: se aplica una tarifa porcentual sobre el precio de venta al público o
sobre los precios referenciales que establece el Servicio de Rentas Internas (SRI) (por ejemplo,
vehículos).
Mixta: combina los dos tipos de imposición (por ejemplo, en las bebidas alcohólicas se grava una tarifa
específica respecto al grado alcohólico más una tarifa porcentual respecto al precio de venta).
¿Quién paga?
Pagan los fabricantes sean personas naturales o jurídicas vinculadas económicamente, los que
¿Cuánta paga? Varía en función al bien, puede ser: Alícuota porcentual sobre el precio
neto de las ventas. Por ejemplo, para vehículos automóviles es el 18%, para cigarrillos rubios,
negros y tabaco para pipas es 50%. Alícuota específica por unidad de litro comercializado.
Por ejemplo, el litro para los alcoholes es de Bs. 0.71.-, para vinos y singanis es Bs.1.44.-,
para whisky Bs. 6.-
¿Cómo se calcula el ISD? La base del cálculo para dicho impuesto se realiza
restándole el cupo exento indicado en la normativa y luego a esta base se le aplica el
porcentaje vigente. Para las transferencias el cupo exento es de 3 salarios básicos (año 2023:
US$1.350,00) por cada periodo quincenal, mientras que para los consumos y retiros con las
tarjetas de débito o crédito es de US$5.109,79 al año y este se actualiza cada 3 años.( SEGÚN
(GUAYAQUIL, 2021) Cronograma de reducción del ISD
Fecha Tarifa
1 de febrero 3,75%
1 de julio 3,50%
31 de diciembre 2,00%
31 ene 2023
IMPUESTOS ADUANEROS: Son tasas monetarias que tiene que pagar cada organización
para, generalmente, introducir su mercancía en un país determinado. Las autoridades
fronterizas de cada Estado son las encargadas de aplicar este impuesto a cualquier mercancía
que pretenda cruzar sus fronteras. Toda mercancía debe ir acompañada de documentos como
la factura. El régimen aduanero según el cual las mercancías importadas son almacenadas por
un periodo determinado bajo el control de la aduana en un lugar habilitado y reconocido para
esta finalidad, sin el pago de los derechos e impuestos y recargos aplicables. Estos podrán ser
público o privado.es crucial conocer la clasificación de aranceles u obligaciones tributarias de
los diferentes productos según el marco geográfico correspondiente.
Estos impuestos son fijados por cada Estado. Antiguamente, los Estados utilizaban los
aranceles aduaneros como un cobro en especie de parte de la mercancía transportada por los
comerciantes que cruzaban sus fronteras. Actualmente, el impuesto aduanero se calcula en
base a un tipo impositivo y de ahí sale una cuota específica a abonar en dinero..( SEGÚN
(SCHOOL, 2023) Aquí diferentes tipos
de variables de impuestos aduaneros vigentes, los cuales son indispensables para
comercializar cualquier producto hoy en día:
Impuestos ad valoren
Impuestos específicos
Impuestos mixto
Impuestos compuestos.
Impuestos ad valorem
Impuestos mixtos Hacen referencia a los gravámenes aduaneros que se aplican de forma
doble sobre una mercancía a través del impuesto ad valorem y de uno o varios impuestos
específicos. Al final, se paga la suma de todos.
0 1,5 150%
1,51 3 180%
3,01 6 240%
ARANCELES:
En términos generales, un arancel es un impuesto que se cobra por un bien o servicio cuando cruza la
frontera de su país de origen. El arancel más común es el que se aplica a las importaciones, pero
también es posible que se pague sobre las exportaciones.
En nuestro mundo globalizado, el comercio de bienes y servicios es una práctica que sobrepasa las
fronteras. Las empresas quieren expandir su mercado más allá de su país de origen; y los consumidores
buscan bienes de calidad y a buen precio, sin importar donde fueron producidos.
