LOS DOCUMENTOS EN

EL COMERCIO
INTERNACIONAL

Caterina García Gonzalo

DOCUMENTACIÓN INTERNACIONAL

Conjunto de documentos representativos La Uniform rules for Collections de la

de las operaciones de Cámara de Comercio Internacional
importación/exportación y el cumplimiento los clasifica:
de los intervinientes de las normas del • Documentos financieros:
mercado de cambios, de orden crediticio, aquellos que sirven como forma de
fiscales, aduaneras... aplicadas a cada país pago.
en particular. • letras de cambio
Podemos clasificarlos según los que: • pagarés
• cheques
• Prepara, tramita y obtiene el exportador
• Prepara, tramita y obtiene el importador • Documentos comerciales: de
transporte, seguro, información y
administrativos.
 DOCUMENTOS COMERCIALES

• Facturas Son importantes para el importador

• Transporte
porque transmiten la propiedad de las
• Doc. de título
mercancías del exportador al
• Otros que no sean
financieros importador.
DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS

Operaciones de DUA
AAI, CI, NOPI, LI,
importación / exportación AAE, CE, NOPE

IVA
Operaciones Trimestral - Modelo 349 (Hacienda)

intracomunitarias INTRASTAT
Mensual (del 1 al 12 mes siguiente)
Si facturas >400.000€ en año X-1 o año X.
OPERACIONES NO COMUNITARIAS
IMPORTACIONES EXPORTACIONES
Autorización administrativa de importación Autorización administrativa de exportación
(AAI) (AAE)
Mercancías sometidas a restricciones nacionales Mercancías sometidas a restricciones nacionales

Certificado de importación (AGRIM) Certificado de exportación (AGREX)

Productos agrarios o de pesca (PAC) Productos agrarios o de pesca. (PAC)

Notificación previa de importación (NOPI) Notificación previa a la exportación (NOPE)

Mercancías sujetas a vigilancia nacional. Mercancías vigiladas estadísticamente por la Comunidad.
Productos alimenticios y material de defensa. Productos alimenticios, material de defensa, algunos
animales protegidos.

Licencia de importación comunitaria (LI) Licencia de exportación comunitaria

Restricciones comunitarias. Medidas antidumping. Mercancías sometidas a restricciones en el país de
Productos químicos, textiles, siderúrgicos o materiales de origen, cuantitativa y cualitativa.
defensa. Armas, materiales tóxicos, etc....
DOCUMENTOS DE TRANSPORTE
• Lista de embarque
Marítimo • Conocimiento de embarque B/L
• Póliza de fletamiento

• Carta de porte CMR

Carretera • Cuaderno TIR

• Carta de porte ferroviario CIM

Ferrocarril • Declaración TIF

Aéreo • Conocimiento aéreo

(Airway Bill)

Multimodal • Documento de transporte multimodal

FBL
Docs. de transporte marítimo I
Lista de embarque: lista de bultos y su contenido.
Conocimiento de embarque (bill of lading B/L): es el documento mercantil que acredita que se
han embarcado las mercancías y en qué estado estaban cuando fueron cargadas.
Lo firma la Eª naviera (o su agente) y el cargador.
Es un contrato de transporte que demuestra la titularidad de la propiedad de las mercancías
(quién es el dueño)
3 ejemplares originales + varias copias
Título transferible que se rige por el Convenio de Bruselas, y puede ser:
• Nominativo al consignatario (al nombre del que recibe la mercancía)
• A la orden de la persona elegida, mediante endoso (que se cede a un tercero)
• Al portador
Se anota en qué condición se embarcan las mercancías:
• Limpio (clean), cuando no hay anotaciones de que las mercancías puedan estar en mal estado
• Sucio (dirty), cuando se percibe que la mercancía o su embalaje pueden estar en mal estado
Para obtener créditos documentarios se exige que esté limpio.
Docs. de transporte marítimo II
Conocimiento de embarque (bill of lading B/L)

