123 de Nóminas 2017 (Borrador)

L.C.P. Mauricio Ríos T.
Asesoría fiscal y contable

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123 de Nóminas
Temario (80% práctico 20% teórico)
1. La Unidad de Medida y Actualización.

1.1) Antecedente.
1.2) Posicionamiento de las distintas entidades.
1.3) Comentarios sobre la UMA.
2. Salario diario, salario diario integrado, salario base de cotización y salario base de aportación.
2.1) Salario diario.
2.2) Salario diario integrado.
2.3) Salario base de cotización.
2.4) El salario base de aportación.
2.5) Caso práctico con salario mixto.
3. Prestaciones mínimas de ley y más, en apego al marco legal.

3.1) Gratificación anual, vacaciones y prima vacacional.
3.2) Cálculo de prestaciones mínimas de ley.
3.3) Premios, bonos, comisiones, fondo de ahorro, tiempo extra viáticos y excelente ambiente de trabajo.
3.4) Ausentismo, incapacidad, y día no laborable, ¡así se calcula!
3.5) Participación de los trabajadores en las utilidades… lo vemos más adelante.
3.6) Descuentos de Infonavit, Infonacot, pensión alimenticia entre otros.
3.7) Gratificación anual, participación de utilidades, primas dominicales y vacacionales (Art. 174 RLISR)
3.8) No lo dejes para el final, provisiona (Vacaciones, prima vacacional, aguinaldo, antigüedad, etc.)
4. Sistema Único de Autodeterminación.

4.1) SUA.
4.2) Descarga e instalación.
4.3) Registro del patrón.
4.4) Registro del trabajador.
4.5) Afiliación.
4.6) Pago oportuno.
4.7) Pago extemporáneo.
4.8) Pago de diferencias.
4.9) Actualización de indicadores.
5. IMSS Desde Su Empresa.

5.1) IDSE
5.2) Requisitos y configuración.
5.3) Movimientos afiliatorios.
5.4) Ejemplo práctico de inscripciones, modificaciones y bajas.
5.5) Emisión.
5.6) Confronta.
5.7) Otros módulos.
6. Sistema de Pago Referenciado.

6.1) SIPARE
6.2) Alta en el portal.
6.3) Consulta de línea de captura.
6.4) Recepción y validación archivo de pago.
6.5) Consulta carga de archivos de pago.
7. Participación de los Trabajadores en las Utilidades.

7.1) Generalidades.
7.2) Comisión mixta.
7.3) Determinación de días y salario base.
7.4) Distribución de la PTU.
7.5) Cálculo del ISR.
7.6) Yo no reparto.
7.7) Consideraciones.
8. ¿Renuncias o te renuncio? hagamos cuentas.

8.1) Finiquito.
8.2) Liquidación.
8.3) Salario para efectos de liquidación.
8.4) Gratificación por separación.
8.5) Indemnización 3 meses.
8.6) Indemnización 20 días por año.
8.7) Prima de antigüedad.
8.8) Retenciones por separación.
8.9) Cálculo del impuesto.
9. Cálculo anual.
9.1) Pasos a seguir en el cálculo anual.
9.2) Cálculo práctico.
9.3) Escenarios resultado del cálculo
9.4) No se realizará cálculo anual a.
10. El CFDI de Nómina.

