UCSM – FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ASIGNATURA: ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA

COMPLEMENTACIÓN

TAREA 3 – FASE I
CASO PRÁCTICO DETERMINACIÓN Y FISCALIZACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA - F.V. 621 IGV - RENTA
ENUNCIADO:

La empresa Industrias La Cumbre SAC con RUC 20156898654 del RG del IR, dedicada a la
fabricación de productos de limpieza, en el mes de Marzo del 2023 ha realizado las Sgtes
operaciones:
1. Ventas en el país por 560,000 soles más el IGV respectivo
2. Descuentos mediante la emisión de notas de crédito por 23,000 soles más el IGV
3. Compras del mes con derecho a crédito fiscal del IGV por 425,000 soles más el IGV
4. Venta de un inmueble de su propiedad en 800,000 soles.
El IR determinado del ejercicio 2022 fue de 128,500 soles y los ingresos netos gravados sin considerar la
ganancia por diferencia de cambio fueron de 28,150,600
SE PIDE:
1. DETERMINAR EL IGV DEL PERÍODO MARZO 2023
2. DETERMINAR EL PAGO A CUENTA DEL IR DEL PERÍODO MARZO 2023
3. REALIZAR LOS ASIENTOS DE CONTABILIDAD
(Fecha de regularización y pago 12/11/2023)

SOLUCIÓN:

VENTAS DESCUENTO
VALOR VENTA 560,000 VALOR VENTA 23,000
IGV 100,800 IGV 4,140
TOTAL 660,800 TOTAL 27,140

12 CUENTAS POR 660,800 67 GASTO FINANC

121 FACTURAS, BOLTAS Y OTROS COMPROBANTES POR COB 675 DESCUENTOS CONCEDIDOS PO
1212 EMITIDAS EN CARTERA 40 TRIBUTOS, CO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACI 100,800 4011 GOBIERNO CENTRAL
401 GOBIERNO CENTRAL 40111 IMPUESTO GENERAL A LAS VE
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 12 CUENTAS POR COBRAR COME
40111 IGV - CUENTA PROPIA 121 FACTURAS, BOLTAS Y OTROS C
70 VENTAS 560,000 1212 EMITIDAS EN CARTERA
701 MERCADERIAS
7012 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
 1 IGV - RENTA

del RG del IR, dedicada a la

2023 ha realizado las Sgtes. DETERMINACION IGV E IMP

VALOR VENTA
3,000 soles más el IGV VENTA
25,000 soles más el IGV VALOR COMPRA VENTA INMUE
DESCUENTO
COEFICIENTE PAGO ANTERIOR PAGO A CUENTA
COMPRA

COMPRAS
VALOR VENTA 425,000
IGV 76,500
TOTAL 501,500

23,000 60 COMPRAS 425,000

ESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO 601 MERCADERIA
4,140 6011 MERCADERIA MANUFACTURA
OBIERNO CENTRAL 40 TRIBUTOS, CO 76,500
MPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 401 GOBIERNO CENTRAL
UENTAS POR COBRAR COME 27,140 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
CTURAS, BOLTAS Y OTROS COMPROBANTES POR COB 40111 IGV - CUENTA PROPIA
MITIDAS EN CARTERA 42 CUENTAS POR PAGAR COMER 501,500
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTE POR PAGAR
4212 EMITIDAS

20 MERCADERIA 425,000
201 MERCADERIA MANUFACTURADA
2011 MERCADERIA MANUFACTURADA
20111 COSTO
61 VARIACION DE EXISTTENCIA 425,000
611 MERCADERIA MANUFACTURADA
6111 MERCADERIA MANUFACTURADA
ETERMINACION IGV E IMP

VALOR VENTA IGV TOTAL RENTA NETA 2022 128,500

560,000 100,800 660,800 INGRSOS 28,150,600
400,000 72,000 472,000
425,000 76,500 501,500 COEFICIENTE 128,500 0.004564734
535,000 96,300 631,300 28,150,600
23,000 4,140 27,140
23,000 4,140 27,140

IGV 92,160
RENTA 2,442

VENTA PRIMER INMUEBLE 35 UIT 173250

VALOR DE VE 800,000
VALOR TERRE 400,000
VALOR CONST 400,000
IGV V.C. 72,000
PRECIO DE VE 472,000

16 CUENTAS POR 472,000

165 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO
1653 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIO 72,000
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
COMPROBANTE POR PAGAR 40111 IGV - CUENTA PROPIA
75 OTROS INGRESOS DE GESTIO 400,000
756 ENAJENACION DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
7564 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
COMPARO 0.015