Unidad 1- Fase 1 - Contextualización y conocimientos básicos contables

ACTIVIDAD INDIVIDUAL

CARLOS GILBERTO HERNANDEZ CASTELLANO

C.C.1054552110

GRUPO: 106003_92
TUTORA: NERY JUDITH DIAZ SALAZAR

UNIVERSIDAD ABIERTA A DISTANCIA -UNAD

PROGRAMA : ECACEN- CONTADURIA PUBLICA
CIUDAD - FECHA
LA DORADA CALDAS - 18/02/2023
 INTRODUCION

La contaduría es la doctrina encargada de la utilización de los estados financieros en una

empresa, ya que la contabilidad nos permite entender correctamente las funciones y
alcances de una empresa. Dicha disciplina es de gran importancia en la contextualización,
y la conceptualización de los conocimientos y fundamentos básicos que se emplean en
cada paso del manejo financiero. La siguiente actividad tiene como objetivo principal
amplificar el conocimiento sobre las funciones que desempeñan un contador público en
una entidad, en las áreas financieras, y contables, la cual cuenta con su labor de equilibrar
los estados financieros y de resultado. Por último, se plantean diferentes conceptos desde
la perspectiva personal para así poder iniciar un adecuado aprendizaje el cual permita un
correcto apoderamiento del manejo de las herramientas contables.
 ANEXO TALLER 1

Tesorero Es responsable de que los integrantes del grupo desarrollen las diferentes
actividades dentro del tiempo pactado, según el cronograma de actividades, informando a
través de mensajes por correo interno.

¿Cómo te puede afectar el no ser cuidadoso ante alguna solicitud realizada por tu jefe?
Al no ser cuidadoso a una solicitud puedo perder mi cargo ya que me va pedir
explicaciones y un porque ya que sea una compra o de algún papeleo.
¿Cuál es la importancia de su rol en una empresa real?
Incrementar la eficiencia y reducir el costo del procesamiento y administración del
efectivo de la empresa. Mantener los costos bancarios al punto mínimo requerido para
obtener servicios óptimos de administración del efectivo.
¿Qué considera que aporta?
Contribuir a las utilidades o ganancias. Optimizar el flujo de desembolsos sin perjudicar las
relaciones con los proveedores, analizando los descuentos por pronto pago y su
conveniencia en tomarlos. Invertir los fondos excedentes en alternativas que ofrezcan el
mayor rendimiento con un riesgo prudente.
¿Qué es la contabilidad?
la contabilidad es suministrar información en un momento dado de los resultados
obtenidos durante un período de tiempo, que resulta de utilidad a la toma de decisiones,
tanto para el control de la gestión pasada, como para las estimaciones de los resultados
futuros, dotando tales decisiones de racionalidad y eficiencia.
¿Para qué sirve?
Su objetivo principal es registrar e informar las transacciones financieras, el desempeño
financiero y los flujos de efectivo de una empresa. Las normas contables mejoran la
fiabilidad de los estados financieros. Estos incluyen los resultados, el balance general, el
flujo de efectivo y las ganancias acumuladas.
¿Quiénes están obligados a llevarla?
El artículo 19 del Código de Comercio señala que está obligado a llevar contabilidad, de
todas sus operaciones diarias y conforme a las prescripciones legales, todo aquel que sea
considerado comerciante, independientemente si se trata de una persona natural o
jurídica.
¿Qué ventajas tiene una persona con conocimientos contables?
Cuenta con Autonomía y Flexibilidad, puede aumentar sus ingresos. Usted tiene la ventaja
de elegir como desempeñar su carrera, si desea, puede trabajar para una empresa, ser
independiente o incluso ambas; esto se debe a que su profesión es autónoma en la
organización de las tareas y flexible con los tiempos.

