La Compañía "Refacciones Automotrices, S.A.

" realiza las siguientes operaciones durante el año

Del 2020 con la siguiente Información:

1.- Inicia el Año 2020 con los siguientes Saldos:

Caja 5,000
Bancos 230,000
Almacén 190,000
Clientes 123,000
Documentos por cobrar 45,800
Edificio 250,000
Depreciacion Acumulada Edificio -150,000
Mobiliario y equipo 100,000
Depreciacion Acumulada de Mobiliario y Equipo -70,000
Equipo de reparto 200,000
Depreciacion Acumulada de Equipo de Reparto -100,000
Equipo de Computo 120,000
Depreciacion Acumulada de Equipo de Computo -36,000
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Hipotecas por pagar
IVA acreditable 6,400
IVA por Pagar
Capital social
utilidad del ejercicio
Totales 914,200

Durante el mes realiza las siguientes Operaciones

2.- Se Vende Mercancía por valor de 80,000 más IVA a Crédito, el costo de lo vendido es del 40%
3.- Pagamos a los proveedores 25,000 pesos con Cheque
4.- Compramos Mercancías por valor de 30,000 a crédito
5.- Recibimos pago de los clientes por valor de 35,000 y abonamos a la cuenta
6.- Cobramos Documento por valor de 22,000 y abonamos a la cuenta
 7.- De la Venta que se hizo nos devuelven Mercancía por valor de 15,000 más IVA y abonamos a la cue
8.- Pagamos con Cheque Gastos de Administración por valor de 28,000 más IVA
9.- Devolvemos Mercancía que compramos a Crédito por valor de 8,000 más IVA
10.- Vendemos Mercancía por Valor de 30,000 más IVA nos pagan con Cheque, el Costo de Venta es de
11.- Se pagan Gastos del Departamento de Ventas por valor de 32,000 más IVA con Cheque
12.- Pagamos Intereses sobre la Hipoteca por valor de 2000 más IVA el cobro es en la cuenta de Cheque
13.- Compramos Mobiliario por valor de 20,000 más IVA a Crédito
14.- El banco nos paga Intereses por valor de 500 pesos más IVA nos carga en la cuenta de Cheques
15.- Nos devuelven Mercancía de la venta con cheque por valor de 5000 más IVA entregamos un Cheque

Se Pide:

a)    Elaborar asientos de diario utilizado correctamente las cuentas contables

b)    Elaborar cuentas “ T “ o esquemas de mayor de todos los asientos elaborados

c)    Obtener los NUEVOS Saldos Finales de cada cuenta “ T “

d)    Elaborar correctamente la Balanza de Comprobación

e)    Realizar los asientos de Ajuste del cierre de año 2020. (Cuentas de Resultados y Depreciaciones

f)     Elaborar la Hoja de Trabajo correspondiente al Año 2020

g)    Elaborar el Estado de Resultados del Año 2020

h)    Elaborar con los nuevos Saldos Finales el Balance General del Año 2020
peraciones durante el año

93,200
15,000
25,000
60,000

16,000
705,000

914,200

o de lo vendido es del 40%

0 más IVA y abonamos a la cuenta

más IVA
heque, el Costo de Venta es del 45%
ás IVA con Cheque
obro es en la cuenta de Cheques

ga en la cuenta de Cheques
más IVA entregamos un Cheque

s elaborados

de Resultados y Depreciaciones)
 1
Caja $ 5,000.00
Banco $ 230,000.00
Almacen $ 190,000.00
Clientes $ 123,000.00
Documentos por cobrar $ 45,800.00
Edificio $ 250,000.00
Mobiliario y equipo $ 100,000.00
Eq. De reparto $ 200,000.00
Eq. De Computo $ 120,000.00
IVA acreeditable $ 6,400.00
Dep.Acoumlada de Edificio $ 150,000.00
Dep.Acomulada de Mob y Eq $ 70,000.00
Dep. Acomulada de Eq. Reparto $ 100,000.00
Dep. Acomulada de Eq. De computo $ 36,000.00
Proveedores $ 93,200.00
Acreedores diversos $ 15,000.00
Documentos por pagar $ 25,000.00
IVA por pagar $ 16,000.00
Hipotecas por pagar $ 60,000.00
Capital social $ 705,000.00
$ 1,270,200.00 $ 1,270,200.00

