Trabajo Colaborativo.

- Taller

CASO PRÁCTICO COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA. 2017 

A. El 21 de agosto Se crea La Compañía La Prosperidad Ltda.., su objeto

social es del mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo 4155,
los aportes sociales fueron de $180.000.000 en cheques y efectivo.
1. Se crea la empresa

CUENTA NOMBRE CLASE NATURALEZ QUE PASO

A
3115 Aportes Patrimonio Crédito Aumento
sociales
1105 Caja Activo Debito Aumento

2. Registro
FECHA CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO
21 de agosto 1105 Caja 180.000.000
del 2017
3115 Aportes 180.000.000
sociales

B. 3 de agosto Abren cuenta corriente en Banco Caja Social $150.000.000

1. Se abre cuenta corriente en banco

CUENTA NOMBRE CLASE NATURALEZ QUE PASO

A
1110 Banco Activo debito Aumento

2. ¿De dónde salió el dinero? Del registro anterior que habían ingresado a la
caja correspondientes de los aportes de los socios

CUENTA NOMBRE CLASE NATURALEZ QUE PASO

A
1105 Caja Activo Debito Disminuyo
 3. Registro

FECHA CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

03 de agosto 1110 Bancos 150.000.000
del 2017
1105 Caja 150.000.000

C. 14 de agosto Compran 4 equipos de cómputo a $2.000.000 cada uno

para el área de ventas, cancelan con cheque
1. Se realiza compra de equipos de cómputo para la empresa, lo cuales serían
activos fijos.

CUENTA NOMBRE CLASE NATURALEZ QUE PASO

A
1528 Equipos de Activos Debito Aumento
cómputo y
comunicacione
s

2. ¿De dónde salió el dinero? De un cheque lo cual indica que fue del banco

CUENTA NOMBRE CLASE NATURALEZ QUE PASO

A
1110 Bancos Activos Debito Disminuyo

3. Registro

FECHA CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

14 de agosto 1528 Equipos de 8.000.000
del 2017 cómputo y
comunicacione
s
1110 Bancos 8.000.000

D. 16 de agosto Contratan una secretaria por $735.000 y 5 operario por

un salario mínimo cada uno. Inician labores al día siguiente.
¿Qué está sucediendo? Contratación de personal nuevo.

¿se debe realizar algún registro? No, porque apenas inician labores al día
siguiente

E. 18 de agosto Realizan servicio de mantenimiento y reparación de

equipos a WXY Ltda. Por $10.000.000, les cancelan con cheque
1. Se presta un servicio, lo cual indica que se realizó una venta

CUENTA NOMBRE CLASE NATURALEZ QUE PASO

A
4155 Actividad Ingresos Crédito Aumento
inmobiliaria

2. ¿Dónde ingresa el dinero? Dice que fue un cheque lo cual indica que
ingresa a caja, ya que aún no se ha realizado su consignación.

CUENTA NOMBRE CLASE NATURALEZ QUE PASO

A
1105 Caja Activos Debito Aumento

3. Registro

FECHA CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

18 de agosto 1105 Caja 10.000.000
del 2017
4155 Actividad 10.000.000
inmobiliaria

F. 30 de agosto La empresa paga nómina con cheque.

1. ¿Qué sucede? Se va a cancelar nomina al personal que comenzó a laboral
el día 16 de agosto del 2017.
2. Dato: el día 16 de agosto del 2017 se contratan 1 secretaria por un salario
de $735.000 y 5 operarios por un salario mínimo legal vigente cada uno, los
cuales iniciaron a laboral el día siguiente.
3. Que se debe realizar:
 AÑO MES DÍA DETALLE
2017 08 30 Fecha de pago
2017 08 17 Fecha de inicio
de labores
0 0 13
1 Mas
14 Días a cancelar
 Identificar a cada uno de los trabajadores y su salario
 Calcular el número de días laborados, para eso se aplica la siguiente
formula

De la tabla anterior se resta la fecha de pago con la fecha de inicio de labores, y

en la casilla de los días se le agrega un (1) día, este es el día en el que iniciaron
labores, de lo contrario se lo estaríamos robando.

