La Elegante S.A.

S - Inicio de Operaciones
Caja $ 9,000.00
Bancos $ 216,000.00
Almacén $ 821,200.00
Equipo de tienda $ 48,000.00
Equipo de cómputo $ 63,000.00
Rentas pagadas por adelantado $ 24,000.00
Proveedores $ 520,000.00
Acreedores $ 30,000.00
Documentos por pagar $ 14,000.00
Rentas cobradas por adelantado $ 19,000.00
Capital Social $ 598,200.00

1 - Compra de mercancía a crédito (Factura #108)

Almacen $ 237,000.00
pzs
Modelo J 200 $ 73,000.00
Modelo H 100 $ 39,800.00
Modelo I 300 $ 124,200.00
IVA por acreditar $ 37,920.00
Proveedores $ 274,920.00

2- Devolvemos mercancía sobre Factura #108

Almacen $ 9,268.00
pzs
Modelo J 12 $ 4,380.00
Modelo H 5 $ 1,990.00
Modelo I 7 $ 2,898.00
IVA por acreditar $ 1,482.88
Proveedores $ 10,750.88

3 - Pago de Fletes de mercancía comprada (Embarque #34)

Costo de Venta $ 2,700.00
Modelo J $ 700.00
Modelo H $ 950.00
Modelo I $ 1,050.00
IVA acreditable $ 432.00
Bancos $ 3,132.00
 4 - Donativo
Gastos no deducibles $ 3,000.00
Bancos $ 3,000.00

5 - Venta a crédito (Factura #34)

Ventas $ 551,050.00
pzs
Modelo J 250 $ 146,250.00
Modelo H 300 $ 192,000.00
Modelo I 320 $ 212,800.00
IVA por trasladar $ 88,168.00
Clientes $ 639,218.00

5a -
Costo de Ventas $ 338,200.00
Almacén $ 338,200.00
pzs
Modelo J 250 $ 90,000.00
Modelo H 300 $ 117,000.00
Modelo I 320 $ 131,200.00

6 - Compra de mercancía (Factura #116)

Almacén $ 240,000.00
pzs
Modelo J 200 $ 74,000.00
Modelo H 100 $ 40,000.00
Modelo I 300 $ 126,000.00
IVA acreditable $ 38,400.00
Bancos $ 278,400.00

7 - Rebaja sobre venta de Factura #34

Ventas $ 63,921.80
Clientes $ 63,921.80

8 - Pago de Luz
Gastos de Administración $ 1,800.00
Luz $ 1,800.00
Gastos de Venta $ 4,200.00
Luz $ 4,200.00
IVA acreditable $ 960.00
Bancos $ 6,960.00

9 - Cobro a Clientes
Bancos $ 44,000.00
Clientes $ 44,000.00

10 - Pago de fletes de mercancía vendida (Factura #52)

Gasto de Ventas $ 9,300.00
IVA acreditable $ 1,488.00
Bancos $ 10,788.00

11 - Venta de Mercancía (Factura #35)

Ventas $ 382,300.00
pzs
Modelo J 200 $ 118,000.00
Modelo H 100 $ 64,200.00
Modelo 300 $ 200,100.00
IVA trasladado $ 61,168.00
Bancos $ 443,468.00

11a -
Costo de Ventas $ 234,000.00
Almacén $ 234,000.00
pzs
Modelo J 200 $ 72,000.00
Modelo H 100 $ 39,000.00
Modelo I 300 $ 123,000.00

12 - Pago de comisiones bancarias

Comisiones bancarias $ 6,000.00
Bancos $ 6,000.00

13 - Compra a crédito (Factura #83)

Almacén $ 93,900.00
pzs
Modelo J 50 $ 18,600.00
Modelo H 80 $ 32,800.00
Modelo I 100 $ 42,500.00
IVA por acreditar $ 15,024.00
Proveedores $ 108,924.00

14 - Devolución de mercancía (Factura #35)

Ventas $ 6,979.00
pzs
Modelo J 4 $ 2,360.00
Modelo H 2 $ 1,284.00
Modelo 5 $ 3,335.00
IVA trasladado $ 1,116.64
Bancos $ 8,095.64

