CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

Ejercicio de clase Sesión 3 : La Cuenta - Cuentas de Balance

ACTIVIDAD 1 : Marca con una X, indicando los aumentos y disminuciones de las cuentas
según el elemento financiero del que se trata.

Elemento AUMENTOS DISMINUCIONES

Patrimonial DEBE HABER DEBE HABER
ACTIVO X
Ctas de
PASIVO X
Balance
PATRIMONIO X
Ctas de INGRESOS X
Resultados GASTOS X

ACTIVIDAD 2 : En las operaciones que a continuación se presentan , reconozca la cuenta , la

sub cuenta y demuestre el movimiento ( A ó D ), indicando el saldo de la misma , explicando
su significado.

CASO 1 : 10 Efectivo y equiv. De efect.

Saldo inicial de la cuenta EFECTIVO Y EQUIV.DE EFECTIVO S/. 3,500.00 3,500.00 1,200.00
Se cobra en efectivo por facturas pendientes a los clientes S/. 800.00 800.00
Se paga en efectivo por facturas pendientes a proveedores S/. 1,200.00 3,100.00

CASO 2 : 12 Ctas x Cobrar Comerciales

Saldo inicial de CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS por S/. 850.00 850.00 400.00
Se vende mercaderías al crédito según facturas por S/. 250.00 250.00
Se efectúa la cobranza de facturas a clientes por S/. 400.00 700.00

CASO 3 : 42 Ctas x Pagar Com.Terc.

Saldo inicial de CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 220.00 250.00 220.00
Se compra mercadería a crédito según facturas por S/. 600.00 600.00
Se paga en efectivo facturas pendientes al proveedor por S/. 250.00 570.00

CASO 4 : 45 Obligaciones Financ.

Saldo inicial de OBLIGACIONES FINANCIERAS S/. 10,000.00 2,000.00 10,000.00
Se pagó en efectivo la primera cuota del préstamo por S/. 2,000.00 2,500.00
Se pagó mediante un cheque la segunda cuota del préstamo por S/. 2,500.00 5,500.00

ACTIVIDAD 3 : Mediante esquema de cuentas T, representa cada una de las siguientes

operaciones comerciales de manera independiente :

a ) El cliente nos cancela una factura por S/. 10,000 en efectivo

Activo Activo
101 caja 121 fact. X cobrar
10,000.00 10,000.00

b) Se compra mercadería al crédito por S/. 5,000

Activo Pasivo
201 mercadería 421 fact.por cobrar
5,000.00 5,000.00

c) Se compra una computadora al contado por S/. 3,000

Activo Activo
336 Equipos diversos 101 caja
3,000.00 3,000.00
d) Se cancela al proveedor una letra por S/. 4,000 con un cheque
Activo Pasivo
104 Cta Cte 423 letras por pagar
4,000.00 4,000.00

e) Se compra un automóvil al crédito por S/. 20,000

Activo Pasivo
334 Unidad de transporte 461 Reclamaciones de Terc
20,000.00 20,000.00
EJERCICIO No.01
La empresa " Victoria Secret SAC " presenta la siguiente información correspondiente a las operaciones
realizadas en el mes de enero del presente año, con las cuáles deberá elaborar un Balance General,
utilizando las cuentas de la clase 1 a la clase 5 de su plan contable.

Operaciones :

1.- Los socios aportan un capital de S/. 65,000, los que fueron distribuidos de la sgte manera: 40% para
aperturar una cta.cte, 20 % para aperturar la caja, 30% para compra de equipo de cómputo y el saldo
para adquirir muebles. 1
2.- Se adquiere un local valorizado en S/.50,000, otorgándose el 10% de inicial mediante un cheque y
por elsaldo se aceptó letras.
3.- Se adquiere mercadería al crédito ( 500 pijamas a S/. 100 c/u )
4.- Vendemos mercadería al crédito ( 300 pijamas a S/. 180 c/u )
5.- Otorgamos S/. 5,000 en efectivo, al hermano de un socio de la empresa, en calidad de préstamo. 2
6.- Cancelamos con un cheque el 25% de nuestras facturas pendiente con los proveedores.
7.- Recibimos en efectivo el 40% de la suma adeudada por nuestros clientes.
8.- Adquirimos una moto para el servicio de delivery valorizada en S/. 12,000, se canceló una inicial del
40% en efectivo y el saldo se cancelará en 60 días.
9.- Solicitamos un préstamo al banco por S/. 1,500, dinero que fue depositado en Cta. Cte.
10.- El hermano de nuestro socio nos cancela el 75% del préstamo otorgado en efectivo. 4a

Solución :
ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 54,000.00 5
Costo de Ventas 30,000.00
Utilidad 24,000.00

BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
10 Efectivo y Equiv. De efectivo 38,550.00 42 Ctas x P C T 37,500.00
101 Caja 33,350.00 423 L x P
104 Cta Cte 5,200.00 45 Obligaciones Financieras 1,500.00
12 Ctas x C C T 32,400.00 451 Préstamos de IF.
123 L x C 46 Ctas x Pagar diversas terc 52,200.00
16 Ctas x cobrar div.terceros 1,250.00 465 Pasivo cx activo inmovilizado
141 Trabajadores
20 Mercaderías 20,000.00
201 MM TOTAL PASIVO 91,200.00
33 Propiedad, planta y equipo 88,000.00 PATRIMONIO
332 Edificaciones 50,000.00 50 Capital 65,000.00
334 Unidades de trans 12,000.00 501 Capital Social
335 Muebles y ensere 6,500.00 59 Resultados Acumulados 24,000.00
336 Equipos 19,500.00 591 Utilidad

TOTAL PATRIMONIO 89,000.00

TOTAL ACTIVO 180,200.00 TOTAL PASIVO Y PA 180,200.00

Cta 20 ( Inv.Final) Unid. 200 Cto Unit.100 Total 20,000.00

 501 104 101
65,000.00 1 1 26,000.00 5,000.00 2 1 13,000.00 5,000.00 5
9 1,500.00 12,500.00 6 7 21,600.00
4,800.00 8 10 3,750.00
27,500.00 22,300.00 38,350.00
65,000.00 5,200.00 33,350.00
336 335 201
19,500.00 1 6,500.00 3 50,000.00 30,000.00 4b

19,500.00 6,500.00 20,000.00

332 465 423

50,000.00 45,000.00 2 6 12,500.00 50,000.00 3
7,200.00 8

50,000.00 52,200.00 37,500.00

123 Ventas Costo de ventas

54,000.00 21,600.00 7 54,000.00 4a 4b 30,000.00

32,400.00 54,000.00 30,000.00

161 334 451

5,000.00 3,750.00 10 8 12,000.00 1,500.00 9

1,250.00 12,000.00 1,500.00