DETALLE CANTIDAD SALARIO NUMERO NUMERO TOTAL BÁSICO

DE DÍAS DE DÍAS SIN AUXILIO DE
DEL MES A PAGAR TRANSPORTE
(30)
secretarias 1 735.000 30 14 343.000
operarios 5 566.700 30 14 1.322.300
salario básico sin auxilio de transporte 1.665.300
se multiplica el número de empleados por el valor del salario, se divide por el número
de días del mes y se multiplica por el número de días a pagar

AUXILIO DE TRANSPORTE
DETALLE CANTIDAD AUX # DE DÍAS # DE TOTAL DE AUXILIO CODIFICACION
TRANSP DEL MES DÍAS A DE TRANSPORTE
OTE (30) PAGAR SIN BÁSICO
cuantos 6 83.140 30 14 232.764
empleados
tienen
derecho
el auxilio de transportes se paga a los empleados que devenga hasta 2 salarios
mínimos. la fórmula es igual a la anterior: ( (# de empleados * salario del mes ) / 30
días del mes ) * # de días laborados
 total devengado (el total de salarios, más el auxilio de 1.898.064 5105
transportes)
deducciones
seguridad social 8% (4 de salud y 4 de pensión)
se toma el subtotal de salarios, 1,665,300
es decir el valor de los salarios
se multiplica por el porcentaje de 8%
la seguridad social
total seguridad social 133.224
el valor de la seguridad social se resta antes de pagar, (133.224) 2370
porque es una deducción
neto a pagar 1.764.840 1110
4. Cuentas que se utilizaron

CUENTA NOMBRE CLASE NATURALEZ QUE PASO

A
5105 Gastos de Gastos Debito Aumento
personal
2370 Retenciones y Pasivo Crédito Aumento
aportes de
nomina
1110 Bancos Activos Debito disminuyo

5. Registro

FECHA CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

30 de agosto 5105 Gastos de 1.898.064
del 2017 personal
2370 Retenciones y 133.224
aportes de
nomina
1110 Bancos 1.764.840

G. Realizar libro diario, ajustes, libro mayor y balance de prueba ajustado

1. Fin de mes ajuste

Tipo de ajuste a realizar: depreciación

de cuando: del 14 de agosto que compramos 4 equipos de cómputo para el área

de ventas

SALDO DE LA CUENTA DE EQUIPO DE COMPUTO Y

COMUNICACIONES

1528 equipos de cómputo y comunicaciones 8,000,000

 AÑO MES DÍA DETALLE
2017 08 30 Fecha de fin de
mes, recordemos
en contabilidad
todos los meses
son de 30 días
2017 08 14 Fecha de puesta
en
funcionamiento
del activo,
generalmente es
la misma fecha
de compra
0 0 16
1 Mas
17

2. calculo del tiempo a depreciar

se calcula el número de días que se despreciaran los computadores, para esto

aplicamos la siguiente formula:

3. se Identifica el tiempo en el que se deprecian los activos según la norma

tributaria de Colombia:

Los equipos de cómputo y comunicaciones se deprecian a 5 años

En días seria: 5 años x 360 días = 1800 días

4. Ahora se aplica la fórmula de la depreciación en días que es:

costo del activo∗No de dias

vidautil probable en dias

8.000.000∗17
Depreciación diaria = =75.556
1.800
Ahora si procedemos a realizar el registro contable del ajuste:

FECHA CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

30 de 5260 depreciación 75.556 Se lleva a la
agosto 52 porque los
del 2017 computadores
fueron para el
área ventas.
1592 Depreciación 75.556
acumulada

5. Presentación del libro diario

COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA.

FECHA CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

21 de 1105 Caja 180.000.000
agosto
del
2017
3115 Aportes sociales 180.000.000
03 de 1110 Banco 150.000.000
agosto
del
2017
1105 Caja 150.000.000
14 de 1528 Equipo de cómputo 8.000.000
agosto y comunicación
del
2017
1110 Banco 8.000.000
16 de Informativ
agosto o
del
2017

18 de 1105 Caja 10.000.000

agosto
del
2017
4155 Actividad 10.000.000
inmobiliaria
 empresarial y de
alquiler
30 de 5105 Gastos de personal 1.898.064
agosto
del
2017
2370 Retención y 133.224
aportes de nomina
1110 banco 1.764.840
AJUSTES
30 de 5260 depreciación 75.556
agosto
del
2017
1592 Depreciación 75.556
acumulada
Sumas iguales $349.898.064 $349.898.064

6. Presentación libro mayor

COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA
LIBRO MAYOR
AGOSTO 2017

1105 CAJA
180.000.000 150.000.000 3115 APORTES
10.000.000 SOCIALES
190.000.000 150.000.000 180.000.000
40.000.000 180.000.000