2
Clientes $ 92,800.00
Ventas $ 80,000.00
IVA por trasladar $ 12,800.00
$ 92,800.00 $ 92,800.00
2a
Costo de venta $ 32,000.00
Almacen $ 32,000.00

3
Proveedores $ 25,000.00
IVA acreditable $ 3,448.28
IVA por acreditar $ 3,448.28
Banco $ 25,000.00
$ 28,448.28 $ 28,448.28

4
Almacen $ 30,000.00
IVA por acreeditar $ 4,800.00
Proveedores $ 34,800.00
$ 34,800.00 $ 34,800.00
 5
Banco $ 35,000.00
IVA Por trasladar $4,827.59
IVA trasladado $4,827.59
Clientes $ 35,000.00
$ 39,827.59 $ 39,827.59

6
Banco $ 22,000.00
IVA por trasladar $3,034.48
IVA trasladado $3,034.48
Documentos por cobrar $ 22,000.00
$ 25,034.48 $ 25,034.48

7
Ventas $ 15,000.00
IVA trasladado $ 2,400.00
Clientes $ 17,400.00
$ 17,400.00 $ 17,400.00

7a
Almacen $ 6,000.00
Costo de venta $ 6,000.00

8
Gastos de administración $ 28,000.00
IVA acreeditable $ 4,480.00
Bancos $ 32,480.00
$ 32,480.00 $ 32,480.00

9
Proveedores $ 9,280.00
Almacen $ 8,000.00
IVA por acreeditar $ 1,280.00
$ 9,280.00 $ 9,280.00

10
Banco $ 34,800.00
Ventas $ 30,000.00
IVA trasladado $ 4,800.00
$ 34,800.00 $ 34,800.00

10a
Costo de venta $ 13,500.00
Almacen $ 13,500.00
 11
Gasto de ventas $ 32,000.00
IVA acreeditable $ 5,120.00
Banco $ 37,120.00
$ 37,120.00 $ 37,120.00

12
Gastos financieros $ 2,000.00
IVA acreeditable $ 320.00
Banco $ 2,320.00
$ 2,320.00 $ 2,320.00

13
Mobiliario y Equipo $ 20,000.00
IVA por acreeditar $ 3,200.00
Acreedores diversos $ 23,200.00
$ 23,200.00 $ 23,200.00

14
Banco $ 580.00
Productos financieros $ 500.00
IVA trasladado $ 80.00
$ 580.00 $ 580.00

15
Ventas $ 5,000.00
IVA trasladado $ 800.00
Banco $ 5,800.00
$ 5,800.00 $ 5,800.00

15a
Almacen $ 2,250.00
Costo de venta $ 2,250.00

16 Dep. Edificio
Gasto de administración $ 6,250.00
Gasto de venta $ 6,250.00
Dep.Acomulada Edificio $ 12,500.00
$ 12,500.00 $ 12,500.00

17 Dep. Mob. Y Eq.

Gasto de administración $ 5,000.00
Gasto de venta $ 5,000.00
Dep.Acomulada $ 10,000.00
$ 10,000.00 $ 10,000.00
 18 Dep. Eq. De Reparto
Gasto de administración $ 25,000.00
Gasto de venta $ 25,000.00
Dep.Acomulada $ 50,000.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00

19 Dep. Eq. De Computo

Gasto de administración $ 18,000.00
Gasto de venta $ 18,000.00
Dep.Acomulada $ 36,000.00
$ 36,000.00 $ 36,000.00
 1.-CAJA 2.-BANCO
1) $ 5,000.00 1) $ 230,000.00 $ 25,000.00 (3
SF $ 5,000.00 5) $ 35,000.00 $ 32,480.00 (8
*Saldo deudor 6) $ 22,000.00 $ 37,120.00 (11
10) $ 34,800.00 $ 2,320.00 (12
14) $ 580.00 $ 5,800.00 (15
ST $ 322,380.00 $ 102,720.00 ST
SF $ 219,660.00
*Saldo deudor

