COMPAÑÍA X, S. A.

INVENTARIOS
PROGRAMA DE TRABAJO

PROGRAMA ESTÁNDAR DE AUDITORÍA

INVENTARIOS

OBJETIVOS DE AUDITORÍA:

1 Comprobar su existencia física.

2 Verificar que sean propiedad de la empresa.
Comprobar que contengan solamente artículos o materiales en buenas condiciones de consumo de venta, en su caso, identifi
3
obsoletos o de lento movimiento.
4 Comprobar su correcta valuación reconociendo, en su caso la pérdida de valor.
5 Cerciorarse que haya consistencia en la aplicación de los sistemas y métodos de valuación.
6 Determinar los gravámenes que existan,
7 Comprobar su adecuada presentación y revelación en el balance.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

CONCEPTO

INVENTARIOS FÍSICOS

Revise las instrucciones y material escrito sobre el recuento de inventarios, así como su registro de
1
transacciones.

Obsérvese la toma física de los inventarios a la fecha de cierre del ejercicio o en una inmediata
2
anterior o posterior, para cerciorarse de que:

a) El personal del cliente cumple con las instrucciones sobre la toma física de inventarios.
 b) Los artículos propiedad del cliente o bajo su responsabilidad han sido contados y registrados de
acuerdo a sus características.

c) Los artículos sin valor, pertenecientes a terceros o aquellos que deben ser excluidos del inventario,
están bajo control interno satisfactorio; han sido contados y registrados, anotada su condición y
aclarada posteriormente.

d) Las tarjetas usadas en el recuento físico están debidamente controladas.

Relacione las facturas correspondientes a mercancías pendientes de entregar al cliente para
3 determinar si deben ser canceladas esas ventas. Recuérdese que si las ventas están pactadas LAB
no deben cancelarse. Determine esta situación examinando la documentación adecuada.

Realice pruebas sobre los recuentos del cliente anotando información suficiente para su identificación
4 posterior en las relaciones de inventarios: hojas o tarjetas usadas y canceladas, datos sobre
etiquetas, etc.

Examine los documentos internos, los de embarque y recepción con el fin de establecer los utilizados
5
al final (sus números) y toda información para verificar los cortes en los registros contables.

6. Confirme los inventarios en posesión del cliente y los de propiedad de terceros: observar los
recuentos físicos de inventarios en poder de estos si son cantidades apreciables. Determinar los
6
procedimientos del cliente para investigar a la compañía dueña de los almacenes, antes de firmar
convenios y mantener posteriormente el control de aquellos.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA GRALES.
7 Obtenga y revise la relación de inventarios clasificándola debidamente.

8 Coteje los recuentos propios y los inventarios confirmados.

9 Coteje la confirmación de los cortes en los registros contables de compras y ventas.
Compare las relaciones de los inventarios físicos con los registros de los perpetuos; investigar las
10
diferencias poco usuales.
11 Verifique los precios, extensiones y totales de las relaciones de inventarios.
 Cuando los inventarios físicos son tomados en una fecha intermedia, se examinarán los movimientos
12 en sus cuentas y en las de costo de ventas a partir de esa fecha hasta la del cierre del ejercicio, así
se conocerán las transacciones poco comunes investigando las partidas observadas.

13 Revise los procedimientos adoptados para determinar los artículos obsoletos y su valuación.

Examine las actas, contratos y demás documentos para comprobar si los inventarios tienen
14
gravámenes.
15 Compruebe el valor de mercado de los inventarios.
AUDITORÍA

