UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y
FINANCIERAS

TEMA:

“Práctica de Tributación”

1. CURSO : TRIBUTACIÓN II

2. CICLO ACADÉMICO : IX

4. DOCENTE : MÓNICA CORILLOCLLA VÍLCHEZ

5. ALUMNO : CRISTHIAN CAPCHA SANCHEZ

 DETRACCIONES

(Realizar el tratamiento contable)

Caso 5

Con fecha 14/02/2020 la empresa Contable S.A.C presta servicios de

arrendamiento (inmueble) a la empresa GOOGLE S.A. por un monto de S/ 1,000
incluido IGV. Asimismo, se conoce que con fecha 25/02/2020 la empresa Google
S.A. procede al pago con cheque del importe neto de S/ 900 y que ese mismo día
se deposita el monto de S/ 100 en la cuenta de detracciones de la empresa Noticiero
Contable S.A.C. ¿Cómo se realiza la contabilización de una factura con detracción?

DATOS: 14/02/2020 ASIENTO CONTABLE (VENTA)

Valor de Venta : 847.46 Cta. Debe Haber

IGV : 152.54 121 S/1,000.00
TOTAL, VENTA : 1 000.00 4011 S/152.54
703 S/847.46
10% Detracción : 100.00 Por la Prestación de Servicios
104 S/900.00
121 S/900.00
Por el cobro de la Factura-Detracción
104 S/100.00
121 S/100.00
Por el Ingreso de la Detracción

ASIENTO CONTABLE (COMPRA)

Cta. Debe Haber

635 S/847.46
4011 S/152.54
421 S/1,000.00
Por la previsión del alquiler del
inmueble
421 S/900.00
104 S/900.00
Por el pago neto de la Factura
421 S/100.00
104 S/100.00
Por el deposito del importe de la
Factura(10%)
Caso 6

Una empresa maderera, compra pies cúbicos de madera por la suma 3400.00
incluye IGV (afecto a las detracciones) y cuando realiza la venta de madera vende
por la suma de 4200.00 y sus clientes le descontaran la detracción (afecto a las
detracciones). ¿En este supuesto, dicha empresa califica para el procedimiento
especial?

DATOS:
Compra: ASIENTO CONTABLE
Valor de Venta : 2,881.36 Cta. Debe Haber
IGV : 518.64 601 S/2,881.36
TOTAL : 3,400.00 1673 S/518.64
4212 S/3,400.00
Por la Compra de Madera
4% Detracción : S/136.00 24 S/2,881.36
61 S/2,881.36
Venta: Por el almacenamiento de madera
Valor de Venta : 3,559.32 4212 S/3,400.00
IGV : 640.68 104 S/136.00
TOTAL : 4,200.00 104 S/3,264.00
Por el Pago
1212 S/4,200.00
4% Detracción : 168.00 4011 S/640.68
701 S/3,559.32
Por la Venta de Madera
104 S/168.00
104 S/4,032.00
1212 S/4,200.00
Por el Cobro

¿En este supuesto, dicha empresa califica para el procedimiento especial?

Si, porque está efectuando depósitos de detracciones por operaciones de compras,

y a la vez está realizando depósitos por sus operaciones de ventas, pueden utilizar
este procedimiento.

En este supuesto, dicha empresa califica para el procedimiento especial.

Por último, podrán solicitar la devolución hasta en dos oportunidades por mes dentro
de los primeros tres días hábiles de cada quincena.
Caso 7

Con fecha 10/03/2021 la empresa MONAT S.A.C presta servicios de auditoría a la

empresa SANTA MARTA S.A. por un monto de S/ 23,000 más IGV. Ese mismo día
de deposita el monto que corresponde en la cuenta de detracciones.