El trayecto puede ser directo o mixto (cuando hay transbordos pero solo
un conocimiento de embarque para todo el recorrido)
Cuando la mercancía está a bordo: embarcado
Cuando la mercancía se ha recibido para embarcar después: recibido para
embarque

El flete (precio del transporte marítimo) puede ser:

• Pagado en origen por el cargador
• A la entrega del conocimiento de embarque en destino
Si no se paga en 20 días se subastan las mercancías.
Otros gastos: BAF, CAF, recargos de navieras por cruzar un canal, riesgo
de piratería, etc.
Docs. de transporte marítimo III
Póliza de fletamento (Charter party): contratación libre de forma temporal de
buques entre cargadores con grandes volúmenes de mercancías con navieros que
disponen de barcos adecuados para esos cargamentos. (Transporte tramp) No es
título de propiedad
Establece las condiciones del transporte. Se debe emitir el conocimiento de
embarque igualmente.
Hay distintas pólizas de fletamento, dependiendo de:
- Donde proceda la mercancía
- Por donde navegue el barco
- El tipo de mercancía
…
¿Qué es el crédito
documentario?
El crédito documentario es un mandato
de pago que el importador cursa a
través de su entidad financiera para que,
directamente o a través de otro banco,
pague al exportador el importe de la
operación, siempre y cuando dicho
exportador cumpla, estrictamente, con el
condicionado del propio crédito.
Docs. de transporte por carretera
Carta de porte por carretera
(CMR)
Normativa del Convenio CMR: su uso es
obligatorio siempre que se realice transporte
entre países diferentes y uno de los dos sea
firmante del convenio.
1974
Se emiten 3 originales:
Expedidor
Transportista
Destinatario
Es la prueba del contrato de transporte
Son las instrucciones para el transportista
No es título de crédito, no negociable
Cuaderno TIR
Convenio aduanero en el que se establecen
las normas necesarias que una carga debe
cumplir para no ser revisada en las aduanas
por las que pasa del país de origen al país de
destino.
Los camiones van precintados y no puede
haber ruptura de carga. El cuaderno TIR es
visado en todas las aduanas de paso.
La mercancía quedará garantizada por una
fianza (en España en ASTIC)
En la UE no hay controles aduaneros, por lo
que no se utiliza en el transporte
intracomunitario.
Docs. de transporte por ferrocarril
Carta de porte ferroviario (CIM) Declaración (TIF)
Convenio Internacional sobre Transporte de Mercancías Convenio TIF – convenio aduanero
por Ferrocarril (CIM) (1970) (similar al convenio TIR por carretera)
Expedidor Las mercancías van precintadas para evitar
Emite + normal Lo hace el
mente
transitario
controles aduaneros entre distintos países.
Cía. ferroviaria
En España, Renfe se compromete a su
garantía.
Convenio Internacional sobre Transporte de Mercancías
por Ferrocarril (CIM) (1970) En Europa sólo se utiliza en los países que
Original – destinatario NO han firmado el acuerdo de tránsito
Duplicado – remitente (después de la entrega) comunitario (este de Europa)
Compañía ferroviaria

o Justificante del contrato

o Acuse de recibo
Nominativo, no endosable
No título de crédito, no negociable
1 carta de porte sirve para todo el transporte
Docs. de transporte aéreo
Conocimiento de embarque aéreo o carta de porte aéreo ( Airway Bill)

Prueba de contrato de transporte aéreo entre un cargador y una compañía de transporte

aéreo, que asegura haber recibido una mercancía y se compromete a llevarla a un destino
determinado en las mismas condiciones que fueron recibidas.
Funciona también:
a Declaración de despacho de aduana
a Certificado de seguro
a Instrucciones precisas para el transportista
Cía. Aérea
Lo emite
Agente IATA
No es endosable y no es título de propiedad de la mercancía
El modelo que se utiliza lo proporciona IATA 3 originales
6-12 copias
Docs. de transporte multimodal
Conocimiento de embarque multimodal FIATA o FIATA Bill of lading(CIM)