umo de venta, en su caso, identificar aquellos en mal estado,

REFERENCIA EN
HECHO
N/A FECHA PAPELES DE
POR
TRABAJO

SANTIAGO Dec-12 OK

JIMENA Dec-12 OK

SOFIA Dec-12 OK
 SANTIAGO Dec-12 OK

JIMENA Dec-12 OK

SOFIA Dec-12 OK

N/A JIMENA Dec-12

JIMENA Dec-12 E-5, E-7 Y E-9

SOFIA Dec-12

N/A SANTIAGO Dec-12

SJS
SJS Feb-13 E-1, E-4,E-6 Y E-9

SJS Feb-13 E-1, E-4, E-6 Y E-9

SJS
SJS Feb-13 E-1, E-4, E-6 Y E-9

SJS Feb-13 E-1, E-4, E-6 Y E-9

N/A SJS

SJS Feb-13 E-11

JIMENA Feb-13 A-9

SOFIA Feb-13 E-8

 COMPAÑÍA X, S. A.
INVENTARIOS
SUMARIA
AUD 31-12-12
REF. EN No. DE SALDOS AL AJUSTES
P.T CUENTA CONCEPTO 31-Dec-11 31-Dec-12 DEBE

E-1 120 ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS 2,184,629.00 3,864,535.00 4,536.41

E-4 121 ALMACÉN DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 1,454,475.00 1,419,995.00 0.00

E-6 122 ALMACÉN DE PRODUCTOS TERMINADOS 3,087,775.00 3,700,291.00 42,186.03

E-9 123 ALMACÉN DE MATERIAL DE EMPAQUE 643,520.00 728,970.00 119,073.59

INVENTARIOS

- - -
7,370,399.00 9,713,791.00 165,796.03

E-11 501 ESTIMACIÓN DE INV. DE LENTO MOVIMIENTO 747,300.00 300,000.00 0.00

- - -
BG-1 SUMA 6,623,099.00 9,413,791.00 165,796.03
= = =
ü ü ü
 E
ELABORO SJS
FECHA: Feb-13

AJUSTES SALDO RECLASIFICACIONES SALDOS

HABER AJUSTADOS DEBE HABER FINALES

-44,312.00 3,824,759.41 0.00 3,913,383.41 -88,624.00

0.00 1,419,995.00 0.00 1,419,995.00 0.00

3,351.48 3,739,125.55 0.00 3,739,125.55 0.00

0.00 848,043.59 0.00 848,043.59 0.00

0.00 9,845,944.54 0.00 9,845,944.54

- - - - -
-40,960.52 9,831,923.55 0.00 9,920,547.55 9,757,320.54

0.00 300,000.00 300,000.00 0.00 0.00

- - - - -
-40,960.52 10,131,923.55 -300,000.00 9,920,547.55 9,757,320.54
= = = = =
ü ü ü ü ü
 COMPAÑÍA X, S. A. E-1
INVENTARIOS ELABORO ASP
INTEGRACION DE SALDO DE MATERIAS PRIMAS FECHA Feb-13
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

INDICE EN P.T. CLAVE DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD COSTO IMPORTE