10.1) Requisitos generales del CFDI de nómina.
10.2) Emisión y timbrado.
10.3) Conservación del comprobante para efectos laborales y fiscales.
123 de Nóminas
1. La Unidad de Medida y Actualización.
1.1) Antecedente. A lo largo de muchos años el salario mínimo (SM), ha sufrido la pérdida de poder
adquisitivo, adjudicando esta situación, al vínculo que presentaba con la determinación de multas,
impuestos, sanciones y todo tipo de indicadores económicos. Esto impedía que la Comisión Nacional
de los Salarios Mínimos (Conasami) pudiese incrementar el salario mínimo.
El 27 de Enero del 2016 se reforma la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos a través
del: “Decreto por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo”; con el fin
de dejar de utilizar al SM como medida de referencia para la determinación de diversas obligaciones.
Para ello, se crea la Unidad de Medida y Actualización.
1.2) Posicionamiento de las distintas entidades. El SAT emitió su pronunciamiento el pasado 10 de abril,
sobre el empleo de la UMA; en el señaló que se debe aplicar en todas las disposiciones fiscales en las
que se haga referencia al salario mínimo, aun cuando éstas no hayan sido modificadas.
Según el IMSS, el límite inferior del salario base de cotización (SBC), es el SM por estar expresamente
prohibida la inscripción abajo de ese límite y el tope máximo de cotización será de 25 veces la UMA por
constituir una referencia; además la UMA será la base de cálculo de las cuotas de prestaciones en
especie (fija y excedente). Acuerdo del Consejo Técnico número 26/2017, del 25 de enero de 2017.
El INFONAVIT se pronunció, los créditos otorgados, cuyos montos se actualicen con base al SM,
continuarán renovándose bajo los términos y las condiciones pactadas; es decir en veces SM, pero con
la limitante de que el saldo no puede superar el crecimiento porcentual de la UMA durante el mismo
año; así como que por un periodo máximo de 720 días más (dos años), podrá seguir utilizando dicho SM
como medida de actualización para el otorgamiento de créditos, plazo al final del cual no habrá otra
base que no sea la UMA. INFONAVIT no hizo referencia a la UMA, si no a la tasa de inflación anual, por
ello el primer bimestre de 2017 (enero-febrero) tiene que considerarse la cuantía de 75.49 pesos.
1.3) Comentarios sobre la UMA. Existe la posición de que la UMA, perjudica al trabajador en casos como en
el cálculo de exenciones, pensiones, jubilaciones, etc; así como también, la interpretación de que
gracias a su entrada en vigor, se pudo observar al salario mínimo incrementar arriba del 9% para 2017,
lo cual no sucedía hace décadas.
Conceptos UMA 2017 SM 2017

Valores actuales 75.49 80.04
Previsión social 7 veces SM elevado al año 192,876.95 204,502.20
Previsión social 1 SM elevada al año 27,553.85 29,214.60
Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro 15 SM 1,132.35 1,200.60
Aguinaldo 30 SM 2,264.70 2,401.20
Retiro de trabajadores 90 SM por cada año de servicio 6,794.10 7,203.60
PTU / Prima vacacional 15 SM 1,132.35 1,200.60
Ejemplo: Aguinaldo (LISR)

Concepto Enero Febrero
Salario diario 2,000.00 2,000.00
Días de aguinaldo 15 15
Total aguinaldo 30,000.00 30,000.00
Días de salario devengado en el mes 31 28
Proporcional al mes 2,547.95 2,301.37
Valor de la UMA 73.04 75.49
Días de exención 30 30
Importe de exención legal 2,191.20 2,264.70
Excedente grabable 356.75 36.67
El monto de exención se considerará de forma total, no proporcional.
Ejemplo: Vales despensa (LSS)

Concepto Enero Febrero
Total mensual 1,000.00 1,000.00
Valor de la UMA 73.04 75.49
Porcentaje que no integra 40% 40%
Importe diario que no integra 29.22 30.20
Días de salario devengado en el mes 31 28
Importe mensual que no integra 905.82 845.60
Excedente a integrar al SBC 94.18 154.40
2. Salario diario, salario diario integrado, salario base de cotización y salario base de aportación.
2.1) Salario diario, es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo (Art. 82 LFT).
Nunca menor al fijado como mínimo (Art. 85 LFT). Cuando el salario se fije por semana o por mes, se
dividirá entre siete o entre treinta, según el caso, para determinar el salario diario (Art. 89 LFT).
2.2) Salario diario integrado, se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones,
percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o
prestación que se entregue al trabajador por su trabajo (Art. 84 LFT). Para determinar el monto de las
indemnizaciones que deban pagarse a los trabajadores se tomará como base el salario correspondiente
al día en que nazca el derecho a la indemnización, incluyendo en él la cuota diaria y la parte proporcional
de las prestaciones mencionadas en el artículo 84 (Art. 89 LFT).
2.3) Salario base de cotización, se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones,
percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra
cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo (Art. 27 LSS). Se excluyen conceptos
como: instrumentos de trabajo, el ahorro, aportaciones adicionales al RCV, cuotas y aportaciones al
IMSS e INFONAVIT, y la PTU; alimentación y habitación onerosas, despensas, premios por asistencia
y puntualidad, cantidades aportadas para fines sociales, y el tiempo extraordinario.
2.4) Salario base de aportación, se integra con los pagos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones,
percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra
cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo (Art. 32 RIPAEDI Reglamento de
Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores). Se excluyen conceptos como: instrumentos de trabajo, el ahorro,
cantidades otorgadas para fines sociales, aportaciones adicionales al RCV, cuotas y aportaciones al
IMSS e INFONAVIT, y la PTU; alimentación y habitación onerosas, despensas, premios por asistencia
y puntualidad, cantidades aportadas para plan de pensiones, y el tiempo extraordinario
2.5) Caso práctico con salario mixto.
Concepto Datos Importes
Sueldo mensual ordinario y salario diario 3,000.00 100.00
Aguinaldo (Días * SD / 365) 15 4.11
Días de Vacaciones 6
Prima vacacional (DV * SD * % Prima / 365) 25% 0.41
SBC Fijo 104.52

