Semana 3 Costo Materia Prima (1) - Completo

P.
LISTA 62,000
DSCTO 5% -3100 ESTADO DE SIT
V.NETO 58,900 ACTIVO

FLETE 900
EMBALAJE 800 EXISTENCIAS
V.VENTA 60,600 CREDITO FISCAL
18& IGV 10,908

TOTAL ACTIVO
P.VENTA 71,508
Contabilización
DEBE HABER
6021 58,900
6092 1,700
40111 10,908
42121 71,508
¨"----------------X----------------
241 60,600
612 60,600
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PASIVO
60,600 CUENTAS POR PAGAR 71,508

10,908
71,508 71,508
COMPRAS ESTADO DE SIT
ACTIVO
EXISTENCIAS
18& IGV 24,407

TOTAL ACTIVO
P.VENTA 160,000
Contabilización
DEBE HABER
6021 135,593
40111 24,407
42121 160,000
¨"----------------X----------------
241 135,593
612 135,593
DESCUENTO N/C
COMPRAS ESTADO DE SITUACION F
ACTIVO
EXISTENCIAS
18% IGV 5,339

TOTAL ACTIVO
P.VENTA 35,000
Contabilización
DEBE HABER
42121 35,000
40111 5,339
6021 29,661
¨"----------------X----------------
612 29,661
241 29,661
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PASIVO

24,407
160,000 160,000
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA(INCLUYENDO NC)
PASIVO

19,068
125,000 125,000
INVENTARIO FINAL SISTEMA DE INVENTARIO PERIODICO
12/31/2021
INVENTARIO INICIAL 01/01/2022 10,000

COMPRAS
ENERO 15000
FEBRERO 12000
MARZO 16000
ABRIL 18000
MAYO 15000
JUNIO 16000
JULIO 10000
AGOSTO 14000
SETIEMBRE 12000
OCTUBRE 13000
NOVIEMBRE 15000
DICIEMBRE 10000 166,000
DISPONIBLE 176,000
INVENTARIO FINAL -38,900
COSTO DEL CONSUMO 137,100

VENTARIO PERIODICO
CONTEO FÍSICO
CONTEO FÍSICO
CASO 1
Una empresa se dedica a la industria de las confecciones de bienes a pedidio realiza adquisiciones de materi
Diversos que forman parte de los productos terminados, de acuerdo con lo siguiente :
Código Descripción Unidad Cantidad

B-125 Cinta bicolor gruesa mts 1250
2H-345 Pita gruesa para amarre mts 850
8L-987 Botones negros- 1" Unidad 750
9P-645 Cono hilo encerado 100 yd Unidad 900
11K-118 Hebillas de colores Unidad 500
Estos suminstros será, enviados a la producción de acuerdo con la orden solicitada por esta área, según corr
¿ Cuál sería el registro contable , si se sabe que serán enviados a producción en forma parcial?
Dato adicional:
En el mes se consume el 40% para el proceso productivo

Solución
Cuenta Debe Haber
60 Compras 91,650.00
6032 Suministros
40 Tributos, contraprestaciones y aportes 16,497.00
40111 IGV-Cuenta Propia
42 Cuentas por pagar Comerciales Terce 108,147.00
4212 Facturas emitidas
Por la compra según factura
Cuenta Debe Haber

25 Materiales Auxiliares, suministros y R 91,650.00
2524 Otros suministros
61 Variación de Existencias 91,650.00
6132 Suministros
Por el ingreso al almacén de la empresa
Existencia Consumo
Código Descripción Almacén (40%)
B-125 Cinta bicolor gruesa 4,625.00 1,850.00
2H-345 Pita gruesa para amarre 3,570.00 1,428.00
8L-987 Botones negros- 1" 2,400.00 960.00
9P-645 Cono hilo encerado 100 yd 76,680.00 30,672.00
11K-118 Hebillas de Colores 4,375.00 1,750.00
91,650.00 36,660.00
dio realiza adquisiciones de materiales ,
Por el consumo de los suministros diversos
Costo unitario Costo total Cuenta

