PRINCIPIOS ETICOS DEL AUDITOR.

DOCENTE:

ING. ERNEY ALBERTO RAMIREZ CAMARGO.

UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR.

SECCIONAL AGUACHICA.
AUDITORIA DE SISTEMAS.
AGUACHICA, CESAR.
2023-2.
 TALLER 1 AUDITOIRA DE SISTEMAS.
ETICA EN LA AUDITORIA.

OBJETIVOS

• COMPRENDER LA IMPORTANCIA DE LOS PRINCIPIOS, VALORES Y ÉTICA DEL

AUDITORÍA EN SU EJERCICIO COMO PROFESIONAL.
 1. GUIA DE APRENDIZAJE N1
Asignatura Competencia Unidad Ética del Auditor
Comprende la
Diferencia los importancia de la
distintos tipos de ética en el
Auditoria de RAA1
auditorías que ejercicio de la
Sistemas
existen y sus campos actividad
de aplicación. profesional.
Intensidad Horaria 3 horas
2. PRESENTACIÓN.
La ética profesional contribuye a saber qué es lo que está bien y lo que está mal en el
ejercicio de la profesión. Además, la ética profesional persigue un bien común, es decir,
contribuye a que el profesional entienda que el beneficio colectivo, tanto social como
de la empresa, está por encima de su interés personal.
3. ESTRUCTURA DE LA ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE.
En esta sección, se presentan una a una y de manera ordenada las actividades que debe
realizar el estudiante a lo largo de la unidad o módulo.

Tema 1: Valores del Auditor.

Actividad 1:

1. Realice una búsqueda en la web donde pueda en el sector empresarial a nivel

mundial o nacional indagar sobre algún caso donde la organización se halla visto
salpicada por falta de principios y valores éticos, escándalos de corrupción que
llevaron a la quiebra de la misma.
R/ El escándalo de Cambridge Analytica tuvo lugar en 2018 y se centró en la empresa
británica de análisis de datos Cambridge Analytica y su asociación con la plataforma de
redes sociales Facebook. En este escándalo estuvieron involucradas varias partes clave:
• Cambridge Analytica, era la empresa se dedicaba al análisis de datos y la
consultoría política.
• Facebook.
• Usuarios de Facebook.

Las revelaciones sobre estas prácticas poco éticas generaron un amplio escándalo y
provocaron una serie de consecuencias significativas:
• Pérdida de confianza: Los usuarios de Facebook y el público en general perdieron
la confianza en la plataforma debido a la forma en que se manejaron los datos
personales.
• Investigaciones gubernamentales: Varias autoridades gubernamentales, incluido
el Congreso de los Estados Unidos, llevaron a cabo investigaciones para
comprender la magnitud del escándalo y evaluar posibles violaciones de la
privacidad y las leyes de protección de datos.
• Regulación más estricta: El escándalo condujo a un debate público sobre la
necesidad de una regulación más estricta de las prácticas de recopilación y uso
de datos en línea, y a la implementación de regulaciones de privacidad más
rigurosas en varios países.
 • Impacto en Facebook: Aunque Facebook no quebró como resultado directo del
escándalo, enfrentó una disminución en su valor en el mercado de valores y se
vio obligado a realizar cambios significativos en sus políticas de privacidad y en la
forma en que manejaba los datos de los usuarios.

En resumen, el escándalo de Cambridge Analytica en 2018 puso de manifiesto las

preocupaciones éticas y de privacidad en el mundo de la tecnología y las redes sociales,
lo que llevó a un mayor escrutinio y regulación de la industria.

2. ¿Por qué es necesaria la ética en nuestra sociedad?

