Puntos de contabilidad 2

Método de 4 columnas: Este método quizá es el más sencillo y consiste en vaciar el

resultado del cotejo entre los registros de la empresa y el estado de cuenta emitido por la
entidad financiera, en un formato de 4 columnas, donde se ubica él DEBE y HABER de la
empresa y él DEBE y HABER de banco, registrando los hechos correctivos e ignorados por
ambos entes respectivamente, obteniendo así el saldo correcto en ambos. Consiste en la
elaboración de una hoja de trabajo de cuatro columnas, dos para el saldo de la
empresa y dos para el banco.

Ejemplo de conciliación de cuatro (04) columnas

La Empresa Boomerang, C.A. le suministra información obtenida del análisis de

movimientos del libro mayor y el estado de cuenta bancario del mes de diciembre
de 2019:

– Saldo según Estado de Cuenta Bancario 1.400.820

– Saldo según los libros de la Empresa 1.358.820
– Cheques emitidos por la Empresa y no presentados al cobro.
No. 12345 Bs. 50.000
No. 67890 Bs. 78.000
No. 55789 Bs. 63.000
– Cargos hechos por el Banco y no notificado a la empresa
– Comisiones
Bs. 3.500
– Nota de débito por Cheque Devuelto Bs. 20.000
– Intereses abonados por el Banco y no registrados por la empresa Bs.2.500
– Depósito de fin de mes no registrado por el Banco Bs. 80.000
– Cheque de otra empresa cargado por error por el Banco Bs. 30.000
– Cheque emitido por la empresa por Bs 20.000 y registrado en libros por Bs 2.000

Usted debe:
– Elaborar la conciliación bancaria correspondiente al mes diciembre de 2019 a
través del método de las cuatro (4) columnas
 Conciliación bancaria

Al 31-12-2019

Empresa Banco

Debe Haber Debe Haber

Saldo al 31-12-2019 1.358.820,00 1.400.820,00

Deposito en transito 80.000,00

Cheques en transito 191.000,00

Cheque No. 12345 Bs.

50.000

Cheque No. 67890 Bs.

78.000

Cheque No. 55789 Bs.

63.000

Notas de débito 23.500,00

Comisiones 3.500

Cheque devuelto 20.000

Notas de crédito

Intereses ganados 2.500,00

Error registrado en libros 18.000,00

Cheque 20.000
 Registro 2.000

Cheque cargado por error 30.000,00

por el banco

Saldos correctos al 31- 1.319.820,00 1.319.820,00

12-2019

1.361.320,00 1.361.320,00 1.510.820,00 1.510.820,00

Presentación del efectivo en el Balance General:

En términos generales, solamente debe incluirse como efectivo en el balance

general el dinero o su equivalente, que en la fecha esté realmente a la disposición
de la administración para desembolsos de cualquier naturaleza, o sea:

1.- Las monedas y billetes de curso legal mantenidos en la caja de la empresa.