3.70 4,625.00 61 Variación de Existencias
4.20 3,570.00 6132 Suministros
3.20 2,400.00 25 Materiales Auxiliares, suministros y R
85.20 76,680.00 2524 Otros suministros
8.75 4,375.00
V.VENTA 91,650.00
18% IGV 16,497.00
P.VENTA 108,147.00
olicitada por esta área, según corresponda. Por el consumo de los materiales en el proceso productivo
ón en forma parcial?
Cuenta
92 Costo de Producción
923 Costo Indirecto de Fabricación
9231 Materiales Indirectos
79 Cargas Imputables a cuenta de Costos
791 Cargas Imputables a cuenta de costos
Por el destino del consumo de los materiales en el proceso productivo
Cuenta
23 Productos en Proceso
71 Producción almacenada o desalmacenada
713 Productos en proceso
Qué se considera gasto?
La materia prima en almacén

El producto terminado vendido
Las mermas de un periodo
Las pérdidas normales
Saldo
Almacén Los productos fabricados y no terminados
2,775.00
2,142.00 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1,440.00
46,008.00 ACTIVO PASIVO
2,625.00
54,990.00 Materiales Auxiliares 54,990 CUENTAS POR PAGAR
Productos en Proceso 36,660
Crédito Fiscal 16,497
TOTAL ACTIVO 108,147 TOTAL PASIVO

Debe Haber
36,660.00
36,660.00
so productivo
Debe Haber
36,660.00
36,660.00
en el proceso productivo
Debe Haber
36,660.00
36,660.00
G
G
N FINANCIERA
108,147
108,147
Se compra materias primas por s/.150,000 más IGV.
La fecha de cancelación es 24/06/2022. La factura se cancela el 06/06/2022
El proveedor otorga un descuento por pronto pago por s/.3,500+IGV
Factura
Valor Venta 150,000
18% IGV 27,000
P.Venta 177,000
COMPRA
602 150,000
4011 27,000
42121 177,000
Neto a pagar=
241 150,000
6121 150,000 =
Nota de Crédito
Valor de venta 3500

IGV 630
Total 4130
42121 4130
40111 630
775 3500
177,000-4130
172,870
Caso 1
El 10 de mayo del 2022 la empresa Industria del Frio SAC, se dedica a la venta de equipos de aire
acondicionado, encarga su fabricación a un tercero de los motores. ¿Cómo deberá registrar la compra de
los motores que serán destinados a ser componentes de los equipos que comercializa . Según factura
No.002-5632:
Precio de
S/. 65,000.00
Lista P.lista 65000
Descuento 5% descuento 5% 3250
Flete S/. 700.00 V.neto 61750

Embalaje S/. 900.00
Costos Incidenta 1600
18% IGV
V.Venta 63350
18% IGV 11403
TOTAL 74753
ipos de aire
a compra de
gún factura
Cuenta Debe Haber

602 Materias primas 61,750.00
6092 Costos Vinculados 1,600.00
40 Tributos, contraprestaciones y apo 11,403.00

Por el adelanto acordado el 20/01/2022
Cuenta Debe Haber

24 Materias Primas 63,350.00
24111 Costo
612 Materias Primas
Por el ingreso al almacén de la empresa el 31/05
Caso 2
El 15 de mayo del 2022 la empresa Industria del Telar SAC, adquiere
materias primas por s/.150,000 (incluido el IGV) a crédito. El 16 de
mayo el proveedor le otorga una bonificación por volumen.
Emitiéndose nota de crédito por s/.12,000(incluido IGV)
¿Cómo deberá registrar la compra de Las materias primas y el
tratamiento contable del descuento:
Factura
Valor Venta 127,119
18% IGV 22,881
P.Venta 150,000
COMPRA
6021 127,119
4011 22,881
42121 150,000
Neto a pagar=
241 127,119
6121 127,119 =
Nota de Crédito
Valor de vent 10,169

