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Ciclo/Curso:……………
5. D. D. Juan Jiménez Ruiz, NIF 55555555T es el titular de una Panadería (Epig.IAE
644.2), empresario individual, sujeto al régimen simplificado de IVA, tiene en su local los
siguientes datos el 01.01.2023 referentes a los módulos aplicables a su actividad:
Personal empleado: 3 personas (incluyendo al titular) trabajando 1.800 horas.
Superficie del local: 110 m2.
Superficie del horno: 350 dm2.
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c.2. Para calcular la cuota total de IVA a ingresar en el ejercicio, el IVA soportado por
operaciones corrientes del ejercicio ascendieron a 5.772,00€ (compras de mercancías, harinas,
productos de bollería y otros suministros), + 1% de la cuota devengada por gastos de difícil
justificación.
Total cuota devengada anual “corregida”..........................8.262,26
Total cuota soportada...........................................................5.854,62
- IVA soportado por operaciones corrientes......5.772,00
- IVA soport. gastos difícil justificación.................82,62
(1% s/cuota devengada corregida= 0.01x8.262,26)
c.2.1. Diferencia (8.262,26 – 5.854,62) = .............................2.407,64
c.2.2. Cuota mínima (20% s/ 8.262,26):................................1.652,45
(porcentaje de la cuota devengada anual corregida)
La cuota a ingresar anual sería la mayor de las cantidades c.2.1. y c.2.2 que es 2.407,64
d) calcular la cuota a ingresar en el cuarto trimestre de 2021y cumplimenta el modelo 303.
- Cuota a ingresar anual..........................................................2.407,64
- Cuotas ingresadas a cuenta tres trimestres 1T, 2T, 3T.........1.329,90
(443,30 x 3)
- Cuota a ingresar en el cuatro trimestre 4T............................1.077,74
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Modelo 303 correspondiente a los tres primeros trimestres (1T, 2T, 3T):
Liquidación (3)
Régimen general
IVA Devengado
Base imponible Tipo % Cuota
01 02 4% 03
Régimen General 04 05 10% 06
07 08 21% 09
Adquisiciones intracomunitarias de bienes 10 11
Otras operaciones con inversión suj,pasivo 12 13
Modificación de bases y cuotas 14 15
16 17 0,50% 18
Recargo de equivalencia 19 20 1,40% 21
20 23 5,20% 24
Modificaciones bases y cuotas recargo equiv 25 26
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Alumno……………………………………………………………….Ciclo/Curso:……………
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Alumno……………………………………………………………….Ciclo/Curso:……………
Si resulta 71 negativa consigne el importe a compensar Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público, cuenta restringida de colaboración en la
recaudación de la AEAT de autoliquidaciones
72 C Importe I
Sin actividad ES
Manifiesto a esta delegación que el importe a devolver Si esta autoliquidación es complementaria de otra autoliquidación anterior
reseñado deseo me sea abonado mediante transferencia a correspondiente al mismo concepto, ejercicio y periodo, indíquelo marcando con una
la cuenta indicada de la que soy titular: “X” esta casilla
73 D Autoliquidación complementaria
ES En este caso, consigne a continuación el número de justificante identificativo de la
autoliquidación anterior
Nº justificante
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Alumno……………………………………………………………….Ciclo/Curso:……………
Liquidación (3)
Régimen general
IVA Devengado
Base imponible Tipo % Cuota
01 02 4% 03
Régimen General 04 05 10% 06
07 08 21% 09
Adquisiciones intracomunitarias de bienes 10 11
Otras operaciones con inversión suj,pasivo 12 13
Modificación de bases y cuotas 14 15
16 17 0,50% 18
Recargo de equivalencia 19 20 1,40% 21
20 23 5,20% 24
Modificaciones bases y cuotas recargo equiv 25 26
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Alumno……………………………………………………………….Ciclo/Curso:……………
Si resulta 71 negativa consigne el importe a compensar Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público, cuenta restringida de colaboración en la
recaudación de la AEAT de autoliquidaciones
72 C Importe I 1.077,74
Sin actividad ES
Manifiesto a esta delegación que el importe a devolver Si esta autoliquidación es complementaria de otra autoliquidación anterior
reseñado deseo me sea abonado mediante transferencia a correspondiente al mismo concepto, ejercicio y periodo, indíquelo marcando con una
la cuenta indicada de la que soy titular: “X” esta casilla
73 D Autoliquidación complementaria
ES En este caso, consigne a continuación el número de justificante identificativo de la
autoliquidación anterior
Nº justificante