FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TÍTULO DEL INFORME:

Declaración y Pago de Impuestos

AUTORES:

Gamonal Mendoza, Anthony Omar (orcid.org/0000-0001-7279-4877)

Sernaque Zapata, Jhon Pierre Diego (orcid.org/0000-0001-9773-0461)

Serrato Aguilar, Pedro Israel (orcid.org/0000-0003-1785-8735)

Yman Añazco, Pedro Luis (orcid.org/0000-0003-4690-6214)

ASESOR:
MG. CPC. Martínez Purizaca, Edher Iván (orcid.org/0000-0001-7151-3485)

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:
Tributaria

LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:

Desarrollo Sostenible, Emprendimiento y Responsabilidad Social

PIURA — PERÚ

2023
 INDICE
I. INTRODUCCIÓN..........................................................................................3
II. DESARROLLO............................................................................................. 6
1. Definición de la Declaración Jurada..........................................................6
2. La declaración Jurada Tributaria - Personas Naturales............................6
3. Declaración Simplificada...........................................................................8
4. Ventajas y Desventajas de la Declaración Simplificada............................8
5. Definición de Pagos de Impuestos............................................................9
6. Tipos y métodos de pagos de impuestos..................................................9
7. Características de la declaración y pago de impuestos..........................10
8. Consecuencias del incumplimiento del pago de impuestos....................12
III. CONCLUSIONES....................................................................................13
IV. REFERENCIAS.......................................................................................14
V. ANEXOS.....................................................................................................16
 I. INTRODUCCIÓN
La declaración y el pago de impuestos son procesos fundamentales en
cualquier sistema fiscal para financiar los gastos públicos y mantener el
funcionamiento del gobierno. Estos procesos varían según el país, pero en
general, implican la manifestación de información financiera por parte de los
contribuyentes y la transferencia de fondos al gobierno para cumplir con las
obligaciones tributarias.

La declaración de impuestos es el acto de informar oficialmente al gobierno

sobre los ingresos, deducciones y otros elementos financieros de un individuo o
entidad durante un período fiscal específico. Los contribuyentes suelen
presentar esta información en formularios designados por la autoridad fiscal
correspondiente. La declaración puede incluir detalles sobre ingresos
provenientes de empleo, inversiones, propiedades y otras fuentes.

La frecuencia de presentación de declaraciones varía según las regulaciones

fiscales de cada país. Algunos lugares requieren declaraciones anuales,
mientras que otros pueden exigir declaraciones trimestrales o mensuales,
dependiendo del tipo de contribuyente y la naturaleza de sus ingresos.

Una vez que se muestra la declaración de impuestos y se determina la

cantidad a pagar, el contribuyente está obligado a realizar el pago
correspondiente al gobierno. Este pago puede ser una suma global o
fraccionarse en pagos a lo largo del año fiscal, según las leyes tributarias
locales.

Las tasas impositivas varían según la jurisdicción y el tipo de ingresos. Algunos

impuestos se aplican a nivel personal, como el impuesto sobre la renta,
mientras que otros afectan a las empresas, como el impuesto sobre
sociedades. Además, hay impuestos específicos sobre bienes, servicios,
propiedades y transacciones financieras.

Es esencial que los contribuyentes comprendan las leyes fiscales aplicables a

su situación y cumplan con las fechas de presentación y pago para evitar
sanciones y multas. Muchos países también cuentan con sistemas de retención
de impuestos, donde los empleadores retiran automáticamente una parte de los
salarios de los empleados para cubrir los impuestos correspondientes.

Es importante destacar que las leyes fiscales y los procedimientos de

declaración y pago de impuestos varían significativamente de un país a otro, y
a menudo están sujetos a cambios legislativos.

En resumen, la declaración y el pago de impuestos son procesos cruciales para

mantener el sistema fiscal en funcionamiento y garantizar el financiamiento
adecuado de los servicios públicos y las funciones gubernamentales.

El objetivo general de la declaración y el pago de impuestos es garantizar el

cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes,
asegurando así el financiamiento de los gastos públicos y el funcionamiento del
Estado. Así mismo, como objetivos específicos tenemos presentar todas las
declaraciones de impuestos dentro de los plazos legales para evitar
penalizaciones y multas por retrasos, garantizar la precisión de los cálculos y la
veracidad de la información proporcionada en las declaraciones de impuestos
para evitar problemas con las autoridades fiscales y revisar exhaustivamente
las leyes fiscales para identificar todas las deducciones y créditos fiscales
aplicables y maximizar el ahorro fiscal de la entidad.

