Caso 2 La Empresa comercial MAS SAC inicia sus operaciones el 01 de enero del 2023 con los siguientes datos:

1. Se inicia la empresa comercial MAS SAC para lo cual los socios aportan S/. 50,000 que es depositado en la cuenta corriente.
2. Compra equipos por S/. 13,000 con cheque + IGV. Compra mercaderías por S/. 5,000 se paga 20% con cheque y el saldo lo pagará en letras.
3. Paga honorarios al asesor de marketing por S/. 1,500 con cheque.
4. Nos abonaron un préstamo por S/. 5,000. El banco nos cargó intereses por S/. 300.
5. Vende mercaderías por S/. 8,000 se cobra 40% en efectivo y el saldo en letras. El costo de la mercadería que vendió fue por S/. 5,000.
6. Se cobran las letras de la venta de mercaderías en efectivo.
7. Ganamos S/. 800 en efectivo por el alquiler de nuestros almacenes.
8. Otorgamos préstamo a socio por S/. 800 en efectivo.
9. Agasajamos a clientes y pagamos S/. 500 con tarjeta de crédito.
10. Nos asaltaron y se llevaron un equipo cuyo costo es de S/. 1,200.
11. Se compra moto para reparto, se paga en efectivo S/. 5,000.
12. Compra Equipos por S/. 2,500 cancelado el 50% al contado, el saldo a 30 días.
13. Adquiere mercaderías por S/ 10,000 cancelando el 60% al contado el saldo a 45 días.
14. Vende mercaderías por S/. 22,000 cobrando al contado el 80%, el saldo a 15 días, el costo fue de S/ 8,000.
15. Adquiere una franquicia por S/. 9,000 cancelado con cheque.
16. La planilla asciende a S/. 2,300 cancelado con cheque.
17. Cancela con cheque el alquiler del local por S/ 1500
 DEBE HABER 101
104 Cta Cte en instituciones financieras S/ 50,000.00 DEBE
1 501 Capital S/ 50,000.00 S/ 3,200.00
Por el aporte de los socios S/ 4,800.00
S/ 800.00
336 Equipos diversos S/ 13,000.00 S/ 17,600.00
4011 IGV S/ 2,340.00 S/ 26,400.00
4651 Propiedad, planta y equipo S/ 15,340.00
Por la compra de equipos 1032
DEBE
4651 Propiedad, planta y equipo S/ 15,340.00
1032 Cheques en tránsito S/ 15,340.00
Por el pago de los equipos

6011 Mercaderías S/ 5,000.00

4011 IGV S/ 900.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 5,900.00 0
2 Por la compra de mercadería
104
201 Mercaderías S/ 5,000.00 DEBE
611 Mercaderías S/ 5,000.00 S/ 50,000.00
Por el ingreso de la mercadería al almacén S/ 5,300.00
S/ 55,300.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 1,180.00
1032 Cheques en tránsito S/ 1,180.00 121
Por el pago del 20% de la mercadería DEBE

S/ 8,000.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 4,720.00 S/ 22,000.00
423 Letras por pagar S/ 4,720.00 S/ -
 Por el canje de factura a letras por pagar S/ -
S/ 30,000.00
632 Asesoría y consultoría S/ 1,500.00
424 Honorarios por pagar S/ 1,500.00 123
Por la emisión del RXH del asesor de marketing DEBE
S/ 4,400.00
94 Gastos administrativos S/ 1,500.00 S/ 4,400.00
3
79 Cargas imputables a ctas de costos y gastos S/ 1,500.00 S/.0.00
1411
424 Honorarios por pagar S/ 1,500.00 DEBE
1032 Cheques en tránsito S/ 1,500.00 S/ 800.00
Por el pago del RXH S/ 800.00

104 Cta Cte en instituciones financieras S/ 5,300.00 201

4511 Instituciones financieras S/ 5,300.00 DEBE
4
Por el préstamo recibido S/ 5,000.00
S/ 8,474.58
S/ 13,474.58
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 8,000.00
4011 IGV S/ 1,220.34 33
701 Mercaderías S/ 6,779.66 DEBE
Por la venta de mercadería S/ 13,000.00
S/ 4,237.29
691 Mercaderías S/ 5,000.00 S/ 2,118.64
5
201 Mercaderías S/ 5,000.00 S/ 19,355.93
Por la salida de la mercadería del almacén
3419
101 Caja S/ 3,200.00 DEBE
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 3,200.00 S/ 9,000.00
Por el cobro del 40% de mercadería en efectivo S/ 9,000.00

