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SOLUCIONARIO UNIDAD 9: ANÁLISIS CONTABLE Y FINANCIERO

A) El balance de situación
1º)

Patrimonio
Patrimonio
Capital 5.000 neto
Activo no Neto
Activo no Mobiliario 4.000 5.000
corriente
corriente Herramientas 1.500 Pasivo no
5.500 Pasivo no Préstamo banco
corriente
corriente 3 años 5.000
5.000
Existencias: Existencias
Mercaderías 5.000 5.000
Realizable:
Realizable Pasivo
Proveedores
Activo Clientes 1.000 Pasivo 2.000
3.500 corriente
IVA repercutido de
corriente IVA soportado 2.500 corriente 5.000
de compras ventas 7.000
Disponible: Disponible
Bancos 3.000 3.000

Total pasivo
Total
17.000 + patrimonio 17.000
activo
neto

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SOLUCIONARIO UNIDAD 9: ANÁLISIS CONTABLE Y FINANCIERO

2º)

Capital 10.000 Patrimonio

Activo no Patrimonio
Reservas 4.000 neto
Maquinaria 25.000 corriente Neto
Activo no Benecio 10.000 24.000
corriente Ordenadores 1.000 26.000 Pasivo no
Pasivo no Préstamo banco 5.000
corriente
corriente 3 años
5.000
Existencias: Existencias
Mercaderías 11.000 11.000
Realizable:
Crédito 9 meses
Clientes 2.000 Realizable 3.000 Pasivo
Activo Pasivo Proveedores
IVA soportado 2.000 4.000 6.000 corriente
corriente corriente IVA repercutido de
de compras 7.000 16.000
ventas
Disponible: Disponible
Bancos 3.000 4.000
Caja 1.000
Total pasivo
Total
45.000 + patrimonio 45.000
activo
neto
B) La cuenta de resultados
3º)

INGRESOS DE
• Ventas de mercaderías: 150.000€
EXPLOTACIÓN
• Compras de mercaderías= 40.000€ • Teléfono =1.000€
• Consumo de mercaderías= 4.000€ • Internet = 600€
• Alquiler= 4.800€ • Gastos diversos= 500€
GASTOS DE
• Nóminas = 14.400€ • Gestoría = 1.200€
EXPLOTACIÓN
• Seguridad social = 4.200€ • Material ocina = 500€
• Autónomos = 3.000€ • Amortizaciones= 1.000+260+1.800+500= 3.560€
• Publicidad= 2.000€ • Total= 86.600€

Resultado de explotación 150.000-79.760= 70.240€

Gastos nancieros
Resultado nanciero
Resultado antes de impuestos
Resultado del ejercicio
Intereses préstamo= 1.200€
-1.200€
70.240-1.200= 69.040€
Impuestos= 25% de 69.040= 17.260€
Resultado del ejercicio= 51.780€