R/ Consejo ético: La ética proporciona un conjunto de principios y valores morales que

guían el comportamiento humano. Estos principios ayudan a las personas a distinguir el
bien del mal y a tomar decisiones éticas en situaciones difíciles.
Convivencia social: Una sociedad ética promueve la convivencia pacífica y la armonía
entre sus miembros. Cuando las personas actúan éticamente, se fortalece la confianza
mutua y se reducen los conflictos y la violencia.
Justicia e igualdad: La ética es la base para establecer un sistema de justicia e igualdad
en la sociedad. Los principios éticos, como la igualdad y la justicia, forman la base de las
leyes y regulaciones que garantizan que todas las personas tengan las mismas
oportunidades y sean tratadas de manera justa.
Responsabilidad personal y social: La ética promueve la responsabilidad personal y
social. Las personas éticas son conscientes de sus acciones y asumen la responsabilidad
de sus decisiones. Además, contribuyen al bienestar de la comunidad y cuidan del bien
común.
Desarrollo sostenible: La ética juega un papel importante en la promoción del desarrollo
sostenible. Valores éticos como la responsabilidad ambiental y la justicia intergeneracional
ayudan a abordar los desafíos ambientales y sociales a largo plazo.
Confianza en las organizaciones: Una sociedad ética confía en sus instituciones, tanto
públicas como privadas. La confianza es esencial para el funcionamiento eficaz de las
instituciones y la estabilidad económica y política.
Desarrollo personal y social: La ética también es esencial para el desarrollo personal y
social. Fomentar el crecimiento personal fomentando valores como la integridad, la
empatía y la compasión. Además, contribuye a la formación de ciudadanos responsables
y éticos.

3. ¿Es suficiente el cumplimiento de la ley para que una empresa tenga

un comportamiento ético? ¿por qué?

R/ No, simplemente respetar la ley no es suficiente para que una empresa se comporte
éticamente. Si bien el cumplimiento de las leyes y regulaciones es un requisito
fundamental para operar legalmente, la ética empresarial va más allá de la legalidad y se
refiere a un conjunto de valores y principios que rigen el comportamiento ético y la
responsabilidad de una empresa. A continuación, se presentan algunas razones por las
que el cumplimiento de la ley no garantiza un comportamiento ético:
Límites de la ley: Las leyes no necesariamente abordan todos los problemas éticos que
una empresa puede encontrar. Puede haber lagunas en la ley que permitan ciertas
prácticas que, aunque legales, pueden considerarse éticamente cuestionables.
Cambios legales: Las leyes pueden cambiar con el tiempo y lo que era legal en el
pasado puede volverse ilegal en el futuro o viceversa. Los negocios éticos deben
adaptarse a estos cambios y no simplemente operar en base a la legalidad vigente.
Valores y responsabilidades sociales: La ética empresarial se refiere a los valores y las
responsabilidades sociales de una empresa para con sus empleados, clientes,
proveedores, comunidad y el medio ambiente. Cumplir la ley puede no ser suficiente para
garantizar que una empresa actúe de manera justa y respetuosa en todas sus
interacciones.
Reputación y confianza: Una empresa ética busca mantener una buena reputación y la
confianza de sus stakeholders. Incluso si una acción es legal, si se considera éticamente
cuestionable, puede dañar la imagen de la empresa y sus relaciones con los clientes y
socios comerciales.
Principios éticos personales: Los empleados y directivos de una empresa suelen tener
sus propios principios éticos personales que influyen en su comportamiento. Una empresa
ética anima a sus empleados a actuar éticamente incluso cuando la ley no lo exige.
4. ¿Cuál cree que debe ser el comportamiento ético del contador público frente a la
sociedad?

R/ El comportamiento ético de los contadores públicos ante la sociedad es de suma