Bono de productividad del bimestre anterior 1,200.00
Comisiones 3,500.00
Costo hora doble 25.00
Costo hora triple 37.50
Tiempo extra bimestre anterior (12 Hrs. Sem) 96
Tiempo que excede LFT bimestre anterior 24 900
Suma variables bimestre anterior 5,600.00
Días de salario devengado 61
SBC Variable 91.80

Salario Base de Cotización Mixto 196.32
Se deben presentar cambios al SBC cuando: cambios en percepciones fijas, dentro de
los 5 días hábiles siguientes; cambios en percepciones variables, dentro de los primeros
5 días hábiles del bimestre (enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre).

Tiempo extra doble bimestre anterior 72 1,800.00
Número de días de salario devengado del bimestre anterior 61
Tiempo extra doble por día 29.51
Salario Diario Integrado 225.83
Oficio circular 09 52 17 9000/0704 El tiempo extraordinario forma parte del SBC cuando: exceda de
nueve horas en una semana o tres horas en un día, esté pactado en forma de tiempo fijo, o sea laborado
sistemática y normalmente por el trabajador. Se considera que se labora sistemática y normalmente
cuando el colaborador trabaje en forma permanente las horas que su patrón identifique como
correspondientes a tiempo extra ocasional y sea evidente que en realidad no son trabajos derivados de
circunstancias extraordinarias, sino de circunstancias permanentes, por estar asignados normalmente
a un puesto de trabajo o categoría determinados.
3. Prestaciones mínimas de ley y más, en apego al marco legal.
3.1) Gratificación anual, vacaciones y prima vacacional. Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo
anual que deberá pagarse antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo
menos (Art. 87 LFT). Los trabajadores que tengan más de un año de servicios disfrutarán de un período
anual de vacaciones pagadas, que en ningún caso podrá ser inferior a seis días laborables, y que
aumentará en dos días laborables, hasta llegar a doce, por cada año subsecuente de servicios. Después
del cuarto año, el período de vacaciones aumentará en dos días por cada cinco de servicios. (Art. 76
LFT). Los trabajadores tendrán derecho a una prima no menor de veinticinco por ciento sobre los
salarios que les correspondan durante el período de vacaciones (Art. 80 LFT).
3.2) Cálculo de prestaciones mínimas de ley.

Fecha de ingreso 05/01/2015
Fecha de termino 05/06/2017
Antigüedad: 2 años, 5 meses y 0 días
Inicio de periodo 01/01/2017
Fin de periodo 05/06/2017
Días de aguinaldo otorgados 15
Días laborables del periodo 156
Ausentismos, enfermedad general y permiso S/G 3.50
Días de aguinaldo laborados 152.50
Aguinaldo proporcional 6.27 626.71
Aguinaldo pagado en el último ejercicio 0.00
Aguinaldo a pagar 626.71
Inicio de último periodo vacacional 05/01/2017

Días de vacaciones del último año otorgados 10
Días del periodo vacacional 152
Días de vacaciones laborados 148.5
Vacaciones proporcionales 4.07 406.85
Vacaciones gozadas 406.85
Vacaciones a pagar 0.00
Prima vacacional otorgada 25%