14a -
Almacén $ 4,270.00
pzs
Modelo J 4 $ 1,440.00
Modelo H 2 $ 780.00
Modelo I 5 $ 2,050.00
Costo de Ventas $ 4,270.00

15 - Venta de desperdicios
Bancos $ 2,000.00
Otros ingresos $ 2,000.00

16 - Venta de Mercancía (Factura #36)

Ventas $ 498,100.00
pzs
Modelo J 280 $ 166,600.00
Modelo H 140 $ 90,300.00
Modelo 360 $ 241,200.00
IVA trasladado $ 79,696.00
Bancos $ 18,000.00
Clientes $ 559,796.00

16a -
Costo de Ventas $ 303,730.00
Almacén $ 303,730.00
pzs
Modelo J 280 $ 100,830.00
Modelo H 140 $ 54,600.00
Modelo I 360 $ 148,300.00
 La Elegante
CONTROL DE ALMACÉN
ARTÍCULO Modelo J
PERIODO Agosto
UNIDADES COSTO
REGISTRO DOCUMENTO ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO MEDIO
S Inicial 720 $ 360.00
1 F - 108 200 920 $ 365.00
2 F - 108 12 908 $ 365.00
5 F - 34 250 658 $ 360.00
6 F - 116 200 858 $ 370.00
11 F - 35 200 658 $ 360.00
13 F - 83 50 708 $ 372.00
14 F - 35 4 712 $ 360.00
16 F - 36 274 438 $ 360.00
6 432 $ 365.00

CONTROL DE ALMACÉN
ARTÍCULO Modelo H
PERIODO Agosto
UNIDADES COSTO
REGISTRO DOCUMENTO ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO MEDIO
S Inicial 600 $ 390.00
1 F - 108 100 700 $ 398.00
2 F - 108 5 695 $ 398.00
5 F - 34 300 395 $ 390.00
6 F - 116 100 495 $ 400.00
11 F - 35 100 395 $ 390.00
13 F - 83 80 475 $ 410.00
14 F - 35 2 477 $ 390.00
16 F - 36 140 337 $ 390.00

CONTROL DE ALMACÉN
ARTÍCULO Modelo I
PERIODO Agosto
UNIDADES COSTO
REGISTRO DOCUMENTO ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO MEDIO
S Inicial 800 $ 410.00
 1 F - 108 300 1100 $ 414.00
2 F - 108 7 1093 $ 414.00
5 F - 34 320 773 $ 410.00
6 F - 116 300 1073 $ 420.00
11 F - 35 300 773 $ 410.00
13 F - 83 100 873 $ 425.00
14 F - 35 5 878 $ 410.00
16 F - 36 185 693 $ 410.00
175 518 $ 414.00
CÉN

VALORES
DEBE HABER SALDO
$ 259,200.00 $ 259,200.00
$ 73,000.00 $ 332,200.00
$ 4,380.00 $ 327,820.00
$ 90,000.00 $ 237,820.00
$ 74,000.00 $ 311,820.00
$ 72,000.00 $ 239,820.00
$ 18,600.00 $ 258,420.00
$ 1,440.00 $ 259,860.00
$ 98,640.00 $ 161,220.00
$ 2,190.00 $ 159,030.00

CÉN

VALORES
DEBE HABER SALDO
$ 234,000.00 $ 234,000.00
$ 39,800.00 $ 273,800.00
$ 1,990.00 $ 271,810.00
$ 117,000.00 $ 154,810.00
$ 40,000.00 $ 194,810.00
$ 39,000.00 $ 155,810.00
$ 32,800.00 $ 188,610.00
$ 780.00 $ 189,390.00
$ 54,600.00 $ 134,790.00