En Ecuador, Según Cando & Chicaisa (2022). En esta investigación cuya

finalidad fue analizar el sistema tributario y pago de impuestos en el sector
microempresarial, para determinar su relación que existe en ambas dos, esto
para determinar las ventajas y desventajas que existen en los diferentes
regímenes aplicados a los contribuyentes obligados y no obligados a llevar una
contabilidad de sus negocios del periodo 2019-2022. Para ello se realizó el
estudio a 24 microempresarios, quienes están divididos en 3 secciones, dentro
de estas mismas 9 contribuyentes obligados a llevar contabilidad, se dice que
mantienen una sola actividad económica, 5 sujetos pasivos que tienes más de
2 actividades y por último 10 personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad con una sola actividad económica. Analizando los resultados se
logró observar cambios en dicho regímenes, los cuales se vieron reflejados en
las declaraciones analizadas, para él estas reformas sirven para disminuir la
evasión de impuestos.
En el Perú, según Zavaleta (2021). Nos comenta que la tributación se da desde
la época incaica a través de los muy conocidos trueques. En el Perú el sistema
tributario se compone a través del cobro de impuestos, contribuciones y tasas.
Para lo cual se investigó una empresa constructora en la ciudad de Huaraz
para de esta manera conocer las características, factores relevantes de las
declaraciones tributarias de esta pequeña empresa. La metodología aplicada
fue cualitativa, con un nivel descriptivo, el tipo del diseño fue no experimental,
la muestra fue una empresa y se utilizó la técnica del cuestionario. De acuerdo
a los resultados obtenidos, se sabe que el 100% respondió que sí declaran
impuestos, otro 100% respondió que sí declaran los seguros sociales y por
último un 60% respondió que sí pagan los arbitrios municipales. Se concluye
que se destacó la facilidad que tiene la empresa para brindar la información al
contador para que se realicen las declaraciones de acuerdo a las obligaciones
de la empresa.

Sullana - Piura, Según Duarte y Villegas (2023). La investigación tuvo como

objetivo analizar la relación de la planificación tributaria y las obligaciones
tributarias en el mercado modelo Sullana en el periodo 2022. El tipo de esta
investigación fue básica, con un nivel correlacional y el diseño fue no
experimental. De acuerdo al cuestionario, técnica que fue aplicada y fue
aplicada a 30 contribuyentes que se encontraban acogidos a la carga tributaria,
en la que se obtuvieron una fiabilidad de 0,966 para la planificación tributaria y
un 0,982 para las obligaciones tributarias. Dentro de esta investigación se
detectó un mal uso del crédito fiscal por parte de los contribuyentes y no
cuentan con un conocimiento básico de las normas y tasas tributarias, lo cual
es muy perjudicial para estos contribuyentes ya que en muchos casos no se
ven reflejados sus ingresos en sus pequeños negocios.

Este informe se ha hecho con la finalidad de informar más sobre la declaración

y pago de impuestos, nos ayudará a entender que impuestos pagamos, porque
se pagan y para qué sirven estos impuestos, también nos ayudará a analizar y
evaluar el impacto económico y social de los impuestos, en conclusión, se
busca comprender, analizar, evaluar y proponer mejoras en el sistema
tributario, analizando su impacto económico, social y político.
II. DESARROLLO

1. Definición de la Declaración Jurada

Una declaración jurada es una declaración escrita u oral, cuya exactitud

se garantiza mediante juramento ante una autoridad judicial o
administrativa.

Según Gardey, A; Pérez, J, (2020), Las declaraciones juradas pueden

ser requeridas en procedimientos ante autoridades, tales como
administraciones públicas, organismos y su importancia radica en que si
se emite una declaración jurada surge responsabilidad legal por el
resultado de la explicación que sea incorrecta.

En conclusión, la declaración es muy importante ya que permite

acreditar procedimientos como los ya mencionados, al mismo tiempo se
genera una responsabilidad legal para el declarante y en caso todo
resulte ser lo contrario se asumirán todas estas responsabilidades.

2. La declaración Jurada Tributaria - Personas Naturales

La declaración jurada tributaria es un documento que las personas

naturales deben presentar ante la autoridad fiscal para informar sobre
sus ingresos, gastos y deducciones, con el fin de determinar el monto de
impuestos que deben pagar.