Nombre del estudiante rol

Carlos gilberto Hernández castellano tesorero

Actualizar el perfil
 Anexo 2 Taller a realizar de acuerdo al rol elegido

Taller#1

Infografía: https://view.genial.ly/63ebd023b962700011ca330e/interactive-content-info-cubos
2. Determine con una X si el enunciado es Verdadero o Falso

verdadero falso
1. La cuenta Clientes Nacionales es de naturaleza x
Débito lo que indica que aumenta por el débito.
2. La cuenta de Impuestos, Gravámenes y Tasas x
se contabiliza cuando aumenta al crédito porque
es de naturaleza crédito.
3. Las cuentas de Balance son: Ingreso, Gasto y x
Costo.
4. Las cuentas transitorias son: Activo, Pasivo y x
Patrimonio.
B. APLICACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE

Realizar el registro contable simple o compuesto conforme a la siguiente información:

El día 23 de febrero se compra mercancía a crédito por un valor de $19.600.000.

Código de Cuenta Nombre de Cuenta Debito Crédito

143501 Mercancía no fabricada 19.600.000
por la empresa

220505 Proveedores 19.600.000

Sumas Iguales $ -19.600.000 $ -19.600.000

El día 28 de febrero se toma en arrendamiento un local comercial por $1.350.000 mensuales

pagando con cheque del banco el dulce, este local es para la venta directa de la mercancía.

Código de Cuenta Nombre de Cuenta Debito Crédito

522010 Arrendamientos 1.350.000

111005 Banco el dulce 1.350.000

Sumas Iguales $ 1.350.000 $ 1.350.000

El día 03 de marzo se vende mercancía de contado por valor de $21.870.000 más IVA del 19%, se
aplican retenciones en la fuente del 2,5% e ICA del 6 por mil (las retenciones se aplican sobre el
valor total neto de venta).

Código de Cuenta Nombre de Cuenta Debito Crédito

413505 Comercio al por mayor 21.870.000
y al por menor

240801 IVA generado 4.155.300

135515 Retención en la fuente 546.750
del 2,5%
135518 Retención ICA 6*1000 131.220
110505 Caja general 25.347.330
Sumas Iguales $ 26.025.300 $ 26.025.300

Taller 2

Infografía
 2. Indique si es Falso o Verdadero en los espacios en blanco:

a. Los saldos de las cuentas son el resultado de la diferencia entre él debe y el haber
_______verdadero_________

b. Los valores que se registran en él debe se denominan crédito ___verdadero___________

c. Los valores que se registran en el haber se denominan saldos _____verdadero__________

B. APLICACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE

El día 01 de marzo se crea un negocio de venta de Ropa, este inicia con aportes de los socios de la
siguiente manera:

Edificio $80.000.000, Efectivo $21.000.000, Vehículo $54.000.000, mercancía $85.000.0000

Código de Cuenta Nombre de Cuenta Debito Crédito

110505 Caja- efectivo 21.000.000

143501 Mercancía no fabricada 85.000.000

por la empresa
151605 edificio 80.000.000
154005 vehículo 54.000.000
311505 patrimonio 240.000.000
Sumas Iguales $ 240.000.000 $ 240.000.000

El día 8 de marzo se vende mercancía a crédito por un valor de $ 14.700.000

Código de Cuenta Nombre de Cuenta Debito Crédito

413595 Comercio al por mayor 14.700.000
y menor

130505 Clientes 14.700.000

Sumas Iguales $ 14.700.000 $ 14.700.000
El día 20 de marzo se compra papelería para uso de la empresa, la cual se cancela con cheque por
un valor de $ 1.420.000

Código de Cuenta Nombre de Cuenta Debito Crédito

519530 Útiles, papelería y 1.420.000
fotocopias

111005 bancos 1.420.000

Sumas Iguales $ 1.420.000 $ 1.420.000

Taller 3

Infografía
 2. De acuerdo a la naturaleza de las cuentas clasifíquelas marcando una X en el DEBITO o CREDITO
según corresponda:

cuenta debito crédito

Propiedad, planta y equipo x
Proveedores x
Reserva legal x
Equipos de procesamiento de datos x

B. APLICACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE

El día 05 de marzo se compra mercancía por $12.780.000 se paga de contado con cheque.

