6) HOJA DE TRABAJO 8 COLUMNAS

Es una herramienta que permite resumir las registraciones al final de un periodo de actividad de la empresa, dando la oportunidad de verificar la exactitud
del proceso contable.

Es realizada por lo menos una vez al año, pero también se puede confeccionar de forma mensual.

El diseño de la Hoja de Trabajo es el siguiente:

CUENTA BALANCETE DE BALANCETE DE AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE

NUMEROS SALDOS SITUACION

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO

TOTAL
BALANCETE DE NUMEROS: se anota la totalidad de los débitos y créditos de cada una de las cuentas utilizadas.

BALANCETE DE SALDOS: Se anotan los saldos de cada una de las cuentas

Solución ejercicio

CUENTA BALANCETE DE NUMEROS BALANCETE DE SALDOS ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE SITUACION

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR PERDIDAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO

CAJA 166.000 2.400 163.600 - - - 163.600 -

INMUEBLES 200.000 - 200.000 - - - 200.000 -

CONFORMESA PAGAR - 20.000 - 20.000 - - - 20.000

MERCADERIAS 100.000 100.000 - - - - - -

IVA 20.400 30.100 - 9.700 - - - 9.700

ACREED POR COMPRAS - 120.000 - 120.000 - - - 120.000

COSTO DE VENTAS 100.000 - 100.000 - 100.000 - - -

DEUDORESPOR VENTAS 84.600 20.000 64.600 - - - 64.600 -

CHEQ.DIF A COBRAR 20.000 - 20.000 - - - 20.000 -

GASTOS GENERALES 2.100 - 2.100 - 2.100 - - -

BANCO C/C 45.000 2.600 42.400 - - - 42.400 -

INTERESES PERDIDOS 5.000 - 5.000 - 5.000 - - -

IMPUESTOS 2.500 - 2.500 - 2.500 - - -

CAPITAL - 250.000 - 250.000 - - - 250.000

VENTAS - 150.000 - 150.000 - 150.000 - -

 INTERESES GANADOS - 500 - 500 - 500 - -

VALES A PAGAR - 50.000 - 50.000 - - - 50.000

RESULTADO DEL EJERCICIO 40.900 40.900

TOTAL 745.600 746.600 600.200 600.200 150.500 150.500 490.600 490.600

LIBRO MAYOR-CONCEPTO DE SALDOS

Es de uso simultaneo al libro diario y se anotan en el todas las cuentas en que se descompone la empresa.

Agrupa todos lo débitos y créditos por orden de cuentas a efectos de conocer el saldo de cada una de ellas.

CUENTA:

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

Fecha del Contra cuenta del Importe

asiento asiento