101 Caja S/ 4,800.00

6
6 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 4,800.00
Por el cobro del 60% por la venta de mercadería S/ -
S/ -
1411 Préstamos S/ 800.00
7 101 Caja S/ 800.00 4011
Por el préstamo a socio DEBE
S/ 2,340.00
101 Caja S/ 800.00 S/ 900.00
8 754 Alquileres S/ 800.00 S/ 762.71
Por el alquiler de almacenes S/ 381.36
S/ 1,525.42
637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas S/ 500.00 S/ 228.81
9 104 Cta Cte en instituciones financieras S/ 500.00 S/ 6,138.31
Por el agasajo a los clientes
403
655 Costo neto de enajenación de act. Inmovilizado y
operaciones discontinuadas S/ 1,200.00 DEBE
10
336 Equipos diversos S/ 1,200.00 0
Por el robo de un equipo
0
334 Unidades de transporte S/ 4,237.29
4011 IGV S/ 762.71 411
4651 Propiedad, planta y equipo S/ 5,000.00 DEBE
S/ 2,300.00
11 Por la compra de moto para reparto S/ 2,300.00

4651 Propiedad, planta y equipo S/ 5,000.00 421

101 Caja S/ 5,000.00 DEBE
Por el pago de motorizado S/ 1,180.00
S/ 4,720.00
3361 Equipo para procesamiento de información S/ 2,118.64 S/ 1,250.00
4011 IGV S/ 381.36 S/ 1,250.00
 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 2,500.00 S/ 6,000.00
Por la compra de equipos de cómputo S/ 4,000.00
S/ 1,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 1,250.00 S/ 19,900.00
12
101 Caja S/ 1,250.00
Por el pago del 50% equipo de cómputo 423
DEBE
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 1,250.00 S/ -
423 Letras por pagar S/ 1,250.00
Por el canje de factura a letras por pagar (será cancelado en 30 días)
S/ -
6011 Mercaderías S/ 8,474.58
4011 IGV S/ 1,525.42 424
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 10,000.00 DEBE
Por la compra de mercadería S/ 1,500.00
S/ 1,500.00
201 Mercaderías S/ 8,474.58
611 Mercaderías S/ 8,474.58 4511
Por el ingreso de la mercadería al almacén DEBE
13
0
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 6,000.00 0
101 Caja S/ 6,000.00
Por el pago del 60% de la mercadería 4651
DEBE
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 4,000.00 S/ 15,340.00
423 Letras por pagar S/ 4,000.00 S/ 5,000.00
Por el canje de factura a letras por pagar (será cancelado en 45 días) S/ 20,340.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 22,000.00 4655

4011 IGV S/ 3,355.93 DEBE
701 Mercaderías S/ 18,644.07 S/ 9,000.00
Por la venta de mercadería S/ 9,000.00
 691 Mercaderías S/ 8,000.00 501
201 Mercaderías S/ 8,000.00 DEBE
Por la salida de la mercadería del almacén S/ -
14
S/ -
101 Caja S/ 17,600.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 17,600.00 6011
Por el cobro del 80% de la venta de mercadería DEBE
S/ 5,000.00
123 Letras por cobrar S/ 4,400.00 S/ 8,474.58
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 4,400.00 S/ 13,474.58
Por el canje de factura a letras por pagar (será cancelado en 15 días)
611
3419 Otros derechos S/ 9,000.00 DEBE
4655 Intangibles S/ 9,000.00 S/ -
Por la compra de franquicia S/ -
15 S/ -
4655 Intangibles S/ 9,000.00
1032 Cheques en tránsito S/ 9,000.00 6211
Por el pago de la adquisición de la franquicia DEBE
S/ 2,300.00
6211 Sueldos y salarios S/ 2,300.00 S/ 2,300.00
4031 ESSALUD (9%) S/ 169.67
4032 ONP (13%) S/ 245.08 632
4111 Sueldos y salarios por pagar S/ 1,885.25 DEBE
16 Por el registro de planilla de remuneraciones S/ 1,500.00
S/ 1,500.00
4111 Sueldos y salarios por pagar S/ 2,300.00
1032 Cheques en tránsito S/ 2,300.00 635
Por el pago de planilla de remuneraciones DEBE
S/ 1,271.19
635 Alquileres S/ 1,271.19 S/ 1,271.19