Prima vacacional proporcional 1.02 101.71
Prima vacacional pagada en el último año de servicio 101.71
Prima vacacional a pagar 0.00
3.3) Premios, bonos, comisiones, fondo de ahorro, tiempo extra, viáticos y excelente ambiente de trabajo.
Dos prestaciones que otorgan los patrones, son los premios por asistencia y puntualidad, con el fin de
motivar a los trabajadores. Estos conceptos no se consideran previsión social por la autoridad, por lo
tanto, se encuentran gravados para ISR y no integran al SBC mientras no rebasen del 10% del mismo.
Concepto Mensuales Datos Importes
Premio de puntualidad 10% 529.96
Bono de productividad 590.16
Comisiones 1,721.31
Fondo de ahorro (Tope 1.3 UMAS) 13% 390.00
Tiempo extra doble 1,800.00
Tiempo extra triple 900.00
Viáticos (Comprobados con CFDI) 1,500.00
¡Felicidades! Eres el discípulo del mes
3.4) Ausentismo, incapacidad, y día no laborable, ¡así se calcula! La falta injustificada de un trabajador a sus
labores, tiene por consecuencia, el descuento no sólo las jornadas en las que se ausentó, sino también
la parte proporcional que corresponde al día de descanso. Cuando el trabajador no preste sus servicios
durante todos los días de trabajo de la semana, o cuando en el mismo día o en la misma semana preste
sus servicios a varios patrones, tendrá derecho a que se le pague la parte proporcional del salario de los
días de descanso, calculada sobre el salario de los días en que hubiese trabajado o sobre el que hubiese
percibido de cada patrón (Art. 72 LFT).
La cuota diaria será la cantidad resultante de dividir entre 7 el salario semanal o entre treinta el salario
mensual. Por cada seis días de trabajo disfrutará el trabajador de un día de descanso, por lo menos, con
goce de salario íntegro (Art. 69 LFT). Si labora menos de eso, se paga la parte proporcional.

Días laborables a la semana y cuota diaria 6 100.00
Días Laborados 6 600.00

Séptimo Día 100.00
Salario semanal 7 700.00
Ausencia e incapacidad 116.67
Séptimo Día 83.33
Salario semanal 5.83 583.33
Ausencia e incapacidad 1 116.67
Séptimo Día 66.67
Séptimo Día 50.00
Los trabajadores no están obligados a prestar servicios en sus días de descanso. Si se quebranta esta
disposición, el patrón pagará al trabajador, independientemente del salario que le corresponda por el
descanso, un salario doble por el servicio prestado (Art. 73 LFT).

Día de descanso laborado 1 100.00
Doble independiente del salario 2 200.00
Importe total por día de descanso laborado 3 300.00
3.5) Participación de los trabajadores en las utilidades… lo vemos más adelante.

3.6) Descuentos de INFONAVIT, INFONACOT, pensión alimenticia entre otros. La pensión alimenticia
dictada por autoridad competente (los descuentos por pensión alimenticia son preferentes sobre otros
adeudos), renta por habitación hasta 10%, amortización de créditos INFONAVIT hasta 20% e
INFONACOT máximo 10% son descuentos procedentes en caso de trabajadores que perciban el salario
mínimo.
Los descuentos deben aplicarse de manera que se garantice al trabajador, el salario mínimo para su
subsistencia. Salario mínimo es la cantidad menor que debe recibir en efectivo el trabajador por los
servicios prestados en una jornada de trabajo (Art. 90 LFT).
El trabajador deberá solicitar con las dependencias correspondientes, la reestructura de sus adeudos o
descuentos, para que los mismos sean acordes a su situación financiera.

Salario mensual del trabajador 30 3,000.00
Salario mínimo mensual 2,401.20
Salario mensual excedente 598.80
Descuento máximo permitido 30% 179.64
Préstamo al trabajador 5,000.00

Meses para cubrir el adeudo 28
3.7) Gratificación anual, participación de utilidades, primas dominicales y vacacionales (Art. 174 RLISR).
Tratándose de las remuneraciones por concepto de gratificación anual, participación de utilidades,
primas dominicales y vacacionales a que se refiere el artículo 96 de la Ley, la persona que haga dichos
pagos podrá optar por retener el Impuesto que corresponda conforme a lo siguiente:
Concepto Datos Importes Gravado Exento

Sueldo diario y mensual ordinario 100.00 3,000.00
Cálculo de ISR Art. 174 RLISR
Aguinaldo 15 1,500.00 0.00 1,500.00

Días de Vacaciones 6
Prima vacacional 25% 150.00 0.00 150.00
PTU 5,000.00 3,867.65 1,132.35
Totales 6,650.00 4,385.30 2,264.70
I. La remuneración de que se trate se dividirá entre 365 y el resultado

se multiplicará por 30.4;

