INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO

DEL TRANSPORTE
Acreditado por CACES
Resolución Nro. 066-SO-07-CEAACES-2018

INVESTIGACIÓN – NOTA 4

ACTIVIDADES A REALIZAR:

 ELABORAR UN CICLO CONTABLE INTEGRADO - VERSIÓN

BÁSICA

Conforme a los datos que aparecen en los libros Diario y Mayor de la empresa
Carmel S.A. realizaremos el proceso de regularización y cierre al 31-Dic-2019 y
finalmente iniciar de nuevo la contabilidad en el 2020. Procederemos a realizar
la regularización y cierre de la empresa en las siguiente etapas.

a) Balance de Situación Inicial (1 pto)

b) Libro Diario (1 pto)
c) Libro Mayor (1 pto)
d) Balance de Comprobación de sumas y saldos (1 pto)
e) Estado de Resultados (Pérdidas y Ganancias) (1 pto)
f) Asientos de regularización de gastos e ingresos (0,5 ptos)
g) Asientos de Cierre (0,5 ptos)
h) Balance General (4 ptos)

TRANSACCIONES O HECHOS CONTABLES:

a) 3-Mar-19: Se constituye la empresa Carmel dedicada a la comercialización de

artículos de perfumería a domicilio. Sus fundadores aportan $8.500,-
(CAPITAL) en efectivo (CAJA).
b) 5-Mar-19: Se abre una cuenta corriente bancaria (BANCOS) en la cual se
depositan $3500 en efectivo.
c) 14-Abr-19: Se paga una licencia de apertura y funcionamiento (LICENCIA
APERTURA) por $400,- en efectivo.
d) 5-May-19: Se compra productos de perfumería (COMPRAS DE
MERCADERÍAS) por valor de $600,- a Modas Legrés, que se paga con cheque
bancario (BANCOS)
e) 1-Jun-19: Los ingresos del mes por concepto de productos de perfumería
(VENTAS) ascienden a $1885,- cobrados en efectivo (CAJA).
f) 8-Jun-19: Se recibe un subsidio oficial (SUBSIDIOS) por emprendimiento
nuevo de $1000,- que se cobra por transferencia bancaria (BANCOS)
g) 25-Jun-19: Los gastos de agua y luz (SERVICIOS BÁSICOS) de los últimos
dos meses son pagados a través del banco (BANCOS) en total suman $99,-
Matriz: Sabanilla Oe6-133 y Elicio Flor - Telf.: (593-2) 2597686 – 0996847539; 0960464407
Sede Sto. Domingo: Abraham Calazacón S/N y Los Geranios – Diagonal al Consejo de la Judicatura Telf.:
(593-2) 2750 450 – 0961771799; 0996847581
www.itesut.edu.ec E-mail: info@itesut.edu.ec
Quito- Ecuador
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Acreditado por CACES
Resolución Nro. 066-SO-07-CEAACES-2018

Lineamientos Importantes para desarrollo de la Tarea 4 :

 Los elementos patrimoniales evidentemente cambian ya que ha cambiado la

valoración de la empresa, debido a la buena gestión empresarial ejercida por
su propietario que ha hecho que los ingresos > gastos y por tanto exista una
utilidad. Como la utilidad no se la va a repartir se deberá colocar
adicionalmente en el balance general (balance de situación).

 El saldo acreedor o deudor de las cuentas nace con un apunte en las mismas
en el Debe o en el Haber, de los libros Diario y Mayor. Esos saldos sólo tienen
vigencia en el ejercicio que los ve nacer, de tal forma que para empezar desde
cero en el siguiente ejercicio hay que saldar las cuentas, es decir, “borrón y
cuenta nueva”. Si bien es cierto, todas las cuentas van a ser saldadas
(reinicializadas), el contable empieza con las cuentas de gastos e ingresos, y
vuelca su saldo en la cuenta única de Pérdidas y Ganancias para determinar
el resultado de la gestión empresarial del ejercicio que termina.

 Para saldar una cuenta hay que anotar en la columna contraria un importe igual
al que arroja el saldo. Por tanto, se necesitan 2 asientos adicionales:
o Uno para saldar la cuenta de gastos (Licencia, Compras
Mercadería, Servicios Básicos). El saldo que refleja se vuelca en la
cuenta única denominada “Utilidad del Ejercicio/Utilidades Retenidas”
que resumirá y cuantificará todo el gasto anual.
o Otro Asiento para las cuentas de ingresos (Venta de Mercaderías,
Subsidios). El saldo que refleja se vuelca en la cuenta única Utilidad
del Ejercicio, que resumirá y cuantificará todos los ingresos anuales.

 Al ser el primer ejemplo de un ciclo contable integrado y para facilidad de

comprensión del estudiante no se considera impuestos (IVA), ni (IR – 25%
Renta) en las transacciones y/o balances.

 Se puede utilizar los formatos de EXCEL que se encuentran en la Plataforma

Virtual como una ayuda.

Notas Importantes:

 Una vez terminado el archivo subirlo con su apellido con la nomenclatura: Tarea 4
_Contabilidad_Su Apellido.xls

Se puede utilizar los formatos de EXCEL que se encuentran en la Plataforma Virtual como una
ayuda.

Matriz: Sabanilla Oe6-133 y Elicio Flor - Telf.: (593-2) 2597686 – 0996847539; 0960464407
Sede Sto. Domingo: Abraham Calazacón S/N y Los Geranios – Diagonal al Consejo de la Judicatura Telf.:
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