Realizar kardex de inventario, medición del costo bajo Promedio ponderado.

19) Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos para el

primer semestre del año 2.
Actividad 1

Estudio de caso 1

En esta actividad se incluyen algunos términos en inglés, relacionados con la

temática del curso. El objetivo es que el estudiante se familiarice con el
vocabulario en un segundo idioma, y los ubique en un contexto.

The Company Financieros SAS tiene como actividad económica principal la

comercialización de camisas, y para el mes de febrero de 20XX presenta las
siguientes transacciones con sus assets. Entonces, solicita la ayuda de un
accountant para que realice las tareas que se reseñan a continuación:

Actividades para desarrollar

Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse en diferentes

hojas de cálculo del formato Excel.

1. Para el reembolso de petty cash, se tiene la siguiente información:

Valor de fondo fijo: $500.000, en cash se tienen $20.000 y se realizaron los

siguientes expenses, de los cuales se tienen las invoices: envío de correo
($40.000), gasolina ($150.000), trapero y escoba ($60.000), transporte urbano
($70.000), taxi ($40.000), resma de papel ($20.000), invitación a almorzar a cliente
($70.000), bombillos ($30.000).

Con base en lo anterior, efectúe los registros contables, partiendo de las

indicaciones que se dan en el capítulo “Efectivo y equivalente de efectivo e
inversiones”, del libro "Contabilidad general y análisis financiero: Enfoque en
estándares internacionales con laboratorios contables", y establezca el valor por el
que se debe hacer el reembolso de petty cash. Llene los formatos de arqueo de
caja y de reembolso de petty cash, que encontrará en el texto mencionado.

2. Organice la siguiente bank reconciliation por el método “Saldos encontrados” y

“Saldos correctos”, y efectúe los registros contables de las notas débito (ND) y
notas crédito (NC):

Saldo según extracto bank: $12.958.714.67

Saldo según libro auxiliar de bank: $1.236.521.36

Valores que no se encuentran en los libros:

 ND GMF: $125.632,21
NC rendimientos financieros: $10.236,52
ND comisiones bancarias: $189.521
ND vat de chequera: $66.500
ND chequera: $350.000
ND timbre de chequera: $7.000
ND bank certificate: $5.500
ND vat certificatión: $1.045

Valores que no se encuentran en el extracto:

Cheques pendientes de cobro: $19.408.606
Consignaciones o remesas en tránsito: $6.951.451

3. El 2 de febrero de 20XX, la empresa invest en 20 cédulas de capitalización,

a $500.000 cada una, a 6 meses, que rentan el 36 % anual.
El 2 de agosto, vendió el 60 %, a $600.000 cada cédula, sin incluir
intereses.
El 2 de noviembre vendió el resto, a $650.000 cada una.

Haga los siguientes reconocimientos contables en una hoja de cálculo de

Excel, en la que dé cuenta de lo siguiente:

 Accounting measurement and recognition

 Asiento del interés ganado en el trimestre
 Asiento de venta del 60 %
 Asiento de venta final y de los rendimientos

Tome como referencia las indicaciones propuestas en el capítulo “Efectivo y

equivalente de efectivo e inversiones”, del libro “Contabilidad general y análisis
financiero: Enfoque en estándares internacionales con laboratorios contables”.

Finalmente, recuerde hacer el reconocimiento y medir las transacciones

económicas correspondientes a los activos: cash and cash equivalent, según NIIF-
NIC pymes.
 SOLUCION

VER:

¿Que compone el efectivo y equivalente a efectivo?

R) El efectivo y equivalente a efectivo, comprenden activos fácilmente convertibles en

efectivo, sin que la empresa experimente pérdidas considerables en su valor. Estos activos
son altamente líquidos y financieros, lo que facilita su conversión rápida en efectivo con un
riesgo mínimo de pérdida de valor

¿Cuál es el uso que se les puede dar en una organización?

R) El efectivo y los equivalentes al efectivo son esenciales para una organización en varios
aspectos; Como:

1. Operaciones diarias: Utilizamos el efectivo para cubrir los gastos regulares, como
los salarios, facturas de servicios y la adquisición de suministros necesarios para
nuestras operaciones.