Prestaciones gravadas 4,385.30
Paso 1 (Art. 174 Frac. I RLISR) 365 12.01
Paso 2 (Art. 174 Frac. I RLISR) 30.4 365.24
Paso 3 (Art. 174 Frac. II RLISR) 3,000.00

Base gravable 3,365.24
II. A la cantidad que se obtenga conforme a la fracción anterior, se le adicionará el ingreso ordinario
por la prestación de un servicio personal subordinado que perciba el trabajador en forma regular en
el mes de que se trate y al resultado se le aplicará el procedimiento establecido en el artículo 96 de
la Ley;
Mensual
Concepto
Base gravable $3,365.24
Límite inferior 496.08
Excedente del límite inferior 2,869.16
Por ciento sobre el límite inferior 6.40%
Impuesto marginal 183.63
Cuota fija 9.52
Impuesto Artículo 96: $193.15
III. El Impuesto que se obtenga conforme a la fracción anterior se disminuirá con el Impuesto que
correspondería al ingreso ordinario por la prestación de un servicio personal subordinado a que se
refiere dicha fracción, calculando este último sin considerar las demás remuneraciones mencionadas
en este artículo;
Mensual
Concepto
Base gravable $3,000.00
Límite inferior 496.08
Excedente del límite inferior 2,503.92
Por ciento sobre el límite inferior 6.40%
Impuesto marginal 160.25
Cuota fija 9.52
Impuesto Artículo 96: $169.77

Impuesto 1 (Art. 174 Frac. II RLISR) 193.15
Impuesto 2 (Art. 96 LSR) 169.77
Diferencia en impuestos 23.38
IV. El Impuesto a retener será el que resulte de aplicar a las remuneraciones a que se refiere este
artículo, sin deducción alguna, la tasa a que se refiere la fracción siguiente, y
V. La tasa a que se refiere la fracción anterior, se calculará dividiendo el Impuesto que se determine
en términos de la fracción III de este artículo entre la cantidad que resulte conforme a la fracción I
de dicho artículo. El cociente se multiplicará por cien y el producto se expresará en por ciento.

Diferencia en impuestos 23.38
Paso 2 (Art. 174 Frac. I RLISR) 365.24
Cociente 6.40%
Prestaciones gravadas 4,385.30
ISR a retener Art. 174 RLISR 280.71
3.8) No lo dejes para el final, provisiona (Vacaciones, prima vacacional, aguinaldo, antigüedad, etc.).
Provisión: Acción y efecto de proveer. Prevención de mantenimientos, caudales u otras cosas que se
ponen en alguna parte para cuando hagan falta. En términos económicos, es un reconocimiento de
deudas o gastos que sabemos que sucederán en un futuro, así como, reconocimiento de un riesgo tanto
cierto como incierto.
Dentro de la nómina, existen diversas obligaciones laborales, fiscales, de seguridad social, legales, y
extralegales. Estas provisiones deben calcularse al cierre de cada mes y registrarse en los controles de
la empresa.
Algunos conceptos en la nómina que se deben provisionar para pagarlos en un futuro son los siguientes:
▪ Aguinaldo
▪ Vacaciones
▪ Prima vacacional
▪ Premios y bonos
▪ Prima de antigüedad
▪ Entre otros
Estos rubros se contraen desde el momento de la contratación, pero pueden ser liquidables cada mes,
quincena, semana o de forma anual, dependiendo del periodo de pago determinado por la empresa y
por las fechas que establece la ley.
Provisión de prestaciones
Provisión de Aguinaldo
Días de aguinaldo otorgados en el año 15
Aguinaldo proporcional a provisionar 1.13 113.01
Aguinaldo provisionado en periodos anteriores 0.00
Provisión Enero 2017 113.01
Provisión de Aguinaldo
Días de aguinaldo otorgados en el año 15
Aguinaldo proporcional a provisionar 2.28 228.08
Aguinaldo provisionado en periodos anteriores 113.01
Provisión Febrero 2017 115.07
Provisión de Premio de Puntualidad

Premio proporcional a provisionar 0.00
Premio provisionado en periodos anteriores 0.00
Provisión Enero 2017 0.00
Provisión de Premio de Puntualidad