10101 ALAMBRE DE MAGNETO No. 22 KG 1,050 43.00 45,150.00

E-2 10102 ALAMBRE DE MAGNETO No. 10 KG 3,874 48.00 185,952.00 (A)
20103 ALAMBRE DE MAGNETO No. 18 KG 2,300 46.20 106,260.00
30104 ALAMBRE DE MAGNETO No. 17 KG 2,868 46.20 132,501.60
E-3 30105 ALAMBRE DE MAGNETO No. 21 KG 1,000 52.00 52,000.00
30300 ALAMBRE DE MAGNETO No. 25 KG 3,500 35.00 122,500.00
E-2 10120 CINTA ELECTRICA DE 1/2" ROLLO 7,000 25.00 175,000.00 (A)
10125 CINTA PARA CUBRIR DE 1/8" ROLLO 5,000 9.00 45,000.00
10130 LAMINA DE MR - 22 KG 1,000 27.80 27,800.00
20131 LAMINA DE CR - 24 KG 10,000 2.45 24,500.00
E-2 20132 LAMINA DE X - 26 KG 3,000 58.00 174,000.00 (A)
30133 LAMINA DE P - 47 KG 1,000 53.15 53,150.00
E-3 10140 SOPORTES PARA NUCLEO PIEZA 21,648 13.25 286,836.00 (A)
20141 PAPEL METROS 1,000 20.15 20,150.00
10142 NUCLEO PAR LAMINA PIEZA 10,000 2.20 22,000.00
10143 BRACKET GALVANIZADO PIEZA 11,603 2.50 29,007.50
E-3 E-2 30144 MARCOS DE LAMINACION PIEZA 10,000 25.20 252,000.00 (A)
20150 FIBRA ROJA DE 1/4" KG 12,000 21.80 261,600.00 (A)
E-2 20151 MYLAR (FIBRA AISLANTE) KG 999 157.00 156,843.00 (A)
20152 SPAGUETTI DE VIDRIO KG 5,000 14.00 70,000.00
10155 BARNIZ R-16 LITRO 1,750 23.10 40,425.00
10156 TORNILLO EXAGONAL PIEZA 100,000 1.45 145,000.00
E-3 20157 BIRLOS DE LATON 1/4" POR 2" PIEZA 25,000 22.15 553,750.00 (A)
10158 TUERCA GALVANIZADA PIEZA 10,000 5.55 55,500.00
10160 CONDENSADOR T-A PIEZA 1,000 25.00 25,000.00 (A)
10165 BASES LAMINA PIEZA 3,050 19.35 59,017.50 (A)
10170 CONTACTO RA - 16 PIEZA 1,946 22.40 43,590.40
E-2 30310 CARRETE DE POLIPROPILENO KG 1,000,000 0.70 700,000.00 (A)
-
3,864,533.00
3,864,535.00 E
 -
DIFERENCIA NO INVESTIGADA -2.00
=
ü
(A) Ok vs Kardex
Alcance cotejo contra Kardex: Partidas mayores a $ 150,000,00, y dos al azar
 COMPAÑÍA X, S. A. E-2
INVENTARIOS ELABORO ASP
PRUEBAS FISICAS DE MATERIAS PRIMAS FECHA Jan-13
Aud 31-12-12

CLAVE MARBETE DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD S/AUDITORIA CANT. S/CIA

10102 100-002 ALAMBRE DE MAGNETO No. 10 KG 3,500 3,874 E-1

30404 100-004 ALAMBRE DE MAGNETO No. 17 KG 2,868 2,868

10120 100-009 CINTA ELECTRICA DE 1/2" ROLLOS 6,500 7,000

30144 100-022 MARCO LAMINACION PIEZAS 10,000 10,000

20151 100-001 MAYLAR (FIBRA AISLANTE) KG 999 999

20103 100-016 ALAMBRE DE MAGNETO No. 18 KG 2,000 2,300

30310 100-005 CARRETE DE POLIPROPILENO KG 1,000,000 1,000,000

20132 100-018 LAMINA X 26 KG 3,000 3,000

POR LA DIFERENCIA
(A) DETECTADA, SE PROPONE AJA No 8
DIF + (-) COSTO IMPORTE

374 48.00 E-1 17,952.00

500 25.00 12,500.00

300 46.20 13,860.00

0
-
44,312.00 (A)
=
ü
COMPAÑÍA X, S. A.
INVENTARIOS ELABORO
PRUEBA DE VALUACION DE MATERIA PRIMA FECHA

INDICE EN P.T. CLAVE DESCRIPCION CANTIDAD COSTO IMPORTE

E-1 30105 ALAMBRE DE MAGNETO No. 21 1,000 52.00 52,000.00

30144 MARCO DE LAMINACION 10,000 25.20 252,000.00

10140 SOPORTE PARA NUCLEO 21,648 13.25 286,836.00

20157 BIRLOS DE LATON 1/4" POR 2" 25,000 22.15 553,750.00

Total Valuado1,144,586.00
Total no Valuado
2,719,949.00
-
3,864,535.00
=
ü
(A) OK VS FACTURA A NOMBRE DE LA CIA. QUE REUNE REQUISITOS FISCALES

