ACTIVIDADES PARA EL PORTAFOLIO

1. explique la importancia que tiene los ajustes ordinarios para la empresa y para el estado.

RTA: estos ajustes son necesarios apra poder emitir estados financieros ajustados a la realidad economica
y financiera de la empresa, ademas de cumplir con los principios de contabilidad. Durante el ejercicio contable,
los errores son casi inevitables, lo que hace necesaria una revisison final del periodo para identificar y corregir esos erro

2.Realice el ajuste a la cuenta caja si el saldo en libros es $491.000 y el valor total del arqueo es $ 484.300.
no se encontro justificacion al faltante.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1365 CUENTAS POR COBRAR A TRAB 6,700 6,700
1105 CAJA 6,700 6,700
S=S 6,700 6,700

3. Realice conciliacion bancaria y ajustes por conciliacion con los siguientes datos:
a. saldo de bancos en libros: $ 16.840.000
b. saldo según extracto bancario: $ 15.200.000
c. no aparecen en el extracto:
remesas en transito: $2.500.000
cheuqes no cobrados por: $ 890.000
d. en el extracto aparece la sigueinte informacion conocida por la empresa:
nota debito por intereses de sobregiro, por $ 69.400
nota debito por $ 50.000, corresponde a GMF
nota debito por $35.000, por comision de remesas de IVA de 16%
nota debirto por $150.000, valor de un cheque girado por el cliente oscar lopez, consinado por la em
nota credito por $ 300.000, correspondiente a la consigancion relaizada por un cliente para abonar
el cheque que en el extracto apararece registrado por $ 250.000, para cancelar el serrvicio de energ

IGUALACION DE SALDOS
CONCEPTO LIBROS BANCOS
saldo inicial 16,840,000 15,200,000
consignacion pendiente 2,500,000
cheque pendiente -890,000
nota debito -69,400
nota GMF -50,000
nota debito -150,000
nota credito 300,000
error en libros 20,000
saldos 16,830,000 16,830,000

PARTIENDO DDEL SALDO EN BANCO

saldo extracto bancario 15,200,000

menos cheque pendiente por cobrar 890,000
menos notas credito no registradas 300,000
mas consignacion pendiente 2,500,000
mas nota debito no registrada 310,000
mas,menos errores auxiliar 20,000
16,840,000

AJUSTES

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1110 BANCO 69,400
111005 nacionales
11100501 bancolombia 69,400
5305 GASTOS NO OPERACIONALES 69,400
530520 intereses 69,400
S=S 69,400 69,400

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1110 BANCOS 50,000
111005 Nacionales
11100501 Bancolombia 50,000
5115 GMF 50,000
511570 iva descontable 50,000
S=S 50,000 50,000

35,000 16% $ 5,600

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1110 BANCOS 40,600
111005 Nacionales
11100501 Bancolombia 40,600
2408 IVA 5,600
240801 descontable 5,600
5305 FINANCIEROS 35,000
530515 Comisiones 35,000
S=S 40,600 40,600

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1110 BANCOS 150,000
111005 Nacionales
11100501 Bancolombia 150,000
1305 CLIENTES 150,000
130505 Nacionales 150,000
S=S 150,000 150,000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1110 BANCOS 300,000
111005 Nacionales
11100501 Bancolombia 300,000
1305 CLIENTES 300,000
130505 Nacionales 300,000
S=S 300,000 300,000

4. Realice ajustes por depreciacion al 31 de Diciembre, para las siguientes activos depreciables:
a. un campero comprado por $ 46.300.000 . Calcule la depreciacion por el metodo de la suma de los digitos, en su segun
b. un edificio que tiene un costo de $ 127.500.000 y hasta el 30 de junio tenia una depreciacion acumulada de $ 7968.75
por el metodo de linea recta, a la fecha indicada.
c. una maquina fotocopiadora comprada el 16 de abril del mismo año por $ 4.850.000. calcule la depreciacion por el me
a la fecha indicada.

a.
(V(V+1))/2
(5(5+1)/2
(5(6)/2
(30)/2
15 5 DIV 15 4 DIV 15
0.33 0.267
15,279,000 12,038,000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1592 DEPRECIACION ACELERADA 12,038,000 12,038,000
5160 G. DEPRECIACION 12,038,000 12,038,000
S=S 12,038,000 12,038,000

b.
119.531.250 X 180 21,515,625,000 2,988,281
20 X 360 7,200

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

5160 DEPRECIACION A. 2,988,281 2,988,281
1592 GASTOS DEPRECIACION 2,988,281 2,988,281
S=S 2,988,281 2,988,281

c.

10+8+8+7+6+5+4+3+2+1=55
10/55(4.850.000-0)
0.18(4.850.000)
873,000

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

5160 DEPRECIACION A. 873,000 873,000
1592 GASTOS DEPRECIACION 873,000 873,000
S=S 873,000 873,000

5. Con los siguientes datos realice ajustes a 31 de diciembre, comprobante de ajustes y hoja de trabajo por el sistema de

a. saldos del libro mayor

caja $ 600,000
bancos $ 18,490,000
clientes $ 3,600,000
inventario de mer
no fabricadas
por la empresa $ 8,700,000
equipo de oficina 11,800,000
depreciacion cumul 2,300,000
gastos pagados
por anticipado (segu 3,600,000
obligaciones con
bancos nacionales 5,000,000
proveedores
nacionales 7,200,000
diversos ( gastos) 4,500,000
acreedores varios 500,000
impuestos sobre
ventas por pagar 2,400,000
provision para
obligaciones laborale 2,350,000
aportes sociales 15,000,000
comercio al por
mayor y al por menor 81,950,000
comercio al por mayor
y por menor (costo) 51,100,000
gastos de personal 10,500,000