Premio proporcional a provisionar 292.66
Premio provisionado en periodos anteriores 0.00
Provisión Febrero 2017 292.66
4. Sistema Único de Autodeterminación.
4.1) SUA. Es el único programa informático oficial autorizado para el procesamiento automático de las
cuotas obrero patronales del IMSS, RCV y aportaciones y amortizaciones del INFONAVIT. Su uso es
opcional para patrones que cuenten con cuatro o menos trabajadores, y obligatorio para quienes
tienen cinco o más subordinados.
4.2) Descarga e instalación. Para instalación inicial debemos ingresar a http://imss.gob.mx/patrones/sua

y descargar la versión 3.4.6, e instalar siguiendo el instructivo de instalación de referencia
http://descargas.imss.gob.mx/descargasSUA/viejos/InstructivodeInstalaciondelSUAversion346.pdf
Posteriormente descargar la última versión, actualmente 3.4.9, y actualizar el programa.
Para la correcta instalación, es necesario tener muy a la vista la ruta del directorio de instalación, ya
que dependiendo de la versión que se esté instalando, esta ruta puede variar como se aprecia en las
imágenes. Versión 3.4.6 “C:\Cobranza\” y versión 3.4.9 “C:\SUA\”
4.3) Registro del patrón. Para la correcta carga de datos y uso de este módulo, es indispensable contar
previamente con los siguientes datos:
• Registro Patronal; R.F.C; Nombre o Razón Social; Actividad Económica; Domicilio; Código
Postal; Entidad; Población y Municipio/Deleg. Teléfono. No obligatorio.
• Convenio de Reembolso de Subsidios. Únicamente cuando el patrón conviene con el área de
afiliación, el pago directo a sus trabajadores en relación a incapacidades.
• Área Geográfica.
• Delegación IMSS; Subdelegación IMSS; y Clave Subdelegación. El Sistema la proporciona
automáticamente.
• Mes y año de Inicio del Módulo de Afiliación.
• Clase, Fracción y Prima de Riesgos de Trabajo.
• Periodo de aplicación.
• Prima. Deberá actualizarse cada año.
• Reporte. Genera reporte de las primas de Riesgos de Trabajo.
• Clase y Fracción. Seleccione en la que encuentre clasificada la empresa.
• Secretaría de Trabajo y Previsión Social. Indica si la empresa cuenta con una Acreditación de un
Sistema de Administración y Seguridad en el Trabajo expedida por la STPS.
• Nombre del Patrón o Representante Legal.
• Guardar Registro Patronal. Guardar información haciendo clic en el botón “Actualizar”
• Eliminar Registro Patronal. Elimina registro patronal del SUA, y No es posible recuperar los datos.
4.4) Registro del trabajador. Para la correcta carga de datos y uso de este módulo, es indispensable contar
previamente con los siguientes datos:
• Número de Seguridad Social.
• Fecha de Alta. Fecha de inicio de labores con la empresa.
• Fecha de Baja.
• R.F.C; y CURP.
• Apellido Paterno; En caso de que el trabajador sólo cuente con un apellido, anotarlo en el campo
del Apellido Paterno, dejando el campo del Apellido Materno en blanco.
• Apellido Materno.
• Nombre (s).
• Tipo de Trabajador. Permanente, Eventual, Construcción y Eventuales del Campo (RP 13
Trabajadores Eventuales del Campo).
• Jornada/Sem. Red.
• Trabajador Pensionado. En el caso de que sea trabajador con pensión de Invalidez, no cotizará
en este ramo (Artículo 151 Fracción IV LSS). En caso de que cuente con pensión por Cesantía en
Edad Avanzada o de Vejez, no cotizará en el ramo de Gastos Médicos para Pensionados así como
en el Seguro de Invalidez y Vida (Artículo 196 LSS).
• Salario Diario Integrado. Los trabajadores que cuenten con Crédito INFONAVIT, con
amortización tipo 1 (porcentaje), debe capturar el salario real (sin topar), para que se descuente
la cantidad correcta y evitar diferencias y requerimientos. El sistema topa el salario para el cálculo.
En caso de que el trabajador labore jornada o semana reducida y el salario fuera inferior al mínimo,
deberá registrarse con el mínimo integrado.
• Clave de Ubicación. No obligatorio.
• Número de Crédito; Crédito Suspensión.
• Selecciona Trabajadores.
• Datos Afiliatorios: Información general del trabajador: Código Postal, fecha y lugar de
nacimiento, U.M.F., ocupación, horas de jornada reducida, sexo, tipo de salario.
• Importar Datos: Permite ingresar de forma masiva, desde un archivo de texto, datos afiliatorios,
movimientos, movimientos de crédito y datos de incapacidades.
• Movimientos: Alta manual de baja, reingreso, modificación de salario, incapacidad, ausentismo,
inicio de crédito de vivienda, suspensión de descuento, reinicio de descuento, modificación del
tipo de descuento, modificación del valor de descuento y modificación de número de crédito.
• Baja: Fecha de la baja y motivo. No se admite la baja cuando el trabajador está incapacitado (Art.
21 LSS y 60 del RLSS).
• Reingreso; Modificación Salario: Capturar fecha de movimiento y el salario base de cotización.
• Trabajador con Artículo 33. Los casos en que exista autorización por escrito del Instituto
Mexicano del Seguro Social
• Artículo 33 de la LSS: Cuando un trabajador tiene más de un patrón
•
• ¿Alguna vez has investigado si tus trabajadores prestan sus servicios laborales a otra empresa,
además de la tuya? ¿Sabes de qué manera influye esto en tu pago de cuotas obrero patronales?
• para la aplicación del Artículo 33 de la Ley del Seguro Social, se considerarán como
• movimientos de modificación salarial por lo que se deberá marcar el campo de Artículo 33 e
• indicar los salarios especificados por el Instituto para tal efecto:
•
• Delegación IMSS; Subdelegación IMSS; y Clave Subdelegación. El Sistema la proporciona
automáticamente.
4.5)
4.6) Afiliación.
4.7) Pago oportuno.
4.8) Pago extemporáneo.
4.9) Pago de diferencias.
4.10) Actualización de indicadores.
5. IMSS Desde Su Empresa.