Según SUNAT, (2022) nos comenta que la Declaración jurada tributaria

es un documento en el que el contribuyente declara a la Administración
Tributaria los ingresos o beneficios de explotación, acreditando los
bienes y servicios proporcionados por su actividad económica y su
patrimonio al final del año sobre todo lo que se informa. Además, nos
muestra los pasos que se deben seguir para realizar la declaración
mensual y anual de las personas naturales:
 1. Declaración mensual de personas naturales: La declaración
mensual de personas naturales es un trámite que deben realizar
aquellos contribuyentes que obtengan ingresos de forma
independiente o como trabajadores dependientes, y que no estén
sujetos al régimen de renta definitiva. Si el contribuyente percibe
determinados ingresos por la actividad, deberá presentar una
declaración jurada todos los meses dependiendo de la categoría
de ingresos a la que pertenezca:
● Renta de Primera Categoría - Alquileres: Quién alquila o
arrienda bienes muebles e inmuebles deberá pagar
mensualmente el impuesto.
● Renta de Segunda Categoría - Venta de Inmuebles: Las
personas que se dediquen a las operaciones y actividades
especificadas en el artículo 24 de la ley del impuesto sobre
la renta deberán pagar mensualmente el impuesto.
● Renta de Cuarta Categoría - Trabajadores
Independientes: Las personas que presten sus servicios a
personas particulares ya sea de manera individual o
personal, deberán pagar mensualmente el impuesto.
● Renta de Quinta Categoría - Empleados Dependientes:
Las personas con ingresos únicamente de Categoría 5 no
están obligadas a presentar una declaración de impuestos
jurada. Los impuestos aplicables son retenidos y pagados
por su empleador.
2. Declaración anual de personas naturales: La declaración anual
de personas naturales es un proceso en el cual los contribuyentes
individuales presentan ante la autoridad fiscal una declaración
jurada que resume su situación financiera y tributaria durante un
año fiscal determinado. Esta declaración permite determinar el
monto de impuestos que deben pagar o, en algunos casos,
solicitar la devolución de impuestos pagados en exceso.

En Conclusión, la declaración jurada tributaria de personas naturales es

un documento legal que los contribuyentes deben presentar al SII para
 informar sobre sus ingresos, gastos y patrimonio durante un período
fiscal determinado, con el objetivo de calcular y pagar el impuesto
correspondiente.

3. Declaración Simplificada

La Declaración Simplificada generalmente se refiere a un procedimiento

abreviado o simplificado para presentar información o documentación en
el ámbito de trámites administrativos, aduaneros, fiscales u otros
procesos gubernamentales. Este término puede aplicarse en diferentes
contextos, pero a menudo se utiliza en el ámbito aduanero y tributario.

Según Torres, et al. (2023). La Declaración Simplificada es un

mecanismo que busca agilizar y simplificar los procesos de presentación
de información, especialmente en situaciones donde la complejidad de
los trámites podría ser reducida sin comprometer la integridad de la
información proporcionada. En el ámbito aduanero, por ejemplo, una
Declaración Simplificada podría implicar un formulario más corto y
menos detallado para ciertos envíos de mercancías de bajo valor o con
características específicas.

En general, la implementación de declaraciones simplificadas tiene

como objetivo facilitar la gestión de trámites, reducir la carga
administrativa para los usuarios y mejorar la eficiencia de los procesos.
Sin embargo, es crucial encontrar un equilibrio para garantizar que la
simplicidad no comprometa la determinación y la honestidad de la
información proporcionada. La Declaración Simplificada puede resultar
beneficiosa para acelerar el movimiento de bienes y servicios. Además,
puede facilitar la ejecución de responsabilidades fiscales, siempre y
cuando se implemente con precaución y se adapte a los requisitos
específicos de cada circunstancia.
4. Ventajas y Desventajas de la Declaración Simplificada

Según Cardich (2018), la declaración simplificada es un método que

algunos contribuyentes pueden utilizar para presentar sus declaraciones
de impuestos.

Ventajas:

● Proceso más rápido y sencillo

● Se llena en pocos minutos
● Minimiza los posibles errores en el llenado de la declaración

Desventajas:

● Limitaciones en la elegibilidad
● Menos deducciones y créditos
● Posible pérdida de información detalla

En conclusión, la elección entre una declaración simplificada y una

declaración detallada depende de la complejidad de la situación
financiera de cada contribuyente, mientras que la declaración
simplificada ofrece simplicidad y rapidez, puede no ser la mejor opción
para aquellos con situaciones fiscales más complejas que podrían
beneficiarse de deducciones y créditos específicos.

5. Definición de Pagos de Impuestos

El pago de impuestos son obligaciones económicas que las personas y

las empresas deben cumplir con el Estado, estos ingresos sirven para
solventar los gastos del gobierno.