IGV 1,831
Total 12000
42121 12000
40111 1,831
6021 10,169
adquiere
El 16 de
volumen.
mas y el
150,000-12000
138,000
Caso 3
El 17 de mayo del 2022 la empresa Industria del Telar SAC, cancela la
factura , el proveedor le otorga un descuento por pronto enviado una
nota de crédito por s/. 7,900 (incluido el IGV).
¿Cómo deberá registrar la operación?
NOTA DE CREDITO
V.VENTA 6,695
18% IGV 1,205
TOTAL 7900
4212 7900
40111 1,205
775 6,695
lar SAC, cancela la
pronto enviado una
Caso 2
Es el caso de una empresa que conviene con su proveedor,

La compra de productos o bienes futuros, fijandose como
Condición del anticipo del 60% del 100%
Descripció
Total Anticipo Saldo
n
Valor de
125,900.00 75,540.00 50,360.00
Venta
IGV (18%) 22,662.00 13,597.20 9,064.80
Precio de
148,562.00 89,137.20 59,424.80
Venta Total
Con fecha 31.01.2022, se concreta el pago del anticipo(60%)

Con fecha 30.05.2022,se concreta la entrega de la mercadería
.
Se cancela el saldo de la compra(40%)
Solución
Primer adelanto
Cuenta Debe Haber
422 Anticipos de Proveedores 75,540.00
Por el adelanto acordado el 20/01/2022
Cuenta Debe Haber

10 Efectivo y Equivalente dre Efectivo 89,137.20
104 Cuentas corrientes
Por la cancaelación de la factura
Segundo Adelanto
Cuenta Debe Haber
Por el saldo acordado 30/05/2022
Cuenta Debe Haber

10 Efectivo y Equivalente dre Efectivo 59,424.80
104 Cuentas corrientes
Por la cancelación de la factura
Asiento diario
Cuenta Debe Haber

60 Compras 125,900.00
602 Materias Primas
Por regularización de las compras el 30/05/22
Cuenta Debe Haber

24111 Costo
612 Materias Primas
Por el ingreso al almacén de la empresa el 30/05
422 ADELANTO DE PROV

75,540.00
50,360.00 125,900.00
125,900.00 125,900.00
Caso 3
Es el caso de una empresa que por razones de disconformidad del comprador, devuel
Se recepciona la nota de crédito respectiva
V.Venta 15,000
18% 2700
Total 17,700
Cuenta Debe Haber

42121 17,700.00
40111 2700
6021 15,000.00
Por el registro de la nota de crédito
Cuenta Debe Haber

612 15,000.00
241 15,000.00
midad del comprador, devuelve las mercaderías por un importe de s/.15,000.00mâs IGV.
Caso 4
El 15.05.2022 la empresa San BENITO SAC, recibe la nota de crédito por s/.3,500.00 más
La factura por la compra está pendiente de pago
V.Venta 3,500
18% 630
Total 4,130
Cuenta Debe Haber

42121 4,130.00
40111 630
602 3,500.00
Por el registro de la nota de crédito
Cuenta Debe Haber

612 3,500.00
241 3,500.00
dito por s/.3,500.00 más IGV. Por descuento por volumen de compras. Previamente se pacto con el proveed
se pacto con el proveedor.
Caso 5
El 25.05.2022 la empresa Los Andenes SAC, recibe la Nota de Débito No. 001-9232de su
V.Venta 2,980.00
18% 536.40
Total 3,516.40
Cuenta Debe Haber

6021 2,980
40111 536.4
42121 3,516.40
Por el registro de la nota de DÉBITO

o No. 001-9232de su proveedor por s/.2,980.00 más IGV. Por diferencia de precios, previamente pactados
Cuenta Debe Haber

241 2,980.00
612 2,980
El concepto de diferencia de precios, se puede hacer mediante la emisión de una factura?