17
 4011 IGV S/ 228.81
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 1,500.00 655
Por la provisión del alquiler de local DEBE
17
S/ 1,200.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 1,500.00 S/ 1,200.00
1032 Cheques en tránsito S/ 1,500.00
Por el pago de alquiler del local 637
DEBE
94 Gastos administrativos S/.2,300 S/ 500.00
79 Cargas imputables a ctas de costos y gastos S/.2,300.00 S/ 500.00
C
U
E
N 94 Gastos administrativos S/.1,271.19 691
T
A 79 Cargas imputables a ctas de costos y gastos S/.1,271.19 DEBE
S S/ 5,000.00
D 94 Gastos administrativos S/.1,200.00 S/ 8,000.00
E
79 Cargas imputables a ctas de costos y gastos S/.1,200.00 S/ 13,000.00
O
R
D 94 Gastos administrativos S/.500.00 701
E
N 79 Cargas imputables a ctas de costos y gastos S/.500.00 DEBE
S/ -
257925.77 257925.77 S/ -
S/ -

754
DEBE

79
DEBE
0

94
DEBE
S/ 1,500.00
S/.2,300
S/.1,271.19
S/.1,200.00
S/.500.00
S/ 6,771.19
101 SUMAS DEL MAYOR SALDOS
HABER CUENTA CUENTA DEBE HABER DEUDOR
S/ 800.00 101 Caja S/.26,400.00 S/ 13,050.00 S/ 13,350.00
S/ 5,000.00 1032 Cheques en tránsito S/.0.00 S/ 30,820.00
S/ 1,250.00 104 Cta Cte enboletas
Facturas, instituciones
y otrosfinancieras
comprobantes por S/.55,300.00 S/ 500.00 S/ 54,800.00
S/ 6,000.00 121 cobrar S/.30,000.00 S/ 30,000.00
S/ 13,050.00 123 Letras por cobrar S/.4,400.00 0 S/ 4,400.00
1411 Préstamos S/.800.00 0 S/ 800.00
1032 201 Mercaderías S/.13,474.58 S/ 13,000.00 S/ 474.58
HABER 33 Propiedad, planta y equipo S/ 19,355.93 S/ 1,200.00 S/ 18,155.93
S/ 15,340.00 3419 Otros derechos S/ 9,000.00 S/ - S/ 9,000.00
S/ 1,180.00 S/ - S/ - S/ -
S/ 1,500.00 4011 IGV S/ 6,138.31 S/ 4,576.27 S/ 1,562.03
S/ 9,000.00 403 Institiciones públicas S/.0.00 S/ 414.75
S/ 2,300.00 411 Remuneraciones por pagar S/ 2,300.00 S/ 1,885.25 S/ 414.75
Facturas, boletas y otros comprobantes por
S/ 1,500.00 421 pagar S/.19,900.00 S/ 19,900.00
S/ 30,820.00 423 Letras por pagar S/.0.00 S/ 9,970.00
424 Honorarios por pagar S/.1,500.00 S/ 1,500.00
104 4511 Por el préstamo recibido S/ 5,300.00
HABER 4651 Propiedad, planta y equipo S/.20,340.00 S/ 20,340.00
S/ 500.00 4655 Intangibles S/.9,000.00 S/ 9,000.00
501 Capital S/.0.00 S/ 50,000.00
S/ 500.00 6011 Mercaderías S/.13,474.58 S/ - S/ 13,474.58
611 Mercaderías S/.0.00 S/ 13,474.58
121 6211 Sueldos y salarios S/.2,300.00 S/ - S/ 2,300.00
HABER 632 Asesoría y consultoría S/.1,500.00 S/ - S/ 1,500.00

S/ 3,200.00 635 Alquileres

Costo neto de enajenación de act. Inmovilizado S/.1,271.19 S/ - S/ 1,271.19
S/ 4,800.00 655 y operaciones discontinuadas S/.1,200.00 S/ - S/ 1,200.00
S/ 17,600.00 637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas S/.500.00 S/ - S/ 500.00
 S/ 4,400.00 691 Mercaderías S/.13,000.00 S/ - S/ 13,000.00
S/ 30,000.00 701 Mercaderías S/.0.00 S/ 25,423.73
754 Alquileres S/.0.00 S/ 800.00
123 79 Cargas imputables a ctas de costos y gastos S/.0.00 S/ 6,771.19
HABER 94 Gastos administrativos S/.6,771.19 S/ - S/ 6,771.19
TOTALES S/.257,925.77 S/ 257,925.77 S/ 142,974.25
0