b. datos para ajuste

arqueo de caja: $ 500.000. al revisar, se encuentra el recibo N° 230, un abono de un cliente por $ 30
en el extracto bancario aparecen los siguientes datos:
N.D. comision de remesa por $75.000 e IVA de 16% , no contabilizada.
N.D. chequera por $ 150.000 e IVA de 16%, no contabilizada.
N.D. GMF por valor de $ 45.000, no registrada.
remesa en transito por $ 750.000, no contabilizada por el banco.
cheques girados y no cobrados por valor de $ 3.850.000
la cartera vencida es $ 3.780.000 a 2 meses; $1.420.000 a 4 meses y $ 1.830.000 a 6 meses
deprecie propiedades, planta y equipo por 1 mes
amortice por 1 mes el seguro pagado por anticipado, teniendo en cuenta que el saldo corresponde a
al finalizar el periodo quedan pendientes de pago las comisiones ddel vendedor por valor de $ 850.0
realice los ajustes correspondientes a prestaciones sociales con los siguientes datos:

valor liquidacion valor en libros

cesantia 2,270,000 2,100,000
intereses sobre cesantia 272,000 250,000

provisiones 45,000
mercancias no fabricadas
por la empresa
inve inicial: 17 unidades 34,000,000
equipo de oficina 6,650,000
equipo de comp y comun 3,260,000
depreciacion acumulada 756,000
gastos pagados por anticipa 960,000
 proveedores nacionales 4,480,000
impuesto sobre las ventas
por pagar 1,424,000
cesantias consolidadas 1,050,000
aportes sociales 16,000,000
comercio al por mayor y
al por menor ( venta 20 und) 63,905,000
gastos de personal 1,200,000
de mercancias ( compra 9 und) 18,900,000

b. datos para ajuste

arqueo de caja $ 700.000. no se ha registrado un recibo de caja por abono de un cliente por $ 200.0
en el extraxcto bancario aparecen las siguientes notas debito no contabilizadas en la empresa:
chequera por $150.000 e IVA de 16%
comision remesa por $ 58.500 e IVA de 16%
cheque devuelto por $ 353.800, girado por un cliente ( fondos insuficientes)
calcule la provison de cartera vencida siete meses por $ 1.750.000
calcule la depreciacion mensual de propiedades, planta y equipo depreciables, por el metodo de line
amortizacion de diferidos, el saldo corresponde al arrendamiento pagado por tres meses, se causa u
se causaron los gastos por servicios publicos de un mes y quedaron pendientes de pago: agua por $

c. inventario final de mercancias: 6 unidades.

RTA:

SALDOS DEL LIBRO MAYOR

ACTIVOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 600,000
1110 BANCOS 18,490,000
1305 CLIENTE 3,600,000
1355 IMP SOBR LAS VENT POR PAGAR 1,424,000
1435 MERC NO FAB POR EMPR 34,000,000
( inventario inicial 17 unida)
1524 EQUIPO DE OFICINA 6,650,000
152410 EQUIPO DE COMP Y COMUN 3,260,000
1592 DEPRECIACION ACUMULADA 756,000
1599 PROVISIONES 45,000
1705 GAST PAGA POR ANTICIPA 960,000
total 69,785,000

PASIVOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER
2205 PROVEEDORES NACIONALES 4,480,000
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 1,050,000
total 5,530,000

PATRIMONIO
CODIGO CUENTA DEBE HABER
 3115 APORTES SOCIALES 16,000,000

INGRESOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4135 COM AL POR MAY Y POR ME 63,905,000
20 UNIDADES

GASTOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5105 GASTOS DE PERSONAL 1,200,000

COSTOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER
6205 DE MERCANCIAS ( COMP 9 UNI) 18,900,000

b.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 200,000
1305 CLIENTE 200,000

1.750.000 * 10% = 175.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5299 GASTOS OPR DE VENTAS 175,000
1399 PROVISON CARTERA 175,000

EQUIPO DE OFICINA
6.650.000 * 30 = 199.500.000 = 55.416
10 X 360 = 3.600

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5160 GASTOS DE DEPRECIACION 55,416
1592 DEPRECIACION ACUMULADA 55,416

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN

3.260.000 X 30 = 97.800.000 = 54.333

5 X 360 = 1.800

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5160 GASTOS DE DEPRECIACION 54,333
1592 DEPRECIACION ACUMULADA 54,333

960.000/3= 320.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5120 GASTOS POR ARRENDAMIENTO 320,000
1705 GASTOS PAGA POR ANTICIP 320,000
ad economica
ejercicio contable,
ntificar y corregir esos errores.

es $ 484.300.

r lopez, consinado por la empresa y, devuelto por fondos insuficientes.

por un cliente para abonarr a su deuda por mercancias.
ancelar el serrvicio de energia a la empresa de energia electrica, fue contabilizado erroneamente por $ 230.000
a de los digitos, en su segundo año de vida util.
on acumulada de $ 7968.750. calcule la depreciacion

e la depreciacion por el metodo de depreciacion acelerada,

de trabajo por el sistema de inventario periodico:

bono de un cliente por $ 300.000, no contabilizado.

830.000 a 6 meses

que el saldo corresponde a 12 meses.

ndedor por valor de $ 850.000
ntes datos:
no de un cliente por $ 200.000, y se desconoce la razon del faltante
lizadas en la empresa:

ables, por el metodo de linea recta.

o por tres meses, se causa un mes.
ientes de pago: agua por $ 75.000 y energia por $83.000