Código de Cuenta Nombre de Cuenta Debito Crédito

143501 Mercancía no fabricada por la empresa 12.780.000

111005 bancos 12.780.000

Sumas Iguales $ 12.780.000 $ 12.780.000

El día 16 de marzo el banco Bancolombia nos hace un préstamo por $46.000.000 dinero que es
consignado directamente en nuestra cuenta bancaria.
 Código de Cuenta Nombre de Cuenta Debito Crédito
111005 bancos 46.000.000

210505 Obligaciones financieras 46.000.000

Sumas Iguales $ 46.000.000 $ 46.000.000

El día 25 de marzo se vende mercancía a crédito por valor de $9.254.000 más IVA del 19%, se
aplican retenciones en la fuente del 2,5% e ICA del 6 por mil (las retenciones se aplican sobre el
valor total neto de venta)

Código de Cuenta Nombre de Cuenta Debito Crédito

413505 Comercio al por mayor 9.254.000
y al por menor

240801 IVA generado 1.758.240

135515 Retención en la fuente 231.350
del 2,5%
135518 Retención ICA 6*1000 55.524
110505 Cliente 10.725366
Sumas Iguales $ 11.012.260 $ 11.012.260

Taller 4

Infografía
2. De acuerdo a la naturaleza de las cuentas clasifíquelas
marcando una X en el DEBITO o CREDITO según corresponda:
 verdadero falso
1. moneda nacional x
2. proveedores x
3. utilidades del ejercicio
4. construcciones en curso
Otro gasto

B. APLICACIÓN DE LA PARTIDA DOBLE

El día 2 de marzo se abre cuenta de ahorro en el banco el dulce, por un valor de $55.000.000.

Código de Cuenta Nombre de Cuenta Debito Crédito

111005 Banco de dulces 55.000.000

110505 Caja general 55.000.000

Sumas Iguales $ 55.000.000 $ 55.000.000

El día 14 de marzo se toma en arrendamiento un local comercial

por $1.328.000 mensuales pagando con cheque del banco el dulce,
este local es para el área administrativa.

Código de Cuenta Nombre de Cuenta Debito Crédito

512010 Arrendamiento 1.328.000

111005 Banco de dulces 1.328.000

Sumas Iguales $ 1.328.000 $ 1.328.000

El día 28 de marzo se vende mercancía 10% a crédito y 90% de contado por valor de $18.500.000
más IVA del 19%, se aplican retenciones en la fuente del 2,5% e ICA del 6 por mil (las retenciones
se aplican sobre el valor total neto de venta).

Código de Cuenta Nombre de Cuenta Debito Crédito

413505 Comercio al por mayor Se agrega -10% 16.650.000
y al por menor

240801 IVA generado 3.163.500

135515 Retención en la fuente 249.750
del 2,5%
135518 Retención ICA 6*1000 99.900
110505 Caja general 19.463.850
130505 Cliente 0
Sumas Iguales $ 19.813.500 $ 19.813.500

Taller 5

Infografía
2. Completar los espacios en blanco con la palabra que corresponda:

a. La cuenta Caja General es de naturaleza _______activo_________, aumenta por el

_______pasivo________ y disminuye por el _______capital_________

b. Las cuentas de Balance son: ______activo________ , _____pasivo_________ y

__patrimonio_____________

c. Las cuentas de Ingresos son de naturaleza ______deudores_____, y se utiliza

cuando_______________

1. Teniendo en cuenta los siguientes movimientos de la cuenta Obligaciones financieras,

cuyo movimiento crédito es de $35.000.000, $6.400.000 y $28.900.000 y débito
$12.800.000; el saldo de la cuenta es (débito o crédito)

debito crédito
12.800.000 35.000.000
6.400.000
28.900.000
Saldo debito:12.800.000 Saldo crédito:
12.800.000 70.300.000
Diferencia:
55.500.000
2. Teniendo en cuenta los siguientes movimientos de la cuenta Mercancías no fabricadas por
la empresa: se debita $13.560.000, $11.250.000, y $1.870.000 y en el crédito: $654.000;
$1.328.000 y $1.110.000; el saldo de la cuenta es (débito o crédito)

debito crédito
13.560.000 654.000
11.250.000 1.328.000
1.870.000 1.110.000
Saldo debito: Saldo crédito:
26.680.000 3.092.000
Diferencia:
23.588.000