Según el portal Perúcontable (2022) nos menciona que son impuestos

pagados por personas tanto físicas como jurídicas que le permiten al
Estado apoyar y financiar el gasto público, estos impuestos se utilizan
para pagar el gasto público y así financiar la construcción de obras
públicas como carreteras, centrales eléctricas y aeropuertos. También
cubren los costos de las inversiones en salud (como atención y vacunas
durante la pandemia de COVID-19), educación, seguridad, asistencia
social y más.
 En conclusión, el pago de impuestos es una responsabilidad ciudadana
y contribuye al funcionamiento de los servicios públicos y al desarrollo
del país. Además, el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales
evita sanciones y problemas legales.

6. Tipos y métodos de pagos de impuestos

Debemos tener en claro que Sunat es la que pone y fija las fechas para
el pago y la declaración de estos ciertos impuestos. Por ello Sunat
(2023). Menciona que el pago de impuestos debe ser realizado de
acuerdo al vencimiento del calendario de Sunat, para esto existen dos
modalidades de pago:

Por internet:

● A través del pago electrónico.

● A Través vía Tarjetas de crédito o débito VISA y Mastercard.
● Vía NPS

En Bancos:

 Para realizar el pago mediante esta modalidad se debe realizar un

formulario N° 1662-Boleta de pago (Sistema Pago Fácil) en la red
bancaria autorizada y realizar el pago con el código tributario
3041. El pago también puede ser efectuado a través de la
plataforma PAGALO. PE del Banco de la Nación.

En conclusión, SUNAT nos ofrece muchos métodos y posibilidades para

efectuar nuestros pagos de impuestos, por lo que se hace muy fácil
recaudar los tributos de todos los contribuyentes, por otro lado, se hace
un trabajo muy eficiente por parte de SUNAT.

7. Características de la declaración y pago de impuestos

La declaración y pago de impuestos son procesos generalmente

fundamentales en el sistema tributario de la mayoría de los países.
Según Cochachin, (2023), se presentan algunas de las características
claves de estos procesos:
● Obligación tributaria: Los ciudadanos tienen la obligación legal
de presentar declaraciones tributarias y cumplir con el pago de
impuestos de acuerdo con las normativas fiscales en vigor.
● Periodicidad: La presentación y el desembolso de tributos
generalmente siguen una frecuencia determinada por las leyes
fiscales, la cual puede variar entre anual, trimestral o mensual,
según el gravamen específico y las regulaciones del país.
● Declaración de Ingresos y Gastos: Los contribuyentes deben
presentar una declaración que detalla sus ingresos, gastos y otras
transacciones financieras relevantes. Esto puede incluir ingresos
salariales, ingresos de negocios, inversiones, deducciones y
créditos fiscales.
● Plazos de Presentación: Las entidades tributarias fijan fechas
límite para la entrega de las declaraciones impositivas. Es crucial
respetar estos plazos con el fin de eludir posibles sanciones y
penalizaciones.
● Cálculo de Impuestos: Los impuestos se calculan sobre la base
de las leyes fiscales aplicables a los ingresos y gastos
declarados. Esto puede incluir tasas impositivas progresivas,
deducciones permitidas y créditos fiscales.
● Métodos de Pago: Los obligados tributarios tienen la
responsabilidad de saldar lo0s impuestos pendientes mediante
las modalidades de pago autorizadas por las entidades fiscales,
las cuales pueden abarcar transferencias bancarias, cheques,
tarjetas de crédito u otras alternativas electrónicas.
● Revisión y Auditoría: Las entidades tributarias tienen la facultad
de examinar las declaraciones impositivas para corroborar su
exactitud y cumplimiento con las regulaciones fiscales. Este
proceso podría desencadenar revisiones fiscales que precisen la
presentación de documentación adicional.
● Consecuencias por incumplimiento: La infracción en la
manifestación o el pago de impuestos puede dar lugar a
sanciones financieras, multas e incluso acciones legales. Es
 crucial cumplir con las obligaciones tributarias para evitar
consecuencias negativas.
● Asesoramiento Profesional: Muchos contribuyentes buscan la
asesoría de profesionales fiscales, como contadores o asesores
tributarios, con el propósito de garantizar el cumplimiento
adecuado de todas las responsabilidades tributarias y aprovechar
cualquier ventaja fiscal disponible.