CÉN

VALORES
DEBE HABER SALDO
$ 328,000.00 $ 328,000.00
$ 124,200.00 $ 452,200.00
$ 2,898.00 $ 449,302.00
$ 131,200.00 $ 318,102.00
$ 126,000.00 $ 444,102.00
$ 123,000.00 $ 321,102.00
$ 42,500.00 $ 363,602.00
$ 2,050.00 $ 365,652.00
$ 75,850.00 $ 289,802.00
$ 72,450.00 $ 217,352.00
 Caja Bancos Almacén
$ 9,000.00 $ 216,000.00 $ 3,132.00 $ 821,200.00 $ 9,268.00
$ 44,000.00 $ 3,000.00 $ 237,000.00 $ 338,200.00
$ 443,468.00 $ 278,400.00 $ 240,000.00 $ 234,000.00
$ 2,000.00 $ 6,960.00 $ 93,900.00 $ 303,730.00
$ 18,000.00 $ 10,788.00 $ 4,270.00
$ 6,000.00 $ 1,396,370.00 $ 885,198.00
$ 8,095.64 $ 511,172.00
$ 723,468.00 $ 316,375.64
$ 407,092.36

Proveedores Acreedores Documentos por pagar

$ 10,750.88 $ 520,000.00 $ 30,000.00 $ 14,000.00
$ 274,920.00
$ 108,924.00
$ 10,750.88 $ 903,844.00
$ 893,093.12

Costo de Venta IVA Acreditable Gastos No Deducibles

$ 2,700.00 $ 4,270.00 $ 432.00 $ 3,000.00
$ 338,200.00 $ 38,400.00
$ 234,000.00 $ 960.00
$ 303,730.00 $ 1,488.00
$ 878,630.00 $ 4,270.00 $ 41,280.00
$ 874,360.00

Gastos de Administración Gastos de Venta IVA Trasladado

$ 1,800.00 $ 4,200.00 $ 1,116.64 $ 61,168.00
$ 9,300.00 $ 79,696.00
$ 13,500.00 $ 1,116.64 $ 140,864.00
$ 139,747.36
 Equipo de Tienda Equipo de Cómputo Renta pagada x adelantado
$ 48,000.00 $ 63,000.00 $ 24,000.00

Rentas cobradas x adelantado Capital Social IVA por Acreditar

$ 19,000.00 $ 598,200.00 $ 37,920.00 $ 1,482.88
$ 15,024.00
$ 52,944.00 $ 1,482.88
$ 51,461.12

Ventas IVA por Trasladarse Clientes

$ 63,921.80 $ 551,050.00
$ 6,979.00 $ 382,300.00
$ 498,100.00
$ 70,900.80 $ 1,431,450.00
$ 1,360,549.20
$ 88,168.00 $ 639,218.00 $ 63,921.80
$ 559,796.00 $ 44,000.00
$ 1,199,014.00 $ 107,921.80
$ 1,091,092.20

Comisiones Bancarias Otros Ingresos

$ 6,000.00 $ 2,000.00
 La Elegante
BALANZA DE COMPROBACIÓN

SALDOS INICIALES SALDOS ACTUALES

NOMBRE
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
Caja $ 9,000.00 $ 9,000.00
Bancos $ 723,468.00 $ 316,375.64 $ 407,092.36
Almacén $ 1,396,370.00 $ 885,198.00 $ 511,172.00
Clientes $ 1,199,014.00 $ 107,921.80 $ 1,091,092.20
Equipo de Tienda $ 48,000.00 $ 48,000.00
Equipo de Cómputo $ 63,000.00 $ 63,000.00
Renta pagada por adelantado $ 24,000.00 $ 24,000.00
IVA por acreditar $ 52,944.00 $ 1,482.88 $ 51,461.12
IVA acreditable $ 41,280.00 $ 41,280.00
Proveedores $ 10,750.88 $ 903,844.00
Acreedores $ 30,000.00
Documentos por pagar $ 14,000.00
Renta cobrada por adelantado $ 19,000.00
IVA por trasladar $ 88,168.00
IVA trasladado $ 1,116.64 $ 140,864.00
Capital Social $ 598,200.00
Ventas $ 70,900.80 $ 1,431,450.00
Costo de Ventas $ 878,630.00 $ 4,270.00 $ 874,360.00
Gastos Adminitracion $ 1,800.00 $ 1,800.00
Gastos Venta $ 13,500.00 $ 13,500.00
Gastos No deducibles $ 3,000.00 $ 3,000.00
Comision Bancaria $ 6,000.00 $ 6,000.00
Otros Ingresos $ 2,000.00
$ 4,542,774.32 $ 4,542,774.32 $ 3,144,757.68
SALDOS ACTUALES
ACREEDOR