8.-MOB.EQUIPO 9.- EDIFICIO

1) $ 100,000.00 1) $ 250,000.00
13) $ 20,000.00 SF $ 250,000.00
ST $ 120,000.00 *Saldo deudor
SF $ 120,000.00
*Saldo deudor

16.VENTAS TOTALES 17.-COSTO DE VENTAS

7) $ 15,000.00 $ 80,000.00 (2 2) $ 32,000.00 $ 6,000.00 (7
15) $ 5,000.00 $ 30,000.00 (10 10) $ 13,500.00 $ 2,250.00 (15
ST $ 20,000.00 $ 110,000.00 ST ST $ 45,500.00 $ 8,250.00 ST
$ 90,000.00 SF SF $ 37,250.00
*Saldo acreedor *Saldo deudor

23.- HIPOTECAS POR PAGAR 24.-DEP. ACOMULADA EDIFICIO

$ 60,000.00 (1 $ 12,500.00 16)
$ 60,000.00 SF $ 150,000.00 (1
*Saldo acreedor $ 162,500.00 SF
*Saldo acreedor
 3.-CLIENTES 4.-ALMACEN
1) $ 123,000.00 $ 35,000.00 (5 1) $ 190,000.00
2) $ 92,800.00 $ 17,400.00 (7 4) $ 30,000.00
ST $ 215,800.00 $ 52,400.00 ST 7) $ 6,000.00
SF $ 163,400.00 15) $ 2,250.00
*Saldo deudor ST $ 228,250.00
$ 174,750.00
*Saldo deudor

10.- Eq. De Computo 11.- Eq. De REPARTO

1) $ 120,000.00 1) $ 200,000.00
SF $ 120,000.00 SF $ 200,000.00
*Saldo deudor *Saldo deudor

18.-Gastos de venta 19.-GASTOS ADMINISTRATIVOS

16) $ 6,250.00 16) $ 6,250.00
17) $ 5,000.00 17) $ 5,000.00
18) $ 25,000.00 18) $ 25,000.00
19) $ 18,000.00 19) $ 18,000.00
11) $ 32,000.00 8) $ 28,000.00
SF $ 86,250.00 SF $ 82,250.00
*Saldo deudor *Saldo deudor

25.-DEP. ACOMULADA MOB. Y EQ. 26.-DEP. ACOMULADA EQ. REPARTO

$ 10,000.00 17)
$ 70,000.00 (1
$ 80,000.00 SF
*Saldo acreedor
 4.-ALMACEN 5.-IVA ACREEDITABLE
$ 32,000.00 (2 1) $ 6,400.00
$ 8,000.00 (9 3) $ 3,448.28
$ 13,500.00 (10 8) $ 4,480.00
11) $ 5,120.00
$ 53,500.00 ST 12) $ 320.00
ST $ 19,768.28
ldo deudor SF $ 19,768.28
*Saldo deudor

11.- Eq. De REPARTO 12.-PROVEEDORES

3) $ 25,000.00 $ 93,200.00 (1
9) $ 9,280.00 $ 34,800.00 (4
ldo deudor ST $ 34,280.00 $ 128,000.00 ST
$ 93,720.00 SF
*Saldo acreedor

19.-GASTOS ADMINISTRATIVOS 20.-PERDIDAS Y GANANCIAS

17) $ 37,250.00 $ 90,000.00
19) $ 82,250.00 $ 500.00
18) $ 86,250.00
28) $ 2,000.00
ST $ 207,750.00 $ 90,500.00 ST
SF $ 117,250.00
ldo deudor *Perdida
27.-DEP. ACOMULADA COMPUTO
$ 36,000.00 (19
$ 36,000.00 (1
-DEP. ACOMULADA EQ. REPARTO $ 72,000.00 SF
$ 50,000.00 (18 *Saldo acreedor
$ 100,000.00 (1
$ 150,000.00 SF
*Saldo acreedor
 6.-IVA POR ACREEDITAR 7.-DOC. POR COBRAR
4) $ 4,800.00 $ 3,448.28 (3 1) $ 45,800.00 $ 22,000.00
13) $ 3,200.00 $ 1,280.00 (9 SF $ 23,800.00
ST $ 8,000.00 $ 4,728.28 ST *Saldo deudor
SF $ 3,271.72
*Saldo deudor