En conclusión, es importante tener en cuenta que las características

específicas de la declaración y el pago de impuestos pueden variar
según el país y la jurisdicción fiscal. Por lo tanto, es esencial consultar
las leyes y regulaciones fiscales locales para comprender
completamente los requisitos y procedimientos específicos aplicables a
cada situación.

8. Consecuencias del incumplimiento del pago de impuestos

Santos y Villanueva (2022), nos indica que el incumplimiento del pago

de impuestos puede acarrear una serie de riesgos y consecuencias
tanto para individuos como para empresas.

Algunas consecuencias son las siguientes:

● Multas y recargos: Las autoridades fiscales suelen imponer

multas y recargos por el no pago o el pago tardío de impuestos.
● Intereses por morosidad: Además de las multas, se pueden
aplicar intereses sobre el monto total adeudado por cada día que
el pago de impuestos se retrase.
● Impacto en el crédito: El incumplimiento fiscal puede tener un
impacto negativo en la calificación crediticia del contribuyente,
dificultando la obtención de préstamos o líneas de crédito en el
futuro.
● Pérdida de beneficios legales: Los contribuyentes que
incumplen con el pago de impuestos pueden perder el derecho a
ciertos beneficios fiscales y deducciones.
 En conclusión, es fundamental que los contribuyentes cumplan con sus
obligaciones tributarias para evitar estos riesgos y consecuencias, en
caso de dificultades financieras, buscar asesoramiento profesional o
establecer acuerdos de pago con las autoridades fiscales puede ser una
estrategia prudente para evitar problemas mayores.

III. CONCLUSIONES

La declaración y el pago de impuestos son procesos fundamentales en

cualquier sistema tributario. Estos procesos permiten al Estado recaudar
los fondos necesarios para financiar los gastos públicos y brindar
servicios a la sociedad. Además, la declaración y el pago de impuestos
promueven la equidad y la redistribución de la riqueza, ya que se espera
que aquellos con mayores ingresos contribuyan proporcionalmente más
que aquellos con menores ingresos.

La declaración y el pago de impuestos son procesos críticos que no solo

implican cumplir con obligaciones legales, sino que también tienen un
impacto directo en la salud financiera y la reputación de individuos y
empresas, cumplir con estos deberes fiscales de manera oportuna y
precisa es fundamental para evitar riesgos financieros, multas, y
posibles consecuencias legales, además la planificación fiscal
estratégica, la atención a los cambios normativos, y la búsqueda de
asesoramiento profesional son elementos clave para asegurar una
gestión fiscal efectiva y optimizar la posición financiera a largo plazo.

Es crucial asegurar la exactitud de los cálculos y la veracidad de la

información al presentar declaraciones de impuestos. Esto se debe a
que cualquier error o falta de precisión puede resultar en problemas con
las autoridades fiscales. Por lo tanto, es imperativo realizar un proceso
 meticuloso y preciso al completar las declaraciones tributarias para
evitar consecuencias legales o financieras no deseadas.

IV. REFERENCIAS
Torres, G. D., Mota, C. O., & Vidal, V. P. R. (2023). Los inconvenientes de
tributar en el régimen simplificado de confianza de las personas físicas:
The disadvantages of taxing in the simplified trust regime of individuals.
LATAM Revista Latinoamericana de Ciencias Sociales y Humanidades,
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Chicaisa Aimacaña, E. M. (2022). “El sistema tributario y su relación con el

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https://repositorio.uta.edu.ec/bitstream/123456789/35911/1/T4516i.pdf

Cochachin Henostroza, M. E. (2023). Caracterización de las declaraciones

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2022. [Tesis de Titulación / Universidad Católica Los Ángeles Chimbote].
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Duarte Portocarrero, E. Y., & Villegas Aldana, J. A. (2023). Planificación

tributaria y su relación con las obligaciones tributarias del Mercado
 Modelo, distrito Sullana-Piura, periodo 2022.
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Bendezu, L. y Reynoso, E. (2021). “La normativa tributaria y la declaración

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Sunat (2023). ¿Cómo declaro y pago?. Recuperado de:

https://personas.sunat.gob.pe/trabajador-independiente/como-declaro-
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Gardey, Ana; Perez Porto, Julian. (2020). Definicición de declaración de jurada.
(C. ©. 2008-2020, Ed.) Obtenido de https://definicion.de/declaracion-
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Zavaleta Ponce, R. B. (2021). Características de factores relevantes de las

declaraciones tributarias de la pequeña empresa “Constructora JC y RF”
SRL–Huaraz, 2020.
https://repositorio.uladech.edu.pe/handle/20.500.13032/23486

V. ANEXOS