5.1) IDSE
5.2) Requisitos y configuración.
5.3) Movimientos afiliatorios.
5.4) Ejemplo práctico de inscripciones, modificaciones y bajas.

5.5) Emisión.
5.6) Confronta.
5.7) Otros módulos.
6. Sistema de Pago Referenciado.
6.1) SIPARE
6.2) Alta en el portal.
6.3) Consulta de línea de captura.
6.4) Recepción y validación archivo de pago.
6.5) Consulta carga de archivos de pago.
7. Participación de los Trabajadores en las Utilidades.

7.1) Generalidades.
7.2) Comisión mixta.
7.3) Determinación de días y salario base. Artículo 89.- Para determinar el monto de las indemnizaciones
que deban pagarse a los trabajadores se tomará como base el salario correspondiente al día en que
nazca el derecho a la indemnización, incluyendo en él la cuota diaria y la parte proporcional de las
prestaciones mencionadas en el artículo 84.
7.4)
7.5) Distribución de la PTU.
7.6) Cálculo del ISR.
7.7) Yo no reparto.
7.8) Consideraciones.
8. ¿Renuncias o te renuncio? hagamos cuentas.

8.1) Finiquito.
8.2) Liquidación.
8.3) Salario para efectos de liquidación.
8.4) Gratificación por separación.
8.5) Indemnización 3 meses.
8.6) Indemnización 20 días por año.
8.7) Prima de antigüedad.
8.8) Retenciones por separación.
8.9) Cálculo del impuesto.
9. Cálculo anual.
9.1) Pasos a seguir en el cálculo anual.
9.2) Cálculo práctico.
9.3) Escenarios resultado del cálculo
9.4) No se realizará cálculo anual a.
10. El CFDI de Nómina.

10.1) Requisitos generales del CFDI de nómina.
10.2) Emisión y timbrado.
10.3) Conservación del comprobante para efectos laborales y fiscales.
10.4) REGLAMENTO de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al Instituto del Fondo
Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.
De acuerdo con lo anterior, para determinar el SDI se debe considerar el salario, adicionando la parte
proporcional por cuota diaria de cada una de las percepciones que reciba el trabajador (prima
vacacional, aguinaldo, vales de despensa, fondo de ahorro, comisiones, etc). En el caso de percepciones
variables, tales como bonos o comisiones, se deberá considerar como cuota diaria la percepción
promedio del mes anterior, de conformidad con el artículo 89 de la LFT.
Es importante determinar correctamente el SDI, pues el artículo 89 de la LFT específica que este sirve de base
para calcular el monto de las indemnizaciones laborales.
11. Salario Base de cotización