$ 893,093.12
$ 30,000.00
$ 14,000.00
$ 19,000.00
$ 88,168.00
$ 139,747.36
$ 598,200.00
$ 1,360,549.20

$ 2,000.00
$ 3,144,757.68
 La Elegante
ESTADO DE RESULTADOS

Ventas $ 1,360,549.20
Costo de Ventas $ 874,360.00
Utilidad Bruta $ 486,189.20
Gastos Operativos $ 15,300.00
Gastos de Venta $ 13,500.00
Gasto de Administración $ 1,800.00
Utilidad Operacional $ 470,889.20
Productos Financieros
Gastos Financieros $ 6,000.00
Otros Ingresos $ 2,000.00
Otros Gastos $ 3,000.00
Utilidad antes de Impuestos $ 463,889.20
Impuestos (ISR 30%) $ 139,166.76
Utilidad Neta $ 324,722.44

ACTIVO
Activo Circulante
Caja
Bancos
Almacen
Clientes
IVA Acreditable
IVA por Acreditar
Total Activo Circulante
Activo No Circulante
Equipo de Tienda
Equipo de Computo
Renta pagada por adelantado
Total Activo No Circulante
SUMA ACTIVO
La Elegante
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCI
$ 9,000.00
$ 407,092.36
$ 511,172.00
$ 1,091,092.20
$ 41,280.00
$ 51,461.12
$ 2,111,097.68
$ 48,000.00
$ 63,000.00
$ 24,000.00
$ 135,000.00
$ 2,246,097.68
La Elegante
SITUACIÓN FINANCIERA

PASIVO

Proveedores $ 893,093.12
Acreedores $ 30,000.00
Documentos por pagar $ 14,000.00
IVA Trasladado $ 139,747.36
IVA por Trasladar $ 88,168.00
Renta cobrada por adelantado $ 19,000.00
Total Pasivo $ 1,184,008.48

CAPITAL CONTABLE

Capital Social $ 598,200.00

Resultado del Ejercicio $ 463,889.20
Total Capital Contable $ 1,062,089.20

PASIVO + CAPITAL $ 2,246,097.68

139166.76
 La Elegante
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOS
METODO DIRECTO

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobro a clientes $ 1,296,627.40
Pago a proveedores -$ 811,294.88
Pago por gastos -$ 22,300.00
IVA Acreditable $ 41,280.00
IVA Trasladado -$ 139,747.36
Impuestos a la Utilidad -$ 139,166.76
Flujos de efectivo por actividades de operación $ 225,398.40

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Equipo de tienda $ 48,000.00

Equipo de computo $ 63,000.00
Flujo neto de efectivo por inversión $ 111,000.00

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Acreedores $ 30,000.00
Capital Social -$ 598,200.00
Flujo neto por Financiamiento -$ 568,200.00

Variaciones del flujo -$ 231,801.60

Efectivos $ 416,092.36
Flujo de Efectivo al Final del Periodo $ 184,290.76
Papel de Trabajo de Flujos de Efectivo Método Directo

CONCEPTO IMPORTE
Ventas $ 1,360,549.20
Aumento de clientes $ 63,921.80
Cobro a clientes

COSTO DE VENTAS $ 874,360.00

Almacen o Inventarios $ 310,028.00
Proveedores $ 373,093.12
Pago a Proveedores

Gatos de venta $ 13,500.00

Gatos de administracion $ 1,800.00
Gastos Financieros $ 6,000.00
Otros Gastos $ 3,000.00
Otros Ingresos $ 2,000.00

IVA Acreditable $ 41,280.00

Equipo de tienda $ 48,000.00
Equipo de Computo $ 63,000.00
Acreedores Diversos $ 30,000.00
IVA Trasladado $ 139,747.36
Capital Social $ 598,200.00
Impuestos a la Utilidad $ 139,166.76
 TIPO DE MOVIMIENTO

$ 1,296,627.40 OPERATIVO

-$ 811,294.88 OPERATIVO

-$ 22,300.00 OPERATIVO

OPERATIVO
INVERSION
INVERSION
FINANCIAMIENTO
OPERATIVO
FINANCIAMIENTO
OPERATIVO