2. Gestión de flujo de efectivo: Nos ayuda a mantener un flujo de efectivo sano,

garantizando que tengamos los fondos necesarios para cumplir las obligaciones
financieras a corto plazo.

3. Inversiones a corto plazo: Con los equivalentes al efectivo, podemos considerar

oportunidades de inversión que surjan, permitiendo obtener rendimiento adicional
mientras mantiene la flexibilidad para financiar operaciones diarias.

4. Pago de deudas y préstamos: Se utiliza el efectivo para liquidar deudas y préstamos

pendientes, asegurando mantener una posición financiera sólida y evitar cargos
adicionales.

5. Oportunidades de inversión: Los equivalentes al efectivo brindan la oportunidad de

aprovechar nuevas inversiones o expansiones de negocio cuando surgen,
permitiendo un crecimiento de manera estratégica.

En resumen, tanto el efectivo como sus equivalentes juegan un papel crucial en la

organización, desde el apoyo a las operaciones diarias hasta la exploración de nuevas
oportunidades de crecimiento y desarrollo.
 PUNTO 1: REEMBOLSO DE PETTY CASH

Valor fondo fijo 500.000

Efectivo 20.000
Envío de correo 40.000
Gasolina 150.000
Trapero y escoba 60.000
DATOS DEL EJERCICIO
Transporte urbano 70.000
Taxi 40.000
Resmas de papel 20.000
Invitación a clientes 70.000
Bombillos 30.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1105 CAJA MENOR 500.000
ASIENTOS
1110 BANCO 500.000
CONTABLES
TOTALES 500.000 500.000
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
513550 TRANSPORTES FLETES Y ACARREOS 40.000
1
100510 CAJA MENOR 40.000
51953502 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 150.000
2
100510 CAJA MENOR 150.000
51952502 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 60.000
3
100510 CAJA MENOR 60.000
513550 TRANSPORTES FLETES Y ACARREOS 70.000
4
100510 CAJA MENOR 70.000
513550 TRANSPORTES FLETES Y ACARREOS 40.000
5
100510 CAJA MENOR 40.000
51953001 UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIA 20.000
6
100510 CAJA MENOR 20.000
51952035 GASTOS DE REPRESNETACION LEGAL 70.000
7
100510 CAJA MENOR 70.000
8 1455 MATERIALES Y SUMINISTROS 30.000
 100510 CAJA MENOR 30.000

RECIBO DE CAJA
THE COMPANY FINACIERO SAS N°.00001
CIUDAD Y FECHA:
Santiago de Cali 2 de febrero 2024
PAGADO A: $ 40.000
ENVIA
DIRECCIÓN:
CALLE 50 No 12-22

SUMAS IGUALES 480.000 480.000

Registro contables
LA SUMA DE (EN LETRAS:
CUARENTAMIL PESOS
POR CONCEPTO DE:
ENVIO DE CORREO A CIUDAD DE PASTO
CHEQUE N° BANCO: SUCURSAL EFECTIVO: X

FIRMA Y SELLO DEL

CODIGO PUC CUENTA BEBITOS CREDITOS BENEFICIARIO
TRANSPORTE FLETES Y
513550 ACARREOS $ 40.000
11050501 CAJA MENOR $ 40.000

C.C / NIT

RECIBO DE CAJA
N°.0000
THE COMPANY FINACIERO SAS 2
CIUDAD Y FECHA:
Santiago de Cali 3 de febrero 2024
PAGADO A: $ 150.000
TEXACO
DIRECCIÓN:
CALLE 19 NO 9-21
LA SUMA DE (EN LETRAS:
CIENTO CINCUENTA MIL PESOS
POR CONCEPTO DE:
TANQUEO DE GASOLINA
SUCURSA EFECTIVO
X
CHEQUE N° BANCO: L :

CODIGO FIRMA Y SELLO DEL

PUC CUENTA BEBITOS CREDITOS BENEFICIARIO
COMBUSTIBLES Y $
51953502 LUBRICANNTES 150.000
$
11050501 CAJA MENOR 150.000

C.C / NIT

RECIBO DE CAJA
THE COMPANY FINACIERO SAS N°.00003
CIUDAD Y FECHA:
Santiago de Cali 5 de febrero 2024
PAGADO A: $ 60.000
ARA
DIRECCIÓN:
CRA 10-12
LA SUMA DE (EN LETRAS:
SESENTAMIL PESOS
POR CONCEPTO DE:
COMPRA DE ELEMNTOS DE ASEO TRAPERO Y ESCOBA
CHEQUE N° BANCO: SUCURSAL EFECTIVO: X