importancia porque estos profesionales desempeñan un papel vital en la toma de
decisiones financieras y en la presentación de información precisa y transparente. A
continuación, se detallan algunos aspectos clave del comportamiento ético que se espera
de un contador público en relación con la sociedad:
Integridad: Los contadores públicos deben mantener un alto nivel de integridad en todas
sus actividades profesionales. Esto implica ser honesto y ético al presentar información
financiera y tomar decisiones relacionadas con las finanzas de la organización.
Seguridad: Los contadores públicos suelen tener acceso a información confidencial sobre
las operaciones financieras y comerciales de sus clientes o empleadores. Deberán
mantener esta información confidencial y no revelarla a terceros sin la autorización
adecuada.
Objetividad e independencia: Los contadores deben ser imparciales y objetivos en su
trabajo. Deben evitar conflictos de intereses y tomar decisiones basadas en hechos y
pruebas en lugar de influencias personales o financieras.
Responsabilidad: Los contadores públicos son responsables de garantizar la exactitud y
transparencia de la información financiera que crean o supervisan. Deben ejercer la
debida diligencia en la presentación de informes financieros y cumplir con las leyes y
regulaciones aplicables.
Respetar los estándares éticos y profesionales: Los contadores deben seguir códigos
de ética y estándares profesionales establecidos por organismos reguladores, como el
Instituto de Contadores Públicos. Deberán cumplir con estas normas y regulaciones éticas
en todo momento.
Educación continua: La profesión contable evoluciona constantemente debido a los
cambios en las leyes fiscales, los regímenes contables y la tecnología. Los contadores
públicos deben comprometerse con la educación continua y la actualización de su campo
para brindar servicios de alta calidad.
Responsabilidad social: Los contadores públicos también tienen responsabilidades
sociales más amplias. Deben considerar el impacto de sus decisiones en la sociedad y el
bienestar público. Esto implica tomar decisiones financieras responsables que no sólo
beneficien a sus clientes o empleadores, sino que también contribuyan al bien público.
5. ¿Cuáles características debe tener un auditor de sistemas para su
ejercicio profesional?

R/ Los auditores de sistemas, también conocidos como auditores de tecnologías de la

información o auditores de sistemas de información, deben poseer una serie de
características y habilidades específicas para llevar a cabo sus actividades profesionales
de manera eficaz, efectiva y ética. Estas son algunas características clave que debe tener
un auditor de sistemas:
Conocimiento tecnológico: Debe tener conocimientos técnicos profundos en sistemas
de información, tecnologías de la información y ciberseguridad. Esto incluye comprender
los sistemas operativos, bases de datos, redes, aplicaciones y amenazas cibernéticas.
Capacidad de análisis: Los auditores de sistemas deben poder analizar y evaluar
sistemas y procesos de información complejos. Debe ser capaz de identificar
vulnerabilidades, debilidades y áreas de mejora en sistemas y procesos.
Atención a los detalles: La atención al detalle es esencial durante las pruebas del
sistema porque incluso los errores o problemas pequeños pueden tener un impacto
significativo en la seguridad y el rendimiento de los sistemas de información.
Capacidad de resolución de problemas: Debe poder identificar problemas y encontrar
soluciones efectivas para resolverlos. Esto incluye la capacidad de sugerir mejoras en la
seguridad y eficiencia del sistema.
Conciencia de seguridad: La seguridad de la información es una preocupación central
en la auditoría de sistemas. Los auditores de sistemas deben tener un conocimiento
sólido de las mejores prácticas de ciberseguridad y ser capaces de evaluar y mejorar la
postura de seguridad de una organización.
Derecho y conocimientos jurídicos: Debe estar familiarizado con las leyes y
regulaciones pertinentes relacionadas con la privacidad de datos, la seguridad de la
información y la auditoría. Debe asegurarse de que las organizaciones cumplan con estas
regulaciones.
Comunicarse eficientemente: La comunicación es esencial en la auditoría de sistemas.
Debe poder comunicar sus hallazgos y recomendaciones de manera clara y efectiva,
tanto a nivel técnico como de alta dirección de la organización.
Independencia y objetividad: Los auditores de sistemas siempre deben mantener
independencia y objetividad. No debe estar influenciado por intereses personales o
políticos y debe evaluar objetivamente los sistemas y procesos de información.
Capacidad para trabajar en equipo: En muchos casos, los auditores de sistemas
trabajan en equipos multidisciplinarios. Deben poder colaborar eficazmente con otros
profesionales, como auditores financieros, abogados y expertos en seguridad.
Actualizado constantemente: La tecnología y las amenazas cibernéticas están
evolucionando rápidamente. Los auditores de sistemas deben mantenerse actualizados,
participar en capacitación continua y continuar aprendiendo sobre las últimas
herramientas y tendencias tecnológicas.
6. ¿Qué responsabilidad deben poseer los auditores forenses, en el ejercicio de sus
funciones, para mitigar el riesgo y la presencia de fraudes en las organizaciones y
particularmente en los recursos destinados para el beneficio de la comunidad y
la sociedad en general?

