Escuela de

Negocios
Contabilidad Empresarial

Asignatura
Contabilidad Superior I

Facilitador (a)
Leonarda Alonza M.
Tema
Trabajo Final

Matricula
11-2326

Nombre
Ana Isabel Cruz
 Introducción

A continuación veremos una series de ejercicio basado y aprendido en el

transcurso de la materia de contabilidad superior 1 se estará tratando de casa
matriz y agentes como registrarlo en el diario mayor y definir algunos concepto.
I. Operaciones entre Casa Matriz y Agentes:
 
La empresa LIRIO, SRL se dedica a la venta de productos cosméticos.
Durante el pasado mes de agosto, efectuó contratos con tres agentes para la
distribución de sus productos.
El contrato estipula que la Casa Matriz facturará sus productos directamente
al comprador final, otorgando al agente un 15% de comisión sobre sus
ventas. Esta comisión será descontada directamente de la cobranza, en
forma previa al depósito que harán éstos a la cuenta de la Casa Matriz.
Los gastos por fletes y de envío de la mercancía a los agentes, es por $900
para “A”, $700 para “B”, y $600 para “C”, los cuales serán absorbidos por la
casa matriz.
 
Las ventas de los agentes, fueron las siguientes:
Agente A: $ 425,000
Agente B: $ 390,000
Agente C: $ 200,000
El costo de las mercancías para la casa matriz representa un 40% del precio
de venta al público.
Prepare los respectivos asientos de diario .
Registros de la casa matriz. Al enviar la mercancía:
Descripción auxiliar Debito Crédito
Cliente agentes 1,015,000.00
Agente A 425,000.0
Agente B 0
Agente C 390,000.0
0
200,000.0
0
Costos de ventas del 406,000.00
agente 170,000.0
Agente A 0
Agente B 156,000.0
Agente C 0
Vs 80,000.00 1,015,000.00
Ventas de agentes 406,000.00
Almacén
Para registrar el envió de la mercancía al agente.

Descripción Auxiliar Debito Crédito

Gastos de venta del agente 2,200.00
Agente A 900.00
Agente B 700.00
Agente C 600.00
Vs
Efectivo 2,200.00
Para registrar los gastos por fletes y de envió de la mercancía a los
agentes.

Descripción Auxiliar Debito Crédito

Banco 862,750.00
Gastos de venta del agente 152,250.00
Agente A 63,750.00
Agente B 58,500.00
Agente C 30,000.00
Vs
Banco 1,015,000.00
Para registrar envió de la cobranza por parte de los agente a la casa matriz.

Descripción Auxiliar Debito Crédito

Clientes agente 1,015,000.00
Agente A 425,000.00
Agente B 390,000.00
Agente C 200,000.00
Vs
Ventas 1,015,000.00
Para registrar envió de la cobranza por parte de los agente a la casa matriz.
II. Operaciones entre Casa Matriz y Sucursal (prepare, tanto para la Sucursal,
como para la Casa Matriz, asientos de diario, pase al libro mayor, balanza de
comprobación y presente los estados consolidados):
 
 1. Día 1-2-2013. La oficina matriz envía dinero a la sucursal  por la cantidad
de $50,000.00 para su operación.
 2. Día 5-2-2013. Se envían mercancías para su venta con un costo de
$90,000.00 la política de precias de venta es obtener un margen de utilidad
bruta del 40%.
 3. Día 8-2-2013. Las ventas a crédito de la sucursal fueron de $80,000.00
 4. Día 9-2-2013. La sucursal adquirió mercancías para su venta con un costo
de venta de $35,000.00
 5. Día 15-2-2013. Se cobraron a los clientes $50,000.00 de las ventas a
crédito.
 6. Día 16-2-2013. Se enviaron a la oficina matriz mercancías de las
adquiridas localmente con un costo de $20,000.00
 7. Día 18-2-2013. La sucursal tuvo gastos por $9,000.00
 8. Día 20-2-2013 La sucursal envió $20,000.00 a la oficina matriz.
 9. Día 25-2-2013 La sucursal recibió una nota de cargo de la oficina matriz
por $3,000.00 de gastos que liquidó por su cuenta.
En el registro de las operaciones no se manejará el ITBIS para darle claridad
a las operaciones y facilitar su registro.
 Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito
1/2/201 Sucursal cuenta corriente 50,000.00
3 Santiago 50,000.00
Vs
Efectivo caja y banco 50,000.00
1 Banco 50,000.00

Para registrar el envió de efectivo para sus operaciones.

Fecha Descripción Auxliar Debito Crédito

5/2/201 Sucursal cuenta corriente 90,000.00
3 Santiago 90,000.00
Vs
Inventario de mercancías 90,000.00
2 Almacén I 90,000.00

Para registrar el envió de mercancías a la sucursal.

Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito

8/2/201 CxC 80,000.00
3 Cliente 80,000.00
Vs
3 Ventas 80,000.00
Ventas a crédito 80,000.00

Para registrar las ventas a créditos.

 Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito
9/2/201 Inventario 35,000.00
3 Mercancía 35,000.00
Vs
Efectivo caja y banco 35,000.00
4 Banco 35,000.00

Para registrar la compra de mercancía.

Fecha Descripción auxiliar Debito Crédito

15/2/201 Efectivo caja y banco 50,000.00
3 banco 50,000.00
Vs
CxC 50,000.00
5 Cliente 50,000.00

Para registrar el cobro de venta a crédito.

Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito

16/2/201 matriz cuenta corriente 20,000.00
3 Bonao 20,000.00
Vs
Inventario 20,000.00
6 Mercancía 20,000.00

Para registrar él envió de mercancía a la casa matriz.

Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito

18/2/2013 Gastos operacionales 9,000.00
Gastos de ventas 9,000.00
Vs
7 Efectivo caja y banco 9,000.00
Banco 9,000.00

Para registrar los gastos de ventas.

Fecha Descripción auxiliar Debito Crédito

20/2/201 Matriz cuenta corriente 20,000.00
3 Bonao 20,000.00
 Vs
Efectivo caja y banco 20,000.00
8 Banco 20,000.00

Para registrar el envió de efectivo a la casa matriz.

Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito

25/2/2013 Sucursal cuenta corriente 3,000.00
Santo domingo 3,000.00
9 Vs 3,000.00
Efectivo caja y banco
Banco 3,000.00

Para registrar los cargos hechos por la sucursal.

REGISTROS DE LA SUCURSAL.

Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito

1/2/201 Efectivo caja y banco 50,000.00
3 Banco 50,000.00
Vs
Matriz cuenta corriente 50,000.00
1 Bonao 50,000.00

Para registrar el envió de efectivo por la matriz.

Fecha Descripción auxiliar Debito Crédito

5/2/201 Inventario de mercancía 90,000.00
3 Almacén 90,000.00
Vs
Matriz cuenta corriente 90,000.00
2 Bonao 90,000.00

Para registrar mercancía recibida de la matriz.

 Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito
8/2/201 CxC 80,000.00
3 Cliente 80,000.00
Vs
Ventas 80,000.00
3 Ventas a crédito 80,000.00

Para registrar las ventas a créditos.

Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito

9/2/201 Costos 35,000.00
3 Costos de ventas 35,000.00
Vs
Inventarios 35,000.00
4 Mercancía 35,000.00

Para registar el costo de mercancía vendida.

Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito

15/2/201 Efectivo caja y 50,000.00
3 banco 50,000.0
Banco 0
Vs 50,000.00
5 CxC 50,000.0
Cliente 0

Para registrar el cobro de venta a créditos.

Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito

16/2/201 Almacén de mercancía 20,000.00
3 Almacén 1 20,000.00
Vs
Sucursal cuenta corriente 20,000.00
6 Almacén Santiago 20,000.00
Para registrar el envió de mercancía a la matriz.

Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito

18/2/2013 Gastos operacionales 9,000.00
Gastos de ventas 9,000.00
Vs
7 Efectivo caja y banco 9,000.00
Banco 9,000.00

Para registrar los gastos de ventas.

Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito

20/2/201 Efectivo caja y banco 20,000.00
3 Banco 20,000.00
Vs
Sucursal cuenta corriente 20,000.00
8 Santiago 20,000.00

Para registrar el envió de efectivo a la matriz.

Fecha Descripción Auxiliar Debito Crédito

25/2/2013 Gastos operacionales 3,000.00
Gastos de ventas 3,000.00
Vs
9 Matriz cuenta corriente 3,000.00
Santiago 3,000.00

Para registrar los cargos hechos por la sucursal.

 LIBRO DE LA OFICINA MATRIZ

SUCURSAL CTA.
BANCO CORRIENTE ALMACEN
DR CR DR CR DR CR
20,000.0 20,000.0 90,000.0
20,000.00 50,000.00 50,000.00 0 0 0
20,000.0 20,000.0
  3,000.00 90,000.00 0 0
40,000.0 70,000.0
20,000.00 53,000.00 3,000.00 0 0
143,000.0
20,000.00 0    
33,000.00 40,000.00    
103,000.0
  0    

LIBRO MAYOR DE LA SUCURSAL.