FIRMA Y SELLO DEL

CODIGO PUC CUENTA BEBITOS CREDITOS BENEFICIARIO
ELEMENTOS DE ASEO Y
51952502 CAFETERIA $ 60.000
11050501 CAJA MENOR $ 60.000

C.C / NIT

RECIBO DE CAJA
N°.0000
THE COMPANY FINACIERO SAS 4
CIUDAD Y FECHA:
Santiago de Cali 6 de febrero 2024
PAGADO A: $ 70.000
DIDI
DIRECCIÓN:
PLATAFORMA
LA SUMA DE (EN LETRAS:
SETENTA MIL PESOS
POR CONCEPTO DE:
SERVICIO DE TRANSPORTE URBANO
EFECTIVO
X
CHEQUE N° BANCO: SUCURSAL :

FIRMA Y SELLO DEL

CODIGO PUC CUENTA BEBITOS CREDITOS BENEFICIARIO
TRANSPORTE FLETES Y $
513550 ACARREOS 70.000
$
11050501 CAJA MENOR 70.000

C.C / NIT

RECIBO DE CAJA
THE COMPANY FINACIERO SAS N°.00005
CIUDAD Y FECHA:
Santiago de Cali 15 de febrero 2024
PAGADO A : $ 40.000
HERNESTO MILLAN
DIRECCIÓN:
calle 14 oeste No 12-44
LA SUMA DE (EN LETRAS:
CUARENTAMIL PESOS
POR CONCEPTO DE:
SERVICIO DE TAXI
CHEQUE N° BANCO: SUCURSAL EFECTIVO: X

FIRMA Y SELLO DEL

CODIGO PUC CUENTA BEBITOS CREDITOS BENEFICIARIO
TRANSPORTE FLETES Y
513550 ACARREOS $ 40.000
11050501 CAJA MENOR $ 40.000

C.C / NIT

RECIBO DE CAJA
THE COMPANY FINACIERO SAS N°.00006
CIUDAD Y FECHA:
Santiago de Cali 17 de febrero 2024
PAGADO A: $ 20.000
PAPLERIA LA UNICA
DIRECCIÓN:
CRA 10 No 12-05
LA SUMA DE (EN LETRAS:
VEINTEMIL PESOS
POR CONCEPTO DE:
COMPRA DE RESMA DE PAPLE PARA LA OFICINA
CHEQUE N° BANCO: SUCURSAL EFECTIVO: X

FIRMA Y SELLO DEL

CODIGO PUC CUENTA BEBITOS CREDITOS BENEFICIARIO
UTILES PAPELERIA Y
51953001 FOTOCOPIA $ 20.000
11050501 CAJA MENOR $ 20.000

C.C / NIT

RECIBO DE CAJA
THE COMPANY FINACIERO SAS N°.00007
CIUDAD Y FECHA:
Santiago de Cali 18 de febrero 2024
PAGADO A: $ 70.000
RESTAURANTE LOS SABORES DEL PACIFICO
DIRECCIÓN:
CALLE 9 NO 12-25 ALAMEDA
LA SUMA DE (EN LETRAS:
SETENTAMIL PESOS
POR CONCEPTO DE:
CORTESIA ALMUERZO CON CLIENTE
CHEQUE N° BANCO: SUCURSAL EFECTIVO: X

FIRMA Y SELLO DEL

CODIGO PUC CUENTA BEBITOS CREDITOS BENEFICIARIO
GASTOS DE
51952035 REPRESENTACION $ 70.000
11050501 CAJA MENOR $ 70.000

C.C / NIT

RECIBO DE CAJA
THE COMPANY FINACIERO SAS N°.00008
CIUDAD Y FECHA:
Santiago de Cali 2 de febrero 2024
PAGADO A: $ 30.000
TIENDA LA MATA
DIRECCIÓN:
AVD 5 OESTE NO 26-57
LA SUMA DE (EN LETRAS:
TREINTA MIL PESOS
POR CONCEPTO DE:
COMPRA DE BOMBILLOS OFICINA PRINCIPAL
CHEQUE N° BANCO: SUCURSAL EFECTIVO: X