Tipos de aranceles existentes en el Ecuador
Arancel Ad valorem o de valor agregado Se cobra en forma de porcentaje sobre el valor de la
mercancía importada; dicho valor se calcula teniendo en cuenta el costo, el flete y el seguro (lo que se
conoce como valor de aduana). Un ejemplo de este arancel Ad valorem es el siguiente: si un bien
importado tiene un valor aduanero de $50.000 y el arancel es del 5%, lo que se paga por el impuesto
es $2.500,
Arancel fijo o específico Consiste en el cobro de un arancel fijo por cada unidad de
producto. Por ejemplo, si se ha determinado que la importación de televisores tendrá un
arancel de $1.000 por cada unidad, este será el monto que se cobre siempre, sin importar qué
precio tenga el aparato.
Arancel mixto Es una combinación de los dos tipos de aranceles anteriores. Puede darse el
caso de que, sobre un producto importado, se cobre al mismo tiempo un porcentaje y una
tarifa fija.
impuestos municipales
Los impuestos de tipo municipal son aquellos tributos para los gobiernos a nivel local a los
que se sujetan los habitantes de cada una de las regiones, además son catalogados como
instrumentos jurídicos que otorgan facultades a los mismos municipios para cobrar los
ingresos a aquellos que tienen derechos. Cuando se lleva a cabo
la implementación de los impuestos municipales, se sigue el objetivo de seguir una
autonomía y autosuficiencia económica dentro de las entidades y el ejercicio del
cumplimiento de este no crea una contraprestación a los ciudadanos.
Los impuestos son definidos de acuerdo con el tipo de ingresos que cada una de las entidades
federativas, así como el municipio los considere como necesarios dependiendo de los gastos
que este tenga que cubrir. Así como algunas de las entidades pueden tener necesidades
distintas, también puede haber algunas coincidencias entre ellas, por lo que a continuación
dejamos una lista de los impuestos locales más comunes por cubrir:
1. Impuesto predial
2. Impuesto sobre la adquisición de inmuebles y transmisión de los dominios
3. Impuesto para el fomento turístico y promoción de la Cultura
4. Impuesto para el Fomento de actividades deportivas y educativas
5. Impuesto de mantenimiento y de las vías públicas
6. Impuesto sobre espectáculos públicos
7. Impuesto sobre los negocios jurídicos
CONCLUSION
En conclusión, este ensayo es elaborado con el propósito de obtener mucho más
conocimiento sobre los impuestos tributarios del ECUADOR ya que esto significa que El
Estado ecuatoriano al igual que la gran parte de las economías del mundo se encuentra en la
difícil tarea de encontrar los medios económicos necesarios que permitan satisfacer las
necesidades de la población. Es por esta razón que el Estado, mediante las finanzas públicas,
clasifica sus actividades según la obtención, manejo y aplicación de los recursos que el
Estado tiene bajo su dominio, para poder realizar las diferentes actividades que ayuden al
cumplimiento de sus objetivos. Además, son aquellos que son predecibles y que se mantienen
por un período de tiempo algunos de estos son regulados por una entidad como es el sistema
de rentas internas SRI, estos son tales como el impuesto al valor agregado(IVA), el impuesto
a la renta(IR), el impuesto a los consumos especiales(ICE), impuesto a la salida de divisas
(ISD), impuestos aduaneros, aranceles, contribuciones municipales entre otros.
Además, hablaremos de cada uno de ellos con cada una de sus importancias y con sus
objetivos que cumple cada una de ellas ya que cumplen u papel importante para la economía
del ECUADOR, sin olvidarnos que también existen muchas algunas desventajas.
BIBLIOGRAFIA
Referencias
|, p. S. (21 de eptiembbre de 2023). Obtenido de https://verza.com.ec/impuestos-en-ecuador/
CEDEÑO, M. S., & SOSA CARREÑO MARIA. (ENERO de ENERO de 2023). Obtenido de
https://www.epn.edu.ec/wp-content/uploads/2023/01/IMPUESTO-A-LA-RENTA-2023-
PERSONAS-NATURALES_V2.pdf