BANCO
MATRIZ CTA.
DR CR CORRIENTE
50,000.00 35,000.00 DR CR
50,000.00 9,000.00 20,000.00 50,000.00
100,000.00 20,000.00 20,000.00 90,000.00
64,000.00 64,000.00 40,000.00 3,000.00
36,000.00   143,000.00
  40,000.00
103,000.00
 ALAMACEN
DR CR
50,000.0
90,000.00 0
20,000.0
35,000.00 0
125,000.0 70,000.0
0 0

70,000.00  
55,000.00  
 

CLIENTE VENTAS
DR CR DR CR
80,000.00 50,000.00 80,000.00
50,000.00    
30,000.00  

COSTO DE VENTAS
DR CR
35,000.00  
 

GASTOS DE
VENTAS
DR CR
9,000.00  
3,000.00  
11,000.00  
 

BALANZA DE COMPROBACION.
CUENTAS SALDO
 Debito Crédito
Banco 36,000.00
Cuentas por cobrar 30,000.00
Almacén 71,000.00
Matriz cuentas 103,000.00
corriente
Total 137,000.00 103,000.00
Ventas 80,000.00
Costos de ventas 35,000.00
Gastos de ventas 11,000.00
Total 183,000.00 183,000.00

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS.

Oficina matriz Sucursal
Concepto Debito Crédito Debito Crédito
Banco 33,000.00 36,000.00
Cuentas por cobrar 30,000.00
Almacén 70,000.00 71,000.00
Matriz cuenta corriente 103,000.00
Sucursal cuenta 103,000.0
corriente 0
Ventas 80,000.00
Costos de ventas 35,000.00
Gastos de ventas 11,000.00
Totales 103,000.0 103,000.0 183,000.0 183,000.00
0 0 0
III. Investiga y desarrolla estos conceptos:
1)   Concepto Quiebra.
La quiebra es una institución mercantil, mediante la cual un comerciante persona
físico o moral, cesa el pago de sus obligaciones y compromisos, motivado por un
estado de insolvencia permanente.

La quiebra tiene el principal propósito del apoderamiento del activo del deudor
insolvente, a fin de convertirlo en dinero y aplicarlo al pago de los créditos
garantizados, de los que se tengan prioridad y en la medida en que un tribunal lo
determine, al resto de los créditos ordinarios y comunes.

Aspectos legales:
Al crear una empresa, con el montón de trámites burocráticos que debe uno
cumplir, es altamente probable que no se dé la suficiente importancia a toda una
serie de aspectos legales en los que la nueva empresa queda involucrada y que
pueden afectar al desarrollo posterior de la empresa.

En ocasiones es por desconocimiento del emprendedor (eufemismo que muchas

veces se usa para esconder la desidia en informar por parte de la Administración),
en ocasiones por el propio desinterés de éste en dedicar un valioso tiempo a estas
cuestiones, el hecho es que en la puesta en marcha de una empresa y su
posterior desarrollo se van adquiriendo una serie de obligaciones de tipo legal
sobre las que conviene, al menos, tener una idea de que existen.

Aspectos financieros:
Los aspectos financieros del concurso se circunscriben a la implicación del
problema financiero y soluciones financieras que un proceso concursal debería
contener para procurar el saneamiento de la empresa concursada. De ello debería
dar cuenta la ley concursal introduciendo en su articulado el tratamiento adecuado
al caso. 
Deberíamos partir de la idea de que entre los objetivos del concurso está la
salvaguarda de la empresa. Si esto no se admite así no tendría mucho sentido
todo el planteamiento financiero que el proceso requiere para alcanzar el objetivo
de regeneración.
Las implicaciones de los temas financieros dentro de la ley y, por consiguiente
dentro del proceso concursal, no deben limitarse exclusivamente a si la ley ha
definido bien o mal una magnitud netamente financiera como es la insolvencia.
Ese tema, a pesar de su importancia, no dejaría de ser sino un cuestión
complementaria. El verdadero problema radica en saber si la ley ha introducido en
los procesos concursales los elementos financieros necesarios para afrontar con
garantías de éxito el objetivo de la regeneración financiera de la empresa en
concurso. Si ambos aspectos son importantes, digamos que  el segundo aspecto
es fundamental.
Aspectos contables.
La contabilidad permite medir y analizar el patrimonio de la empresa, con el fin de
servir a la toma de decisiones y al control de la gestión, facilitando información útil,
tanto en el ámbito interno como externo de la empresa:

 Confianza 
 Orden
 Seguridad
 Entrega oportuna de la información
 A tiempo todos los procesos
 Declaración de impuestos
 Envió de libros electrónicos
 Contabilizaron mensual
 Creación y pago de sueldos, imposiciones
  Entrega de estados financieros
Administración judicial.
Es una figura prevista por el ordenamiento judicial. En algunos casos se utiliza
para garantizar el control y la protección de los derechos patrimoniales de un
acreedor, en el caso de que se haya solicitado para asegurar la devolución de un
crédito, o como garantía de muchos acreedores (privados y públicos) en caso de
insolvencia familiar/empresarial bien sea una suspensión de pagos o
una quiebra (todas estas figuras conocidas en España como concurso de
acreedores) en cuyo caso se denomina administración concursal.

