Conciliación Bancaria

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Facilitadora: Estela Muñoz

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Ilustración 1. Primer plano persona que tiene facturas calcula. Freepik.es

La conciliación bancaria es un proceso que permite conciliar los valores que la empresa
tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco
suministra por medio del estado de cuenta
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Cuentas corrientes: En Panamá las cuentas corrientes pueden ser abiertas, tanto por
personas naturales como jurídicas y se clasifican como personales y comerciales; el
tiempo de duración es indefinido y la relación contractual entre el banco y el cliente puede
darse por terminada por cualquiera de las dos partes.

Para la apertura de este tipo de cuenta se han establecido algunas exigencias o

requisitos:

a. En primer lugar, se requiere de un depósito inicial mínimo, no es igual en todos

los bancos.

b. Para las cuentas corrientes personales, se requiere la presentación de la cédula

de identidad personal, para los nacionales y el pasaporte para los extranjeros.

c. Llenar un formulario que tiene el banco para tal fin, en el que debe suministrar la
siguiente información:

- Nombre del cuentahabiente.

- Dirección fiscal (domicilio del trabajo o negocio).
- Dirección postal.
- Número de teléfonos.
- Referencias personales y bancarias.
- Dirección donde desea recibir el estado de cuenta (casa, trabajo, negocio,
oficina, apartado postal, etc.).
- Firma o firmas de las personas autorizadas.
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Para las Cuentas Corrientes Comerciales, se requiere además de lo anteriormente

mencionado:

- Copia del Pacto Social de la compañía o empresa debidamente registrado.

- Acta de la reunión de Junta Directiva en la que se autoriza la apertura de la cuenta

en el banco.

- Sin embargo, la condición de cliente del banco está supeditada a verificación de

los datos suministrados y el banco se reserva el derecho de comunicar la
aceptación o cese de lo acordado, en un término de siete (7) días siguientes a la
apertura de la cuenta.

Depósito: Es el acto mediante el cual el cuentahabiente por medio de una volante de

depósito entrega al banco dinero en forma de: monedas, billetes y cheques.

El cheque es una orden de pago pura y simple librada contra el banco en el cual el
girador tiene fondos depositados a su orden en una cuenta corriente bancaria.

Las tres partes involucradas en un cheque son:

El girador quien firma el cheque.

El Banco sobre el cual se está girando el cheque.
El portador o persona a quien se le va a pagar el cheque.

Notas de débito: Disminuye la cuenta. Son descuentos que realiza el banco por
servicios prestados, intereses pagados, pagos de documento, cheques devueltos,
diferencias en depósitos, pagos de obligaciones, etc.
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Notas de crédito: Aumenta la cuenta. Son transacciones que deberán ser sumadas a
la cuenta, ejemplo: intereses ganados, cobros de documentos, préstamos solicitados,
etc.

Depósitos en tránsito: Generalmente corresponde a depósitos efectuados el último día

del mes después que el banco ha cerrado, en este caso aparecen cargados en los libros
de la empresa, pero no abonados por el Banco.

Cheques en circulación: Cheques emitidos por la empresa y no cobrados en el banco

por el beneficiario del mismo.

Diferencias de más: Existe una diferencia de más cuando un cheque se ha registrado

por una cantidad mayor en el libro de banco, de lo que realmente es el cheque.

Diferencias de menos: Existe una diferencia de menos cuando un cheque se ha

registrado por una cantidad menor en el libro de banco, de lo que realmente es el cheque.

Estado de cuenta bancario: Cada cliente o cuentahabiente recibe mensualmente un

estado de cuenta bancario en el que se indican los depósitos realizados durante el mes,
los cheques pagados, notas de crédito y notas de débito originadas durante el período.
El estado de cuenta bancario nos informa del saldo existente al principio y al final del
mes.

Libro de banco: Las empresas manejan sus entradas y salidas de efectivo por medio
de un libro de tres columnas que identifica las entradas por el lado débito, las salidas por
el lado crédito y una columna de saldo a una fecha determinada.
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Encabezamiento de la conciliación bancaria

- Nombre de la empresa
- Conciliación bancaria
- Fecha

Ejemplo:

ALMACÉN MUÑOZ
CONCILIACIÓN BANCARIA
30 DE ABRIL DE 2020

Saldo en libros

Se comienza con el saldo del mes anterior

Se le suman:
- Depósitos realizados durante el mes
- Notas de créditos
- Diferencia de más
Se obtiene un subtotal