(B) POR LA BAJO VALUACION, SE PROPONE AJA N° 9 AJA No 9

 E-3
ASP
Jan-13

COSTO EXISTENCIAS
FECHA DE No. DE PROMEDIO ANTES ANTES DE LA
PROVEEDOR CANTIDAD COSTO IMPORTE
COMPRA FACTURA DE ULTIMA ULTIMA
COMPRA COMPRA

PRODUCTOS METALICOS, S.A. 23/12/2012 3258 4,000 63.10 252,400.00 (A) 64.00 500

ACEROS IDEAL, S.A. 12/12/2012 425891 20,000 28.00 560,000.00 27.00 300

KARDEX ELASTICO, S.A. DE C.V. 25/11/2012 12546 30,000 14.70 441,000.00 14.50 10

RESISTENCIAS MEXICANA S.A. 15/12/2012 12345 32,000 25.00 800,000.00 24.00 7,000

29.62%
70.38%

100.00%
 COSTO SOBRE O
SALDO ANTES
PROMEDIO DIF. EN (BAJO)
DE ULTIMA
S/ COSTO VALUACIO
COMPRA
AUDITOIRA N

32,000.00 63.20 -0.10 -100.00

8,100.00 27.99 0.01 147.78

145.00 14.70 0.00 1.44

168,000.00 24.82 0.18 4,487.18

-
4,536.41 (B)
=
ü
 COMPAÑÍA X, S. A. E-4
INVENTARIOS ELABORO ASP
INTEGRACION DE SALDO DE PRODUCCION EN PROCESO FECHA Jan-13
AUD 31-12-12

MATERIA MANO DE COSTO NUMERO CANTIDAD

CLAVE DESCRIPCIÓN TOTAL
PRIMA OBRA DIRECTO DE ORDEN ORDENADA

BOBINAS

10211 BOBINA "B" 2V B/N 31.30 5.90 9.10 46.30 31-227 1,200

10221 BOBINA "B" AV COLOR 38.50 9.30 14.40 62.20 31-230 700

30231 BOBINA "B" AV INDUSTRIAL 43.15 16.20 17.75 77.10 31-232 1,000

30212 BOBINA "B" 2V INDUSTRIAL 46.50 19.10 29.60 95.20 31-233 4,000

REGULADORES

10410 PV B/N 117.85 70.25 108.90 297.00 31-234 2,000

20420 RV COLOR 157.16 87.04 125.30 369.50 31-235 1,725

30430 2V INDUSTRIAL 594.25 115.00 178.25 887.50 31-236 817

(A) Ok vs. Ordenes de Proceso

Alcance cotejo contra ordenes de Proceso Partidas
Mayores a $ 150.000.00
 UNIDADES
CANTIDAD % DE
EQUIVALENTE IMPORTE
FABRICADA AVANCE
S

1,100 90.91% 1,000 E-5 46,300.46

700 92.85% 650 40,426.89

1,000 50.00% 500 38,550.00

4,000 50.00% 2,000 190,400.00 (A)

-
315,677.35
-

566 100.00% 566 E-5 168,102.00 (A)

1,725 89.97% 1,552 573,457.53 (A)

817 50.00% 409 362,543.75 (A)

-
1,104,103.28
-
1,419,780.64
E 1,419,995.00
-
DIFERENCIA POCO IMPORTANTE -214.36
=
ü
 COMPAÑÍA X, S. A. E-5
INVENTARIOS ELABORO ASP
PRUEBAS FISICAS DE PRODUCCION EN PROCESO FECHA 02/01/2013
AUD 31-12-12
SEGÚN COMPAÑÍA
MARBETE ORDEN CLAVE DESCRIPCION CANTIDAD % DE AVANCE CANTIDAD % DE AVANCE