previamente pactados
n de una factura?
CASO 6
Se adquiere materiales de construcción, para el conjunto habitacional que esta co
Por un monto de s/.620,000 incluido el IGV. Posteriormente se utilizan en la obra
VA.VENT 525,424
18% IGV 94,576
P.VENTA 620,000
Solución
Cuenta Debe Haber
6021 525,424
40111 94,576
42121 620,000
Por la compra según factura
Cuenta Debe Haber

241 525,424
612 525,424

acional que esta construyendo la empresa,
utilizan en la obra por valor de s/.28 Por el consumo de las materias primas
Cuenta
612
241
Por el consumo de los materiales en el proceso productivo
Cuenta
921
791
Cuenta
231
713
al 31 de diciembre 2022
Cuenta
713
231
Por la reversión del inventario inicial P.Proces
1/1/2023
Cuenta
921
922
923
791
as primas
Debe Haber
280,000.00
280,000
ales en el proceso productivo
Debe Haber
280,000.00
280,000.00
Debe Haber
280,000.00
280,000.00
Debe Haber
280,000.00
280,000.00
el inventario inicial P.Proceso
Debe Haber
90,000.00
50,000
140,000
280,000
FECHA DETALLE CANTIDAD VALOR N° COMP
UNITARIO
10/1/2021 INVENTARIO INICIAL 2,000 S/ 30.00
10/5/2021 CONSUMO EN PRODUCCION 800
10/12/2021 COMPRA 500 S/ 35.00
10/18/2021 COMPRA 400 S/ 35.00
10/20/2021 DEVOLUCION (COMPRA DIA 12) 100
10/30/2021 COMPRA 200 S/ 36.00
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZA
PERÍODO: OCTUBRE 2021
RUC: 20153677088
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LANDA SRL
ESTABLECIMIENTO (1): 0001 JIRON GENERAL CORDOVA 1540 LINCE -LIMA -LIMA
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 2411101
TIPO (TABLA 5): 03 MATERIAS PRIMAS
DESCRIPCIÓN: MATERIAL "N"
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 07 UNIDADES
MÉTODO DE VALUACIÓN: PROMEDIO
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE ENTRADAS

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN CANTIDAD COSTO
TIPO
FECHA SERIE NÚMERO (TABLA 12) UNITARIO
(TABLA 10)
10/1/2021
10/5/2021
10/12/2021 500 35.00
10/15/2021
10/16/2021
10/18/2021 400 35.00
10/20/2021 -100 35.00
10/25/2021
10/30/2021 200 36.00
TOTALES 1000
√
√
√
√
√
LLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

COSTO CANTIDAD COSTO COSTO CANTIDAD COSTO COSTO
TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL
2,000 30.00 60,000.00

800 30.00 24,000.00 1,200 30.00 36,000.00
17,500.00 1,700 31.47 53,500.00
900 31.47 28,323.53 800 31.47 25,176.47
300 31.47 9,441.18 500 31.47 15,735.29
14,000.00 900 33.04 29,735.29
-3,500.00 800 32.79 26,235.29
600 32.79 19,676.47 200 32.79 6,558.82
7,200.00 400 34.40 13,758.82
35,200.00 2600 81,441.18 400 13,758.82

Concepto Importe
Inventario Inicial 60,000.00
Compras 35,200.00
Total Disponible 95,200.00

Inventario Final -13,758.82
Consumo 81,441.18
92 Costo de
Producción
Cuenta Debe Haber

612 Materias Primas
241 Materias Primas
Porl el consumo de materias primas
Cuenta Debe Haber 23 Productos en Proceso

92 Costo de Producción 81,441.18 71 Producción almacenad
921 Materias Primas 713 Productos en proceso
79 Cargas Imputables a cuenta costos 81,441.18
Por el ingreso al almacén de la empresa 21 Productos Terminados

711
Qué asiento contable se efectúa √
Compras
Consumos √
Devolución
Diferencia de precios √
MPD 81,441.18
MOD 34,895.00
CIF 12,698.00
129,034.18
3 Productos en Proceso 81,441.18