11.1) Determinación del Salario Base de Cotización con prestaciones mínimas de ley.
11.2) Avisos, inscripciones, modificaciones y bajas prácticas en IDSE.
11.3) Caso práctico.
11.4)
Salario Base de Cotización
El SBC sirve como base para determinar el monto de las cuotas obrero-patronales que corresponden a los
seguros que comprende el régimen obligatorio del Seguro Social. El artículo 27 de la Ley del Seguro
Social establece que el salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota
diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en
especie, y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo; sin
embargo, existen conceptos que por su naturaleza no se consideran para su integración, o bien sólo se
consideran parcialmente.
Para determinar el Salario Base de Cotización se deben atender las siguientes reglas:
• El límite inferior será el salario mínimo general del área geográfica del trabajador.
• El límite máximo será el equivalente a 25 veces el salario mínimo general del Distrito Federal.
• Para determinar la cuota diaria del salario, este se dividirá entre siete si se fija por semana, entre quince si
se fija por quincena y entre treinta si se fija por mes.
• Las percepciones de cuantía previamente conocida se considerarán fijas y se adicionarán al salario diario del
trabajador.
• Las percepciones de cuantía previamente desconocida se considerarán variables; para determinar la cuota
diaria se sumarán los ingresos de los dos meses anteriores y se dividirán entre el número de días de
salario devengado.
• Si las percepciones son fijas y variables, el salario se considerara mixto y se atenderá particularmente a la
cuantía de las percepciones.
Caso práctico
De acuerdo con los siguientes datos, determinar el SDI y el SBC para el mes de Julio:
• Sueldo mensual de 12,000.00.

• 10 días de vacaciones.
• Prima vacacional del 30%.
• Aguinaldo de 60 días.
• Fondo de ahorro, aportación del trabajador y patrón del 13% sobre el sueldo.
• Vales de despensa; 15% sobre el sueldo.

• Comisiones de mayo por 6,000.00.
• Comisiones de junio por 5,000.00
Bibliografía:
• Ley del Seguro Social.

• Ley Federal del Trabajo
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L.C.P. Mauricio Ríos T.

Asesoría fiscal y contable

1. La Unidad de Medida y Actualización.

3. Prestaciones mínimas de ley y más, en apego al marco legal.

4. Sistema Único de Autodeterminación.

5. IMSS Desde Su Empresa.

6. Sistema de Pago Referenciado.

7. Participación de los Trabajadores en las Utilidades.

8. ¿Renuncias o te renuncio? hagamos cuentas.

10. El CFDI de Nómina.

1. La Unidad de Medida y Actualización.

Conceptos UMA 2017 SM 2017

Ejemplo: Aguinaldo (LISR)

El monto de exención se considerará de forma total, no proporcional.

Ejemplo: Vales despensa (LSS)

Concepto Datos Importes

Concepto Datos Importes

Concepto Datos Importes

Concepto Datos Importes

Inicio de último periodo vacacional 05/01/2017

Prima vacacional otorgada 25%

Concepto Datos Importes

Días Laborados 6 600.00

Ausencia e incapacidad 1 116.67

Concepto Datos Importes

3.5) Participación de los trabajadores en las utilidades… lo vemos más adelante.

Concepto Datos Importes

Préstamo al trabajador 5,000.00

Concepto Datos Importes Gravado Exento

Aguinaldo 15 1,500.00 0.00 1,500.00

I. La remuneración de que se trate se dividirá entre 365 y el resultado

Concepto Datos Importes

Paso 3 (Art. 174 Frac. II RLISR) 3,000.00

Impuesto Artículo 96: $169.77

Concepto Datos Importes

Concepto Datos Importes

Provisión de Premio de Puntualidad

Provisión de Premio de Puntualidad

4. Sistema Único de Autodeterminación.

4.2) Descarga e instalación. Para instalación inicial debemos ingresar a http://imss.gob.mx/patrones/sua

5. IMSS Desde Su Empresa.

5.4) Ejemplo práctico de inscripciones, modificaciones y bajas.

7. Participación de los Trabajadores en las Utilidades.

8. ¿Renuncias o te renuncio? hagamos cuentas.

10. El CFDI de Nómina.

11. Salario Base de cotización

Salario Base de Cotización

• Sueldo mensual de 12,000.00.

• Vales de despensa; 15% sobre el sueldo.

• Ley del Seguro Social.

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