Anyuri Henríquez

8-941-1633

CN11A

Licenciatura en Contabilidad y Auditoría.

El efectivo es un estado en el que se encuentra una moneda de curso legal y

que puede ser utilizado para saldar una deuda pública o privada o cumplir con
una obligación financiera.

La forma más común de referirse al efectivo es hablar de dinero.

En términos de empresa, cuando hablamos de efectivo no referimos al activo

circulante más líquido o bien, a cualquier activo que pueda convertirse en
efecto en menos de un año. Es decir, de cuánto dinero puede disponer la
empresa en un corto periodo de tiempo.

El flujo de efectivo de la empresa muestra la cantidad de dinero que una

empresa tiene, después de haber registrado correctamente todos los
movimientos que afecten directamente a este elemento del balance.

El control interno permite que una entidad ejecute sus operaciones de forma
eficiente, proteja sus recursos y presente información financiera oportuna y
confiable.

Para llevarlo a cabo, se debe contar con una visión integral de la compañía que
vaya más allá de las áreas de contabilidad y finanzas.

el arqueo de caja “consiste en el análisis de las transacciones del efectivo

durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido. Por tanto, el saldo que arrojará la cuenta
corresponde a lo que se encuentra físicamente en Caja; en dinero en efectivo,
cheques o vales".
La caja chica es un fondo que se utiliza para solventar gastos de emergencia
que no están programados en el presupuesto de la compañía, empresa y otros
centros de trabajo autorizados por ley, y que no pueden ser pagados con un
cheque o a crédito.

La importancia de la caja chica:

 Disponer de pequeñas cantidades de efectivo de manera inmediata
 Enfrentar gastos imprevistos del negocio
 Comprobar y justificar el manejo de efectivo
 Realizar las reposiciones inmediatas del efectivo del que se haya
dispuesto
 Confiar el control de estos desembolsos a una persona de confianza y
con conocimiento del manejo contable y administrativo de la empresa.

La conciliación bancaria es la acción de justificar cada uno de los movimientos

bancarios con nuestras operaciones. Se trata de puntear los diferentes
movimientos que hay en el banco con nuestras facturas, para determinar que
cada una de las transacciones forma parte de una factura.

Para tener la conciliación bancaria bien hecha, es importante llevar al día las
cuentas de la empresa así como los ingresos y gastos, que solemos tener
registrados en libros contables como el libro mayor y el libro diario. Debemos
conciliar los importes correctamente con todas las cuentas que pueda tener la
empresa.

Para poder presentar los impuestos trimestrales y las cuentas anuales, debes
realizar la conciliación bancaria. Si bien no es obligatorio conciliar bancos cómo
tal, es imprescindible para poder cumplir con tus obligaciones. Además, te
permite tener un mayor control sobre tu organización, es importante de cara a
una posible inspección, y ayuda en otros muchos aspectos que te comentamos
en el apartado de Ventajas de hacer la conciliación.
La nota crédito en contabilidad es el documento que se realiza con el fin de
anular las facturas debido a que la ley establece que las facturas realizadas no
se podrán eliminar bajo ninguna circunstancia, de este modo cuando una
factura tiene un error, se crea este comprobante por el valor de la factura en
negativo.

La carta de crédito es un instrumento mediante el cual un banco emisor,

siguiendo las instrucciones de un cliente u ordenante -comprador o importador-,
hace un pago a un tercero o beneficiario -vendedor o exportador- contra la
entrega de la documentación exigida, normalmente la que evidencia el
embarque de determinada mercancía (certificados aduaneros, factura de
compra, seguro).

Del abono de la cantidad estipulada en la carta de crédito se encarga el

importador en el comercio internacional, al momento de recibir los documentos
que acreditan que la mercancía, que se intercambia siguiendo las condiciones
pactadas sin contrato, ha sido embarcada.

Como la carta de crédito está emitida por una entidad financiera que garantiza
que el pago del comprador al vendedor se recibirá a tiempo y por el monto
correcto, si se diera la circunstancia de que el comprador no pudiera realizar el
pago, sería el mismo banco quien quedaría obligado a cubrir el monto total o
restante de la compra.

Aún en el supuesto de que un cliente se declarase en bancarrota, el banco

estaría obligado a pagar, siempre y cuando los documentos cumplieran los
términos acordados en el crédito documentario. Por eso, la principal
característica de la carta de crédito es que aporta confianza y seguridad a las
transacciones comerciales realizadas desde cualquier parte del mundo.