R/ Los auditores forenses desempeñan un papel vital en la detección, prevención y

minimización del fraude dentro de las organizaciones, especialmente en relación con los
recursos destinados a beneficiar a la comunidad y la sociedad en general. Para
desempeñar eficazmente sus funciones y cumplir con sus responsabilidades de minimizar
el riesgo y la ocurrencia de fraude, los auditores forenses deben desempeñar varias
responsabilidades clave:
Independencia y objetividad: Los auditores forenses deben mantener siempre su
independencia y objetividad. Deben realizar las investigaciones de manera objetiva y sin
influencia de intereses personales o políticos.
Evaluación de riesgos: Deben identificar y evaluar los riesgos de fraude dentro de la
organización. Esto implica comprender los procesos y transacciones clave, así como las
áreas donde es más probable que ocurra el fraude.
Recolectar evidencia: Los auditores forenses deben reunir pruebas suficientes para
respaldar sus conclusiones. Esto puede incluir documentos, registros, testimonios y
análisis de datos.
Entrevista y haz preguntas: Es posible que necesiten entrevistar a los empleados y
otras partes interesadas para obtener información relevante sobre un posible fraude.
Deben hacerlo de forma profesional y ética.
Análisis de los datos: Utilice técnicas de análisis de datos para detectar patrones y
anomalías que puedan indicar fraude.
Cumplir con las regulaciones y leyes: Los auditores forenses deben estar
familiarizados con las leyes y regulaciones aplicables relacionadas con las investigaciones
de fraude y garantizar que su investigación cumpla con los requisitos legales.
Anuncio de resultados: Deben comunicar eficazmente sus conclusiones a la alta
dirección y, en algunos casos, a las autoridades. La comunicación debe ser clara y
basada en evidencia.
Prevención y recomendaciones: Además de identificar el fraude actual, los auditores
investigadores también deben hacer recomendaciones para prevenir fraudes futuros y
mejorar el sistema de control interno de la organización.
Protección de la privacidad: Deben manejar la información de forma segura y garantizar
que no se divulgue información confidencial o dañina sin la autorización adecuada.
Educación continua: Debido a que las tácticas de fraude evolucionan constantemente,
los auditores forenses deben mantenerse actualizados mediante capacitación continua y
aprendiendo nuevas técnicas de detección y prevención de fraude.

7. ¿Cuáles estrategias éticas aplicaría como auditor de sistemas para mitigar el riesgo de
error y fraude en las organizaciones?