1411
HABER

201
HABER
S/ 5,000.00
S/ 8,000.00
S/ 13,000.00

33
HABER
S/ 1,200.00
S/ -

S/ 1,200.00

3419
HABER
S/ -
S/ -
 S/ -
S/ -

4011
HABER
S/ 1,220.34
S/ 3,355.93

S/ 4,576.27

403

HABER
S/ 169.67
S/ 245.08
S/ 414.75

411
HABER
S/ 1,885.25
S/ 1,885.25 0

421
HABER
S/ 5,900.00
S/ 2,500.00
S/ 10,000.00
S/ 1,500.00
 S/ 19,900.00

423
HABER
S/ 4,720.00
S/ 1,250.00
S/ 4,000.00
S/ 9,970.00

424
HABER
S/ 1,500.00
S/ 1,500.00

4511
HABER
S/ 5,300.00
S/ 5,300.00

4651
HABER
S/ 15,340.00
S/ 5,000.00
S/ 20,340.00

4655
HABER
S/ 9,000.00
S/ 9,000.00
501
HABER
S/ 50,000.00
S/ 50,000.00

6011
HABER

611
HABER
S/ 5,000.00
S/ 8,474.58
S/ 13,474.58

6211
HABER
S/ -
S/ -

632
HABER
S/ -
S/ -

635
HABER

0
655
HABER

637
HABER

691
HABER

701
HABER
S/ 6,779.66
S/ 18,644.07
S/ 25,423.73

754
HABER
S/ 800.00
S/ 800.00

79
HABER
S/.1,500.00
S/.2,300.00
 S/.1,271.19
S/.1,200.00
S/.500.00

S/.6,771.19

94
HABER
S/ -

S/ -
SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULTADO POR FUNCIÓN RESULTADO POR NATURALEZA
ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PAS. Y PATR. PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA
S/ 13,350.00 S/ -
S/ 30,820.00 S/ 30,820.00 S/ - S/ -
S/ 30,820.00 S/ 23,980.00 S/ -
S/ - S/ - S/ -
S/ 4,400.00 S/ -
S/ 800.00 S/ -
S/ 474.58 S/ -
S/ 18,155.93 S/ -
S/ 9,000.00 S/ -
S/ - S/ -
S/ 1,562.03 S/ -
S/ 414.75 S/ - S/ 414.75
S/ 414.75 S/ -

S/ - S/ -
S/ 9,970.00 S/ - S/ 9,970.00
S/ - S/ -
S/ 5,300.00 S/ - S/ 5,300.00
S/ - S/ -
S/ - S/ -
S/ 50,000.00 S/ - S/ 50,000.00
S/ 13,474.58
S/ 13,474.58 S/ 13,000.00 S/ -
S/ 2,300.00
S/ 1,500.00

S/ 1,271.19
S/ 1,200.00
- S/ 500.00
 S/ 13,000.00 S/ 13,000.00
S/ 25,423.73 - S/ 25,423.73
S/ 800.00 S/ 800.00
S/ 6,771.19 S/ 6,771.19
S/ 6,771.19 S/ 6,771.19
S/ 142,974.25 S/ 50,591.19 S/ 50,591.19 S/ 72,137.29 S/ 65,684.75 S/ 19,771.19 S/ 26,223.73 S/ 20,245.77
S/ 6,452.54 S/ 6,452.54 S/ 6,452.54
S/ 72,137.29 S/ 72,137.29 S/ 26,223.73 S/ 26,223.73 S/ 26,698.31
ULTADO POR NATURALEZA
GANANCIA

S/ 474.58
S/ -
S/ -

S/ -
S/ -
S/ -
S/ 25,423.73
S/ 800.00

S/ 26,698.31

S/ 26,698.31
 NOTAS

ACTIVOS CORRIENTES
Nota 1 Caja y Bancos S/ 68,150.00
101 Caja S/ 13,350.00
104 Cta Cte Banco S/ 54,800.00
1032 Cheques en tránsito (pasa al pasivo) S/ 30,820.00