3. Teniendo en cuenta los siguientes movimientos de la cuenta Aportes sociales, cuyo

movimiento débito $0 y el crédito es de $21.960.000, $8.152.000 y $24.760.000; el saldo
de la cuenta es (débito o crédito)

debito crédito
0 21.960.000
8.152.000
24.760.000
Saldo debito: Saldo crédito:
0 54.872.000
Diferencia: 54.872.000
 CONCLUCION
* La contabilidad es una doctrina fundamental en el mundo, ya que nos permite
coordinar todos los movimientos financieros de la forma más apropiada, para poder
así proyectar el crecimiento de la empresa u organización.
* Las labores que desempeña un contador deben ser precisas, ya que es el
responsable de toda el área contable y financiera de una entidad, por eso la
información que suministre debe ser clara, equilibrada y legal.
* Es muy importante llevar la contabilidad en una empresa o en nuestra cotidiana,
independientemente de nuestra condición financiera, porque esto nos va a permitir
que no se presenten una inestabilidad económica.
* Si queremos tener un buen control financiero, debemos de emplear el manejo de
las herramientas de las cuentas T, así como también entender los conceptos de la
partida doble, el plan único de cuentas y la definición de cada tipo de cuenca que se
debita o se acredita.
* La solidez económica de una organización, requiere en su base de equilibrio el
trabajo de un profesional contable
 REFERENCIA BIBLIOGRAFICA
Alcarria Jaime, J. J. (2016). Contabilidad financiera I. D - Universitat Jaume I. Servei de
Comunicació i Publicacions.
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/51612?page=10

Clasificación y naturaleza de las cuentas

Fierro Martínez, Á. M. (2016). Contabilidad general con enfoque NIIF para las pymes (5a.
ed.). Ecoe Ediciones. (pp 140 – 147)
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/70437?page=140

Partida doble

Alcarria Jaime, J. J. (2016). Contabilidad financiera I. D - Universitat Jaume I. Servei de

Comunicació i Publicacions.
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/51612?page=62

Soportes contables

Fierro Martínez, Á. M. (2016). Contabilidad general con enfoque NIIF para las pymes (5a.
ed.). Ecoe Ediciones. (pp 159 – 173)
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/70437?page=159

Activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos

Fierro Martínez, Á. M. (2016). Contabilidad general con enfoque NIIF para las pymes (5a.
ed.). Ecoe Ediciones. (pp 213 – 351)
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/70437?page=213

Mendoza Roca, C. Mendoza Roca, C. y Mendoza Roca, C. (2016). Contabilidad financiera

para contaduría y administración. Universidad del Norte. (pp 131-543) https://elibro-
net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/69980?page=131

Mendoza, A. (2017). Introducción a la contabilidad. [Archivo de video].

http://hdl.handle.net/10596/12842

OVI

Mendoza, A (2020) ¿Que es un activo? [Archivo de video]. Definición según NIIF, cuentas
del activo y su naturaleza https://repository.unad.edu.co/handle/10596/31869
Mendoza, A. (2019). Introducción a la
contabilidad, conceptos básicos de la
contabilidad.
https://booksandbooksdigital.com.co/ovas_una
d/OVA-036/dist/index.html

Cortés, M. (2021). Ciclo contable, concepto,

etapas, soportes contables, plan único de
cuentas, asientos de diario, partida doble.
https://repository.unad.edu.co/handle/10596/4
1636