R/ Como auditor de sistemas, puede aplicar una serie de estrategias éticas para minimizar
el riesgo de errores y fraude dentro de su organización. Estas estrategias se centran en
promover la integridad, la transparencia y la eficiencia de los sistemas de información.
Aquí hay algunas estrategias clave:
Evaluación de riesgos: Realizar evaluaciones de riesgos detalladas para los sistemas de
información de la organización. Identifique las áreas más propensas a errores y fraudes y
priorice su enfoque en función de los riesgos identificados.
Control interno: Evaluar la eficacia del sistema de control interno de la organización.
Asegúrese de que existan políticas y procedimientos claros para garantizar la precisión y
seguridad de la información.
Monitoreo continuo: Implementar un seguimiento continuo de los sistemas de
información para detectar cualquier actividad inusual o indicios de fraude en tiempo real.
Verificar y analizar datos: Utilice técnicas de inspección de datos para identificar
patrones y anomalías que puedan indicar errores o fraude. Esto incluye revisar registros
de auditoría, analizar tendencias y comparar datos.
Independencia y objetividad: Mantenga siempre su independencia y objetividad. Evite
conflictos de intereses y asegúrese de que sus hallazgos y recomendaciones sean
imparciales.
Entrevista y haz preguntas: Realizar entrevistas e interrogatorios de empleados y partes
interesadas según sea necesario. Esto puede proporcionar información adicional sobre
posibles fraudes y riesgos.
Cumplir con regulaciones y estándares: Asegúrese de que su auditoría cumpla con las
normas y regulaciones éticas y profesionales aplicables. Esto incluye el cumplimiento de
las leyes relacionadas con la privacidad y la seguridad de los datos.
Comunicarse eficientemente: Comunique sus hallazgos y recomendaciones de manera
clara y efectiva a la alta dirección y a las partes interesadas. La comunicación
transparente es esencial para resolver los problemas de manera oportuna.
Formación y sensibilización: Promover la formación y concienciación sobre ética y
seguridad de la información entre los empleados y tomadores de decisiones. La cultura
ética y de seguridad fortalece los controles internos.
Mejora continua: Después de realizar una auditoría, trabaje con la organización para
realizar mejoras en los sistemas y controles internos. El objetivo es minimizar los riesgos
futuros y aumentar la prevención de errores y fraudes.

8. Elabore una propuesta en pro de la ética respecto de las competencias de los

contadores, auditores y revisores fiscales frente a la ética en la práctica
profesional en Colombia.
R/ Para promover la ética en la práctica profesional de los auditores de sistemas en
Colombia, es importante establecer un marco sólido que garantice el cumplimiento de
los valores éticos y la integridad en su trabajo. Una forma efectiva de hacerlo es a
través de la implementación de una rúbrica de ética y competencias. A continuación, te
proporciono un esquema para una rúbrica que podría ser utilizada para evaluar y
gestionar el cumplimiento de los valores éticos en la práctica profesional de los
auditores de sistemas.

Rúbrica Ética para Profesionales en Contabilidad, Auditoría y Revisión Fiscal

Criterios Éticos y Morales Descripción

Independencia El auditor debe mantener independencia
en sus juicios y decisiones, evitando
influencias indebidas y asegurando que su
criterio no esté comprometido.
Objetividad El auditor debe mantener una actitud
imparcial y objetiva, evitando cualquier
conflicto de interés que pueda
comprometer su juicio profesional e
imparcialidad.
Integridad y honestidad El auditor debe demostrar integridad y
honestidad en todas sus acciones y
comunicaciones, garantizando la
veracidad y transparencia en su labor.
Confidencialidad El auditor debe respetar y proteger la
confidencialidad de la información a la
que tiene acceso durante el proceso de
auditoría.

Niveles de Cumplimiento
Insatisfactorio: No cumple con los estándares éticos y morales requeridos para un
auditor.
En Desarrollo: Presenta inconsistencias y áreas de mejora en la aplicación de los valores
éticos y morales.
Satisfactorio: Cumple adecuadamente con los estándares éticos y morales establecidos
para un auditor.
Avanzado: Demuestra un nivel excepcional de cumplimiento de los valores éticos y
morales, sirviendo como modelo a seguir para otros profesionales.
9. Realice un cuadro comparativo entre Ética y deontología.WS

4. Estudio de material. Para profundizar indagar en la web, en sirios confiables

sobre las características del auditoria sus principio y valores

Material de aprendizaje

Lecturas Referencia de la lectura 1 (Principios Deontológicos del Auditor) y enlace para

acceder a ella. Material suministrado en clase.

5. CRITERIOS DE EVALUACIÓN
Rubrica.
Participación en clase.
6. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE.
✓ Aula web.
✓ Internet.
✓ Navegador web.
✓ Ofimática.
✓ YouTube
7. RECURSOS BILBIOGRÁFICOS
https://www.google.com.co/books/edition/AUDITORIA_DE_SISTEMAS_una_vision
_practic/HdtpS3UBCuMC?hl=es&gbpv=1&printsec=frontcover