1 Producción almacenada o desalmacenada 81,441.18
1 Productos Terminados
FECHA DETALLE CANTIDAD VALOR
UNITARIO
8/1/2021 INVENTARIO INICIAL 50 S/ 60.00
8/8/2021 COMPRA 100 S/ 55.00
8/12/2021 COMPRA 100 S/ 55.00
8/26/2021 COMPRA 150 S/ 62.00
8/28/2021 BONIFICACION POR COMPRA 10 FT E001-345
8/29/2021 COMPRA 50 S/ 58.00
CONSUMO EN LA PRODUCCION 40
8/29/2021 DEVOLUCION AL PROVEEDOR 20 S/ 58.00
PERÍODO: AGOSTO 2021
RUC: 20153677088

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN CANTIDAD
TIPO
FECHA SERIE NÚMERO (TABLA 12)
(TABLA 10)
8/1/2021 16
8/8/2021 E001 FT E001-958 02 100
8/12/2021 01 E001 FT E001-426 02 100
8/12/2021 001-08-21 10
8/24/2021 002-08-21 10
8/26/2021 01 FT E001-780 02 150
8/28/2021 FT E001-345 02 10
8/29/2021 01 E001 FT E001-539 02 50
8/29/2021
8/29/2021 NC 001-86 06 -20
TOTALES 390
RUC: 20153677088
MÉTODO DE VALUACIÓN: PRIMERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS

DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓN CANTIDAD
TIPO
FECHA SERIE NÚMERO (TABLA 12)
(TABLA 10)
8/1/2021 16
8/8/2021 FT E001-958 02 100

8/12/2021 01 E001 FT E001-426 02 100
8/12/2021 001-08-21 10
8/24/2021 001-08-21 10
8/26/2021 01 FT E001-780 02 150
8/28/2021 FT E001-345 02 10
8/29/2021 01 E001 FT E001-539 02 50
8/29/2021 NC 001-86 06 -20

TOTALES 410
N° COMP
FT E001-958
FT E001-426
001-08-21
002-08-21
FT E001-780
FT E001-345
FT E001-539
004-08-21
NC 001-86
INVENTARIO VALORIZADO"

COSTO COSTO CANTIDAD COSTO COSTO CANTIDAD COSTO COSTO
UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL
50 60.00000 3,000.00
55.00 5,500.00 150 56.66667 8,500.00
55.00 5,500.00 250 56.00000 14,000.00
80 56.00 4,480.00 170 56.00000 9,520.00
30 56.00 1,680.00 140 56.00000 7,840.00
62.00 9,300.00 290 59.10345 17,140.00
300 57.13333 17,140.00
58.00 2,900.00 350 57.25714 20,040.00
40 57.26 2,290.29 310 57.25714 17,749.71
58.00 -1,160.00 290 57.20591 16,589.71
22,040.00 150 8,450.29 290 16,589.71
INVENTARIO VALORIZADO"

COSTO COSTO CANTIDAD COSTO COSTO CANTIDAD COSTO COSTO
UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL
50 60.00 3,000.00
55.00 5,500.00 100 55.00 5,500.00

55.00 5,500.00 100 55.00 5,500.00
50 60.00 3,000.00 100 55.00 5,500.00

30 55.00 1,650.00 70 55.00 3,850.00
100 55.00 5,500.00
30 55.00 1,650.00 40 55.00 2,200.00

100 55.00 5,500.00
62.00 9,300.00 40 55.00 2,200.00

100 55.00 5,500.00
150 62.00 9,300.00
40 55.00 2,200.00
100 55.00 5,500.00
160 58.13 9,300.00
58.00 2,900.00 40 55.00 2,200.00

100 55.00 5,500.00
160 58.13 9,300.00
50 58.00 2,900.00
58.00 -1,160.00
40 55.00 2,200.00
100 55.00 5,500.00
160 58.13 9,300.00
30 58.00 1,740.00
22,040.00 110 8,500.00
Concepto Importe
Compras 22,040.00