13.-IVA TRASLADADO 14.-IVA POR TRASLADAR

7) $ 2,400.00 $ 4,827.59 (5 $ 12,800.00
15) $ 800.00 $ 3,034.48 (6 5) $ 4,827.59
$ 4,800.00 (10 6) $ 3,034.48
$ 80.00 (14
ST $ 3,200.00 $ 12,742.07 ST
$ 9,542.07 SF
*Saldo acreedor
ST $ 7,862.07 $ 12,800.00
$ 4,937.93
21.- ACREEDORES DIVERSOS *Saldo acreedor
$ 15,000.00 (1
$ 23,200.00 (13 22.-DOC. POR PAGAR
$ 38,200.00 SF $ 25,000.00
*Saldo acreedor $ 25,000.00
*Saldo acreedor

28.-Gastos Financieros
12) $ 2,000.00
SF $ 2,000.00 29.-Productos Financieros
*Saldo deudor $ 500.00
$ 500.00
*Saldo acreedor
 (6

15.-CAPITAL SOCIAL
(2 $ 705,000.00 (1
$ 705,000.00 SF
*Saldo acreedor

$ 10,226.21

ST
SF
ldo acreedor

(1
SF
do acreedor

(14
SF
do acreedor
 Refacciones automotrices, S.A balance de
comrpobación del mes del 1 enero del 2020 al 31 de diciembre del 2020

Concepto Movimientos deudor Movimiento Acreedor Deudor

Caja $ 5,000.00 $0.00 $5,000.00
Bancos $322,380.00 $102,720.00 $219,660.00
Almacen $228,250.00 $53,500.00 $174,750.00
Clientes $215,800.00 $52,400.00 $163,400.00
Documentos por cobrar $45,800.00 $22,000.00 $23,800.00
IVA acreeditable $19,768.28 $0.00 $19,768.28
IVA por acreeditar $ 8,000.00 $ 4,728.28 $3,271.72
Edificio $ 250,000.00 $ - $250,000.00
Mob. Equipo $120,000.00 $0.00 $120,000.00
Eq. De Computo $120,000.00 $0.00 $120,000.00
Eq. De Reparto $200,000.00 $0.00 $200,000.00
Proveedores $ 34,280.00 $ 128,000.00 $0.00
Documentos por pagar $ - $ 25,000.00 $0.00
Acreedores diversos $ - $ 38,200.00 $0.00
IVA por pagar $ - $ 16,000.00 $0.00
Hipotecas por pagar $ - $ 60,000.00 $0.00
IVA trasladado $ 3,200.00 $12,742.07 $0.00
IVA por trasladar $7,862.07 $12,800.00 $0.00
Dep. Acomulada Edificio $0.00 $162,500.00 $0.00
Dep. Acomulada Mob y Eq. $0.00 $80,000.00 $0.00
Dep. Acomulada Eq. De Reparto $0.00 $150,000.00 $0.00
Dep. Acomulada Eq. De Computo $0.00 $72,000.00 $0.00
Capital social $0.00 $705,000.00 $0.00
Ventas totales $ 20,000.00 $110,000.00 $0.00
Costo de ventas $45,500.00 $8,250.00 $37,250.00
Gastos de ventas $86,250.00 $0.00 $86,250.00
Gastos de adminsitracion $82,250.00 $0.00 $82,250.00
Gastos Financieros $2,000.00 $0.00 $2,000.00
Productos financieros $0.00 $500.00 $0.00
Perdidas y ganancias
Utilidad del ejercicio
Sumas $1,816,340 $1,816,340 $1,507,400.00
 AJUSTES saldos ajustados
Acreedor DEBE HABER DEBE HABER
$0.00 0 0 $5,000.00 0
$0.00 0 0 $219,660.00 0
$0.00 0 0 $174,750.00 0
$0.00 0 0 $163,400.00 0
$0.00 0 0 $23,800.00 0
$0.00 0 0 $19,768.28 0
$0.00 0 0 $3,271.72 0
$0.00 0 0 $250,000.00 0
$0.00 0 0 $120,000.00 0
$0.00 0 0 $120,000.00 0
$0.00 0 0 $200,000.00 0
$93,720.00 0 0 0 $93,720.00
$25,000.00 0 0 0 $25,000.00
$38,200.00 0 0 0 $38,200.00
$16,000.00 0 0 0 $16,000.00
$60,000.00 0 0 0 $60,000.00
$9,542.07 0 0 0 $9,542.07
$4,937.93 0 0 0 $4,937.93
$162,500.00 $0.00 $0.00 0 $162,500.00 $464,500.00
$80,000.00 $0.00 $0.00 0 $80,000.00 $1,169,500.00
$150,000.00 $0.00 $0.00 0 $150,000.00
$72,000.00 $0.00 $0.00 0 $72,000.00
$705,000.00 $0.00 $0.00 $0.00 $705,000.00
$90,000.00 $90,000.00 $0.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $37,250.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $86,250.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $82,250.00 $0.00 $0.00
$0.00 $0.00 $2,000.00 $0.00 $0.00
$500.00 $500.00 $0.00 $0.00 $0.00
$90,500.00 $90,500.00 $0.00 $0.00
$117,250.00 $0.00 $0.00 -$117,250.00
$1,507,400.00 $298,250.00 $298,250.00 $1,299,650.00 $1,299,650.00
 Refacciones automotrices, S.A Estado de resultado del mes del 1 enero del
2020