FIRMA Y SELLO DEL

CODIGO PUC CUENTA BEBITOS CREDITOS BENEFICIARIO
MATERIALES Y $
1455 SUMINISTROS 30.000
$
11050501 CAJA MENOR 30.000

C.C / NIT

formato reembolso de caja

menor
inicio de caja
menor 500.000
Gastos 480.000
 Diferencia 20.000

PUNTO 2: CONCILIACIÓN BANCARIA

INFORMACION DEL EJERCICIO LIBRO AUXILIAR EXTRACTO BANCARIO

SALDO EXTRACTO BANCARIO $ 12.958.714

SALDO LIBRO $ 1.236.521

ND GMF $ -125.632

NC RENDIMIENTO FINANCIERO $ 10.236

ND COMISIONES BANCARIAS $ -189.521

ND IVA DE CHEQUERA $ -66.500

ND CHEQUERA $ -350.000

ND TIMBRE DE CHEQUERA $ -7.000

ND CERTIFICADO BANCARIO $ -5.500

ND CERTIFICACION DE IVA $ -1.045

CHEQUES PENDIENTES DE COBRO $ -19.408.606

CONSIGNACIONES O REMESAS EN TRANSITO $ 6.951.451

TOTAL $ 501.559 $ 501.559

 ASIENTOS CONTABLES
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
530505 GASTOS BANCARIOS $ 125.632
112005 BANCOS $ 125.632

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

530505 GASTOS BANCARIOS $ 10.236
112005 BANCOS $ 10.236

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

530505 GASTOS BANCARIOS $ 189.521
112005 BANCOS $ 189.521

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

530505 GASTOS BANCARIOS $ 66.500
112005 BANCOS $ 66.500

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

530505 GASTOS BANCARIOS $ 350.000
112005 BANCOS $ 350.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

530505 GASTOS BANCARIOS $ 7.000
112005 BANCOS $ 7.000

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

530505 GASTOS BANCARIOS $ 5.500
112005 BANCOS $ 5.500

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

530505 GASTOS BANCARIOS $ 1.045

112005 BANCOS $ 1.045

SUMAS IGUALES $ 755.434 $ 755.434
 PUNTO 3: INVERSIÓN EN CÉDULAS DE CAPITALIZACIÓN

Datos del ejercicio

CEDULAS 20
VALOR 500000
2 DE FEBRERO 2024 MESES 6
RENTA 36%
ANUAL 12

DATO 2
VENDIO 60%
2 de febrero de 2024
$
VALOR 600.000

DATO 3
VENDIO 40%
2 de febrero de 2024
$
VALOR 650.000

Cedulas Porcentaje Total

60% 12
20
40% 8
Total 100% 20

Contabilización de Inversiones

Vendió $ 10.000.000
Intereses $ 1.800.000

Código Cuenta Debito Crédito

$
1205 inversiones 10.000.000
$
1110 bancos 10.000.000
 CONTABILIZACIÓN DEL RENDIMIENTO
Código Cuenta Debito Crédito
$
270505 intereses 1.800.000
$
130505 clientes 1.800.000

INTERESES PAGADOS EN EL TRIMESTRE

INTERESES EFECTIVOS ANUA 16%

INTERES MENSUAL 3%
$
RENDIMIENTO MENSUAL
300.000

TRIMESTRE (3) Febrero a abril $

900.000

CONTABILIZACIÓN DEL RENDIMIENTO

Código Cuenta Debito Crédito
270505 intereses $ 900.000
160505 clientes $ 900.000
Vendió $ 7.200.000
Inversión $ 6.000.000
Utilidad de inversión $ 1.200.000

Venta final
Venta 8
$ 5.200.000
Inversión $ 4.000.000
utilidad $ 1.200.000

CONSIGNACIÓN DE RENDIMIENTOS
Código Cuenta Debito Crédito
1110 bancos $ 1.800.000
130505 clientes $ 1.800.000

Nelly Patricia Castro Salazar

ID: 982352