Consumo 8,450.29
Cuenta Debe Haber

612 Materias Primas
241 Materias Primas
Cuenta Debe Haber

92 Costo de Producción 8,450.29
921 Materias Primas
Concepto Importe
Compras 22,040.00

Inventario Final 16,540.00
Consumo 8,500.00
Cuenta Debe Haber

612 Materias Primas
241 Materias Primas
Cuenta Debe Haber

921 Materias Primas

UNITARIO
8/1/2021 INVENTARIO INICIAL 200 S/ 280.00
8/8/2021 COMPRA 100 S/ 255.00 FT E001-1290
8/12/2021 COMPRA 50 S/ 245.00 FT E001-987
8/12/2021 BONIFICACION POR COMPRA 10 NC E001-18
8/18/2021 CONSUMO EN PRODUCCION 140 001-08-21
8/26/2021 COMPRA 130 S/ 240.00 FT E001-456
8/29/2021 COMPRA 75 S/ 242.00 FT E001-953
8/29/2021 AJUSTE PRECIO FT E001-953 S/ 84.00 ND E001-25
RUC: 20153677088

TIPO
(TABLA 10)
8/1/2021
8/8/2021 100 255.00
8/12/2021 50 245.00
8/12/2021 10 -
8/18/2021
8/24/2021
8/26/2021 130 240.00
8/28/2021
8/29/2021 75 242.00
8/29/2021 -
TOTALES 365
RUC: 20153677088
MÉTODO DE VALUACIÓN: PRIMERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS

TIPO
(TABLA 10)
8/1/2021 16
8/8/2021
8/12/2021
8/12/2021
8/18/2021
8/24/2021
8/26/2021
8/28/2021
8/29/2021
TOTALES 0
E001-1290
LE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
NTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

200 280.00 56,000.00

25,500.00 300 271.67 81,500.00
12,250.00 350 267.86 93,750.00
- 360 260.42 93,750.00
140 260.42 36,458.33 220 260.42 57,291.67
110 260.42 28,645.83 110 260.42 28,645.83
31,200.00 240 249.36 59,845.83
90 249.36 22,442.19 150 249.36 37,403.65
18,150.00 225 246.91 55,553.65
84.00 225 247.28 55,637.65
87,184.00 340 87,546.35 225 55,637.65
LE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

200 280.00 56,000.00
- 0 - 0 -
Concepto Importe
Compras 87,184.00

Consumo 87,546.35
Cuenta Debe Haber

612 Materias Primas

241 Materias Primas
Cuenta Debe Haber 23 Productos en Proceso

92 Costo de Producción 87,546.35 71 Producción almacenada o desalmacenad
921 Materias Primas 713 Productos en proceso
en Proceso 87,546.35
n almacenada o desalmacenada 87,546.35
UNITARIO
5/1/2022 INVENTARIO INICIAL 3,000 S/ 210.00
5/8/2022 COMPRA 5,000 S/ 212.00
5/12/2022 COMPRA 3,000 S/ 213.00
5/12/2022 BONIFICACION POR COMPRA 300
5/18/2022 CONSUMO EN PRODUCCION 3,450
5/24/2022 CONSUMO EN PRODUCCION 1,560
5/26/2022 DEVOLUCIÓN A PROVEEDOR 600 COMPRA 08/05
5/27/2022 DEVOLUCIÓN DE PRODUCCIÓN 500 5/18/2022
5/28/2022 AJUSTE PRECIO S/ 3,500.00 COMPRA 12/05
5/31/2022 DESCUENTO POR VOLUMEN S/ 2,700.00 COMPRA 12/05
PERÍODO: May-22
RUC: 20211609380
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: RAISA SAC
ESTABLECIMIENTO (1): 0001 JIRON GENERAL SOLIS 1850 LINCE -LIMA -LIMA