2). Liquidación.
Concepto.
En el mundo de la contabilidad, liquidación se refiere al proceso de vender todos
los activos de una empresa para generar dinero para pagar los créditos, o
cualquiera a quien la compañía le deba dinero.
Cuenta de venta y liquidación.
Una venta de liquidación es un evento especial o venta que realiza un negocio
para vender el exceso de bienes a precios con grandes descuentos. Algunos
consumidores ven a las ventas de liquidación como una oportunidad de acumular
productos a bajo coste, y otros creen que las ventas de liquidación son una forma
de que la tienda se libre de la mercancía por la que los clientes no pagarán el
precio regular.
Traspaso voluntario de activos.
El traspaso de activos fijos permite traspasar un activo fijo o un activo fijo parcial a
otro registro maestro de activos fijos. El activo fijo de alta deberá encontrarse en la
misma sociedad que el activo fijo de baja. El traspaso puede ser necesario por
alguno de los siguientes motivos:
 Un activo fijo se ha creado en la clase de activos fijos incorrecta. Puesto
que no es posible modificar la clase de activo fijo en los datos maestros de
activos fijos, deberá traspasar el activo fijo a otro registro maestro.
 Separe un activo fijo o desplace parte de un activo fijo (transferencia de
activo fijo a activo fijo).
 Liquide un activo fijo en curso y transfiéralo a un activo fijo terminado.
3). Naturaleza.
Acuerdos contractuales.
Segundo las NIC – Normas Internacionales de Contabilidad, el acuerdo
contractual puede manifestarse de diferentes maneras, por ejemplo, mediante un
contrato entre los partícipes o mediante las actas de las reuniones mantenidas
entre ellos. En algunos casos, el acuerdo se incorpora a los estatutos u otros
reglamentos del negocio conjunto. Cualquiera que sea la forma, el acuerdo
contractual se formaliza generalmente por escrito, y trata cuestiones tales como
las siguientes:
(a) la actividad, su duración y las obligaciones de información financiera del
negocio conjunto;
(b) el nombramiento del consejo de administración u órgano de gobierno
equivalente del negocio conjunto, así como los derechos de voto de los
partícipes;
(c) las aportaciones al capital hechas por los partícipes; y
(d) el reparto entre los partícipes de la producción, los ingresos, los gastos o
los resultados del negocio conjunto.
El acuerdo contractual establece un control conjunto sobre el negocio conjunto.
Dicho requisito asegura que ningún partícipe, aislado estará en una posición de
controlar la actividad de forma unilateral.

Aplazamientos de la deuda.
Es el derecho del contribuyente a demorar el pago total de la deuda, paralizando
el plazo de ingreso de la misma durante el periodo de tramitación.

 
IV. Suponga que el 1 de Septiembre de 2013, ABC, S.A., compra mercancías
a XYZ, Cía. estadounidense, con un importe de 20 mil dólares, cuyo pago
vence en 60 días. La tasa de cambio a la fecha es de $ 43.30 por dólar. El
margen de beneficio es de un 40 %.
V. Realice los asientos correspondientes, tomando en cuenta si al pagar la
cuenta en dólares, la tasa de cambio ha aumentado a $ 43.95 por dólar.
Determine la utilidad resultante en la operación.
VI. Realice los asientos correspondientes, tomando en cuenta si la pagar la
cuenta en dólares, la tasa de ha bajado a $ 43.15 por dólar. Determine la
utilidad resultante en la operación.

 Caculos:
USD 20,000.00 x 43.30= 866,000.00 40%= 346,400.00
USD 20,000.00 x 43.95= 879,000.00
13,000.00 diferencia (-)
USD 20,000.00 x 43.15= 863,000.00
866,000.00
3,000.00 diferencia (+)

ASIENTOS DE DIARIO
Detalle Auxiliar Debito Crédito
Inventario en transito 866,000.00
Vs
C x P extranjera 866,000.00
Compañía XYZ, CIA 866,000.0
0

P/R compra de mercancía extranjera.

Detalle Auxiliar Debito Crédito

Inventario 866,000.00
Vs
Inventario en transito 866,000.00
P/R llegada de mercancía.

Detalle Auxiliar Debito Crédito

C x P extranjera 879,000.00
Compañía XYZ, CIA 879,000.0
Dif. Negativo cambio 0 13,000.00
Vs
Efectivo caja y banco 879,000.00
Banco
879,000.0
0
P/R pago a cuenta extranjera.

Detalle Auxiliar Debito Crédito

C x P extranjera 863,000.00
Compañía XYZ 863,000.0
Dif. Positiva cambio 0 3,000.00
Vs
Efectivo caja y banco 863,000.00
Banco
863,000.0
0
P/R pago cuenta extranjera.