Ética

profesional
Carmen Gisela Ariza Montoya ID 654462
Juan David Martinez Fonseca ID 670479
Marcy Alejandra Arguello ID 653556
 ¿Que es la Ética?

Se puede definir como un conjunto de principios y valores morales que debe tener cada persona.
Como necesidad se establece que el comportamiento ético es fundamental para que una
sociedad funcione de manera ordenada pero la mayoría de las personas define el comportamiento
poco ético como la una conducta que difiere de lo que ellos creen apropiado dadas las circunstancias.

Algunos principios éticos podrían ser los siguientes:

● La confiabilidad
● El respeto
● La responsabilidad
● La equidad
● El interés
● La civilidad
Racionalidad del Resolución de dilemas
comportamiento poco éticos
ético

Hay diferentes formas de El enfoque de los siguientes 6 pasos

resolver este dilema pretende ser un método simple para
resolver dilemas éticos:
teniendo en cuenta que hay
diferentes métodos: 1. Determinar los hechos
relevantes.
● Todos lo hacen 2. Identificar las cuestiones
● Si es legal es ético éticas de los hechos.
3. Determinar quien se ve
● Probabilidad de
afectado por el resultado del
descubrimiento y dilema y cómo se afecta cada
consecuencias. persona o grupo.
4. Identificar las alternativas
disponibles para la persona
que debe resolver el dilema.
5. Identificar las consecuencias
probables de cada alternativa.
6. Decidir la acción adecuada.
 Necesidad especial de conducta ética en el
ejercicio de las profesiones

La sociedad en la que vivimos define de manera especial el término profesional pues espera
que los profesionales se conduzcan a un nivel más alto que la mayoría de los demás
miembros de la sociedad. Pero va más allá de eso ser profesional CPC significa un
responsabilidad de conducta que se extiende más allá pues debe reconocer su
responsabilidad hacia el público, hacia el cliente y sus compañeros de práctica, lo cual
incluye el comportamiento honorable, incluso si eso significa sacrificio personal.
Formas en que la profesión y sociedad estimulan a
las CPC para conducirse en un alto nivel.
Código de conducta profesional
 Ética profesional, independencia y auditoría externa

Según el “Reporte a las Naciones sobre Fraude Ocupacional y Abuso 2010” de la

Asociación de Examinadores de Fraude, algunos datos que muestran la descomposición en
las empresas son los siguientes:
1. 51% de las organizaciones reporta algún tipo de fraude en el año.
2. 75% de quienes cometen fraude son empleados.
3. 71% considera la malversación de activos como el delito económico más frecuente en
las organizaciones.
4. 23% de los fraudes son de naturaleza contable.
5. El fraude contable creció en casi 200% de 2007 a 2009.
 COMITÉ DE AUDITORIA
El comité de la auditoria se establece por la junta directiva, y tiene como finalidad ayudar a los
auditories a mantener independiente de la administración de la empresa.

• Todos los miembros del comité deben ser independientes

• Por lo menos un experto en finanzas

• El Comité auditor debe ser el responsable de la asignación, compensación y vigilancia del

trabajo auditor

• El comité auditor es el cliente de compañías publicas.

ROTACIÓN DE SOCIOS

● Establecido en la ley Sarbanes-Oxley Dispone:

- El socio de auditoria líder rote el contrato de auditoria después e un periodo de cinco

años.

- Los socios responsables del proceso deben rotar en un tiempo de 7 Años.

- Periodo de 5 años para los socios lideres

REGLA DE CONDUCTA E INTERPRETACIONES
DE INDEPENDENCIA

● MIEMBROS CUBIERTOS:

 Posición para poder influir en un contrato de certificación.

 Individuos que integren el equipo de contrato.

 Personas que puedan influir en el contrato.
 Socio que proporcione servicios sin garantía.
 Un socio que sea de de la oficina responsable del contrato.
 Beneficios para los empleados.
 PROFESIONALES ANTERIORES

● Situación en el cual los socios o accionistas dejaron en algún momento su participación

en cuanto a la venta de su acciones o venta de intereses.

- Puede volver a ser del equipo auditor siempre y cuando tengo participación y teniendo
en cuenta que en sus participaciones anteriores no se realizo ninguna contrariedad a la
regla 101.
- Si afectación de independencia en la firma realizada.
- Sin violación de la firma del socio anterior.
INTEGRIDAD Y OBJETIVIDAD

● El desempeño de cualquier servicio profesional, los miembros deben mantener la máxima

objetividad e integridad y estar libres de conflictos de intereses; teniendo en cuenta que
no deben desnaturalizar hechos deliberadamente ni subordinar el juicio de otros.