DATOS: ASIENTO CONTABLE (VENTA)

10/03/2021 Cta. Debe Haber

Valor de Venta : 23,000.00 1212 S/27,140.00
IGV : 4,140.00 4011 S/4,140.00
TOTAL : 27,140.00 703
S/23,000.00
Por la Prestación de Servicios
12% Detracción : S/3,256.80 1041 S/3,256.80
1041 S/23,883.20
1212
S/27,140.00
Por el Cobro

ASIENTO CONTABLE (COMPRA)

Cta. Debe Haber

63 S/23,000.00
4011 S/152.54
421
S/27,140.00
Por la previsión del Servicio
Contable
421 S/27,140.00
104 S/3,256.80
104
S/23,883.20
Por el depósito
Caso 8

Con fecha 10/04/2021 la empresa AZUCAR S.A.C , vende 50 sacos de azúcar cada
saco a s/150.00 a la empresa comercial ANA SRL.

Ese mismo día de deposita el monto que corresponde en la cuenta de detracciones.

DATOS:
10/04/2021 ASIENTO CONTABLE (VENTA)
Valor de Venta : 6,356
IGV : 1,144 Cta. Debe Haber
TOTAL : 7,500 (50 1212 S/7,500.00
4011 S/1,144
sacos x 150)
701 S/6,356
Por la Venta de Azúcar
10% Detracción : S/750.00 104 S/750.00
104 S/6,750.00
1212 S/7,500.00
Por el Cobro

ASIENTO CONTABLE (COMPRA)

Cta. Debe Haber

63 S/6,356
4011 S/1,144
421 S/7,500.00
Por la Compra de Azúcar
421 S/7,500.00
104 S/750.00
104 S/6,750.00
 Por el depósito

Caso 9

La empresa TENDENCIA SAC identificada con RUC Nº 20152431245 contrató los

servicios de una empresa consultora de proyectos por el monto de S/. 10,000 más
IGV
sustentada para fines tributarios con F/. 001-2543, emitida en abril 2017. El crédito
fiscal
del IGV se ejerció en el período abril 2017 y se sabe que la empresa determinó un
tributo
a pagar.
Dichos servicios fueron pagados el 28 de abril descontando el porcentaje del 10%
por la
detracción. Sin embargo, el empoce de la detracción en la cuenta del proveedor no
se
realizó.
En el mes de setiembre, SUNAT realizó una fiscalización parcial del tributo IGV
detectando que no se había cumplido con el depósito de la detracción, procediendo
a
comunicar al contribuyente dicha circunstancia a través de la respectiva n otificación.
Se consulta los efectos tributarios que se producen en el caso planteado, respecto
al
crédito fiscal del IGV y la sanción por la infracción antes señalada.
5to día hábil del
08/05/2017
mes siguiente…
DATOS: En el caso planteado se aprecia que
10/04/2021 la obligación de efectuar el depósito
Valor de Compra : S/10,000.00 surgió en la fecha en que se canceló
IGV : S/ 1,800.00 la factura, es decir el 28 de abril,
TOTAL : S/11,800.00 considerando que fue lo primero que
10% Detracción : S/ 1 180.00 ocurrió.

Sanción 50% 2. Infracción y Sanción: Dado que la

empresa usuaria no ha cumplido con
1.Momento en el que se efectuar la realizar el depósito de la detracción
detracción efectuada, se ha incurrido en la
infracción tipificada en el numeral
OBLIGACION FECHA
12.2 del artículo 12º del TUO del
Fecha de pago 28/04/2017
SPOT que regula que el incumplimiento 4212 S/10 000.00
de las obligaciones que surgen del Sistema de 104 S/10 000..00
Pago de Obligaciones Tributaria. Pago Factura
6592 S/ 575.00
4212 S/575.00
Por el Pago de la Multa

Sanción 50% = 1 180 x 50% = 575

ASIENTO CONTABLE

Cta. Debe Haber

632 S/10 000.00
167 S/ 1 180.00
4212 S/11 180.00
Por los servicios adquiridos

NOTA: MIS RECIEN LE MANDO LA

PRACTICA COMO TE DIJE TENIA
PROBLEMAS FAMILIARES CON
RESPECTO ALA PANDEMIA QUE
ESTAMOS EN ESTOS MOMENTOS
GRACIAS POR ENTENDERME