Transporta la mercancía en UTI’s (unidades de transporte intermodal)

Utiliza varios medios de transporte distintos
Un solo documento de transporte Bill of lading
No existe ruptura de carga
Se firma entre cargador y transitario (FIATA) FETEIA
Funciona como:
o Contrato de transporte
o Acuse de recibo
o Declaración de despacho de aduanas
o Puede ser certificado de seguro
o Título de crédito
3 originales y varias copias no negociables
UTI’s

• UTIs: acrónimo de Unidades de Transporte

Intermodal. Están formadas por contenedores,
cajas móviles y semirremolques adecuados
técnicamente para su manipulación.
• TEU es el acrónimo del término en inglés
"Twenty-foot Equivalent Unit", y representa la
unidad de medida de capacidad del transporte
marítimo en contenedores. Una TEU es la
capacidad de carga de un contenedor
normalizado de 20 pies.
DESPACHO DE ADUANAS

Es el conjunto de trámites que se llevan a cabo para controlar,

vigilar y aprobar la entrada o salida de mercancías en un
territorio concreto durante cualquier operación comercial
internacional.
 DOCUMENTOS DE SEGURO
Operaciones internacionales Riesgo de daños en las mercancías
La responsabilidad normalmente es del transportista, excepto en:
• Casos que existan causas de exoneración (situaciones cuyas circunstancias determinan la
inexistencia de responsabilidad y, por lo tanto, de la obligación de indemnizar el daño producido)
• Vicio propio de la mercancía
• Culpa del usuario
• Causas de fuerza mayor
Póliza de seguro
Es un contrato entre la compañía aseguradora y el asegurado.
La realiza el comprador o vendedor dependiendo del Incoterm.
Es un documento nominativo o a la orden (endosable)
Se clasifican según:
• Medio de transporte
• Duración del contrato
• Extensión de la cobertura
• Forma de contratación: individual, abierta, forfait, flotante o global.
C e r t i f i c a d o d e s e g u r o : utilizado cuando la persona asegurada necesita justificar
que la mercancía está asegurada.
DOCUMENTOS DE INFORMACIÓN I
El importador (persona que recibe la mercancía) debe exigir, cuando recibe la mercancía, unos documentos de información.

OFERTA COMERCIAL

Presentación de ofertas; el exportador se compromete a cumplir unos compromisos dentro de una operación (como plazos de
entrega, precio, etc,)
• Debe ser lo más preciso y claro posible.
• Representará a nuestra empresa, por lo que debe dar una imagen de seriedad y confianza, cuidando su elaboración,
expresándonos lo más claro posible, prestando atención a las características y lenguaje del país que la reciba.
• Tendrá como máximo tres apartados:
o Informe de la empresa
o Informe técnico
o Informe comercial
• En la etapa de la negociación se debe intentar llegar a un acuerdo, tras el cuál se conformará la oferta definitiva (siempre debe
quedar por escrito) con la firma de un contrato de compraventa o directamente mediante la orden de pedido.
• La orden de pedido es el documento que cierra la negociación, y deben aparecer todos los datos y cláusulas para que no haya
malentendidos después.
En la expedición se realizará la preparación del pedido, la carga y el transporte, y su documento será el Albarán
DOCUMENTOS DE INFORMACIÓN II
FACTURA COMERCIAL
Real Decreto 1619/2012 de 30 de noviembre.
Documento contable mediante el que se solicita el pago al comprador y se utiliza para calcular los derechos arancelarios que se
deben abonar.
Contenidos mínimos
• Número
• Fecha
• Nombre y apellidos, razón o denominación social completa del importador y del exportador
• Números de identificación fiscal (de ambos)
• Domicilios (de ambos)
• Descripción de las operaciones
o Cantidad
o Denominación
o Precio
o Condiciones de pago
o Incoterm
• Tipo impositivo
• Fecha de pagos anticipados si los hubiera.
Contenidos recomendados
• Clasificación arancelaria
• País de origen
• Modo de transporte
DOCUMENTOS DE INFORMACIÓN III
FACTURA PROFORMA
Documento provisional que emite el exportador para que el importador tenga la información de la operación comercial
Sirve para que el exportador confirme los datos de la negociación.
Si las relaciones comerciales son habituales la factura proforma sustituye a la oferta comercial
Se usa para acompañar productos sin valor comercial, tramitar licencias de importación o para que el importador solicite un crédito
documentario a su banco.
Debe aparecer FACTURA PROFORMA en el documento. No van numeradas ni se firman o sellan.