Debió a la transparencia y ética e cada uno de los criterios profesionales de cada uno de
los miembros
COMISIONES Y HONORARIOS POR REFERENCIA

● Las comisiones son compensaciones pagadas por recomendaciones o referencias de un

producto o servicio de un tercero a un cliente o recomendación o referencia de producto
o servicio del cliente a un tercero; establecido en tres pilares:

 Comisiones prohibidas .
 Revelación de comisiones permitidas.
 Honorarios por referencias.
 Ética profesional, independencia y auditoría externa

● Según el “Reporte a las Naciones sobre Fraude Ocupacional y Abuso 2010” de la

Asociación de Examinadores de Fraude, algunos datos que muestran la descomposición
en las empresas son los siguientes:
● 51% de las organizaciones  reporta algún tipo de fraude en el año.
● 75% de quienes cometen fraude son empleados.
● 71% considera la malversación de activos como el delito económico más frecuente en
las organizaciones.
● 23% de los fraudes son de naturaleza contable.
● El fraude contable creció en casi 200% de 2007 a 2009.
Comité Ejecutivo de Ética Profesional del AICPA

● Comité Ejecutivo de Ética Profesional del AICPA . Actualmente, el Código de Conducta

Profesional del AICPA consta de dos secciones en las cuales se detallan los principios y las reglas
que aplican a todos los miembros en el desempeño de sus responsabilidades profesionales. Según
el PEEC, el mismo está codificado pero algunos temas están en distintos lugares y existen guías
sobre ética no autorizadas, que están fuera del Código. Esta situación provoca que los miembros y
otros usuarios, en muchas ocasiones, no sepan si han considerado todas las normas relevantes
cuando están analizando una situación en particular. Además, las posiciones informales del
personal del AICPA, preguntas que se plantean frecuentemente sobre servicios que no son  de
atestiguamiento y documentos bases utilizados para llegar a conclusiones sobre dilemas éticos, en
ocasiones no son utilizadas por los miembros y los podrían ayudar a entender y aplicar ciertas
reglas éticas. 
● Conclusión
la ética se deriva de valores fundamentales, muchos de los cuales son comunes a todas las profesiones, el profesional de
contabilidad está sometido continuamente a reglas impuestas por la profesión y la sociedad y está obligado a prestar el
mejor servicio, en forma competente, con integridad y objetividad. La ética en el campo de la contabilidad ha
evolucionado y se han ido agregado conceptos, reglas y normas a medida que han surgido situaciones, en ocasiones
lamentables, que repercuten negativamente en la profesión. Cuando surgen situaciones que provocan dilemas éticos, el
contador debe utilizar su juicio profesional y consultar una guía para decidir cuál debe ser el comportamiento correcto.
La guía utilizada en la profesión es el Código de Conducta Profesional a nivel nacional y el Código de Ética del
Profesional de Contabilidad de IFAC. Ambos códigos establecen los principios y reglas de independencia, integridad,
objetividad, competencia, diligencia profesional y confidencialidad que son los pilares para que los servicios provistos
por el contador tengan valor para los usuarios. Además, la comunidad financiera siempre está vigilando que los
contadores demuestren que el servicio que ofrecen es de calidad, que añade valor en la toma de decisiones y que están
capacitados para ejercer la profesión en forma competente y con un comportamiento ético. En Estados Unidos de
América, el PEEC tiene un proyecto de codificación del Código de conducta profesional con el propósito de permitir a
los usuarios del mismo una navegación rápida, con mayor facilidad y que les permita aplicar las reglas y llegar a
conclusiones correctas de forma intuitiva y más fácil. En este trabajo se realizó un análisis del mismo y la autora llegó a la
conclusión de que el proyecto propuesto permite a los usuarios una navegación rápida y les permite aplicar las reglas y
llegar a conclusiones correctas de forma intuitiva y más fácil. Sin embargo, es necesario aclarar que el proyecto del
nuevo formato todavía no está aprobado y pueden surgir cambios al borrador circulado. El proyecto, de ser aprobado
estará vigente en diciembre 15 del 2014, excepto la parte relacionada con el marco conceptual cuya efectividad será
para diciembre 15 del 2015.