1110 BANCO
150.000.000 8.000.000
1.764.840 1528 EQUIPOS DE
150.000.000 9.764.840 COMPUTO
140.278.084 YCOMUNICACIONES
8.000.000
8.000.000
 5105 GASTO DE 4155 ACTIVIDAD
PERSONAL INMOBILIRIA
1.898.064 EMPRESARIAL
1.898.064 Y DE ALQUILER
10.000.000
   10.000.000

2370 RETECION Y
5260 DEPRECIACION APORTE DE
75.556 NOMINA
75.556 133.224
133.224

1592 DEPRECIACION
ACUMULADA
75.556
75.556
7. presentación balance de prueba
COMPAÑÍA LA PROSPERIDAD LTDA
BALANCE DE PRUEBA
AGOSTO 2017

1105 Caja 40.000.000

1110 Banco 140.278.084
1528 Equipo de cómputo 8.000.000
y comunicación
1592 Depreciación 75.556
acumulada
5105 Gastos de personal 1.898.064
5260 depreciación 75.556
2370 Retención y 133.224
aportes de nomina
3115 Aportes sociales 180.000.000
4155 Actividad 10.000.000
inmobiliaria
empresarial y de
alquiler
Sumas iguales $190.251.704 $190.251.704
Realice el balance comprobación de análisis de
transacciones que corresponda de acuerdo a las
siguientes operaciones:
1. Se inicia actividades con: dinero en efectivo
$7.200.000, vehículos $4.500.000, muebles $
1.200.000 y préstamo banco $1.050.000.
2. Compra mercaderías por $950.000, cancelando
35% en efectivo y saldo al crédito simple.
3. Se abre cuenta corriente en Banco Santander por
$1.000.000 en efectivo.
4. Compra de mercaderías por $123.000 cancelando
el 87% con cheque y saldo crédito simple.
5. Se otorga anticipo a los empleados por $200.000
con cheque
6. Se compra a crédito una camioneta en $
7.000.000.
7. Se abre cuenta corriente en Banco de Colombia
por $453.000 de los cuales el 60%es con efectivo y
el saldo con cheque del Banco de Bogotá.
8. Se compra mercaderías por $ 265.000 cancelando
con cheque banco de Bogotá el 50% y el saldo en
efectivo. Compran muebles en $550.000, se
cancela un 60% al crédito simple y el 40%con
cheque del Banco de Colombia.
 
Resuelva.
a) ¿Cuáles son los informes financieros que se deben
obtener después del análisis de un balance de
comprobación y sus ajustes?
b) ¿Qué utilidad tiene la elaboración de una hoja de
trabajo
TALLER
La empresa FONTANER S.L., dedicada a la
comercialización de accesorios y materiales de
fontanería, presenta a fecha de 1 de noviembre de
2015 el siguiente libro mayor:
Se pide: Realizar el balance de comprobación a partir
de los datos contables dados.
Investigue.
1.  ¿Qué son los Asientos de Ajustes?
2. Si un contador no hace los asientos de ajuste
necesarios al final del ciclo económico, ¿cuáles
efectos causa su omisión en el estado de
Ganancias y Pérdidas y el Balance General?.
3. ¿Cuáles son los elementos que se empleen para
el cálculo de la depresión de activos fijos
tangibles? Explique cada uno.
4. Explica porque es necesario realizar ajustes a la
información contable Así, el diario y el mayor
contendrán un historial completo de todas las
operaciones mercantiles del periodo.
5.  A que se refiere el postulado de asociación de
costo y gasto con ingreso y que relación tiene con
el procedimiento de ajustes? pretende hacer un
adecuado enfrentamiento de unos & otros en el
mismo periodo contable.
6.  En que consiste el supuesto de periodo contable
y cuál es la relación con el proceso de ajustes
contables? asume que las actividades de la
organización económica se dividen en periodos.
7. Que características debe de tener un asiento de
ajuste para considerarlo como tal? se realiza al
final de cada periodo contable. Cada asiento afecta
una cuenta del estado de situación financiera o
balance general y una del estado de resultado. En
consecuencia, si el asiento no afecta una cuenta
 de ingreso o de gasto, no se considera un asiento
de ajuste.
8.  Cuáles son los tipos de ajuste necesarios para las
cuentas de ingresos y cuál es la finalidad de que
se elaboren?
9. Cuándo se produce un gasto por anticipado  qué
tratamiento contable se le debe dar?
10. Investiga qué significa el concepto de
depreciación para cuestiones contables y explica
cada uno de los elementos que se consideran para
su cálculo.