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SOLUCIONARIO UNIDAD 9: ANÁLISIS CONTABLE Y FINANCIERO

C) Análisis de balances
4º) Del ejercicio 1
Fondo de maniobra= Activo corriente - Pasivo corriente = 11.500 - 7.000= 4.500€. Es positivo, por lo que en principio no tiene problemas
de liquidez. Veamos el ratio de liquidez.
Ratio liquidez= Activo corriente / Pasivo corriente= 11.500 / 7.000 = 1,64. Se encuentra entre 1,5 y 2, por lo que tendría problemas de
liquidez.
Ratio de endeudamiento = pasivo / (pasivo + patrimonio neto) = 12.000 / 17.000 = 0,70. Como es superior a 0,6 (al 60%), no está bien
nanciada porque tiene exceso de deudas y poca nanciación propia.
5º)
Signica que a pesar de que tenga el fondo de maniobra positivo como su ratio de liquidez es igual a 1 puede tener problemas de liquidez,
ya que todas las deudas a corto plazo son iguales al dinero disponible, a las deudas de clientes o IVA soportado y las existencias en el
almacén, con lo que debería vender todo el almacén y cobrar todas las deudas de los clientes para poder pagar sus deudas a corto plazo.
6º) Del ejercicio 2
a) Fondo de maniobra= Activo corriente - Pasivo corriente = 19.000-16.000 = 3.000. Es positivo, por lo que en principio no debería tener
problemas de liquidez.
Ratio liquidez= Activo corriente / Pasivo corriente= 19.000 / 16.000 = 1,19. No se encuentra entre 1,5 y 2, por lo que podría tener proble-
mas de liquidez y no poder hacer frente a las deudas a corto plazo, salvo que sea una empresa que cobre al contado y pague aplazado
que puede ser más cercano a 1.
Ratio de endeudamiento = pasivo / (pasivo + patrimonio neto) = 21.000 / 45.000 = 0,46. No es superior a 0,6, con lo que no está mal
nanciada, hay un equilibrio entre nanciación propia y ajena.
Ratio de rentabilidad = benecio neto / (capital + reservas) = 10.000 / 14.000 = 0,71= 71%. La empresa tiene una rentabilidad nanciera
del 71%, por cada € que invierte obtiene 0,71€.
b)
Las deudas a corto plazo que habría que pagar el mes que viene son:
IVA repercutido - IVA soportado = 7.000 -2.000= 5.000€ a ingresar en Hacienda.
Pago a proveedores= 6.000€
Total pagos= 11.000€
Disponible que tiene la empresa= 4.000€, con lo que no es suciente para pagar los 11.000€. La empresa se ha encontrado con un problema de
liquidez.

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SOLUCIONARIO UNIDAD 9: ANÁLISIS CONTABLE Y FINANCIERO

7º)

Capital 10.000 Patrimo-

Maquinaria 40.000 Activo no Patrimonio
Reservas 4.800 nio neto
Am maquinaria (4.800) corriente Neto
Activo no Benecio 21.375 36.175
corriente Herramienta 2.000 36.600 Pasivo no
Pasivo no Préstamo banco 22.000
Am herramienta (600) corriente
corriente 3 años
22.000
Existencias: Existencias
Mercaderías 30.000 30.000
Realizable:
Crédito 9 meses
Clientes 6.000 Realizable 3.425 Pasivo
Activo Pasivo Proveedores
IVA soportado 6.000 12.000 15.000 corriente
corriente corriente IVA repercutido de
de compras 12.000 30.425
ventas
Disponible: Disponible
Bancos 9.000 10.000
Caja 1.000
Total pasivo
Total
88.600 + patrimonio 88.600
activo
neto

INGRESOS DE
• Ventas de mercaderías: 112.300€
EXPLOTACIÓN
• Compras de mercaderías= 50.000€
• Publicidad= 800€
• Consumo de mercaderías= 2.000€
• Teléfono =1.200€
GASTOS DE • Alquiler= 5.000€
• Gestoría = 1.200€
EXPLOTACIÓN • Nóminas = 10.000€
• Amortizaciones= 4.800+600= 5.400€
• Seguridad social = 4.000€
• Total= 82.600€
• Autónomos = 3.000€

Resultado de explotación 112.300-82.600= 29.700€

Gastos nancieros Intereses préstamo= 1.200€
Resultado nanciero -1.200€
Resultado antes de impuestos 29.700-1.200= 28.500€
Impuestos= 25% de 28.500= 7.125€
Resultado del ejercicio
Resultado del ejercicio= 21.375€
Fondo de maniobra= Activo corriente - Pasivo corriente = 52.000 - 30.425= 21.575€. Es positivo, por lo que en principio no tiene proble-
mas de liquidez. Veamos el ratio de liquidez.
Ratio liquidez= Activo corriente / Pasivo corriente= 52.000 / 30.425 = 1,71. Se encuentra entre 1,5 y 2, por lo que no tendría problemas.
Ratio de rentabilidad = benecio neto / (capital + reservas) = 21.375 / 14.800 = 1,44= 144%. La empresa tiene una rentabilidad nanciera
del 144%, por cada € que invierte obtiene 1,44€.
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