BOBINAS

100028 312-27 10-211 B" 2V B/N 1,000 90.91% E-4 1,000 90.91%

100034 312-33 30-232 B" 2V INDUSTRIAL 2,000 50.00% 2,000 50.00%

100038 312-32 30-231 B" AV INDUSTRIAL 500 50.00% 500 50.00%

100022 312-30 20-221 B" AV COLOR 650 92.85% 650 92.85%

REGULADORES

100032 312-34 10-410 PV B/N 566 100.00% E-4 566 100.00%

100037 312-35 20-420 RV COLOR 1,552 89.97% 1,552 89.97%

100035 312-36 30-430 2V INDUSTRIAL 409 50.00% 409 50.00%

 DIFERENCIA
CANTIDAD % DE AVANCE

0 0.00%

0 0.00%

0 0.00%

0 0.00%

0 0.00%

0 0.00%

0 0.00%
 COMPAÑÍA X, S. A. E-6
INVENTARIOS ELABORO ASP
INTEGRACION DE PRODUCTOS TERMINADOS FECHA Jan-13
aud 31-12-12

INDICE EN P.T.

CLAVE DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD COSTO IMPORTE

REGULADORES

E-7 10410 R.V. BLANCO Y NEGRO PIEZA 1,245 297.00 369,765.00 (A)

E-8 20420 R.V. COLOR PIEZA 4,059 367.00 1,489,653.00 (A)

30430 R.V. INDUSTRIAL PIEZA 1,583 887.53 1,404,959.99 (A)

-
3,264,377.99

BOBINAS

E-7 10210 BOBINA "A" R.V. BLANCO Y NE PIEZA 1,001 22.15 22,172.15

E-8 10211 BOBINA "B" R.V. BLANCO Y NE PIEZA 1,000 52.85 52,850.00

10217 BOBINA "C" R.V. BLANCO Y NE PIEZA 6,756 16.81 113,568.36 (A)

20220 BOBINA "A" R.V. COLOR PIEZA 915 47.74 43,682.10

20221 BOBINA "B" R.V. COLOR PIEZA 638 115.81 73,886.78

30230 BOBINA "A" R.V. INDUSTRIAL PIEZA 1,235 81.32 100,430.20 (A)

E-7 30231 BOBINA "B" R.V. INDUSTRIAL PIEZA 100 140.83 14,083.00

E-8 30232 BOBINA "C" R.V. INDUSTRIAL PIEZA 163 94.00 15,322.00 (A)
-
435,994.59
-
 3,700,372.58
E 3,700,291.00
-
DIFERENCIA POCO IMPORTANTE 81.58
=
ü
(A) Ok vs. Kardex
Alcance cotejo contra Kardex: Partidas mayores a $100,000.00 y una al azar
 COMPAÑÍA X, S. A. E-7
INVENTARIOS ELABORO ASP
PRUEBAS FISICAS DE ARTICULOS TERMINADOS FECHA Jan-13
AUD 31-12-12