NOTA 2 Cuentas por cobrar comerciales S/ 4,400.00

121 Facturas por cobrar S/ -
123 Letras por cobrar S/ 4,400.00

NOTA 3 Cuentas por cobrar vinculadas S/ 800.00

1411 Prestamos S/ 800.00

NOTA 4 Existencias S/ 474.58

201 Mercaderías S/ 474.58

NOTA 5 Otras cuentas por cobrar S/ 1,562.03

4011 IGV S/ 1,562.03

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES S/ 75,386.61

ACTIVOS NO CORRIENTES

NOTA 6 Propiedad, planta y equipo S/ 18,155.93

3361 Equipo para procesamiento de información S/ 2,118.64
 334 Unidades de transporte S/ 4,237.29
336 Equipos diversos S/ 11,800.00

NOTA 7 Intangibles S/ 9,000.00

3419 Otros derechos S/ 9,000.00

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES S/ 27,155.93

TOTAL ACTIVOS S/ 102,542.54

PASIVOS CORRIENTES
NOTA 8 Obligaciones financieras S/ 5,300.00
4511 Préstamos de instituciones financieras S/ 5,300.00

NOTA 9 Cuentas por pagar comerciales S/ 9,970.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ -
423 Letras por pagar S/ 9,970.00
424 Honorarios por pagar S/ -

NOTA 10 Otras cuentas por pagar S/ -

4011 IGV
403 Instituciones públicas S/ 414.75
411 Sueldos y salarios por pagar -S/ 414.75

NOTA 11 Sobregiros bancarios S/ 30,820.00

1032 Cheques en tránsito (pasa al pasivo) S/ 30,820.00

NOTA 12 IR y participaciones por pagar S/ 2,267.42

413 Participaciones de los trabajadores por pagar S/ 516.20
4017 Impuesto a la Renta S/ 1,751.22
 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 48,357.42

PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 14 Obligaciones financieras S/ -
451 Préstamos de instituciones financieras

NOTA 15 Cuentas por pagar S/ -

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ -

TOTAL PASIVO S/ 48,357.42

PATRIMONIO
NOTA 16 Capital S/ 50,000.00
501 Capital social S/ 50,000.00

NOTA 19 Resultados acumulados S/ 4,185.12

5912 Ingresos de años anteriores
5911 Utilidades acumuladas S/ 4,185.12

TOTAL PATRIMONIO S/ 54,185.12

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 102,542.54
EJERCICIO: ENERO 2023
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MAS SAC

NOTA EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 1 S/. 68,150.00 Obligaciones Financieras
Inversiones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales 2 S/. 4,400.00 Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar a Vinculadas 3 S/. 800.00 Sobregiro bancario
Gastos pagados por anticipado IR y participaciones por pagar
Existencias 4 S/. 474.58 TOTAL PASIVO CORRIENTE
Otras Cuentas por Cobrar 5 S/. 1,562.03
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 75,386.61 PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar Comerciales
Inversiones Permanentes S/. 0.00
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Propiedad, Planta y Equipo (neto de depreciación) 6 S/. 18,155.93
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) TOTAL PASIVO
7
S/. 9,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 27,155.93
 PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO S/. 102,542.54 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

NOTA EJERCICIO O
PERIODO

8 S/ 5,300.00
9 S/ 9,970.00
10 S/ -
11 S/ 30,820.00
12 S/ 2,267.42
S/ 48,357.42

S/ -
S/ -

S/ -

S/ 48,357.42
13 S/ 50,000.00
S/ -

S/ -

14 S/ 4,185.12

S/ 54,185.12

S/. 102,542.54
 ESTADO DE RESULTADOS
MAS SAC
01 de enero del 2023
EXPRESADO EN (moneda)

Venta S/ 25,423.73
(-) Devoluciones sobre ventas
(-) Descuentos sobre ventas
Ventas Netas
(-)Costo de Ventas S/ 13,000.00
Utilidad BRUTA S/ 12,423.73

Gastos Operativos
(-) Gasto de Ventas
(-) Gasto de Administración S/.6,771.19
Utilidad OPERATIVA S/ 5,652.54

Ingresos Financieros
(-)Gastos Financieros
Otros Ingresos S/ 800.00
(-)Otros Gastos
Resultado Antes del Impuesto a la Renta S/ 6,452.54

Adicciones
Deducciones
Monto Base para la participacion S/ 6,452.54

Participacion de los trabajadores (8%) S/ 516.20

Renta Neta Imponible S/ 5,936.34

Impuesto a la Renta (29.5%*) S/ 1,751.22

Utilidad Neta S/ 4,185.12