ESTUDIO DE CASOS SOBRE EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO E

INVERSIONES

Luisa María Jaramillo Ruiz

Darlwin Mejía Flórez
Marcela Muñoz Córdoba
Diana cristina Velez Montoya

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contabilidad financiera II
NRC: 57379

Docente: Fabian Alejandro Sanabria Agudelo

2023
 Actividad 1

Estudio de caso 1

En esta actividad se incluyen algunos términos en inglés, relacionados con la

temática del curso. El objetivo es que el estudiante se familiarice con el
vocabulario en un segundo idioma, y los ubique en un contexto.

La Company Financieros SAS tiene como actividad económica principal la

comercialización de camisas, y para el mes de febrero de 20XX presenta las
siguientes transacciones con sus activos. Entonces, solicita la ayuda de un
contador para que realice las tareas que se reseñan a continuación:

Actividades para desarrollar

Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse en diferentes

hojas de cálculo del formato Excel.

1. Para el reembolso de caja menor, se tiene la siguiente información:

Valor de fondo fijo: $500.000, en dinero se tienen $20.000 y se realizaron los

siguientes gastos, de los cuales se tienen las facturas: envío de correo ($40.000),
gasolina ($150.000), trapero y escoba ($60.000), transporte urbano ($70.000), taxi
($40.000), resma de papel ($20.000), invitación a almorzar a cliente ($70.000),
bombillos ($30.000).

Con base en lo anterior, efectúe los registros contables , partiendo de las

indicaciones que se dan en el capítulo “Efectivo y equivalente de efectivo e
inversiones”, del libro "Contabilidad general y análisis financiero: Enfoque en
estándares internacionales con laboratorios contables", y establezca el valor por el
que se debe hacer el reembolso de caja menor. Llene los formatos de arqueo de
caja y de reembolso de caja menor, que encontrará en el texto mencionado.

APERTURA CAJA MENOR

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
110510 CAJA 500.000
111005 BANCO 500.000
 GASTOS CAJA MENOR
CODIGO CUENTA VALOR
513540 Envió correo 40.000
519535 Combustible y lubricantes 150.000
519525 Elementos de aseo y cafetería 60.000
513550 Transportes fletes y acarreos 70.000
519545 Taxis y buses 40.000
519530 útiles, papelería y fotocopias 20.000
519560 Casino y restaurantes 70.000
515095 Otros 30.000
TOTAL GASTOS 480.000

REGISTROS CAJA MENOR

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
513540 Envió correo 40.000
519535 Combustible y lubricantes 150.000
519525 Elementos de aseo y cafetería 60.000
513550 Transportes fletes y acarreos 70.000
519545 Taxis y buses 40.000
519530 útiles, papelería y fotocopias 20.000
519560 Casino y restaurantes 70.000
515095 Otros 30.000
111005 Banco 480.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Envió correo
513540 40.000

110510 Caja Menor 40.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Combustible y lubricantes
519535 150.000

110510 Caja Menor 150.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Elementos de aseo y cafetería
519525 60.000

110510 Caja Menor 60.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
Transportes fletes y acarreos
513550 70.000

110510 Caja Menor 70.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Taxis y buses
519545 40.000

110510 Caja Menor 40.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

útiles, papelería y fotocopias
519530 20.000

110510 Caja Menor 20.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Casino y restaurantes
519560 70.000

110510 Caja Menor 70.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Otros
515095 30.000

110510 Caja Menor 30.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

110510 Caja Menor 480.000

Banco
111005 480.000

2. Organice la siguiente conciliaciones bancarias por el método “Saldos

encontrados” y “Saldos correctos”, y efectúe los registros contables de las notas
débito (ND) y notas crédito (NC):

Saldo según extracto banco: $12.958.714.67

Saldo según libro auxiliar de banco: $1.236.521.36
 Valores que no se encuentran en los libros:
ND GMF: $125.632,21
NC rendimientos financieros: $10.236,52
ND comisiones bancarias: $189.521
ND IVA de chequera: $66.500
ND chequera: $350.000
ND timbre de chequera: $7.000
ND CERTIFICADOS BANCARIOS: $5.500
ND CERTIFICADOS DE IVA: $1.045

Valores que no se encuentran en el extracto:

Cheques pendientes de cobro: $19.408.606
Consignaciones o remesas en tránsito: $6.951.451

CONCILIACION BANCARIA
SALDO EN LIBROS 1.236.521
ND GMF - 125.632
NC rendimientos financieros 10.237
ND comisiones bancarias - 189.521
ND IVA de chequera - 66.500
ND chequera - 350.000
ND timbre de chequera - 7.000
ND Certificados Bancarios - 5.500
ND Certificados IVA - 1.045
SALDO 501.560

SALDO EXTRACTO 12.958.715

Cheques pendientes de cobro - 19.408.606
Consignaciones o remesas en tránsito 6.951.451
SALDO 501.560

3. El 2 de febrero de 20XX, la empresa invirtio en 20 cédulas de capitalización,

a $500.000 cada una, a 6 meses, que rentan el 36 % anual.
El 2 de agosto, vendió el 60 %, a $600.000 cada cédula, sin incluir
intereses.
El 2 de noviembre vendió el resto, a $650.000 cada una.
 Haga los siguientes reconocimientos contables en una hoja de cálculo de
Excel, en la que dé cuenta de lo siguiente:

 Medición y reconocimiento contable

 Asiento del interés ganado en el trimestre
 Asiento de venta del 60 %
 Asiento de venta final y de los rendimientos

Tome como referencia las indicaciones propuestas en el capítulo “Efectivo y

equivalente de efectivo e inversiones”, del libro “Contabilidad general y análisis
financiero: Enfoque en estándares internacionales con laboratorios contables”.

Finalmente, recuerde hacer el reconocimiento y medir las transacciones

económicas correspondientes a los activos: efectivo y su equivalente en efectivo,
según NIIF-NIC pymes.

Medición y reconocimiento contable

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Bancos 10.000.000
1205 Inversiones 10.000.000
SUMAS IGUALES 10.000.000 10.000.000

Asiento del interés ganado en el trimestre

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1305 CXC Bancos 900.000
4210 Intereses 900.000
SUMAS IGUALES 900.000 900.000

Asiento de venta del 60 %

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Bancos 7.200.000
1205 Inversiones 6.000.000
4240 Utilidades, venta inversión 1.200.000
SUMAS IGUALES 7.200.000 7.200.000
 Asiento de venta final y de los rendimientos
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1110 Bancos 5.200.000
1205 Inversiones 4.000.000
4240 Utilidades, venta inversión 1.200.000
SUMAS IGUALES 5.200.000 5.200.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1305 CXC Bancos 900.000
4210 Intereses 900.000
SUMAS IGUALES 900.000 900.000