FACTURA ADUANERA
Documento emitido por el exportador, con un patrón exigido por algunos países a sus importaciones, recoge una declaración de
valor y de origen de las mercancías, para fines informativos o estadísticos.
Se obtiene en el consulado del país del comprador.

FACTURA CONSULAR

Algunos países la exigen

Es un documento que emite el exportador y debe visar en el consulado del país importador en el país exportador.
Se usa poco, ha sido sustituido por la legalización de la oferta comercial en el consulado.
Es para fines estadísticos.
DOCUMENTOS DE INFORMACIÓN IV
PACKING LIST
Documento que detalla todos los bultos de una expedición, peso y contenido.
Sirve para facilitar la labor de inspección de las mercancías en las aduanas que figuran en la factura comercial.
CERTIFICADOS I
CERTIFICADO DE ORIGEN

El origen de la mercancía
se refiera al lugar donde
ha sido obtenida,
producida o donde se ha
conferido una propiedad
fundamental en la
transformación. Por tanto,
el certificado de origen es
el documento que
acredita el origen de una
mercancía, y por ello es
expedido por el proveedor
y autentificado por un
organismo oficial emisor,
que en España es la
Cámara de Comercio.
CERTIFICADOS II
Por tanto, cuando las mercancías proceden de terceros países es cuando surge la
necesidad de determinar su origen, para estimar el arancel correspondiente y realizar los
trámites según el régimen que le afecte.
También habrá que determinar el origen cuando las mercancías han sido creadas en varios
países: “cuando dos o más países han intervenido en la producción de una mercancía, el
origen de la mercancía debería ser determinado de acuerdo con el criterio de transformación
sustancial.” Convenio de Kyoto Revisado.
Para saber si un producto ha sido transformado en el país socio, es importante saber en qué
medida los materiales e insumos utilizados pueden considerarse originarios de la UE o del
país socio comercial. Las normas de origen preferencial de la UE incluyen el concepto de
acumulación, que le permite en determinadas circunstancias, considerar materiales no
originarios, importados de terceros países o transformados en un país no socio, como
originarios de la UE o de un país socio comercial. Existen tres tipos de acumulación utilizados
en el régimen preferencial de la UE, los cuales difieren en cuanto al número de países que
participan en la operación y a qué tipo de materiales, originarios o no originarios, pueden
acumularse:
Más info
● Acumulación bilateral
● Acumulación diagonal
● Acumulación total
CERTIFICADOS III
EUR-1
Acuerdos comerciales de la UE
con algunos países de África,
América, Oriente Medio,
Europa, EFTA (European Free
Trade Association),
ACP(Africa, Cariba y Pacífico)
Este certificado lo emite la
Aduana.
EUR-MED
Casos en los que la
adquisición del origen
preferencial se haya debido a
la aplicación de la norma de la
acumulación del origen
Convenio Regional
Panaeuromediterráneo
CERTIFICADOS IV
Exportador autorizado y exportador registrado no son lo mismo. Más info
Tienen en común que ambos son autorizaciones emitidas por la aduana que permiten a
una compañía certificar el origen preferencial de las mercancías mediante una
declaración en factura. Ambos simplifican los trámites de exportación.