Se le restan:
- Cheques girados durante el mes
- Notas de débitos
- Diferencia de menos

Saldo conciliado en libros correspondiente al mes de

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Saldo en banco:

Se comienza con el saldo que muestra el estado de cuenta bancario a fin del mes

Se suman los depósitos en tránsito

Se obtiene un subtotal

Se restan los cheques en circulación

Saldo conciliado en bancos correspondiente al mes de

Ejemplo de Conciliación Bancaria

La Empresa Muñoz le solicita a usted que prepare la conciliación bancaria al 31 de julio

de 2020. En el día de hoy se recibió el estado de cuenta del Banco General el cual
muestra un saldo de 42,761.00 al 31 de julio de 2020.

Al verificar los cheques cancelados por el banco se constata que han quedado en
circulación los siguientes cheques: No. 190 por 152.00, No. 202 por 216.00 y No.226 por
502.00.

De acuerdo a los registros se efectuaron depósitos durante el mes de julio por 62,126.00
y se giraron cheques por 26,502.00. El saldo que muestran los libros al 30 de junio de
2020 es de 10,402.00.

El cheque No.162 se registró en los libros por la suma de 502.00 y fue pagado por el
banco por 205.00, el cheque No.180 se registró por la suma de 589.00 y en realidad era
por 985.00

Se determina que hay depósitos en tránsito por 4,926.00.

Adjunto a los cheques cancelados se recibieron las siguientes notas de débito: 30.00 por
confección de chequera y 80.00 por servicios de cobranza. También se recibió nota de
crédito por: 1,000.00 por préstamo concedido.
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Empresas Muñoz
Conciliación Bancaria
31 de julio de 2020

Saldo en Libros:

Saldo en libros al 30 de junio de 2020 B/. 10,402.00

Más: Depósitos 62,126.00
Notas de crédito:
Préstamo 1,000.00
Diferencia de más cheque No. 162 297.00 63,423.00
Sub-total 73,825.00
Menos: Cheques girados 26,502.00
Notas de débito:
Confección de chequera 30.00
Servicios de cobranza 80.00
Diferencia de menos cheque No. 180 396.00 27,008.00
Saldo conciliado en libros al 31 de julio de 2020 B/. 46,817.00

Saldo en Banco:
B/ 42,761.00
Saldo según estado de cuenta al 31 de julio de 2020
Más depósitos en tránsito 4,926.00
Sub-total 47,687.00
Menos cheques en circulación:
No. 190 152.00
No. 202 216.00
No. 226 502.00 870.00
Saldo conciliado en banco al 31 de julio de 2020 B/. 46,817.00
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Prácticas No. 5 y No.6

Conciliación Bancaria

Parte 1.
La Empresa Caballero le solicita a usted que le prepare la conciliación bancaria al 31 de
agosto de 2020.

El saldo que muestran los libros al 31 de julio de 2020 es de 6,547.89.

El libro banco muestra depósitos efectuados y cheques girados durante el mes de

agosto por 45,375.80 y 41,898.37, respectivamente.

El estado de cuenta del Banco General muestra un saldo al 31 de agosto de 2020 por
7,600.53.

El cheque No.4598 se registró por la suma de 325.50 y en realidad fue pagado por el
banco por 235.50, el cheque 4500 se registró por la suma 435.00 y en realidad era por
534.00.

Al revisar la información y cotejarla con la presentada en el estado de cuenta del Banco

General al 31 de agosto detectamos lo siguiente:

El depósito del día 31 de agosto por 2,415.79 no está incluido en el estado de cuenta.

Parte 2.

La Empresa Hermanos Sánchez le solicita a usted que prepare la conciliación bancaria

al 31 de agosto del año en curso.

Se recibió el estado de cuenta del Banco General, el cual muestra un sobregiro de

(5,000.00) al 31 de agosto de 2020.

Al verificarse los cheques cancelados por el banco se constata que han quedado en
circulación los cheques No.125 por 150.80, 127 por 457.00 y 129 por 243.67.

De acuerdo a los registros se efectuaron depósitos durante el mes de agosto por

35,750.50 y se giraron cheques por 41,766.94.

Se determina que hay depósitos en tránsito por 1,841.53.

Adjunto a los cheques cancelados se recibió la nota de débito 18.50 por servicios
bancarios.
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También se recibió nota de crédito por 975.00 por préstamo concedido.

El saldo que muestra el libro banco al 31 de julio de 2020 es de 1,050.00.