TIPO
(TABLA 10)
5/1/2022
5/8/2022 5,000 212.00
5/12/2022 3,000 213.00
5/12/2022 300 -
5/18/2022
5/24/2022
5/26/2022 -600 212.00
5/27/2022
5/28/2022 - -
5/31/2022
TOTALES 7700
EL INVENTARIO VALORIZADO"

3,000 210.00 630,000.00

1,060,000.00 8,000 211.25 1,690,000.00
639,000.00 11,000 211.73 2,329,000.00
- 11,300 206.11 2,329,000.00
3,450 206.11 711,066.37 7,850 206.11 1,617,933.63
1,560 206.11 321,531.60 6,290 206.11 1,296,402.03
-127,200.00 - 6,290 185.88 1,169,202.03
-500 206.11 -103,055.00 6,790 187.37 1,272,257.03
3,500.00 6,190 206.10 1,275,757.03
-2,700.00 6,190 205.66 1,273,057.03
1,572,600.00 4510 929,542.97 6190
Concepto Importe
Compras 1,572,600.00
Total Disponible 2,202,600.00

Inventario Final -1,273,057.03
Consumo 929,542.97
Cuenta Debe Haber

612 Materias Primas

241 Materias Primas
Cuenta Debe Haber

921 Materias Primas

23 Productos en Proceso 929,542.97
71 Producción almacenada o desalmacenada 929,542.97

Semana 3 Costo Materia Prima (1) - Completo

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Semana 3 Costo Materia Prima (1) - Completo

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P.

V.NETO 58,900 ACTIVO

18& IGV 10,908

60,600 CUENTAS POR PAGAR 71,508

18& IGV 24,407

COMPRAS ESTADO DE SITUACION F

18% IGV 5,339

135,593 CUENTAS POR PAGAR 160,000

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA(INCLUYENDO NC)

105,932 CUENTAS POR PAGAR 125,000

INVENTARIO INICIAL 01/01/2022 10,000

INVENTARIO FINAL -38,900

COSTO DEL CONSUMO 137,100

Código Descripción Unidad Cantidad

En el mes se consume el 40% para el proceso productivo

Cuenta Debe Haber

Costo unitario Costo total Cuenta

Qué se considera gasto?

La materia prima en almacén

TOTAL ACTIVO 108,147 TOTAL PASIVO

Valor de venta 3500

Flete S/. 700.00 V.neto 61750

18% IGV 11403

Cuenta Debe Haber

40 Tributos, contraprestaciones y apo 11,403.00

40111 IGV-Cuenta Propia

Cuenta Debe Haber

Valor de vent 10,169

¿Cómo deberá registrar la operación?

Es el caso de una empresa que conviene con su proveedor,

Con fecha 31.01.2022, se concreta el pago del anticipo(60%)

Cuenta Debe Haber

Cuenta Debe Haber

Cuenta Debe Haber

Por regularización de las compras el 30/05/22

Cuenta Debe Haber

422 ADELANTO DE PROV

Cuenta Debe Haber

Por el registro de la nota de crédito

Cuenta Debe Haber

Cuenta Debe Haber

Por el registro de la nota de crédito

Cuenta Debe Haber

Cuenta Debe Haber

Por el registro de la nota de DÉBITO

Cuenta Debe Haber

El concepto de diferencia de precios, se puede hacer mediante la emisión de una factura?

Por la compra según factura

Cuenta Debe Haber

Por el ingreso al almacén de la empresa

Por el consumo de los materiales en el proceso productivo

ales en el proceso productivo

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, TIPO DE ENTRADAS

LLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"

ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

TOTAL UNITARIO TOTAL UNITARIO TOTAL

2,000 30.00 60,000.00

35,200.00 2600 81,441.18 400 13,758.82

Total Disponible 95,200.00

Cuenta Debe Haber

Porl el consumo de materias primas

Cuenta Debe Haber 23 Productos en Proceso

79 Cargas Imputables a cuenta costos 81,441.18