EXPORTADOR AUTORIZADO EXPORTADOR REGISTRADO

Un exportador que cumpla ciertas condiciones
impuestas por las autoridades aduaneras
nacionales puede solicitar una autorización
como exportador autorizado a los efectos de
extender declaraciones de origen que
sustituyan a los certificados habituales. Las
autoridades aduaneras pueden otorgar el
estatus de exportador autorizado sujeto a las
condiciones y procedimientos que consideren
oportunos.
Las autoridades aduaneras controlarán el uso
de la autorización por parte del exportador
autorizado y la podrán revocar si el exportador
hace un uso indebido o abusivo de la misma.
Cualquier exportador, fabricante, comerciante o
reexpedidor de productos originarios, puede
solicitar a sus autoridades aduaneras nacionales
convertirse en exportador registrado mediante
su registro en el sistema REX, siempre que
disponga en cualquier momento, de la
evidencia documental del origen auto-
certificado de sus productos.
El número de registro REX se indicará en la
declaración de origen si el valor de los
productos originarios en el envío supera el
umbral de valor mencionado anteriormente.
Actualmente solo se utiliza en el SPG (Sistema
de Preferencias Generalizadas) y acuerdo con
Canadá.
 Ten en cuenta...
Todos los Reglamentos y Protocolos de origen contemplan la
posibilidad de que cualquier exportador para cualquier envío
constituido por uno o varios bultos y que contengan productos
originarios por un valor que no supere la cantidad determinada
prevista en cada acuerdo (6000€ lo más frecuente) pueda
efectuar la declaración en factura. Sin tener que ser Exportador
autorizado ni Exportador registrado.
CERTIFICADOS V. Casos especiales

• Exportaciones a Turquía – ATR y EUR-1

• Exportaciones a San Marino – T2 y EUR-1

• Exportaciones con Andorra – T2 y EUR-1

 CERTIFICADOS VI
CERTIFICADOS DE INSPECCIÓN a veces el país de origen o el importador exigen que las mercancías sean
inspeccionadas antes de embarcar. Se realiza un muestreo de los productos
sobre su calidad, cantidad, precios y verificación arancelaria.

CERTIFICADOS DE ANÁLISIS A veces el importador puede requerir un certificado de análisis de los

productos (suelen ser alimenticios)
También los solicita el exportador para acreditar que sus productos están en
perfecto estado.

CERTIFICADOS SOIVRE Servicio Oficial de Inspección, Vigilancia y Regulación de las Exportaciones

Ministerio de Comercio y Turismo
Su misión es inspeccionar y emitir certificados.

CERTIFICADOS SANITARIOS Y Emiten el Ministerio de Agricultura o Sanidad

FITOSANITARIOS Certifican que los productos alimenticios son aptos para el consumo humano y
que no contienen sustancias dañinas para las personas.
Exigidos por las aduanas del importador
Sanitarios: carnes y animales vivos
Fitosanitarios: frutas y verduras

CERTIFICADOS CULTURALES Casher: necesario para exportar productos alimenticios a Israel. Certifica que
el alimento que se va a exportar está de acuerdo con la ley judaica.
Halal: exigido por algunos países árabes. Certifica que los animales han sido
sacrificados según la ley del Corán.
CIRCUITO ADMINISTRATIVO
• Petición de oferta y envío de la misma
1 • Si es primera vez, comprobar solvencia

• Comprobar si las condiciones de venta de la empresa se ajustan a

2 las características de nuestro cliente

3 • Negociación

• Contrato de compraventa
4 • Orden de pedido

5 • Comprobar si hay stock

6 • Confirmamos

• Embalaje y marcaje

7 • Expedición
•
•
Transporte y seguro
Elaboración de los documentos necesarios para aduanas
• Cobro o solicitud de financiación de la operación

TRANSITARIO
Persona física o jurídica que actúa como
intermediario entre el exportador, el
importador y las empresas de transporte.
Opera con cualquier medio de transporte y
también se encarga de los trámites
administrativos, como los aduaneros,
créditos documentarios, seguros...
REPRESENTANTE
ADUANERO
Persona física o jurídica con facultades
para realizar el despacho aduanero por
cuenta propia o de terceros.
Posee el título otorgado por el
Departamento de Aduanas e Impuestos
Especiales, perteneciente a la AEAT