Ventas totales $110,000.00

Devoluciones s/venta -$20,000.00
*Ventas netas $90,000.00
Costo de ventas -$37,250.00
*Utilidad bruta $52,750.00
*Gastos de operación -$168,500.00
Gastos de administración -$82,250.00
Gastos de ventas -$86,250.00
*Utilidad de operación -$115,750.00
Productos financieros $500.00
Gastos financieros -$ 2,000.00
*Utilidad despues de financiamiento -$ 117,250.00
Impuesto sobre la renta $ -
Participación de los trabajadores en las utilidades $ -
Utilidad neta del ejercicio -$ 117,250.00
e resultado del mes del 1 enero del 2020 al 31 de diciembre del
 Refacciones automotrices, S.A balance general del mes del 1 enero del 2
31 de diciembre del 2020

Activo
Circulante
Caja $ 5,000.00
Bancos $ 219,660.00
Almacen $ 174,750.00
Clientes $ 163,400.00
Documentos por cobrar $ 23,800.00
IVA acreeditable $ 19,768.28
IVA por acreeditar $ 3,271.72
Total activo circulante $ 609,650.00

Fijo
Edificio $ 250,000.00
Dep. Acomulada edificio
Mob. Equipo $ 120,000.00
Dep. Acomulada mob. Eq.
Eq. De Computo $ 120,000.00
Dep.Acomulada Eq. Computo
Eq. De reparto $ 200,000.00
Dep. Acomulada Eq. De reparto
Total activo fijo $ 690,000.00

Diferido
Total activo diferido $ -

Suma total activo $ 1,299,650.00

Pasivo
Circulante
Proveedores $ 93,720.00
Documentos por pagar $ 25,000.00
Acreedores diversos $ 38,200.00
Impuestos por pagar $ -
IVA por pagar $ 16,000.00
IVA trasladado $ 9,542.07
IVA por trasladar $ 4,937.93
Dep. Acomulada Edificio $ 162,500.00
Dep. Acomulada Mob y Eq. $ 80,000.00
Dep. Acomulada Eq. De Reparto $ 150,000.00
Dep. Acomulada Eq. De Computo $ 72,000.00
Acreedores hipotecarios $ 60,000.00
Total pasivo circulante $ 711,900.00

Fijo
Total pasivo fijo $ -

Diferido
Total pasivo diferido $ -

Suma total pasivo $ 711,900.00

Capital contable
Capital social $ 705,000.00
Perdida del ejercicio -$ 117,250.00
Suma total capital $ 587,750.00

Suma pasivo mas capital $ 1,299,650.00

eneral del mes del 1 enero del 2020 al