CONALEP 052.

A. Identificación de elementos de la auditoria.

EVIDENCIA 1.
R.A 1.1
Identifica los distintos tipos de
auditoría de acuerdo con sus
objetivos y procedimientos.
HORTENCIA RAMIREZ CHAVERO.
LUVIA YARETZI HERNANDEZ URIBE.
4to SEMENTRE. CONTABILIDAD.
GRUPO:405. FECHA:02/03/2022.
 Financiera
CONCEPTO
La Auditoría Financiera o Auditoría
Contable es un procedimiento que
proporciona una revisión y
validación de los documentos
contables de una empresa en un
periodo determinado y verifica si
se cumple con las normas y leyes
contables vigentes.
OBJETIVO
Los objetivos de la auditoria
financiera tienen como principio
básico formar lo que llamaríamos
“un marco de referencia” sobre
el cual el auditor pueda evaluar
si los estados financieros de una
empresa presentan o no el
resultado de sus operaciones.

PROCEDIMIENTO
• Conocimiento y comprensión de la
entidad.
• Objetivos y alcance de la auditoría.
• Análisis preliminar del control
interno.
• Análisis de los riesgos y la
materialidad.
• Planeación específica de la auditoría.
• Elaboración de programas de
auditoría.
Permite conocer si se han
llevado de manera correcta
las normas y principios con
los cuales se ha elaborado la
información financiera
además de analizar el riesgo
residual relacionado con la
integridad de los controles.

Operacional
La auditoría operativa abarca la evaluación objetiva, constructiva,
sistemática y profesional de las actividades relativas a los procesos de
gestión de una entidad, con la finalidad de determinar el grado de eficiencia,
eficacia con que son manejados y controlados los recursos en general, de
manera que cumpla con las políticas implementadas con la finalidad de
alcanzar los objetivos establecidos por la Gerencia.
 OBJETIVO
Comprender el concepto y
Procedimiento:
objetivo de la Auditoría • Inicio de la auditoría
Operacional, así como,
sus beneficios para la
• Preparación de actividades
Organización. Coadyuvar • Recopilación y verificación de
a la mejora continua de la información
organización, a través de
• Generación de hallazgos
la evaluación de la
eficacia, eficiencia, • Reunión de cierre
economía y calidad de las • Preparación y distribución del
operaciones. informe
• Completar la auditoría

De sistemas
Es un tipo de auditoría consistente en el examen de los sistemas
de información y de los centros de proceso de datos,
instalaciones y unidades informáticas de las organizaciones,
con objeto de facilitar la consecución de los objetivos que
persiguen, tanto los del área informática como,
primordialmente los del conjunto de la organización.

OBJETIVO

• El análisis de la eficiencia de los

Sistemas Informáticos.
• La verificación del cumplimiento
de la Normativa en este ámbito.
• La revisión de la eficaz gestión de
los recursos informáticos.
 PROCEDIMIENTO
Se requieren varios pasos para realizar una auditoría. El auditor de sistemas
debe evaluar los riesgos globales y luego desarrollar un programa de auditoría
que consta de objetivos de control y procedimientos de auditoría que deben
satisfacer esos objetivos. El proceso de auditoría exige que el auditor de
sistemas reúna:
Evidencia evalúe fortalezas y debilidades de los controles existentes basado
en la evidencia recopilada, Y que prepare un informe de auditoría que presente
esos temas en forma objetiva a la gerencia.

Fiscal
Auditoría fiscal, nos referimos al control e
inspección de la situación tributaria ya sea de
una persona física o jurídica. A través de estos
tipos de auditorías se verifica si el
contribuyente cumple o no con sus
obligaciones tributarias”

OBJETIVO PROCEDIMIENTO
El objetivo de la auditoría fiscal es • Visitas domiciliarias: La
determinar la exactitud e autoridad acude al domicilio
integridad de la contabilidad de la fiscal del contribuyente.
empresa, pues gracias a esta se • Revisiones de gabinete: El
puede conocer la situación contribuyente es el que acude
económica y financiera real de una a las oficinas del SAT.
empresa. • Revisión electrónica: Se
notifica al contribuyente de
la auditoría mediante el Buzón
Tributario.
Administrativa
La auditoría administrativa se puede considerar como
un examen integral de la estructura de una
organización, ya sea una empresa, institución o
departamento gubernamental o cualquier otra entidad.
También son evaluados los métodos de control, los
medios de operación y el empleo de sus recursos
humanos y materiales.

OBJETIVO
El principal objetivo de la
auditoría administrativa es
determinar cuáles son las
deficiencias o irregularidades que
acontecen en las diversas
dependencias de una empresa o
institución y solventar el problema.
PROCEDIMIENTO
• Objetivo.
• Factores a revisar.
• Fuentes de información.
• Investigación preliminar.
• Preparación del proyecto de
auditoría.
• Diagnóstico preliminar.

Calidad
La auditoría de la calidad, de acuerdo con la Norma ISO-19011-2011, es un
proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de
la auditoría a través de registros, declaraciones de hechos o cualquier otra
información y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la
extensión en que se cumplen los criterios de auditoría.

Objetivo:

El principal es asegurarse de que el sistema de gestión de calidad de la

empresa se encuentra alineado y conforme con la disposición
planificada, con los requisitos de la norma y con los requisitos del
sistema establecido por la organización.
 PROCEDIMIENTO
1) Designar auditores idóneos.

2) Diseñar listas de verificación y formularios.

3) Estandarizar la evaluación de auditoría.

4) Reunión de cierre con los auditados.

5) Retroalimentación con los auditados.

Social
Es el control que ejercen los ciudadanos sobre la
administración estatal, sus gobernantes y sobre
cualquier otra institución que maneja recursos
públicos, es decir, que provienen del Estado.

OBJETIVO
• Estimular la capacidad
crítica de los ciudadanos y
ciudadanas y sus
organizaciones para
demandar una
administración pública
eficiente.
• Contribuir a garantizar la
equidad, la eficiencia,
eficacia, efectividad y
transparencia en la gestión
del Estado.
PROCEDIMIENTO
Para la realización de una
auditoría social se hace necesaria
la creación de una comisión que se
encargue del proceso y toma la
responsabilidad del seguimiento
del caso, algunas de las funciones
sugeridas pueden ser:
*Dirigir la organización y
planificación de la auditoría
social.