MARBETE DESCRIPCION CLAVE UNIDAD CANTIDAD S/AUDITORIA

REGULADORES

100047 R.V. BLANCO Y NEGRO 10410 PIEZA 1,245 E-6

100046 R.V. COLOR 20420 PIEZA 4,059

100048 R.V. INDUSTRIAL 30430 PIEZA 1,583

BOBINAS

100052 BOBINA "A" R.V. BLANCO Y NEGRO 10210 PIEZA 915 E-6

100057 BOBINA "B" R.V. BLANCO Y NEGRO 10211 PIEZA 100

100054 BOBINA "C" R.V. BLANCO Y NEGRO 10217 PIEZA 6,756

100051 BOBINA "B" R.V. INDUSTRIAL 30231 PIEZA 163

100050 BOBINA "C" R.V. INDUSTRIAL 30232 PIEZA 1,000

100049 BOBINA "A" R.V. COLOR 20220 PIEZA 1,001

(A) POR LA DIFERENCIA SE PROPONE AJA N° 10

CANTIDAD S/COMPAÑÍA DIFERENCIA + (-) COSTO TOTAL

1,245 0

4,059 0

1,583 0

1,001 86 22.15 1,904.90

1,000 900 52.85 47,565.00

6,756 0

100 -63 140.83 -8,872.29

163 -837 94.00 -78,678.00

915 -86 47.74 -4,105.64

-
-42,186.03 (A)
=
 COMPAÑÍA X, S. A. E-8
INVENTARIOS ELABORO ASP
PRUEBA COSTO MERCADO FECHA Jan-13
AUD 31-12-12

INDICE EN P.T. CLAVE DESCRIPCION CANTIDAD COSTO IMPORTE

E-6 10211 BOBINA "B" R.V. BLANCO Y NEGRO 1,000 52.85 52,850.00

E-6 30232 BOBINA "C" R.V. INDUSTRIAL 163 94.00 15,322.00

E-6 20420 R.V. COLOR 4,059 367.00 1,489,653.00

-
Total Valuado 1,557,825.00
Total no Valuado 2,142,466.00
-
3,700,291.00
=
ü

(A) SE PROPONE AJA N° 11

(B) Ok contra lista de Precios vigente

PORCENTAJE DE G

GASTOS DE VENTA

VENTAS
 PRECIO DE % DE GASTOS GASTOS DE VALOR DE % DE VALOR NETO DE
IMPORTE IMPORTE
VENTA DE VENTA VENTA REALIZACION UTILIDAD REALIZACION
(1)
105.00 (B) 162.50% 170.63 -118.48 30.00% -149.98

100.00 (B) 162.50% 162.50 -156.50 -25,509.50 10.00% -166.50 -27,139.50

513.00 (B) 162.50% 833.63 -687.63 30.00% -841.53

- -
42.10% -25,509.50 -27,139.50 (A)
57.90% = =
ü ü
100.00%

PORCENTAJE DE GASTOS DE VENTA

GASTOS DE VENTA PG 390,000.00

162.50% (1)
VENTAS PG 240,000.00 ü
 COMPAÑÍA X, S. A. E-9
INVENTARIOS ELABORO ASP
INTEGRACION DE MATERIAL DE EMPAQUE FECHA Feb-13
AUD 31-12-12
INDICE EN P.T. CLAVE DESCRIPCION CANTIDAD COSTO IMPORTE

CAJAS PARA EMPAQUE DE

E-10 50201 6,000 37.57 225,420.00 (A)
REGULADORES BLANCO Y NEGRO

CAJAS PARA EMPAQUE DE

50202 5,800 39.00 226,200.00 (A)
REGULADORES COLOR

CAJAS PARA EMPAQUE DE

50203 2,100 42.90 90,090.00 (A)
REGULADORES INDUSTRIALES

CAJAS PARA EMPAQUE DE BOBINAS

60201 5,000 8.30 41,500.00 (A)
BLANCO Y NEGRO

CAJAS PARA EMPAQUE DE BOBINAS

60202 4,800 9.60 46,080.00 (A)
COLOR

CAJAS PARA EMPAQUE DE BOBINAS

E-10 60203 4,000 21.30 85,200.00 (A)
INDUSTRIALES

70101 ETIQUETAS 10,000 1.44 14,400.00 (A)

-
728,890.00
E 728,970.00 E-10
-
DIFERENCIA POCO IMPORTANTE 80.00
=
ü
(A) Ok vs. Kardex
Alcance cotejo contra Kardex: 100%
 COMPAÑÍA X, S. A. E-10
INVENTARIOS ELABORO ASP
VALUACION DE MATERIAL DE EMPAQUE FECHA 01/02/2013
AUD 31-12-12

INDICE EN P.T. CLAVE DESCRIPCION CANTIDAD COSTO IMPORTE

CAJAS PARA EMPAQUE DE REGULADORES

E-9 50201 6,000.00 37.57 225,420.00
BLANCO Y NEGRO

CAJAS PARA EMPAQUE DE REGULADORES

50202 5,800.00 39.00 226,200.00
COLOR

CAJAS PARA EMPAQUE DE BOBINAS

60203 4,000.00 21.30 85,200.00
INDUSTRIALES
-
INVENTARIO VALUADO 73.64% 536,820.00
INVENTARIO NO VALUADO 26.36% 192,150.00
-
100.00% 728,970.00
=
ü

(A) OK VS FACTURA A NOMBRE DE LA CIA. QUE REUNE REQUISITOS FISCALES

(B) POR LA BAJO VALUACION, SE PROPONE OBS N° 13 propone AJA No 12

 COSTO
EXISTENCIAS
PROMEDIO
No. DE ANTES DE LA
PROVEEDOR FECHA CANTIDAD COSTO IMPORTE ANTES DE
FACTURA ULTIMA
ULTIMA
COMPRA
COMPRA

MATERIALES DE EMPAQUE, S.A. 18/11/2012 150 6,000 41.90 251,400.00 (A) 0.00 0

ENVASES Y EMPAQUE, S.A. 19/11/2012 125 4,000 63.10 252,400.00 40.00 3,000

ENVASES Y EMPAQUE, S.A. 22/11/2012 175 4,600 24.00 110,400.00 23.50 158

E-9
 COSTO
SALDO ANTES SOBRE O
PROMEDIO DIF. EN
DE ULTIMA (BAJO)
S/ COSTO
COMPRA VALUACION
AUDITOIRA

0.00 41.90 -4.33 -25,980.00

120,000.00 53.20 -14.20 -82,360.00

3,713.00 23.98 -2.68 -10,733.59

-
-119,073.59 (B)
=
ü
 COMPAÑÍA X, S. A. E-11
INVENTARIOS ELABORO ASP
REVISION DE LA ESTIMACION DE INV. OBSOLETOS FECHA Feb-13
AUD 31-12-12

CONCEPTO REF. EN PT DEBE HABER SALDO

SALDO AL 31-12-11 747,300.00

INCREMENTOS 25,000.00

DISMINUCIONES (B) 50,000.00

SALD0 AL 31-12-12 E 722,300.00 (1)

DETERMINACION DE LA SUFICIENCIA DE LA ESTIMACION

CONCEPTO CANTIDAD COSTO IMPORTE

MATERIA PRIMA:
ALAMBRE DE MAGNETO No. 17 CLAVE 30104 2,868 49.20 141,105.60 (A)

MATERIAL DE POCA RESISTENCIA:

FIBRA MYLLAR 20151 999 157.00 156,843.00 (A)
-
297,948.60
722,300.00 (1)
-
DIFERENCIA RAZONABLE 424,351.40
=
ü
Se verifico
(A) físicamente el estado físico de los materiales
Ok Vs Oficio de Autorización
(B) de Hacienda y Acta de Destrucción correspondiente
 COMPAÑÍA X, S. A. E-12
INVENTARIOS ELABORO ASP
CORTE DE FORMAS FECHA 01/02/2013
Aud 31-12-12

ULTIMAS USADAS PRIMERAS EN BLANCO

Concepto Numero Fecha Numero Fecha

Notas de Salida de Almacenes de:

Materia Prima 2391 27/12/2012 (A) 2394 2/1/2013 (A)

2392 27/12/2012 2395 2/1/2013
2393 28/12/2012 2396 2/1/2013

Material de Empaque 1112 29/12/2012 (B) 1115 4/1/2013 (B)

1113 30/12/2012 1116 8/1/2013
1114 30/12/2012 1117 9/1/2013

Ordenes de Producción 312-34 20/12/2012 (C) 313-01 2/1/2013 (C)

312-35 27/12/2012 313-02 2/1/2013
312-36 27/12/2012 313-03 2/1/2013

Se verificaron físicamente
(A) y tenían sello de recibido por el Almacén de Producción en Proceso

Se verificaron físicamente
(B) y tenían sello de recibido por el Almacén de Producción en Proceso

(C) Ok Vs Ordenes vistas Físicamente